Черный список оффшоров минфина — Первый юрист

Черный список России-последствия

Черный список оффшоров минфина — Первый юрист

Как правило, сегодня определение «налоговый рай» — это практически любая юрисдикция, где Ваши средства и доходы налогами не облагаются совсем или «налоговое давление» очень низкое. Плюс, естественно, там деньги находятся под максимально возможной защитой.

«Антиоффшорный закон» от 2014 года, введенный в действие 2015 с поправками 2017, как известно дополнил российский Налоговый кодекс возможностью создания определенного механизма для обложения прибыли оффшорных предприятий налогом.

Как отмечают эксперты компании IQ Decision, если Вы – резидент РФ и решили открыть компанию в оффшорной зоне, а также открыть банковский счет за рубежом, теперь Вам будет значительно сложнее скрыть от налоговых органов свое участие в создании иностранных компаний, в числе которых и так называемые КИКи — контролируемые иностранные компании, в которых главная доля принадлежит резиденту России, а контролирующее фирму лицо – российский резидент имеющий долю в предприятии, которое не имеет отношения к российской юрисдикции.

Несколько слов о прибыли КИК.

Теперь не удастся платить в целом по налогам менее 20 % для физ- и юрлиц, плюс начинает «включаться» применение ответственности за «оффшорное» сокрытие доходов, если Вы решили зарегистрировать компанию в безналоговой зоне и открыть счет в оффшоре, а Ваша КИК при этом открыта там, где нет обмена информацией с РФ, т.е. отсутствует автоматический обмен информацией. Россия в этой связи и представила черный список оффшоров ФНС 2018.

Для справки: если гражданин РФ прямо или косвенно владеет предприятием, зарегистрированным на территории из Минфиновского черного списка, он считается контролируемым лицом, а компания – КИК. К ее прибыли и работе будет повышенное внимание, если она не находится в юрисдикции, с которой у России есть договор по обмену налоговыми данными.

Если Вы решили зарегистрировать компанию на Британских Виргинских островах (BVI), открыть оффшор в Южной Корее или зарегистрировать оффшор в Гонконге, имейте ввиду, что с 1 января 2018 ФНС исключила все эти юрисдикции из своего «черного списка».

А это значит, что в текущем 2018, эти зоны стали прозрачными. Списки оффшоров России, которые сегодня представлены российским предпринимателям, как известно, делятся на два вида – черный список Минфина и черный список списки ФНС.

Они совпадают не по всем пунктам, но в основном их можно разделить на три основные части:

  • Юрисдикции с высокими международными стандартами и финансовым контролем;
  • Юрисдикции низконалоговые, без обязательного обмена информацией;
  • Юрисдикции безналоговые и также без обязательного обмена информацией.

Так что если Вы приняли решение открыть оффшор на Мальте или зарегистрировать оффшор на острове Мэн, особых «вопросов» у ФНС к Вам не будет. А вот если Ваше намерение –зарегистрировать оффшор в Белизе или открыть оффшор на Сейшелах (вторая группа) или же зарегистрировать фирму в Андорре или открыть компанию в Лихтенштейне (третья) – интерес к Вам будет, мягко говоря, высоким.

При этом, как отмечают юристы компании IQ Decision, по информации самой ФНС, ряд стран, с которыми заключены соглашения об обмене информацией, их не соблюдают в полной мере, либо реагируют на запросы без должной оперативности, что также влечет повышенный интерес к этим юрисдикциям со стороны российских налоговиков. Естественно, соответствующие данные по странам черного списка также запрашиваются и через Интерпол, но тут есть две тонкости – «международная полиция» может отказать, или предоставит инфу в течение года – ведь эта процедура проходит по линии МВД…

Итак, иностранные предприятия, расположенные на территориях, включенных в черный список Минфина, не освобождены от обложения налогом в качестве КИК, так как они считаются активными зарубежным холдингами или субхолдингами.

Читать также:

А те же предприятия, расположенные в юрисдикциях из черного списка ФНС – не смогут использовать освобождение от налога на нераспределенные прибыли КИК, что является важным, если зарубежное предприятие платит по месту регистрации налоги, равные тем, которые платились бы дома в соответствии с т.н. «освобождением по эффективной ставке налогообложения иностранной компании» (см. Налоговый Кодекс РФ).

Хотя возможность использования налоговых льгот остается в рамках работы КИК, как для иностранных активных предприятий (от 80 % доходов – торговая или иная активная деятельность), даже если Вы решите открыть оффшор в Вануату, зарегистрировать оффшор в Андорре или открыть оффшор на Маршалловых островах, льготы останутся доступными.

Также, по мнению экспертов IQ Decision, черный список стран ЦБ РФ, так же, как и черный список стран в налоговом кодексе РФ не повлияют на работу безотзывных трастов и частных ИФов, ведь согласно законодательства это – не КИКи.

