Что Облагается страховыми взносами в фнси и Не облагается взносами

Кому выгодно стать самозанятым?

Что Облагается страховыми взносами в фнси и Не облагается взносами

В предыдущей публикации «Самозанятый значит свободный» мы уже объясняли читателям особенности новой юридической формы для тех, кто желает открыть свое дело легально и на выгодных условиях.

Мы говорили о том, кто такие самозанятые и для чего президент Владимир Путин подписал пакет законов о введении нового вида налога для этой категории граждан.

В пилотном режиме налог тестируют на предпринимателях, которые зарегистрировались в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях.

Ряды самозанятых со временем пополняются, и сегодня мы остановимся на том, какие отличия существуют между индивидуальными предпринимателями и самозанятыми во избежание путаницы между двумя этими, на первый взгляд, похожими формами. А также на том, как зарегистрироваться в качестве самозанятого.

ИП и самозанятые — какие отличия?

Самозанятые граждане в представлении чиновников — это те, кто по каким-то причинам не хочет открывать ИП. И задача заключается в том, чтобы предложить им условия, по которым легализация их деятельности может оказаться выгодной.

В отличие от ИП, самозанятый не имеет права нанимать сотрудников и заключать с кем-либо трудовой договор. Но есть и другие отличия: самозанятые не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы.

Где регистрироваться самозанятому?

Где регистрироваться самозанятому, если он осуществляет деятельность в нескольких регионах?

Он может выбрать наиболее удобный для него регион для регистрации, например, Татарстан. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Консультант Русской Школы Управления по трудовому праву Юлия Жижерина поясняет:

«В настоящее время закон не запрещает совмещать работу по трудовому договору с оказанием услуг по гражданско-правовым договорам. Кроме того, в Федеральном законе от 24.07.

2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» планируется отнести самозанятых к субъектам малого и среднего предпринимательства.

И ввести понятие самозанятых граждан как физических лиц, осуществляющих основанную исключительно на личном участии предпринимательскую деятельность, в том числе во время, свободное от исполнения обязанностей по трудовому договору».

Таким образом, совмещение самозанятости и работы по найму будет возможно в свободное время от работы по найму.

Как зарегистрироваться самозанятому?

Чтобы «обелиться», работающему на себя физлицу достаточно скачать приложение «Мой налог» для смартфона на IOS или на Android.

Далее нужно отсканировать паспорт и сделать селфи. Вместо подписи приложение попросит моргнуть на камеру.

Кроме приложения можно зарегистрироваться на сайте ФНС или в отделении банка. В любой момент можно отменить регистрацию или заново зарегистрироваться в приложении — дополнительных пошлин нет.

Как считать и платить налог?

Самому считать ничего не нужно. Приложение сформирует чек для товаров или услуг, доход с которых получил самозанятый. После он сможет отправить этот чек клиенту, а налоговый сервис учтет выплаты по нему.

К 12-му числу следующего месяца в приложении появится сумма налога, которую нужно оплатить до 25 числа. Предприниматель, который ничего не заработал за месяц, не обязан платить налог.

Оплатить налог можно онлайн или наличными, в рублях или иностранной валюте. В последнем случае нужно пересчитать доход в рубли по текущему курсу ЦБ.

Налогом также облагаются заказы для иностранных компаний.

Как и во всех остальных случаях, в случае регистрации в качестве самозанятого, в кошки-мышки с государством лучше не играть. Игра не стоит свеч в том смысле, что легальный налог у самозанятых минимальный. Если самозанятый захочет скрыть прибыль от налоговой, и налоговая узнает об этом, придется заплатить штраф. Он составит 20% от суммы скрытого дохода.

При повторном нарушении в течение полугода ФНС заберет весь скрытый доход, так что лучше не рисковать.

ФНС не заберет налог с продажи имущества, недвижимости, машины, долей в уставном капитале, при обмене по бартеру.

Какой налог платят самозанятые?

Налог на профессиональный доход или налог для самозанятых — это налоговый режим, который может выбрать гражданин, получающий деньги напрямую от заказчиков и не нанимающий работников по трудовому договору.

Налоговая арифметика для самозанятых проста. Самозанятый будет отдавать 6% от выручки, если он работает с юридическими лицами. Взамен он получит налоговый вычет в размере 2%, но не больше 10 тыс. рублей.

Если самозанятый работает с физлицами, то он отдаст государству 4% от выручки, но сможет вернуть вычет в размере 1%.

