Доплата по больничному листу до среднего заработка

Порядок доплаты до среднего заработка по больничному листу

Доплата по больничному листу до среднего заработка

Практически во всех предприятиях, организациях и т.д. между работодателем и сотрудником подписывается договор, в котором указываются все условия и требования, а также данные о размере заработной платы. Это может быть как фиксированный оклад, так и процент от полученной выручки.

Размер заработной платы может рассчитываться несколькими способами:

  • обычная ставка с дополнительными премиями при соблюдении определённых условий;
  • начислений производятся согласно данным о выработке – такой тип расчёта называется сдельным;
  • средняя заработная плата.

Первый случай подразумевает фиксированный оклад, при условии выхода сотрудника на работу во все предназначенные для этого дни. Второй же зависит только от того, сколько сотрудник сделал (продал товары, заключил договоры и т.д.).

Размер минимального оклада труда рассчитывается каждый год законодательством субъектов нашего государства. Федеральное законодательство лишь устанавливает минимальную планку. Регионы не имеют права устанавливать МРОТ меньше этого значения.

Также трудовое законодательство Российской Федерации предусматривает возможность расчёта среднего дохода. В этом случае учитываются командировки, отпуск, курсы повышения класса и т.д. Для выявления значения средней заработной платы существуют общепринятые способы.

Что такое усреднённый доход?

Усреднённый доход – это один из наиболее востребованных методов расчёта сумму заработной платы. Показатель среднего заработка – это среднее значения за фактически отработанный период.

В ежегодных бухгалтерских отчётах учитывается не только основной оклад, также берутся во внимание премии, отпускные и т.д. Фактически выработанное время сотрудника исчисляется на основании данных предыдущих двенадцати месяцев работы.

Трудовой Кодекс нашей страны регламентирует случаи, при возникновении которых работодатель обладает правом использования среднего заработка:

  • отпуск;
  • больничный;
  • учебные курсы повышения квалификации;
  • командировки;
  • перевод рабочего на иную должность (при соблюдении норм предыдущей средней заработной платы);
  • медосмотры;
  • донорство.

Расчёты среднего дохода производятся без учёта пенсий, пособий, а также выплат в связи с больничным и командировками.

Для правильного вычисления сумму средней заработной платы необходимо принимаются во внимание:

  • основная зарплата;
  • премии;
  • гонорары и другие дополнительные начисления;
  • надбавки;
  • выплаты государственным служащим;
  • различные надбавки, установленные законодательством региона.

Корректировка размера средней заработной платы может применяться исключительно в том случае, если в течение последних двенадцати месяцев она была повышена.

Также стоит отметить следующие особенности:

  • в случае если премии начисляются каждый месяц, при расчётах их включают, но не более одного раза за календарный месяц;
  • нерегулярные премии учитываются в обязательном порядке;
  • в случае выдаче премий за неполный расчётный период, при вычислении используется только лишь сумма, полученная за фактически отработанное время.

Нормы трудового кодекса и других нормативных актов

Согласно 183-ей статье трудового кодекса нашей страны, в случае возникновения нетрудоспособности временного типа, сотрудник обязан получать компенсацию. Начисления усреднённого дохода в связи с возникшей нетрудоспособности производится на основании данных за два последних года, при этом расчёты ведутся с помощью фиксированного количества дней – 730-ти.

Доплата до среднего заработка по больничному листу организацией происходит только лишь первые три дня его действия, дальнейшие компенсации выдаются из государственного бюджета. Усреднённый доход в связи с временной нетрудоспособностью вычисляется за каждый год, однако итоговая сумма не может превышать значения, установленные Федеральным законодательством.

Статья 183. Гарантии работнику при временной нетрудоспособности

Пособие вычисляется следующим образом:

Срок стажа более 8-ми летВесь средний заработок.
От 5-ти до 8-ми лет работыВосемьдесят процентов.
До пяти летШестьдесят процентов.

Таким образом, можно понять, что рабочие с малым стажем труда значительно теряют в материальном смысле этого слова.

Это, как просто так отдать денежные средства временно-недееспособному сотруднику. В связи с этим используется способ, который поможет связать пособие и налоги. То есть сотрудник, несмотря на свою недееспособность, будет платить налог на свои пособия.

25-ый пункт 255-ой статьи Налогового кодекса даёт возможность признания налогообложения и других расходов, выполненных в сторону рабочего, которые предусмотрены договором о работе. В итоге доплата до среднего заработка по больничному листу может быть отражена в составе расходов, которые уменьшают общую налоговую прибыль.