Причем отмечается, что имеются и не подпавшие под ограничения, но вполне традиционные низконалоговые юрисдикции. Если Вы, к примеру, откроете оффшор в Нидерландах или зарегистрируете компанию в Люксембурге, Ваше предприятие вполне можно использовать как активный холдинг/субхолдинг, т.к.

налоговые льготы такого КИК будут обусловлены именно его активной выручкой, а не большими эффективными налоговыми ставками.

Читать также:

Создать бизнес в оффшорной зоне и открыть счет в оффшоре Вам всегда помогут квалифицированные специалисты IQ Decision. Также мы поможем Вам открыть оффшор удаленно или купить готовый оффшор под ключ.

Исключение оффшорной юрисдикции из такого документа, как перечень оффшорных стран России – плюс для тех предприятий, которые там зарегистрированы, как например, те же BVI, ведь деятельность таких фирм перестает считаться контролируемой и не вызывает повышенного внимания налоговой РФ. Но и возможности для оптимизации налогового давления снижаются, особенно, если компания работает в России не становясь на учет в налоговой, или владельцы которых пользуются компанией для переброса средств в одну из оффшорных зон черного списка.

Что в реальности сегодня происходит с бизнесом? Кому-то пришлось заняться реструктуризацией активов, кому-то сменить юрисдикцию, особенно если требуется скрыть данные бенефициара. Так происходит, например, если открыть оффшор в Пуэрто-Рико или открыть оффшор на Виргинских островах (США).

И последнее: как упоминают в самой ФНС, черные списки ФНС РФ могут меняться ежегодно, а количество юрисдикций, подписавших обмен информацией с Россией растет. А с этим растут и риски…

Источник: https://iq-offshore.com/news/cernyj-spisok-rossii-posledstvia

С 1 января 2018 года в силу вступит укороченный чёрный список фнс

Черный список оффшоров минфина — Первый юрист

ФНС опубликовало новый чёрный список стран и территорий, которые не обмениваются информацией с налоговиками в России. Если ваша контролируемая иностранная компания находится в одной из этих юрисдикций, то по закону о КИК будет необходимо заплатить налог с нераспределённой прибыли.

С тех пор, как мы писали о чёрном списке ФНС в прошлом году, он немного уменьшился. В этом году число стран и территорий, которые не обмениваются информацией по налоговым вопросам, сократилось до 107 стран и 18 территорий. Из списка выбыли Республика Корея и Британские Виргинские острова.

Остаются в списке популярные направления, такие как Гернси, Джерси, остров Мэн и другие административные единицы Великобритании (считаются, как одна территория в списке ФНС); Сен-Мартен, Кюрасао, Виргинские острова (США), а также Андорра, Багамы, Бахрейн, Белиз, Гренада, Доминика, Лихтенштейн, Монако, ОАЭ, Панама, Сейшелы, Сент-Винсент и Гренадины и другие.

Напоминаем, что контролируемые иностранные компании россиян в юрисдикциях, что входят в список несотрудничающих, обязаны платить налог с нераспределённой прибыли: 13% для физических лиц и 20% для юридических.

В силу приказ ФНС вместе со списком стран вступает с 1 января 2018 года. Ознакомиться с полным перечнем стран и территорий можно по ссылке: приказ и приложение от ФНС.

Какие страны исключаются из чёрного списка ФНС

Вы наверняка обратили внимание, в списке оффшоров вместе стоят, как Лихтенштейн, так и Невис с Сомали. Что необходимо сделать, чтобы попасть в чёрный список и выйти из него?

ФНС вносит в данный документ те страны, которые не обмениваются данными с Россией по налоговым вопросам. Не всегда речь идёт об автоматическом режиме обмена данными, иногда хватает двухсторонних договорённостей по административной помощи в указанном вопросе.

Каким образом тогда БВО покинули список? Считается, что теперь российские налоговики получат доступ к информации о россиянах, которые активно используют юрисдикцию для своих целей. Видимо их сподвигло на это введение летом 2017 года в действие системы BOSS, которая позволяет вести поиск по бенефициарным владельцам компаний на БВО.

Хотя по официальной информации от властей острова известно, что основной потребитель информации из системы BOSS – это Великобритания. Именно Королевство должно получать по запросу информацию о бенефициарах компаний в течение 24-48 часов после запроса.

Однако, как мы рассуждали в одном из более ранних материалов, когда доступ к данным уже есть, почему бы не поделиться им с другими. Особенно, если существует взаимная выгода.

Для России выгода ясна: БВО считается самым популярным местом для регистрации компаний россиянами.

Для БВО интерес пока менее понятен: возможно Россия пообещала не мешать бизнесу или наоборот, даже его активизировать в данном направлении.

