Что из себя представляет налоговый период, который установлен для НДФЛ

Ндфл в 2004 году

Что из себя представляет налоговый период, который установлен для НДФЛ

Оплата (полностью или частично) организациями това­ров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интере­сах налогоплательщика в целях налогообложения отно­сится к доходам, полученным налогоплательщиком в на­туральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Организация использует для выплаты заработ­ной платы своим работникам карточные счета, открытые банком.

Включаются ли в налоговую базу по НДФЛ суммы, уплаченные организаци­ей банку за выпуск и годовое обслуживание карт, открытых на имя работников?

Г. Кручина, г. Москва

Департамент налоговой и таможенно-тарифной поли­тики Минфина России занимает по рассматриваемому во­просу следующую позицию.

Каждый работодатель обязан обеспечить своевремен­ное получение работниками заработной платы через кас­су организации или любым иным образом (включая пере­числение сумм заработной платы на карточные счета ра­ботников в банках) в соответствии с коллективным дого­вором, правилами внутреннего трудового распорядка ор­ганизации, трудовыми договорами.

Любые платежи организацииработодателя банку или иным организациям (например, службе инкассации), включая банковские комиссии, плату за использование каналов связи и т. п.

, связанные с выплатой заработной платы и иных платежей работникам, не могут рассматри­ваться в качестве объекта обложения налогом на доходы физических лиц (Письмо Минфина России от 28.09.2004 №03-05-01-04/26).

Организация платит детскому саду за содер­жание детей работников, компенсируя полностью затраты детского сада на каждого ре­бенка.

Какую сумму следует включать в доход работ­ников в целях исчисления НДФЛ: всю сумму, которая уплачена организацией, или сумму,

равную оплате за содержание ребенка в дет­ском саду, взимаемой с других родителей?

О. Кузнецова, г. Пермь

На взгляд автора, в рассматриваемом случае необходи­мо исходить из следующего.

По логике, к доходам, получаемым работником орга­низации в натуральной форме (в виде оплаты за содер­жание ребенка работника в детском саду), относится сум­ма, которую этот налогоплательщик должен был бы уп­латить детскому саду, если бы он не являлся работником данной организации. Другими словами, размер подлежа­щего налогообложению дохода должен быть равен уста­новленному детским садом размеру оплаты за содержа­ние детей, взимаемой с родителей в общем случае.

Однако не исключено, что налоговые органы будут рассматривать как подлежащий налогообложению доход работника всю сумму, внесенную организацией за содер­жание его (работника) ребенка в детском саду. Особенно если договором, заключенным между организацией и детским садом, четко определено, в каком размере про­изводится платеж за каждого конкретного ребенка.

Учитывая вышесказанное, можно порекомендовать организации заключить с детским садом договор об опла­те разницы между фактическими расходами на содержа­ние ребенка в детском саду и размером платежей, взима­емых детским садом непосредственно с родителей. При этом не следует указывать, за каких именно детей произ­водится оплата. В договоре достаточно указать общее ко­личество предоставленных детским садом мест для детей работников организации.

В то же время с каждым работником следует заклю­чить договор, в соответствии с которым организация бу­дет производить оплату за содержание его ребенка (де­тей) в детском саду по общеустановленным расценкам, включая суммы оплаты в доход работника.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/180738/

Новости

Что из себя представляет налоговый период, который установлен для НДФЛ

С 1 июня 2019 года в РФ применяется новая форма уведомления об уплате НДФЛ и имущественных налогов

С 01 Июня 2019 года производить оплату имущественных налогов и НДФЛ физическим лицам нужно по новой форме (утвержденной приказом ФНС России от 18 декабря 2018 г. № ММВ-7-21/814@). Налоговые органы применяют ее с 1 июня. Поскольку в новой форме содержатся все данные для перечисления налогов в бюджет, то отдельные квитанции направляться уже не будут.

Перечислить налог по такой форме можно будет через банкомат или мобильное устройство, в документе будут указаны полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор.

В соответствии с законодательством, налогоплательщики, получившие доход должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления (п. 6 ст. 228 Налогового кодекса).

В случае оплаты налога позже установленного срока за каждый день просрочки платежа начисляется пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ).

В налоговое уведомление были добавлены и некоторые другие сведения. Так, например в нем должна указываться информация о вычете по земельному налогу для некоторых категорий граждан (коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов) (подп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ).

Кроме того в форме должен быть указан адрес или местоположение земельного участка.Налоговая служба будет рассылать налоговые уведомления по почте. Если же налогоплательщик его так и не получил, то его можно будет найти в личном кабинете на официальном сайте ФНС России.