Статья 255. Расходы на оплату труда

Говоря простым языком, в случае если доплата по болезни не предусмотрена договором между работодателем и сотрудником, то её взносы не будут учитываться при вычислении налогов на прибыль.

Образец трудового договора

Необходимые документы

Документы, в которых будут прописаны пункты о возможности выплаты компенсация в связи с временной нетрудоспособностью, напрямую связаны с порядком выплат и налогами. Стоит подробнее рассмотреть каждый из них.

Коллективный договор

Министерство Финансов нашего государства дала некоторые рекомендации, которые создают возможность для сотрудников получать доплаты к пособиям.

Она позволяет учитывать выплаченную сумму в процесс подсчёта расходов на заработную плату. В случае с коллективным договором, данная возможность будет доступна абсолютно для каждого сотрудника.

Помимо этого, организация может отказать в выплатах до того момента, пока положения договора не будут изменены.

В случае если сумма пособий будет фиксированной, то коллективный договор обязательно будет содержать пункт, суть которого заключается в том, что работникам, чьё пособие по недееспособности меньше фактического заработка, будет начисляться доплата. В зависимости от конкретного договора формулировка может меняться, но суть её останется такой же.

На основании коллективного договора кадровый отдел организации создаёт приказ о назначениях доплаты сотрудникам. Далее он подписывается руководителем организации или же другим уполномоченным лицом. На основании данных, содержащихся в утверждённом приказе, бухгалтерия производит перерасчёт и выплачивает доплаты.

Трудовой договор

В случае с трудовым договором ситуация обстоит несколько иначе. В нем может быть прописан пункт доплаты отдельно для каждого сотрудника и в этом случае налог на прибыль будет уменьшен.

Данный пункт может присутствовать в документе исключительно по общей договорённости работодателя с сотрудником, соответственно, получить её могут не все. Итоговая последовательность начисления доплаты до усреднённого дохода идентична методу, использующемуся в коллективных договорах.

Образец трудового договора

Положения о совершении доплаты

Возможность получения доплаты сотрудниками в связи с временной нетрудоспособностью также может быть зафиксирована в отдельном документе. Он будет содержать список людей, которым будет выплачиваться пособие. При этом необходимо обязательно учитывать это в договорах присутствующих в списке сотрудников.

Приказы о доплате

Также доплата по больничному листу может совершаться по отдельному приказу, который не фиксируется ни в трудовом, ни в коллективном договорах.

При этом присутствует два варианта исхода событий:

  • приказ может быть общим и касаться всего штата организации;
  • разовый документ подписывается исключительно для совершения доплаты определённому сотруднику не на постоянной основе.

Скачать образец приказа о доплате

Размеры пособий

Способ выплаты и их размер может зависеть от множества факторов.

Наиболее важными считаются:

Финансовые возможности организации-работодателяЕсли она они не позволяет выплачивать пособия до среднего заработка сотрудникам на постоянной основе, то положения об этой возможности указываются в трудовых договорах или же с помощью приказов.
Налогооблагаемая прибыльОна должна быть уменьшена на размер совершенной доплаты, в случае его действия, используются три варианты оформления (трудовой и коллективные договоры или же положения), единичные приказы о доплате не влияют на размер базы налогов по прибыли.

Пример расчётов доплаты до среднего заработка по больничному листу

Чтобы точно понять принцип вычисления доплаты до среднего заработка в связи с временной недееспособностью сотрудника, необходимо посмотреть примеры. Один из них будет представлен ниже.

Сотрудник обладает четырёхлетним стажем работы в организации. В его трудовом договоре присутствует пункт, позволяющий получить ему доплату до усреднённого дохода в случае возникновения болезни. 22-го февраля 2019 года он обратился в поликлинику и пробыл на больничном десять дней.

Его усреднённый доход на основании последних двух лет работы равен сумме 2 тысячи рублей. В то же время усреднённый доход составляет 3 тысячи рублей.

На основании четырёхлетнего стажа работы, его доплата составляет шестьдесят процентов от среднего заработка:

2 тысячи рублей х 60% х 10 дней = 12 тысяч рублей

Необходимо учитывать условия доплаты в трудовом договоре, соответственно, за десять дней болезни сотрудник получил следующую сумму:

3 тысячи рублей х 10 дней = 30 тысяч рублей

В эту сумму входит доплата до среднего заработка, которая составляет:

30 тысяч рублей – 12 тысяч рублей = 18 тысяч рублей

Стоит отметить, что на указанную сумму производятся начислений страховых взносов и НДФЛ.