Зарегистрировать компанию на БВО со счетом в GreenRock Securities

Благодаря выходу БВО из чёрного списка, владельцы КИК получают возможность перестроить иностранную компанию таким образом, чтобы не платить налоги, например, сделать её активной (малая доля дохода идёт от пассивных источников) или активным холдингом. В этом случае даже порог прибыли в 10 миллионов рублей не всегда обязывает платить.

Другим странам и территориям необходимо заключить с Россией соглашения по обмену информацией для налоговых целей и это позволит им покинуть чёрный список.

Возможно в следующем году ситуация вновь изменится: об интересе в обмене информацией по банковским вкладам с Россией озвучил в том числе Невис, который не славится международными банками, но предлагает отличные оффшорные компании для защиты активов.

Соглашение может быть, как чисто двухсторонним, так и в рамках многосторонних конвенций.

Безопасно ли использовать компании из стран чёрного списка ФНС?

Запрещает ли ФНС использовать компании из стран чёрного списка? Нет, разумеется. Список накладывает лишь обязательство декларировать компанию и платить налоги с нераспределённой прибыли. При этом никто не запрещает поступать умнее и использовать компании в оффшорах не только для получения прибыли, но и просто для защиты активов.

К примеру, вы можете перевести недвижимость в собственность компании на Невисе. При условии, что вы сделали это вовремя (до появления каких-либо претензий со стороны кредиторов), отобрать у вас актив будет невероятно сложно. При этом, если недвижимость не генерирует прибыли, то и платить налоги с неё не придётся.

Существуют и другие варианты использования оффшорных компаний, которым чёрный список не помеха. Рекомендуем обратиться за консультацией по адресу info@offshore-pro.info, чтобы разобраться в нюансах подробнее.

Независимо от того, входит ли выбранная вами юрисдикция в чёрный список или нет, необходимо придерживаться некоторых принципов. Именно они помогут сохранить и активы, и репутацию:

  • Действуйте в рамках закона: нарушения, особенно в вопросах налогообложения, караются сегодня уголовной ответственностью и даже тюрьмой;
  • Продумывайте свои шаги заранее и выбирайте качественные инструменты под ваши цели: нет единого стандарта и решения. Как при приёме лекарств, необходимо индивидуально подбирать дозировки – иначе возможна интоксикация;
  • Помните о том, что информацию могут украсть – в этом случае никто не будет смотреть, что данные были получены нелегально. Если в них окажется, что лицо уклонялось от налогов, совершало преступления, то конец придёт и бизнесу, и репутации.

Уделяйте внимание документам, которые готовите при оформлении компании и открытии банковского счета. Обеспечивайте безопасность личных данных и интересуйтесь, какой уровень кибербезопасности у ваших партнёров. В наше время отличие между успешной стратегией по защите активов и провальной – в мелочах. И мы предлагаем вам обращать на мелочи пристальное внимание.

Чтобы не потеряться в них, приходите на консультацию: info@offshore-pro.info.

Источник: https://internationalwealth.info/tax-planning/from-2018-the-shortened-blacklist-of-the-federal-tax-service/

Фнс исключит британские виргинские острова из черного списка офшоров :: финансы :: рбк

Черный список оффшоров минфина — Первый юрист

Присутствие офшора в черном списке является критерием, важным для владельца компании, которая зарегистрирована в данном офшоре: ему придется применять правила, которые предусмотрены Налоговым кодексом для контролируемых иностранных компаний (КИК).

Владельцы зарубежных КИК согласно законодательству должны включать результаты от деятельности этих компаний (в том числе за рубежом) в финансовую отчетность, подаваемую в России, а значит, платить с этих доходов налоги в российский бюджет.

«Для российских владельцев компаний, зарегистрированных в странах либо на территориях, включаемых в так называемый черный список ФНС, возникает вероятность подпасть под требования, предъявляемые к КИК», — сообщил РБК начальник управления стандартов и международного сотрудничества ФНС России Дмитрий Вольвач.

Таким образом, исключение офшора из черного списка благоприятно для зарегистрированных в нем компаний. Их деятельность не будет рассматриваться как контролируемая, а это означает, что результаты этой деятельности в общем случае не облагаются в России налогами.

Но одновременно у владельцев подобных компаний уменьшаются возможности налоговой оптимизации.

Например, в ситуации, если офшорная компания ведет бизнес в России без постановки на налоговый учет или бенефициары используют эту компанию как транзитную с последующим перечислением денежных средств в черный офшор.

Узнав реальных владельцев компаний из белых офшоров, налоговые органы достаточно легко выявляют их аффилированность с российским контрагентом, что влечет доначисление налогов.

Поводом для исключения BVI из черного списка стало полное «обеление» этого офшора в текущем году. Для повышения прозрачности бизнеса власти BVI предприняли целый ряд мер.

Ключевая из них — в июле 2017 года в BVI начал действовать централизованный реестр собственников бизнеса Система безопасного поиска бенефициарного владения (Beneficial Ownership Secure Search System, BOSS).