При доходах свыше 2,4 млн. рублей в год самозанятый должен регистрироваться как ИП или платить НДФЛ.

Зачем ввели налог для самозанятых?

Чиновники начали обсуждать новый налог в феврале 2018 года. Тогда министр экономразвития Максим Орешкин предложил собирать 6% от выручки самозанятых. До этого в России самозанятым предлагали регистрироваться в качестве предпринимателей, покупать патенты, платить НДФЛ или не работать. Но попытки провалились — вывести самозанятых из тени государству не удалось.

В Татарстане несколько раз обсуждали новый налоговый режим с республиканскими и федеральными чиновниками. Во время этих встреч предприниматели чаще всего жаловались на трудности при регистрации и подготовке отчетности, необходимость готовить большой пакет документов для подачи в налоговую.

Зачем регистрироваться как самозанятый?

Предложенный налог — компромисс по сравнению с регистрацией в качестве ИП или уплаты НДФЛ. В первом случае придется заполнить документы, оплатить госпошлину (или не оплачивать, если регистрируешь бизнес в электронном виде), выбрать систему налогообложения, подождать одобрение от ФНС, а затем регулярно отправлять отчеты. В случае с НДФЛ все очевидно — ставка этого налога выше.

Если работать без договоров и не платить никаких налогов, рано или поздно можно получить претензии со стороны ФНС — нарушителя заставят заполнить декларацию. Особенно легко попасться, если принимать оплату онлайн. Добавим, что в конце 2018 года ФНС открыла публичный доступ к спискам нарушителей и наказаний для них.

Можно ли работать официально и быть самозанятым?

Да — можно. Например, работать по трудовому договору в компании и оказывать юридические консультации. ФНС не будет собирать налог с дохода на основном месте работы, если с сотрудником заключен обычный договор — в этом случае с работника уже взимается НДФЛ. При найме самозанятых компании не нужно платить страховые и пенсионные взносы.

Смогут ли самозанятые получить пенсию и помощь в поликлинике?

Самозанятые не платят страховые взносы, а значит, не могут копить баллы за стаж и получать страховую часть пенсии.

Однако все граждане вне зависимости от стажа могут получать социальную пенсию — сейчас она составляет 5180 рублей. Самозанятый сможет получить льготы и доплаты к пенсии из регионального бюджета.

Если предпринимателя не устраивает размер социальной пенсии, он может зарегистрироваться в Пенсионном фонде и платить взносы как ИП.

В случае с медицинской помощью все проще — 40% от всех собранных налогов от самозанятых идет в фонд медстрахования. Это значит, что предприниматель сможет получить помощь от «скорой», лечь на операцию или пройти диспансеризацию в поликлинике.

Для кого разработали налог?

ФНС считает, что налог для самозанятых подойдет тем, кто:

-Работает удаленно через сервисы для фрилансеров;

-Занимается маникюром или визажем на дому;

-Сдает квартиру;

-Перевозит пассажиров или грузы;

-Продают выпечку или бижутерию собственного производства;

-Фотографирует или снимает видео на заказ;

-Ремонтирует квартиры или строит дома;

-Ведет бухгалтерию или оказывает юридические консультации;

-Работает аниматором или ведущим на праздниках.

Когда невыгодно быть самозанятым?

Если предприниматель получает деньги от компаний и ИП, то он может зарегистрироваться как ИП и платить налог в 6% от дохода по упрощенной системе. При этом его стаж будет учитываться при подсчете страховой пенсии, но нужно регистрировать онлайн-кассу. Самозанятые не обязаны этого делать — они могут отправлять чеки через приложение или печатать их на принтере.

Когда ИП решит стать самозанятым, ему нужно сообщить об этом в ФНС и отказаться от старого режима в течение месяца. В противном случае придется платить доначисления.

Кто не сможет стать самозанятым?

Налоговая не поставит на учет как самозанятого тех, кто:

-Продает подакцизные и товары с маркировкой;

-Перепродает товары и имущественные права;

-Добывает и продает полезные ископаемые;

-Получает прибыль от договоров поручения, комиссий или агентских вознаграждений;

-Работает водителем или курьером и передает деньги продавцу без кассы.

В Саратове новый налоговой режим пока не введен, но эксперимент продолжается, и не исключено, что в скором времени к нему будет подключен и наш регион. А пока есть время изучить все плюсы ведения бизнеса в качестве самозанятого с тем, чтобы обладать наиболее полной информацией к моменту, когда новшество дойдет и до саратовцев.