Важно: все вышеуказанные данные взяты исключительно для создания примера. Они не являются официальными и не фигурируют где-либо. Для того чтобы вычислить доплату, необходимо уточнить значение усреднённого дохода в регионе и соответствующих пунктов в договоре.

Также нужно обратить внимание на то, что организация-работодатель обладает правом самостоятельного определения того, на какую сумму выполнять доплату сотрудникам. Необходимо лишь соблюдать чёткие правила определения, указанные в актах компании или же в договоре сотрудника.

Налогообложение

В том случае, если доплата до усреднённого дохода входит в состав оплаты труда, то она облагается налогом на доходы физических лиц и страховым взносами в обычном порядке. Положение об этом зафиксировано в 217-ой статье Налогового кодекса нашего государства.

Помимо обязательных страховых взносов, также из суммы будет удержана страховая сумма, направленная на взносы на травматизм. Об это свидетельствуют положения первого пункта статьи 20.1 в Федеральном законе от 24-го июля 1998-го года.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Суть в том, что НДФЛ и взносы не начисляются на государственные пособия, за исключением компенсаций в связи с временной нетрудоспособностью и другими случаями, оговорёнными в законодательстве субъекты страны. Совершенная доплата по больничному листу, сумма которой превышает установленный ФСС Российской Федерации максимально возможный размер пособия, не может быть охарактеризована, как пособие от государства.

Сроки выплат

Организация-работодатель обязательно должна учитывать, что в случае если доплата входит в состав трудовой системы, то ни в коем случае нельзя нарушать её сроки выплат. В противном случае работодатель обязан будет выплатить компенсации сотруднику, на основании 236-ой статьи трудового кодекса Российской Федерации.

Проценты составляют не менее одной трёхсотой части рефинансирования Центрального Банка нашей страны. Они начисляются за каждый день задержки. Проценты начинаются отсчитываться начиная со следующего дня, после исхода срока фактического расчёта, установленного законодательством.

Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

Проценты выплачиваются в любом случае, вне зависимости от возникновения задержки по вине организации-работодателя или же по другим причинам.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/doplata-do-srednego-zarabotka-po-bolnichnomu-listu/

Как рассчитать среднедневной заработок для больничного и получить доплату

Доплата по больничному листу до среднего заработка

Утратив на время способность полноценно трудиться, работник получает временное освобождение от работы. Во время болезни он не может выполнять свои должностные обязанности, но зарплата продолжает выплачиваться.

Ее называют пособием по временной нетрудоспособности. Размер выплаты зависит от количества дней нетрудоспособности, средней зарплаты и стажа работы.

Работодатель вправе оформить доплату по больничному листу до среднего заработка.

Методика определения среднего заработка в день

Понять, как рассчитать среднедневной заработок для больничного, можно, зная правила расчета и несложную формулу.

Дни, когда работающий находится на лечении, указаны в листке нетрудоспособности. Положенная за это время выплата — пособие — рассчитывается в зависимости от средней заработной платы. Она определяется как среднеарифметическое от совокупности заработанного за 2 года, предшествующих году, в котором наступило недомогание или уход в декрет.

Эти 2 года называют расчетным периодом. От того, какой профит был в расчетном периоде, зависит среднедневной заработок для начисления пособия по нетрудоспособности.

При этом заработная плата за расчетный период, используемая для расчета, не может быть выше установленного законом размера. Это, так называемый, базовый уровень. В 2015 году базовое значение было принято равным 670 тысяч рублей, в 2016 году — 718 тысяч рублей.

Суммируя эти базовые значения, получим 1 млн 388 тыс. рублей. Если работник за два года получил, к примеру, 2 миллиона рублей, для расчета среднедневного заработка Фонд социального страхования все равно примет 1 млн 388 тыс. рублей.

Тогда формула для расчета имеет вид:

А = В : 730, где

А — средний дневной заработокВ — суммарный базовый доход за расчетный период

730 — число дней расчетного периода.

Если заработанное за расчетный период меньше принятого по нормативу (базового), при расчете пособия учитывается фактический доход. Если больше — базовый.

Важно! Предельное значение среднедневного заработка, применяемого для начисления пособия по временной нетрудоспособности законодательно ограничено. Также ограничен и размер самой маленькой оплаты по больничному листу: она не может быть ниже установленного законом значения.