В случае отсутствия его и там, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или нахождения имущества.
Новости 01 Октября 2018
ООО “НИБЦ“ Содействие” своевременно провело специальную оценку условий труда(СОУТ)на 5 рабочих местах организации.

На всех рабочих местах установлен 2 класс условийтруда. Весь комплекс работ по проведению специальной оценки условий труда былвыполнен специалистами аттестующей организации ООО «Центр ТЭС» http://www.ikcexpert.

ru/ocenka-uslovij-truda/cpecialnaya-ocenka-uslovij-truda
Работы были выполнены на высоком профессиональном уровне в точные сроки.Сводная ведомость результатов проведения специальной оценки условий труда ООО “НИБЦ“ Содействие”

Новости 02 Октября 2017

Бухгалтерский центр «Содействие» напоминает клиентам о начале отчетного периода 9 месяцев 2017 года, а также просит подготовиться к сдаче годовой отчетности.Важная новость — С 1 января 2018 года будет переход от квартального предоставления работодателями отчетности в Пенсионный фонд России к ежемесячному. С 1 сентября 2016 года, компания «ESKA LTD» занимается поиском бизнеса для продажи на территории Новой Зеландии.

С 1 января 2016 года, компания начала сотрудничать с консалтинговой компанией из Новой Зеландии «ESKA LTD»
В связи с этим сотрудничеством мы рады предложить новые услуги по открытию компаний в Новой Зеландии с последующим обслуживаниема также по открытию Трастовых фондов и предоставление юридического адреса. С ценами и описанием услуг вы можете ознакомиться на сайте компании: eskaltd.com

23 сентября 2015 г. Планируют увеличить штрафы за нарушения бухгалтерского учетаПравительство РФ одобрила предложение Минфина России расширить перечень нарушений бухгалтерского учета, которые являются грубыми.

Грубым нарушением правил ведения учета предусматривают искажения в бухгалтерском учете, из-за которых компания уменьшила сумму начисленного налога не менее чем на 10 процентов. К этому чиновники планируют включить ведение двойной бухгалтерии, использование поддельных документов, регистрацию несуществующих объектов учета и т.д.

Штраф составит от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб. В настоящее время статья 15.11 КоАП РФ предполагает штраф максимум 3 тыс. руб.

16 сентября 2015 г. В 2016 году в кассовом чеке появятся новые реквизитыС 2016 года компании и индивидуальные предпринимателей собираются обязать передавать информацию кассовых чеков налоговикам.

Всем компаниям и предпринимателям предполагается применять электронное кассовое оборудование, которое не только распечатывает бумажные чеки, но и передает данные по ним в ФНС.

Также в кассовом чеке появятся новые обязательные реквизиты: налоговая система продавца, адрес выдачи чека, название оператора фискальных данных.

9 сентября 2015 г. Торговый сбор при упрощенной системе налогообложенияИндивидуальный предприниматель имеет право снизить сумму налога по упрощенной системе налогообложения, если и налог по УСН и торговый сбор зачисляются в один и тот же бюджет. Данные выводы содержатся в письме ФНС России от 12.08.2015 № ГД-4-3/14230@.

Если индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения работает в Москве, а живет, например, в Московской области, то он не вправе снижать сумму налога (исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода и оплачиваемого в бюджет Московской области) на сумму торгового сбора (уплаченного в течение текущего налогового (отчетного) периода в бюджет Москвы).

2 сентября 2015 г. Обновилась форма № П-5 (м)

Источник: http://www.sodeystviye.com/ru/news/

Стандартные вычеты по НДФЛ

Что из себя представляет налоговый период, который установлен для НДФЛ

Кроме социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Об них мы и расскажем вам подробнее в этой статье.

Стандартный налоговый вычет предоставляется по письменному заявлению различным категориям налогоплательщиков и представляет собой ежемесячное уменьшение налоговой по НДФЛ.
Порядок предоставления вычета установлен в статье 218 Налогового кодекса (НК).

Разновидности стандартного налогового вычета по НДФЛ в зависимости от категорий налогоплательщиков

1. Налоговый вычет в размере 3000 руб. согласно предоставляется каждый месяц налогового периода и распространяется на налогоплательщиков, закрытый перечень которых приведен в пп. 1 п. 1 статьи 218 НК. В частности, к ним относятся:

— лица, получившие или перенесшие какие-либо заболевания или получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

— инвалиды Великой Отечественной войны;

— лица, участвовавшие в испытании ядерного оружия в атмосфере, в подземных испытаниях ядерного оружия и др.

2. Налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на следующие категории налогоплательщиков (пп. 2 п. 1 статьи 218 НК):

— Героев Советского Союза и Героев РФ, а также награжденных орденом Славы трех степеней;

— участников Великой Отечественной войны; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады;

— инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

— младшего и среднего медицинского персонала, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании помощи в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и др.