Больше информации можно получить на сайте центра поддержки самозанятых http://tvoedelo.pro/

Источник: http://www.vzsar.ru/special/2019/10/30/komy-vygodno-stat-samozanyatym.html

Страховые взносы в 2018 году: как платить, не переплачивая

Что Облагается страховыми взносами в фнси и Не облагается взносами

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем.

Кто платит страховые взносы

Страховые взносы должны перечислять все работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Причем, если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то страховые взносы ИП платит и за себя, и за своих работников.

Полный перечень организаций-плательщиков страховых взносов приведен в Налоговом кодексе РФ (см. п. 2 ст. 11, ст. 19 НК РФ).

Итак, страховые взносы должны платить:

  • российские организации;
  • иностранные компании;
  • филиалы и представительства иностранных компаний, созданные на территории РФ.

Куда платят страховые взносы

Уплата страховых взносов происходит одновременно в несколько инстанций (отдельными платежками):

  • в ИФНС по месту регистрации компании / по месту жительства ИП – взносы на пенсионное страхование, а также мед. и соцстрах;
  • в ФСС – взносы на травматизм и от несчастных случаев на производстве.

Компании-работодатели и ИП с наемными сотрудниками перечисляют страховые взносы ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

Индивидуальные предприниматели без наемных работников платят взносы только за себя, и делают это помесячно, поквартально или единовременно.

При этом конкретная сумма, которую обязан перечислить страхователь – компания или ИП, – т.е. сумма взносов к уплате зависит от того, была ли превышена предельная величина базы для расчета взносов, или нет.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов подробно рассмотрена в следующем разделе.

Предельная величина базы по страховым взносам

Каждый месяц все работодатели – компании и предприниматели – выплачивают своим сотрудникам различные суммы: зарплату, отпускные, премии, компенсации, доплаты, надбавки вместо командировочных и т.д. Все эти выплаты могут облагаться страховыми взносами, а могут и не облагаться. Так вот выплаты, все суммы, которые взносами облагаются, формируют базу для начисления взносов.

При этом ежегодно на уровне Правительства утверждаются лимиты на выплаты, при превышении которых ставки по взносам будут меньше либо вообще обнуляются. Предельная величина базы для расчета взносов на 2018 год утверждена постановлением Правительства от 15.11.2017 № 1378.

В частности, регрессивная шкала взносов распространяется на страховые взносы в ПФР, т.е. при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование с 1 января 2018 года составляет 1 021 000 руб. До превышения этой суммы взносы начисляются по ставке 22%. После превышения – по ставке 10%.

Что касается взносов на соцстрах, то там ситуация несколько иная. Предельная величина базы страховых вносов составляет 815 000 руб. Пока сумма облагаемых выплат не достигла указанной суммы, взносы начисляются по ставке 2,9%. После превышения лимита взносы не начисляются вовсе.

В отношении взносов на медстрах лимиты не предусмотрены. Поэтому вне зависимости от общей суммы взносы уплачиваются по ставке 5,1%.

Для обязательного пенсионного и социального страхования лимиты повышены. Поэтому страхователям придется больше платить. Новые значения базы смотрите в таблице.

В 2018 году предельная величина базы страховых взносов выросла. В таблице ниже наглядно показано, с каких сумм надо рассчитывать страховые взносы за работников.

Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Вид страхованияБаза, руб.Ставки.%20172018
Обязательное пенсионное876 0001 021 00022% 10% – при превышении базы
Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством755 000815 0002,9% при превышении базы – не надо платить
МедицинскоеВся сумма доходов5,1

Важно!

Из-за повышенных лимитов выплат в 2018 году придется заплатить больше пенсионных и социальных взносов. Кроме того, по-прежнему нет лимитов для медицинских взносов и платежей на травматизм. Эти страховые взносы в 2018 году надо начислять со всех доходов работников.

При превышении лимита по страховым взносам в 2018 году организация может сэкономить на платежах в бюджет.

Для безопасной экономии важно соблюдать 3 правила:

  1. Вести учет выплат по каждому работнику отдельно.
  2. Рассчитывать базу нарастающим итогом с начала года.
  3. Учитывать в базе только те доходы работника, которые облагаются страховыми взносами.

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица 2)

Страховые взносы рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Итак, сумма страховых взносов (на пенсионное, социальное, медицинское страхование) зависит от:

  • категории плательщика (компания начисляет взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (предельная величина базы страховых взносов превышена или нет).