Для подсчета применяется установленный органами местного самоуправления, в каждом регионе он свой, минимальный размер оплаты труда (МРОТ). При этом берется не МРОТ за два предшествующих года, а МРОТ на дату начала болезни.

Так, если в 2019 году МРОТ в регионе принят 7500 рублей, среднедневной заработок получится равным:

7500 Х 24 : 730=246,58 рублей.

Это значит, если работник заработал за расчетный период меньше, чем 7500 х 24=180 тысяч рублей, то при расчете пособия, в качестве размера среднедневной выплаты, должна браться сумма равная 246,58 рублей.

Такой же размер среднего заработка в день принимается в расчет, если в период времени, предшествующий наступлению нетрудоспособности, сотрудник нигде не работал.

Обратите внимание! При расчете размера среднего заработка в день получается значение с несколькими знаками после запятой. Не запрещается округлять полученное значение до сотых долей.

Федеральный закон ФЗ-№255 от 29.12.2006 г. «О порядке расчета среднего дневного заработка для расчета пособия по нетрудоспособности» не содержит указаний, касающихся округления десятичных разрядов его значения. Пока это не оговорено законодателем, каждый делающий расчет может поступать по своему усмотрению.

Округлить до двух десятичных разрядов расчетчик вправе. Специалисты советуют округлять результаты не промежуточных этапов вычислений, а — конечных. Это даст более точную цифру в итоге.

Если вычисление ведется с помощью компьютерной программы, она автоматически считает средний дневной заработок промежуточной величиной и не округляет его. Округление применяется только на заключительном этапе. Это априори делает подсчет высокоточным.

Периоды,за которые за сотрудником сохранялся средний заработок, за которые сотрудник получал пособия по временной нетрудоспособности, и некоторые другие — исключаются из расчета. Рассчитывая среднедневной заработок эти периоды не должны быть приняты во внимание: например, при подсчете количества отработанного времени, или при определении суммы полученных им выплат.

Наибольший возможный размер среднего заработка в день в 2016 году определяется по приведенной выше формуле, с учетом суммарного дохода за расчетный период, 2014 и 2015 годы, но не более установленных базовых значений на каждый календарный год:

  • 2015 год — 670 тыс. рублей;
  • 2014 год — 624 тыс. рублей.

Если размер дохода работника за расчетный превысит базовый, для расчета берется базовый размер, а не истинный.

Наибольший возможный среднедневной заработок в 2016 году составит:

670 тыс. руб. +624 тыс. руб. : 730=1772, 6027 руб.

По такой формуле рассчитывается среднедневной заработок для тружеников любого графика работы: с неполной рабочей неделей, неполным рабочим днем, с суммированным учетом рабочего времени.

Рассчитать, что ставить в пункте средний заработок в больничном листе в соответствующие графы, должен Фонд социального страхования, опираясь на сведения, полученные от работодателя.

Максимальный среднедневной заработок в 2019 году

Труженик, попавший на больничный в период времени с 1 января по 31 декабря 2019 года, получит пособие по временной нетрудоспособности, рассчитанное по следующим правилам.

Расчет начинается с подсчета максимально возможного дохода за расчетный период:

670 тыс руб. + 718 тыс. руб. = 1,388 млн руб.

1,388 млн руб. : 730=1901,3698 руб.

Базовые значения по годам:

  • 2016 г — 718 тыс. рублей;
  • 2015 г — 670 тыс. рублей.

Максимальный размер среднего заработка в день в 2019 году составляет 1901,3698 руб. Фактический средний заработок в день может быть больше, но на размере пособия это не отразится в силу установленных законом правил.

Размер пособия снижается и из-за недостаточного страхового стажа. По закону, если он менее 8 лет, выплачивается меньший процент от рассчитанного по формуле пособия. В таких случаях работодатель вправе делать дополнительные выплаты своим сотрудникам.

Доплата до среднего дневного заработка при расчете пособия по больничному листу

Некоторые факты

Доплата производится вместе с больничным и подлежит уплате НДФЛ и страховым взносам в ФСС ПФР и ФФОМС. Для УСН и налога на прибыль такая доплата воспринимается как расходы на оплату труда.

Получить максимально возможный размер пособия можно при наличии страхового стажа не менее 8 лет. Тогда выплата по больничному составит 100% от среднего заработка. В случаях, когда страховой стаж меньше, пособие можно увеличить путем назначения дополнительной выплаты. Это право работодателя. Закон не обязывает его доплачивать работнику, оставляя формулировку для этого действия как «вправе».