В реестр заносятся данные всех зарегистрированных на островах бизнес-структур, включая имя, дату рождения и гражданство владельца.

Сама система не является публичной, но власти BVI располагают автоматическим доступом к ней. Из нее же они будут предоставлять и информацию по запросам российских налоговиков.

BVI стали первой офшорной юрисдикцией, создавшей государственную базу данных о бенефициарах. Создание подобных баз данных о бенефициарах предусмотрено 4-й директивой ЕС против отмывания денег (4th Anti-Money Laundering Directive, AMLD4), принятой еще в 2015 году.

В базах данных должна содержаться информация о реальном владельце — бенефициаре компании, даже если тот контролирует ее через цепочку офшорных фирм.

В этом отличие баз данных бенефициаров от таких реестров, как, например, СПАРК или ЕГРЮЛ, где раскрываются номинальные владельцы.

Согласно российскому законодательству бенефициарным владельцем считается физическое лицо, которое владеет или контролирует более 25% капитала компании (такое определение приведено в законе о противодействии легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма).

После вступления в силу приказа ФНС об исключении BVI из черного списка офшоров обмен информацией о реальных владельцах компаний, зарегистрированных на островах, между налоговыми ведомствами России и BVI будет регулярно происходить на основании Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам.

https://www.youtube.com/watch?v=rmyF-XTrHeU

Власти BVI подписали эту конвенцию в 2016 году. В 2017-м обмен происходил в тестовом режиме, а с 2018-го, после исключения BVI из черного списка офшоров, станет регулярным, а главное — довольно оперативным, пояснили РБК в ФНС.

«В следующем году мы рассчитываем уже на регулярный обмен информацией с налоговыми органами BVI.

Мы ожидаем, что будем получать от властей BVI содержательные ответы на наши запросы и в разумные сроки (три-четыре месяца)», — пояснил РБК Дмитрий Вольвач.

Это существенно быстрее, чем по имевшимся ранее каналам. Если действовать через Интерпол, как это происходит в случае с офшорами из черного списка, получение нужных сведений займет гораздо больше времени, указывают опрошенные РБК эксперты.

«У налоговых органов существует возможность запросить информацию в любом офшоре через Интерпол. Но, во-первых, Интерпол может и отказать в запросе, а если даже и не откажет, то ответа придется ждать примерно год.

Во-вторых, в Интерпол налоговая служба обращается не напрямую, а через МВД, что не упрощает процедуру», — поясняет старший советник юридической компании «Хилл Консалтинг» Сергей Нестеренко.

ФНС России также планирует отвечать на запросы коллег с BVI, если таковые последуют.

Мнения юристов о том, снизится ли из-за нововведений популярность BVI в России, и если да, то насколько, разделились.

«BVI всегда были очень популярным офшором. Бизнес привлекали простота регистрационных процедур и понятное законодательство, основанное на английском праве», — делится опытом руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко.

«BVI являются одним из лидеров по прямым инвестициям в РФ среди офшорных юрисдикций: в частности, объем инвестиций в прошлом году составил $1 млрд», — сообщил РБК управляющий партнер компании «Гестион» Алексей Гайдов. На BVI зарегистрировано порядка 700 тыс. компаний, то есть около 40% всех мировых офшорных компаний, добавил он.

«Конечно, риск раскрытия структуры собственности для бенефициаров, зарегистрированных на BVI, теперь существенно возрастет», — прогнозирует Сергей Нестеренко. Следовательно, возрастает и риск предъявления им налоговых претензий, если компании на BVI использовались для неправомерной оптимизации налогообложения, отмечают эксперты.

Суды, рассматривая такие дела, применяют модельную конвенцию по налогам на доход и капитал Организации экономического сотрудничества и развития — она вводит концепцию бенефициарного собственника. Эта концепция основана на принципе, согласно которому операции подлежат налоговому учету исходя из их реального экономического содержания, а не юридической формы.

Характерным в этом отношении является «дело ПАО «Владимирская энергосбытовая компания» (ПАО «ВЭК»)». По мнению налоговой инспекции, акционерное общество реализовало схему с целью занижения налога на прибыль с вовлечением в цепочку расчетов компаний, зарегистрированных в Республике Кипр и на Британских Виргинских островах.

Суть схемы, по мнению судей, состояла в следующем: ПАО «ВЭК», будучи конечным бенефициаром офшорной компании на BVI, оформило покупку 100% акций аффилированной с ней организацией «Энергосервис» на эту компанию.

Но в качестве технического покупателя (созданного только для перевода средств по сделке) использовало фирму, зарегистрированную на Кипре.

Это дало возможность ПАО «ВЭК» применить льготу по налогу на прибыль, поскольку с Кипром у России подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.

В результате налог составил 5% от суммы полученного по сделке, в то время как при продаже акций напрямую «дочке» с BVI пришлось бы удержать и уплатить налог в размере 20% от суммы сделки. Выявить реального покупателя (компанию на BVI) стало возможно в результате информации, полученной от кипрских коллег.