Общая ставка взносов составляет 30% (см. статьи 425, 426 Налогового кодекса РФ):

  • 22 % – на пенсионное страхование;
  • 5,1 % – на медицинское страхование;
  • 2,9 % – на социальное страхование.

Что касается ИП – предпринимателей, не производящих выплаты в пользу физлиц, то они платят только за себя – фиксированные страховые взносы. Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, больше не зависит от МРОТ.

В 2018 году индивидуальные предприниматели будут платить за себя следующие фиксированные взносы (см. таблицу).

Таблица 2. Страховые взносы ИП в 2018 году

Фонд Сумма взноса
Взнос на ОПС, если доход ИП менее 300 тыс. руб.26 545 руб.
Взнос на ОМС, если доход свыше 300 тыс. руб.26 545 руб. + 1% от дохода*
Взнос на ОМС5840 руб.

*Максимальный размер пенсионных взносов не может превышать восьмикратного размера фиксированных взносов.

Пониженная ставка страховых взносов

Существует несколько категорий льготников – компаний и ИП, – которые платят взносы по более низким ставкам, чем все остальные. Полный перечень льготников приведен в статье 427 Налогового кодекса РФ.

Среди них участники особых экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др. Также предусмотрены пониженные ставки взносов для компаний и ИП на УСН.

При этом для них действуют дополнительные условия, дающие право на льготу:

  1. Доход не должен превышать 79 млн руб. за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей).
  2. Доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Таблица 3. Пониженные тарифы страховых взносов (УСН и другие категории работодателей)

Категория плательщикаВзносы на ОПС,%Взносы на ОСС. %Взносы на ОМС,%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды льготной деятельности, (см. статью 427 НК РФ).2000
ИП на патенте, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости2000
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН2000
Аптеки, работающие на ЕНВД200
IT-организации824
Компании и ИП, ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность на основе соглашения с органами управления ОЭЗ132,95,1
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям132,95,1
Участники проекта «Сколково»1400
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя61,50,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток61,50,1
Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов000

Если компания или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, занятых на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (статья 428 Налогового кодекса РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест, на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить?

Тарифы страховых взносов на травматизм зависят от того, насколько опасен или безопасен вид деятельности, которую ведет компания. Тариф присваивается по основному виду деятельности в соответствии с ОКВЭД. Однако при регистрации бизнеса указывают сразу несколько видов деятельности. Вместе с тем в ФСС нет информации о том, какой вид деятельности у компании является основным.

Для получения корректной ставки по взносам на травматизм компаниям необходимо ежегодно подтверждать в ФСС основной вид деятельности. Форма заявления на подтверждение вида деятельности утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.06 № 55

Для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2018 году нужны следующие документы:

  • Заявление о подтверждении основного вида деятельности (приложение 1, к Порядку, утв. приказом Минздравсоцразвития № 55).
  • Справка-подтверждение основного вида деятельности (приложение 2 к Порядку).
  • Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за прошлый год, оформленной в произвольной форме (компаниями малого бизнеса данный документ не подается)

Документы подаются в ФСС по месту учета компании/ИП по почте, либо в электронном виде.

Подтвердить основной вид деятельности в 2018 году надо успеть не позднее 16 апреля.

Если пропустить срок подтверждения основного вида деятельности в 2018 году, то ФСС самостоятельно установит тариф по самому опасному виду деятельности, который есть у компании в ЕГРЮЛ.

И платить страховые взносы по этому тарифу, переплачивая, компания будет весь 2018 год.

Тарифы взносов от несчастных случаев варьируются от 0,2% до 8,5%. На сколько ФСС может повысить тариф в случае неподтверждения основного вида экономической деятельности, зависит от разнообразия видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ.

Специалисты нашей компании внимательно следят за своевременным подтверждением основного вида деятельности по нашим клиентам.

***

Директора и собственники компаний, которые находятся у нас на обслуживании, могут быть уверены в том, что переплаты из-за несвоевременного извещения ФСС не возникнет, все установленные законодательством взносы будут корректно рассчитаны и уплачены в срок, претензий со стороны ФНС и фондов не будет. А значит, доначисления, пени и штрафы нашим клиентам не грозят.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strakhovykh-vznosov/

Страховые взносы в ФНС с 2017 года: что нового?