Работодатель может, но не обязан увеличивать размер пособия по больничному листу!

Если работодатель готов назначить доплату работнику, стаж которого не позволяет получать максимальное пособие по временной нетрудоспособности или средний доход за расчетный период выше базового значения, это нужно отразить:

  • в коллективном трудовом договор;
  • в индивидуальном трудовом договоре.

При уходе работника на больничный на основании пункта трудового договора издается приказ на доплату. Сумма доплаты обязательно отразится в балансе предприятия как расход на оплату труда. Соответственно она не будет облагаться налогом на прибыль.

Статус доплаты по больничному листу — один из видов оплат труда, с которого полагается удержать подоходный налог в размере 13% и страховые взносы.

Про расчет больничного рассказано в ролике

Доплата — право, а не обязанность

Дополнительная информация

Также при расчете среднего заработка не принимаются во внимание выплаты социального характера и иные выплаты, не имеющие отношение к трудовым выплатам. Например: материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие.

Доплата до среднего заработка по больничному листу нужна и может быть сделана, когда:

  1. Стаж работающего мал для того, чтобы получить максимальный размер пособия по больничному листу или за расчетный период заработок выше базового.
  2. Работодатель не против в случае временной потери трудоспособности работником произвести ему доплату и закрепил это намерение пунктом трудового договора, приказом по предприятию и т.п.

Если стаж работника на момент утраты работоспособности составляет, например, 4 года, он получит пособие в размере 60% от среднего заработка.

Но учитывая, что в трудовом договоре предусмотрена доплата до среднего заработка, фактического, фиксированного и т.п. — это право работодателя установить потолок доплаты — работник получает больше, нежели рассчитает Фонд социального страхования. Сумма доплаты берется из средств работодателя и не возмещается ФСС.

Доплата по больничному листу возможна только в случае добровольного принятия работодателем данного правила при заключении трудового договора с сотрудником.

Предельный размер доплаты регламентирует не законодательство, а сам работодатель, исходя из своих возможностей.

Источник: https://otdelkadrov.online/6050-poryadok-primer-rascheta-doplaty-srednego-zarabotka-po-bolnichnomu-listu

Доплаты до среднего заработка в

Доплата по больничному листу до среднего заработка

Перевод на нижеоплачиваемую работу

Необходимость доплаты до среднего заработка при переводе работника на нижеоплачиваемую работу и в других аналогичных случаях предусмотрена ТК РФ, например, в статьях 75 (в случае смены собственника имущества), 102 (работа в режиме гибкого графика), 155 (невыполнение норм труда).

При переводе на нижеоплачиваемую работу и в других аналогичных случаях работнику назначают «обычные» основные начисления — по тарифным ставкам (месячным, часовым и пр.), указывая новые значения ставок, или по сдельному заработку с вводом фактической выработки, возможно, по пониженным расценкам.

Сохранение за работником среднего заработка обеспечивается назначением на период перевода дополнительного начисления, так называемой «доплаты до среднего заработка».

Для начисления доплаты до среднего заработка следует использовать описываемые пользователями в плане видов расчета «Основные начисления организаций» виды начислений со способом расчета «Доплата до среднего заработка».

Дополнительно в списке расчетной базы этих начислений необходимо перечислить основные начисления, которыми регистрируется «обычная» оплата работников.

В таблице 1 приведены рекомендуемые значения остальных реквизитов вида расчета для начисления сохраняемого среднего заработка с краткими пояснениями.

Таблица 1

КатегорияЗависимоеУровень зависимости должен превышать максимальный уровень зависимости начислений, входящих в расчетную базу доплаты
Флажок «Период действия является базовым периодом»УстанавливаетсяНастройка по умолчанию для всех начислений
Учет времениКак правило, не указывается
НДФЛ2000Облагается НДФЛ на основании п.6 ст. 208 и ст. 209, как вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей
ЕСНОблагается ЕСН целикомОблагается ЕСН на основании п.1 ст. 236, как выплаты, начисляемые по трудовым договорам
ФСС (страхование от несчастных случаев)ОблагаетсяОблагается взносами как вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей
Вид начисления по ст. 255 НКп.6, ст.255 НК РФ
Флажок «Может относиться к видам деятельности, облагаемым ЕНВД»Устанавливается, если среди организаций есть уплачивающие ЕНВД
Базовые расчетыУказываются основные начисления работников, которым сохраняется средний заработокНапример, оплата по часовому тарифу, оплата по производственным нарядам и т.п.
Ведущие расчетыСоответствуют базовым расчетамДополнительно требуется указывать виды расчетов, являющиеся ведущими для уже указанных
Вытесняющие расчетыЗаполняется по аналогии с видом расчета «Оклад по дням»Доплата до среднего заработка выплачивается только за время работы

Регистрация 100%-ой оплаты времени болезни

Часто в качестве меры стимулирования работников в коллективных договорах устанавливают, что время болезни работника оплачивается в размере 100 % среднего заработка (подробнее читайте здесь), независимо от стажа работы*.