3. Налоговый вычет в размере 400 руб. предоставляется на каждого налогоплательщика НДФЛ за каждый месяц налогового периода (пп. 3 п. 1 статьи 218 НК).

4. Налоговый вычет в размере 600 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется согласно пп. 4 п. 1 статьи 218 НК на:

— каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;

— каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

Налоговый вычет в размере 400 руб. на каждого работника предоставляется только тем из них, которые не получают вычета в размере 3000 руб. или 500 руб.

Указанный вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000 руб.; начиная с месяца, в котором доход превысил 20 000 руб., вычет не предоставляется.

Причем в расчет берутся только те доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка НДФЛ 13%.

Налоговый вычет на детей в размере 600 руб. предоставляется независимо от других установленных стандартных налоговых вычетов (п. 2 статьи 218 НК).

Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом и в отношении которого так же применяется ставка НДФЛ в 13%, превысил 40 000 руб.; начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб., вычет не применяется.

Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Указанный вычет удваивается, если ребенок является инвалидом, а также если ребенка растит одинокий родитель, опекун или попечитель, приемный родитель.

Таким образом, налогоплательщик может получать одновременно не больше двух стандартных налоговых вычетов:

— первый – либо 3000 руб., либо 500 руб., либо 400 руб.;

— второй – 600 руб. на каждого ребенка.

Если налогоплательщик имеет право более чем на один из трех вычетов в размерах соответственно 3000 руб., 500 руб. и 400 руб., то ему предоставляется максимальный из этих вычетов.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты доходов, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Если работник перешел на новое место работы не с начала налогового периода, то он должен предъявить справку о полученных доходах с начала налогового периода по предыдущему месту работы.

Если сумма стандартных вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13% и которые подлежат налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база по НДФЛ принимается равной нулю.

На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов не переносится.

Стандартный вычет по НДФЛ для иностранца

Возникает вопрос, может ли иностранный гражданин, работающий в российской организации, получить стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. на себя и (или) 600 руб. на ребенка?

Да, если иностранный гражданин является резидентом РФ. Согласно п. 2 статьи 11 НК резидентом РФ признается физическое лицо, фактически проживающее на территории РФ более 183 дней в году.

То есть, как только иностранец находится в РФ 184-ый день, он автоматически становится ее резидентом, а следовательно, доход, получаемый таким иностранцем, будет налогооблагаться НДФЛ по ставке 13%.

Тот налог, который был исчислен по ставке 30% должен быть пересчитан и возвращен или зачтен налогоплательщику в счет будущих платежей налога.

Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб. и 600 руб. будет производиться такому налогоплательщику до достижения совокупного дохода, исчисленного с начала налогового периода и налогооблагаемого по ставке 13%, соответственно размера 20 000 руб. и 40 000 руб.

Антон Гаген

Информационное Агентство «Финансовый Юрист»

Источник: http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/ndfl/145-528016.html

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Что из себя представляет налоговый период, который установлен для НДФЛ

Наиболее полное определения понятия «налог» дано в ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

Налог — это обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налог считается установленным, и у налогоплательщика возникает обязанность, его уплачивать, если в законодательном порядке определены все элементы налога, а именно:

  • субъект налогообложения;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговая ставка;
  • налоговый период;
  • льготы по налогу;
  • порядок исчисления налога;
  • порядок и сроки уплаты налога.

Говоря о «субъекте налога», важно отличать это понятие от понятия «носитель налога».

Субъект налога, или налогоплательщик, — это лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги. В некоторых случаях налог может быть переложен плательщиком (субъектом) на другое лицо, являющееся тем самым конечным его плательщиком, или носителем налога. Это происходит в основном при взимании косвенных налогов.

Если налог непереложим, то субъект и носитель налога совпадают в одном лице. Если налог переложим, то субъект и носитель не совпадают в одном лице. Таким образом, под субъектом налога подразумевается лицо, которое формально обязано платить налог. Носитель налога — лицо, которое фактически его уплачивает.

Это разграничение играет большую роль в теории налогообложения.

Действующим налоговым законодательством установлено, что в качестве налогоплательщиков (субъекта налогообложения) признаются:

  • юридические лица;
  • физические лица;
  • физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Объект налогообложения — это предмет, подлежащий налогообложению.

Действующим законодательством предусмотрены следующие объекты налогообложения:

  • прибыль;
  • стоимость реализованных товаров (работ, услуг);
  • совокупный доход физических лиц;
  • транспортные средства;
  • имущество, находящееся в собственности физических и юридических лиц и др.