Что Облагается страховыми взносами в фнси и Не облагается взносами

С 2017 года поменялся порядок расчета и уплаты страховых взносов. В Налоговом кодексе РФ, в частности, появилась новая глава 34 «Страховые взносы».

Что нас ожидает и насколько кардинально все изменилось? В новой статье мы собрали пять нововведений, касающихся страховых взносов, на которые следует обратить внимание.

Кто за что отвечает?

Часть полномочий в отношении страховых взносов перешла от ПФР и ФСС к налоговым органам. С 2017 года ФНС:

  • принимает расчеты по страховым взносам;
  • проверяет, правильно ли учреждение исчислило страховые взносы и успело ли полностью уплатить их в срок;
  • предоставляет отсрочку или рассрочку по страховым взносам;
  • взыскивает недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, даже если она возникла до 1 января 2017 года.

Однако некоторые полномочия остались за ПФР и ФСС. В основном их деятельность затронет периоды, которые истекли до 1 января 2017 года. Эти ведомства будут:

  • принимать уточненные расчеты по страховым взносам за истекшие отчетные (расчетные) периоды;
  • проверять, правильно ли учреждение исчислило страховые взносы за истекшие периоды и успело ли полностью уплатить их в срок. Устанавливать это будут в ходе камеральных и выездных проверок;
  • принимать заявления о возврате сумм излишне уплаченных или взысканных страховых взносов, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1 января 2017 года. Решения по таким заявлениям ФСС и ПФР будут направлять в налоговые органы.

Какие суммы облагаются страховыми взносами?

В статье 422 НК РФ указано, какие суммы не облагаются страховыми взносами. Список практически идентичен статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ, которой бухгалтеры руководствовались, предоставляя расчеты по взносам в ПФР и ФСС.

Обратите внимание: с 2017 года взносами облагаются сверхлимитные суточные – об этом говорится в статье 217 НК РФ. Выплачивать взносы придется, если суточные за командировку в пределах России превышают 700 рублей, а за заграничную командировку – 2500 рублей.

Расчет взносов зависит от того, насколько суточные превышают вышеуказанные суммы.

Как изменилась предельная база для начисления взносов?

С 2017 поменялась предельная база для начисления страховых взносов. Речь идет о взносах как на пенсионное страхование, так и на социальное. Изменения отражены в постановлении Правительства РФ от 29 ноября 2016 года №1255.

Так, предельная база для начисления взносов на пенсионное страхование в 2017 году выросла на 80 тысяч рублей и составила 876 тысяч рублей. Ставка взноса составляет 22%, а при превышении базы – 10%.

Предельная база для начисления взносов на соцстрахование увеличилась менее значительно – с 718 тысяч рублей до 755 тысяч рублей. Ставка взносов не изменилась и составила 2,9%. Если база превышена, взносы уплачивать не нужно.

Как отчитаться по страховым взносам в 2017 году?

Раньше расчеты по страховым взносам подавали в формах РСВ-1 и 4-ФСС. Их можно использовать и сейчас, так как уточненные расчеты за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, все равно нужно подавать в ПФР и ФСС.

В то же время отчитываться перед ФНС предстоит по новой единой форме. Ведомство утвердило ее в Приказе от 10 октября 2016 года №ММВ-7-11/551@.

Первый расчет в ФНС нужно будет подать за I квартал 2017 года.

Кто и как будет проверять отчетность?

Проверять отчетность по страховым взносам будут все три ведомства: и ФНС, и ПФР, и ФСС. Вот как разделятся их полномочия:

  • ФНС будет проводить камеральные проверки согласно нормам НК РФ. Выездные проверки затронут только правоотношения, возникшие с 1 января 2017. Их налоговики будут проводить совместно с представителями ФСС.
  • ПФР будет проводить и камеральные, и выездные проверки за периоды, истекшие до 1 января 2017.
  • ФСС также будет проводить камеральные проверки за периоды до 2017 года, а выездные – до 2016 года. Также фонд будет проверять расходы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Еще одно нововведение, на которое стоит обратить внимание.

Если во время камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам налоговый орган установил, что учреждение отразило суммы, которые не облагаются взносами, или применило пониженные тарифы, теперь проверяющий вправе потребовать документы, подтверждающие обоснованность такого решения. Об этом говорится в Федеральном законе от 30 ноября 2016 года №401-ФЗ.