ПАО «ВЭК» подало в суд, но суды первой и второй инстанций поддержали налоговую инспекцию. Кассационная инстанция — Арбитражный суд Волго-Вятского округа — постановлением от 7 августа 2017 года оставила решения нижестоящих судов без изменений (копии судебных решений размещены в СПС «Консультант Плюс»).

Если бы обмен информацией с BVI действовал на тот момент, схема была бы раскрыта быстрее.

По мнению юристов, ряд компаний, не желающих раскрытия, может поменять юрисдикцию.

Так, компании, которые стремятся максимально снизить риск раскрытия структуры собственника, сегодня выбирают, например, Багамы или американские особые территории, Пуэрто-Рико и американские Виргинские острова, рассказывает Сергей Нестеренко.

Во-первых, поясняет он, эти территории не подписали Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам, а следовательно, прямой обмен информацией с ними невозможен.

Во-вторых, они не относятся к заморским территориям Великобритании и не входят в Британское Содружество наций — объединение независимых государств, куда входят Великобритания и многие ее бывшие доминионы, колонии и протектораты, участники которого практически всегда представляют информацию по запросу английских судов.

Многие богатые россияне владеют активами в странах и на территориях, входящих в Британское Содружество.

Владение активами, как правило, оформляется через трасты и фонды, а управление осуществляется через доверителей (трасти), поясняет Сергей Нестеренко.

Бенефициары трастов и фондов, зарегистрированных в странах либо на территориях Содружества, могут быть раскрыты по требованию английского суда, добавляет он.

Собственно, эти риски и реализовались в отношении новозеландских трастов (Новая Зеландия входит в Британское Содружество) Сергея Пугачева, бенефициара Межпромбанка (крупнейшего российского банка-банкрота).

По приказу английского суда доверитель траста раскрыл информацию о его активах. Таким образом была установлена связь между банкиром и активами, записанными на траст.

Это, как ранее сообщал РБК, и дало возможность Агентству по страхованию вкладов обратиться в Высокий суд Лондона с требованием признать Пугачева бенефициаром новозеландских трастов.

Впрочем, по мнению юриста компании BGP Litigation Анастасии Берман, переход в черный офшор сам по себе ничего не гарантирует.

Суть активно применяемой судами концепции бенефициарного собственника подразумевает, что любые налоговые выгоды, предусмотренные международными соглашениями, могут применяться только к фактическим собственникам, реальным владельцам компаний.

А практика по делам об оспаривании статуса бенефициарного собственника преимущественно негативная для налогоплательщика, добавляет юрист.

Впрочем, иногда и компаниям из таких юрисдикций удается выигрывать у налоговиков в суде. Например, в августе 2017 года Арбитражный суд Калининградской области поддержал налогоплательщика в споре с налоговой службой (решение суда имеется в распоряжении РБК).

Организация взяла заем у компаний, зарегистрированных в Гонконге и на Кипре.

Налоговая инспекция выяснила, что контроль над всеми компаниями, участвующими в сделке, осуществляется через фирму, зарегистрированную на Джерси — штат, который входит как раз в черный список ФНС.

Налоговики сочли, что в этом случае расходы на проценты по займу не могут учитываться для целей налогообложения прибыли согласно законодательству о КИК.

В этом деле компания смогла доказать, что средства группы компаний использовались на текущую деятельность, а не переводились в виде дивидендов либо займов конечному бенефициару на Джерси, рассказывает Анастасия Берман.

Впрочем, если смена юрисдикции и поможет, то лишь на время, считает ведущий юрисконсульт департамента правового консалтинга и налоговой практики «КСК групп» Станислав Ляпцев. «Практика все равно будет развиваться в сторону раскрытия иностранных транзитных компаний и нахождения фактического бенефициарного собственника, этому способствует и соответствующая директива ЕС», — говорит он.

Ряд экспертов все же считают, что оттока бизнеса с BVI во избежание возможных претензий от налоговиков не последует.

Власти островов всегда учитывали рекомендации ФАТФ и ОЭСР, а банки охотно работают с юрисдикциями, следующими в разумном русле международных тенденций. «Мы не ожидаем снижения интереса к BVI в России», — отмечает Сергей Панушко.