Нередко название налога вытекает из объекта налогообложения, например налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог.

Налоговая база — это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Она служит для количественного измерения объекта налогообложения и является величиной, с которой непосредственно исчисляется налог.

Например, при уплате транспортного налога объектом налогообложения являются транспортные средства, а налоговой базой — физическая характеристика транспортного средства (мощность двигателя в лошадиных силах); при уплате налога на прибыль объектом налогообложения становится прибыль, а налоговой базой — стоимостное выражение прибыли (прибыль, полученная в рублях или валюте); при уплате налога на доходы физических лиц объектом налогообложения выступают доходы физического лица, а налоговой базой — стоимостная и иная характеристика доходов (доходы, полученные в денежной или натуральной форме и т.д.).

Налоговая ставка — это величина налоговых начислений на единицу налоговой базы.

Различают процентные и твердые налоговые ставки.

Процентные ставки устанавливаются непосредственно к налоговой базе и могут быть:

  • пропорциональными;
  • прогрессивными;
  • регрессивными.

Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы. Указанные ставки обычно применяются при обложении земельными налогами. В РФ согласно действующему законодательству такие ставки нашли широкое применение при обложении акцизным налогом.

Твердые ставки также используются при уплате транспортного налога, когда исполнительный орган субъекта Федерации устанавливает фиксированную сумму налога на единицу налоговой базы (на 1 лошадиную силу).

Пропорциональные ставки действуют в одинаковом проценте к налоговой базе. Примером пропорциональной ставки могут служить определенные российским законодательством ставки налогов на прибыль и на добавленную стоимость.

Прогрессивные ставки построены таким образом, что они растут по мере увеличения налоговой базы. При этом прогрессия ставок налогообложения может быть простой или сложной.

В случае применения простой прогрессии налоговая ставка увеличивается по мере роста всей налоговой базы.

Если применяется сложная ставка, то происходит деление налоговой базы на части, и каждая последующая часть облагается по повышенной ставке.

В данный момент российским налоговым законодательством прогрессивные налоговые ставки не предусмотрены.

Регрессивные ставки уменьшаются с увеличением налоговой базы.

За налоговый период принимается календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога. Для каждого налога установлен свой налоговый период, это может быть один год, один квартал или один месяц. По одному налогу возможно установление одного или нескольких налоговых периодов.

Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков определенные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги или уплачивать их в меньшем размере.

Действующим законодательством предусмотрена следующая система льгот:

  • необлагаемый минимум;
  • освобождение от уплаты налогов некоторых лиц или категорий налогоплательщиков;
  • снижение налоговых ставок;
  • изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налога.

Например, малые предприятия при переходе на упрощенную систему налогообложения освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, единого социального и налога на имущество.

Граждане, имеющие на своем попечении несовершенны детей или осуществляющие благотворительные взносы в некоммерческие организации, имеют право на необлагаемый минимум при расчете налога на доходы физических лиц и др.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Существует несколько способов уплаты налогов.

Кадастровый способ предполагает использование кадастра реестра, который устанавливает типичный перечень объектов, классифицируемых по внешним признакам. С его помощью определяется средняя доходность объекта налогообложения.

Взимание налога у источника дохода называют безналичным способом уплаты налога, т.е. налогоплательщик получает доход за вычетом удержанного налога.

Взимание налога по декларации по налогу на доходы физических лиц представляет собой изъятие налога после его получения. Однако в большинстве случаев подача декларации является отчетным действием.

Административный способ предусматривает возможность уплаты налога на основании налогового уведомления, выписанного налоговым органом.

Для каждого налога существует свой порядок уплаты.

Единовременный платеж в течение определенного времени после окончания отчетного периода.

Например, по единому налогу на вмененный доход отчетным периодом установлен квартал. Декларацию нужно подавать ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а уплачивать налог по декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Единовременный платеж не позднее подачи декларации или одновременно с ней.

Авансовые платежи в течение всего налогового периода и соответствующая доплата (или возмещение) в течение определенного времени после окончания налогового периода

Под сроком уплаты налога подразумевается конкретная дата, в течение которой налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет соответствующего уровня. Сроки уплаты налогов подразделяются на декадные, ежемесячные, квартальные, годовые.

Перечисленные элементы представляют собой объединяющее начало для всех налогов.

С помощью этих элементов в законах о налогах, собственно, и устанавливается вся налоговая процедура, предусматривающая порядок и условия расчета налога.

Важно, что само понятие каждого элемента налога универсально, оно используется в налоговых процессах всеми странами. Эти элементы налога использовались уже в древних государствах с момента его зарождения.

Источник: http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page11.html

Юрист Комаровский
Добавить комментарий