Статья подготовлена

экспертами Компании «Учёт в БГУ»

Если у вас возникли вопросы по данной теме, обсудите их с нашим экспертом по бесплатному номеру 8-800-250-8837. Ознакомиться со списком наших услуг можно на сайте УчётвБГУ.рф. Также вы можете подписаться на нашу рассылку, чтобы первыми узнавать о новых полезных публикациях

Источник: https://grnt.ru/blog/strahovyie-vznosyi/

Как подготовиться к сдаче отчета по расчету страховых взносов

Что Облагается страховыми взносами в фнси и Не облагается взносами

Подготовка и сдача отчетности — одна из основных задач, стоящих перед каждой организацией. По окончании года бухгалтеры обязаны предоставить в ПФР, ФСС и ФНС отчеты по налогам и взносам.

В этой статье мы рассмотрим, как подготовиться к сдаче отчета по страховым взносам (РСВ) в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» ред. 3.1, какие ошибки могут возникнуть и как их исправить.

Подготовка к отчету

На этапе подготовки нужно отметить, что в организации желательно указывать все ее реквизиты и регистрационные данные налогового органа. Для того чтобы проверить наличие реквизитов и при необходимости заполнить их, перейдите на главной панели в блок «Настройка» и найдите пункт «Организации» (рис.1-3).

Рис. 1. Блок «Настройка» в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

Рис. 2. Реквизиты организации в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

Рис. 3. Регистрационные данные налогового органа в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

Проверка при подготовке к формированию отчета

Тридцатого числа месяца, следующего за отчетным, наступает последний день отчетного срока по РСВ, если иные сроки не предусмотрены законодательством.

При создании отчета в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» все разделы и приложения заполняются автоматически, однако, прежде чем их заполнять, желательно проконтролировать точность ведения учета в программе.

Важно иметь в виду, что каждое начисление должно содержать указанный ему вид дохода в соответствии с главой 34 Налогового кодекса РФ. По умолчанию многие начисления уже прописаны в программе. Но бывают ситуации, когда стандартных начислений недостаточно, и пользователь добавляет свои.

В этом случае рекомендуем проверить, какие виды дохода были проставлены. Для этого перейдите на вкладку «Настройка», пункт плана видов расчета «Начисления». Чтобы проверить, какой вид дохода задан для вашего начисления, перейдите на вкладку «Налоги, взносы, бухучет».

Далее в строке для выбора значения «Вид дохода» проставьте соответствующее значение (рис. 4).

Рис. 4. Виды доходов в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

После проведения документов-начислений (отпусков, начислений зарплаты, командировок) в регистрах будет записан установленный вид дохода.

Для того чтобы посмотреть базу для исчисления страховых взносов, можно воспользоваться отчетом «Анализ взносов в фонды». Он находится на вкладке «Налоги и взносы», в пункте «Отчеты по налогам и взносам».

Этот отчет детально расшифровывает базу для исчисления страховых взносов по видам расчетов, что позволит увидеть как облагаемую, так и необлагаемую базу.

Также отчет позволит просмотреть суммы с превышения, если был достигнут установленный в программе предел.

Если после отчета «Анализ взносов в фонды» вы заметили, что какие-либо суммы указаны неправильно или что-то не входит в базу для исчисления страховых взносов, то можно воспользоваться отчетом «Проверка расчетов взносов». Этот отчет позволит сформировать такую же таблицу, как в отчете «Анализ взносов в фонды», но уже с расшифровкой по сотрудникам.

Главной особенностью отчета «Проверка расчетов взносов» является то, что вы увидите облагаемую базу по каждому сотруднику, а также автоматически рассчитанную сумму страховых взносов, взятую с облагаемой базы. Это позволит сравнить суммы плановых страховых взносов с облагаемой базы и сумму фактически начисленных страховых взносов.

И если фактические суммы не совпадают с плановыми, то программа выделит их красным цветом, что свидетельствует о том, что вы не учли какую-либо сумму страховых взносов (рис.5). В таком случае необходимо доначислить взносы.

А если вы видите отрицательные значения, значит необходимо перекинуть доход на месяц с положительной облагаемой базой.

Рис. 5. Отчет «Проверка расчетов взносов» в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

Также следует учесть, что при заполнении выплаты, которые не являются объектом обложения или были выплачены незастрахованным, отражать в форме не нужно. Например, сохраняемый средний заработок на период трудоустройства.

Если выплата является объектом начисления, но не облагается страховыми взносами, ее следует отражать в форме. Например, материальная помощь в связи с рождением детей, государственные пособия, компенсационные выплаты, установленные законодательством.