Кроме того, добавляет он, на BVI зарегистрировано несколько сот тысяч компаний и оперативно предоставить информацию по всем компаниям ​власти этой юрисдикции просто физически не смогут.​​

Армен Оганесов

Источник: https://www.rbc.ru/finances/03/10/2017/59ccc8d99a794742a31e659d

Оффшоры и международное право | GSL

Черный список оффшоров минфина — Первый юрист

Все про оффшор на Кипре: Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.
Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все
Все про оффшор в Гонконге: Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.
Великобритания: компании в Англии, стоимость компаний в UK, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании
Все про оффшор на Багамских островах: Регистрация компаний на Багамских островах, счета в банках Багамских островов, налоги на Багамах и мн. др.
Все про оффшор в Белизе: Регистрация белизских компаний, счета в банках Белиза, налоги в Белизе и многое др.
Все про оффшор в Доминике: Регистрация доминикских компаний, счета в банках Доминики, налоги в Доминике и мн. др
Все про оффшор в Гибралтаре: Регистрация гибралтарских компаний, счета в банках Гибралтара, налоги в Гибралтаре и мн. др.
Все про оффшор в Ирландии: Регистрация ирландских компаний, счета в банках Ирландии, налоги в Ирландии и мн. др.
Все про оффшор в Лихтенштейне: Регистрация компаний в Лихтенштейне, счета в банках Лихтенштейна, налоги в Лихтенштейне и мн. др.
Все про оффшор в Люксембурге: Регистрация компаний в Люксембурге, счета в банках Люксембурга, налоги в Люксембурге и мн. др.
Все про оффшор на Мальте: Регистрация компаний на Мальте, счета в банках Мальты, налоги на Мальте и мн. др.
Все про оффшор на Невисе: Регистрация компаний на Невисе, счета в банках Невиса, налоги в НЕвисе и мн. др.
Все про оффшор в Нидерландах: Регистрация голландских компаний, счета в банках Нидерландов, налоги в Нидерландах и мн. др.
Все про оффшор в Новой Зеландии: Регистрация новозеландских компаний, счета в банках Новой Зеландии, налоги в Новой Зеландии и мн. др.
Все про оффшор в Панаме: Регистрация панамских компаний , счета в банках Панамы, налоги в Панаме и мн. др.
Все про оффшор на Сейшельских островах: Регистрация компаний на Сейшельских островах, счета в банках Сейшельских островов, налоги на Сейшелах и мн. др.
Все про оффшор в Сингапуре: Регистрация компаний в Сингапуре, счета в банках Сингапура, налоги в Сингапуре и мн. др.
Все про оффшор в Швейцарии: Регистрация швейцарских компаний, счета в банках Швейцарии, налоги в Швейцарии и мн. др.
Все про оффшор на Каймановых островах: Регистрация компаний на Каймановых островах, счета в банках Каймановых островов, налоги на Кайманах и мн. др.

Вы замечали, что наиболее ценная, информация появляется в СМИ из проверенных, но неназываемых источников? Желание остаться неизвестным подчас является препятствием в распространении самой интересной и редкой информации. Мы решили эту проблему! Еженедельно, в нашу интернет-студию мы приглашаем собеседника, который раскрывает тему, по которой является экспертом, отвечает на Ваши вопросы и при этом сохраняет анонимность.

Вероятность выигрыша составляет 1:8000 Вам не повезло 0 раз . Попробуйте еще!

Приз — оффшорная компания, зарегистрированная на Британских Виргинских Островах!!!

Включая стоимость регистрации, первый год обслуживания, апостилированный комплект документов и курьерскую доставку.

Условия получения приза: 1. Вы оформляете компанию на себя; 2. Вы объясняете нам, как Вы собираетесь ее использовать.

  • 2019GSL website Наталья Христофис,81

    FATF опубликовала «Руководство по установлению бенефициарного права собственности»

    Группа по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF) опубликовала методическое руководство по установлению бенефициарного права собственности юридических лиц.

  • 2019GSL website Ирина Хохлова,238

    Наследование акций оффшорной компании: процедура оформления прав наследников в соответствии с законодательством BVI

    С тех пор, как Россия начала переход к рыночной экономике, прошло более 20 лет, а это означает, что возраст первых российских предпринимателей постепенно приближается к той отметке, когда вопрос наследования активов становится все более актуальным

  • 2019GSL website Ольга Кутяева,334

    Законодательство по Economic Substance на Белизе

    Изменения законодательства Белиза можно считать, пожалуй, одними из наиболее жёстких среди оффшорных юрисдикций 

  • 2019GSL website Юлия Попова,428

    Иностранная компания для IP и интернет-проектов. Выгода и риски

    С учетом того, какой процент бизнеса на сегодняшний день осуществляется через Интернет, неудивителен интерес к теме использования оффшорных компаний в его структурировании.

  • 2019Практическое Налоговое ПланированиеЮлия Попова,177

    Как использовать иностранную IT-компанию в налоговом планировании

    Зачем нужна иностранная IT-компанияС какими трудностями сталкиваются российские IT-разработчикиКак снизить риски при использовании иностранной IT-компании

  • 2019GSL website Илья Штромвассер,Александра Краснобаева,Марина Харитиди,555

    Что изменит Brexit в правилах налогообложения НДС Великобритании?

    Налоговая служба Великобритании подготовила информационный блок о последствиях выхода Великобритании из ЕС без соглашения («no deal»), а также об изменении правил обложения НДС товаров и услуг, купля-продажа которых ведется между Великобританией и странами-членами ЕС.