Кроме того, если в организацию были приняты новые сотрудники, а вы внесли по ним не все данные, их необходимо заполнить. Иначе отчетность могут не принять. Вы можете это сделать в карточке сотрудника на вкладке «Кадры», пункт «Сотрудники».

Нужный документ, удостоверяющий личность, находится на вкладке «Личные данные» (рис.6).

Рис. 6. Карточка сотрудника в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

Отчет по расчету страховых взносов заполняется на вкладке «Отчетность, справки», пункт «1С-Отчетность».

Если вы подключите сервис «1С-Отчетность», то сможете не только отправлять отчеты напрямую из «1С», но и вести переписку с ПФР, ФНС, Росстатом, получать уведомления из ФНС и многое другое. Если же сервис не подключен, вы сможете только создавать отчеты и выгружать их для отправки через других операторов.

https://www.youtube.com/watch?v=fLZI0YMIIxQ

Отчетность по представленной форме собрана из разделов, часть которых не заполняется отдельными группами плательщиков.

Для формирования отчета нажмите кнопку «Создать» (рис.7) и выберите необходимый отчет.

Рис.7. Создание отчета в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

Далее выберите, по какой организации заполняется отчет и за какой период (рис.8), и нажмите кнопку «Создать».

Рис. 8. Выбор организации в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

Затем на форме нажмите кнопку «Заполнить». Титульный лист представляет собой информацию из справочника «Организации», также в нем указывается код расчетного периода и дата подписания отчета (рис.9).

Рис. 9. Титульный лист в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

В первом разделе отображаются сводные данные по суммам страховых взносов, подлежащие уплате за расчетный период, в том числе за последние три месяца, а также суммы превышенных расходов над исчисленными взносами (рис.10).

Рис. 10. Первый раздел в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

Если есть необходимость, то по кнопке «Расшифровать» вы можете посмотреть, как формируются суммы по сотрудникам (рис.11,12).

Рис. 11. Панель управления отчетом в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

Рис. 12. Расшифровка по сотрудникам в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

Второй раздел заполняется в том случае, если вы являетесь главой крестьянского хозяйства. Он включает сводные данные по суммам страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет (рис.13). В других случаях раздел заполнять не нужно.

Рис. 13. Второй раздел в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

В третьем разделе автоматически заполняются данные персонифицированного учета по каждому застрахованному сотруднику за квартал отчетного периода, а также сведения о полученных доходах и исчисленных страховых взносах (рис.14).

Рис. 14. Третий раздел в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

Перед отправкой отчета необходимо проверить контрольные соотношения (рис.15).

Рис. 15. Проверка контрольных соотношений в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»

Если все соотношения выполнены, можете смело отправлять отчет. Тем не менее при проверке могут возникнуть ошибки. Причин может быть большое количество. Например, если у вас отсутствует отчет за прошлые периоды текущего года. Или же имеются отрицательные страховые взносы по сотруднику за отчетный период.

В первом случае необходимо проверить, что отчеты за прошлые периоды заполнены в программе. При возникновении ситуации, когда происходят перерасчеты за прошлые периоды, следует отправить корректировку, после чего приступать к заполнению текущего периода.

Во втором случае требуется определить, по каким сотрудникам имеются отрицательные начисления, и распределить доход прошлого периода для покрытия отрицательных сумм.

Что делать, если вы отправили отчет, а в расчетах оказались ошибки?

В этом случае необходимо отправить пояснения или исправленный расчет, согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ. Если вы отправили уточненный расчет и в нем была уменьшена сумма взносов к уплате, тогда ФНС может потребовать обосновать уменьшение суммы взносов. Например, первичными документами или регистрами налогового учета.

Вывод

В нашей статье мы подробно рассмотрели, как подготовиться к сдаче отчета по страховым взносам в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» ред. 3.1. Понимание того, как правильно проверить заполняемость отчетности, найти ошибки и исправить их, позволит вам сэкономить не только бюджет организации, но также свое время и нервы.

Если у вас все еще остались вопросы по заполнению отчетности или требуется помощь квалифицированного специалиста, вы всегда можете обратиться в нашу компанию.

Источник: https://www.1ab.ru/blog/detail/kak-podgotovitsya-k-sdache-otcheta-po-raschetu-strakhovykh-vznosov/

Юрист Комаровский
Добавить комментарий