  • 2018КонсультантАлина Дробышева,298

    Недвижимость, приобретенная на нерезидента. Выгоды и риски

    Действующее российское законодательство признает иностранных и российских юридических лиц практически равными участниками рынка при приобретении и отчуждении недвижимости на территории РФ.

  • 2017РБК ФинансыСергей Панушко,3313

    ФНС утвердила исключение Британских Виргинских островов из офшоров

    ФНС исключает Британские Виргинские острова (BVI) из черного списка офшоров. Это изменение затронет интересы российских владельцев местных компаний. Если уход из BVI в другой офшор и поможет им сохранить свои тайны, то не навсегда

  • 2017GSL websiteУтилити Билл,2230

    Сертификат хорошего состояния компании в Гонконге

    Среди получаемых на компанию документов особое место занимает Сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing, CGS)

  • 2017GSL websiteАлександр Алексеев,Б.В.Островитянов,1583

    Ураган «Ирма» как фактор международного налогового планирования

    Острить по этому поводу не считаем возможным: На Британских Виргинских Островах подтверждены сведения о 16 погибших, от 30 до 40% зданий разрушено

  • 2017GSL websiteЭльвира Рублева,1578

    Гонконг: банки снова открывают счета стартапам и как открыть расчетный счет

    Предлагаем вашему вниманию перевод статьи, которая была опубликована на LinkedIn 30 августа 2017 года: автор статьи: Шон Каннингем

  • 2017Консультант Илья Штромвассер,4819

    Гонконгские компании в международном налоговом планировании

    Материал подготовлен с использованием правовых актовпо состоянию на 27 марта 2017 года

  • 2017Практическое налоговое планированиеМарина Заверуха,Марина Волкова,2424

    Как использовать компании США и Канады для налогового планирования

    В каких случаях выгодно зарегистрировать компанию в СШАКорпорации в Канаде вправе получить сертификат резидентностиВ чем преимущества канадских ограниченных партнерств

  • 2017GSL websiteАлександр Мазур,2445

    Гонконг собирается ввести обязательные реестры бенефициаров?

    Казначейское Бюро Гонконга (Financial Services and the Treasury Bureau, FSTB) в январе 2017 года сообщило, что началась публичная дискуссия по вопросу введения дополнительных мер по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Среди тем обсуждения — введение публичного реестра бенефициаров и лицензирование услуг связанных с регистрацией компаний

  • 2017Корпоративный юристАлександр Алексеев,1647

    Александр Алексеев асфальтирует протоптанные дорожки

    Управляющий партнер GSL Law&Consulting Александр Алексеев в компании отвечает больше за бизнес, чем за право. Его внимание к мелочам, стремление сделать бизнес живым, открытым и творческим достигло цели: работа в GSL как хороший фрукт — не только полезно, но и вкусно.

по лабиринтам оффшорного мира где героического практика поджидает, то хитроумный адвокат, то безалаберный сервис-провайдер, то медлительный аудитор, то некомпетентный консультант, то непредсказуемый банкир.

Доклады Все публикации по теме 30 докладов

Источник: https://gsl.org/ru/offshore/

Что такое черные оффшоры? Список минфина

Черный список оффшоров минфина — Первый юрист

Оффшоры  |14 Дек 2016  |  1571

Первые оффшорные зоны появились в середине прошлого века. Буквально за одно-два десятилетия оффшорный бизнес превратился в развитую индустрию, на которую сделали ставку некоторые даже достаточно крупные государства, например, Панама.

С ростом процессов глобализации мировой экономики, масштабы задействования оффшорных механизмов только увеличились. Это привело к тому, что начались и обратные процессы – многие ведущие страны мира начали проводить анти-оффшорную политику.

Россия не стала исключением, введя в 2007 году собственный так называемый черный список оффшоров.

Оптимальные варианты налогообложения, открытие компаний и счетов в оффшорных зонах, помощь в выборе готовых оффшоров.

Причины анти-оффшорной политики и появления термина «черные оффшоры»

Под оффшором понимается территория или страна, где официальным руководством и принятым законодательством создаются условия для привлечения иностранных компаний к регистрации в этих зонах юрисдикции.

Следует отметить, что оффшорный бизнес является абсолютно легальным и законным.

Это подтверждается и тем, что подобные услуги предлагают и США, и Великобритания, и Швейцария – страны, которые сложно заподозрить в стимулировании преступной деятельности и нарушения законов.

Чем же вызвано появление анти-оффшорной политики, которая выражается в составлении различных перечней черных оффшоров и других мероприятиях, со стороны целого ряда государств, в том числе России и перечисленных выше? Ситуация объясняется довольно просто.

Достаточно часто оффшорные схемы используются для одного из наиболее распространенных экономических и финансовых преступлений – ухода или уклонения от налогов.

Происходит это потому, что иностранная компания или физическое лицо, регистрируясь в оффшоре, соблюдают законодательство страны-оффшора, но нарушают при этом законы государства, чьим резидентом являются.

Кроме того, через оффшорные компании зачастую осуществляется финансирование терроризма в различных его проявлениях. В этом вопросе позиции развитых стран и России также весьма схожи.

По сути, оффшорные страны, сохраняя декларируемую ими приватность и тайну вкладов и операций клиента, помогают совершать ему преступление.

Именно поэтому в последние годы оказывается постоянное давление на практически все оффшорные страны (в том числе и развитые – например, Швейцарию) с целью раскрытия ими имеющейся информации об иностранцах-клиентах, не важно, физическое это лицо или юридическое. Именно поэтому так громко звучат скандалы, так или иначе связанные с оффшорами – и Кипрский, и Панамаский.

Российские анти-оффшорные законы и список оффшоров минфина

С момента введения рыночной экономики, популярность использования оффшоров российскими предпринимателями и компаниями неуклонно растет. Это в целом совпадает с общемировым трендом. Так, по некоторым оценкам, несмотря на активно проводящуюся в мире анти-оффшорную политику, общий объем средств в различных оффшорных зонах в 2016 году составит 32 трлн. долларов.

Первый список оффшоров в России был составлен специалистами министерства по налогам и сборам РФ в 2002 году. Он был неполным, так как в нем содержался перечень всего 25 (из более полусотни действующих на тот момент) оффшорных зон. Впоследствии в составлении и редактировании списка оффшоров принимали участие также сотрудники Центробанка России.

Черный список оффшоров минфина

В 2007 году к данной работе подключилось министерство финансов, которое выпустило в конце года свой перечень, получивший почти официальное название черный список оффшоров минфина.

Он вступил в силу с 01.01.2008 года и практически каждый год редактируется, с учетом изменений в законодательстве упомянутых в нем государств и территорий.

Изначально в список оффшоров минфина входило 42 страны или зоны.

Сотрудничество с компаниями, зарегистрированными там, могло обернуться дополнительным налогом. Но это касалось только выплат по дивидендам, кроме того, действующее на тот момент законодательство предоставляло серьезные льготы крупному бизнесу. Из-за этих двух причин каких-то особых последствий для российского бизнеса появление списка черных оффшоров не имело.

Деофшоризация и Закон о КИК

Неудивительно, что российские законодатели продолжили вносить изменения и выпускать новые законы, связанные с ограничением участия отечественных компаний и физических лиц в оффшорном бизнесе.

Появился специальный термин «деофшоризация», смысл которого предельно понятен. В рамках компании по деофшоризации в 2013 году были внесены изменения в ФЗ «О противодействию отмыванию доходов», а с 1.01.2015 года вступил в действие ФЗ «О налогообложении прибыли» так называемых КИК (КИК – это контролируемая иностранная компания, под которой понимается зарегистрированная в оффшоре).

Этот закон, по сути, является современной и сильно расширенной версией черного списка оффшоров минфина. Помимо собственно оффшорных государств и территорий, он также содержит и перечень стран, которые «не обеспечивают обмен информацией для целей налогообложения». Поэтому на данный момент к черным оффшорам относится:

  • 22 территории, среди которых наиболее известны:
    • Британские Виргинские острова и Виргинские острова под юрисдикцией США;
    • Кюрасао;
    • Остров Мэн;
    • Республика Ниуэ;
    • Пуэрто-Рико;
    • Каймановы острова и другие;
  • 109 государств, включая такие известные, как:
    • Ангола;
    • Бангладеш;
    • Белиз;
    • Бразилия;
    • Доминика;
    • Нигерия;
    • ОАЭ;
    • Ямайка и многие другие.

Следует отметить, что в первоначальном проекте закона присутствовали также Великобритания и Швейцария, но в итоговой редакции они были исключены. В то же время в черном списке оффшоров отсутствуют традиционные Кипр и Люксембург, давно и успешно развивающие оффшорный бизнес.

Закон вступил в силу не так давно, поэтому достаточно сложно сказать, к каким последствиям он приведет. Но до 1.04.2015 года все отечественные резиденты должны были передать информацию в налоговую инспекцию об имеющемся участии в деятельности иностранных компаний.

Заключение

Учитывая тенденции, активно проявляющиеся в мировой экономике, анти-оффшорная политика и составление разнообразных черных списков оффшоров со стороны наиболее развитых стран мира будет продолжена. Нет никаких предпосылок к тому, чтобы Российское государство не было активным участником этой политики, зачастую лидируя в некоторых аспектах борьбы с оффшорами.

Источник: https://xn--80ajpfhbgomfh1b.xn--p1ai/blog/offshory/chto-takoe-chernye-offshory-spisok-minfina/

Юрист Комаровский
Добавить комментарий