В случае заболевания работника пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с требованиями законодательства регистрируется обычным образом документом «Начисление по больничным листам», а доплата до 100 % среднего заработка регистрируется отдельно.

Для начисления доплаты до 100 % заработка следует использовать описываемые пользователями в плане видов расчета «Основные начисления организаций» виды начислений со способом расчета «Доплата до среднего заработка»; в списке расчетной базы этих начислений необходимо перечислить начисления, регистрирующие все виды пособий по временной нетрудоспособности.

В таблице 2 приведены рекомендуемые значения остальных реквизитов вида расчета для начисления сохраняемого среднего заработка с краткими пояснениями.

Таблица 2

КатегорияЗависимое третьего уровня
Флажок «Период действия является базовым периодом»УстанавливаетсяНастройка по умолчанию для всех начислений
Учет времениКак правило, не указывается
НДФЛ4800Облагается НДФЛ на основании п.7 ст. 208 и ст. 209, как прочие доходы
ЕСН«Облагается ЕСН целиком» или «Не является объектом налогообложения ЕСН согласно п.3 ст. 236 НК РФ (выплаты за счет прибыли)»Учет для целей исчисления ЕСН определяется учетом начисления для целей исчисленияналога на прибыль организаций
ФСС (страхование от несчастных случаев)Облагается
Флажок «Может относиться к видам деятельности, облагаемым ЕНВД»Устанавливается, если среди организаций есть уплачивающие ЕНВД
Базовые расчеты«Оплата больничных листов», «Оплата БЛ по травме на производстве»,»Отпуск по беременности и родам»
Ведущие расчетыСоответствуют базовым расчетам
Вытесняющие расчетыНе указываются

Доплата до среднего заработка назначается работнику документом «Оплата по среднему заработку», в котором указывается соответствующее начисление и период сохранения среднего заработка.

Источник: https://center-comptech.ru/st_doplaty_do_sr_zarabotka.html

Доплата до среднего заработка

Доплата по больничному листу до среднего заработка

Сумма назначенного работнику пособия по временной нетрудоспособности нередко оказывается ниже, чем заработная плата, которую он обычно получает. Поэтому в некоторых организациях заболевшим сотрудникам производят доплату. О том, какие бывают виды доплат, как их документально оформить, а также о бухучете и налогообложении этих выплат читайте в статье.

Сумма назначенного работнику пособия по временной нетрудоспособности нередко оказывается ниже, чем заработная плата, которую он обычно получает. Поэтому в некоторых организациях заболевшим сотрудникам производят доплату по больничному листу.

О том, какие бывают виды доплат, как их документально оформить, а также о бухучете и налогообложении этих выплат читайте в статье.

Доплата до среднего заработка по больничному в 2018

Следовательно, доплата не учитывается при исчислении среднего заработка в случаях его сохранения, предусмотренных трудовым законодательством. Средний заработок для пособий.

Согласно части 2 статьи 14 Закона № 255-ФЗ в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые учитываются в базе для начисления страховых взносов в ФСС России в соответствии с Законом № 212-ФЗ.

Теперь обратимся к пункту 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ. В нем говорится о том, какие выплаты включаются в базу для начисления страховых взносов.

Среди них все выплаты и вознаграждения в пользу физического лица, кроме сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Если изучить упомянутую статью, то доплата в ней не поименована.

Онлайн журнал для бухгалтера

Максимальное значение его регулируется законодательством и меняется ежегодно. Например, работник завода болел в марте 7 календарных дней.

Стаж работы – 7 лет.

Показатель Порядок расчета Результат Средняя зарплата за день 65000*12/365 2136,98 Больничный за день 2136,98*80% 1709,59 Максимальный размер больничного за день 1521,00 Величина больничного 1521,00*7 10647,00 Размер доплаты 1709,59*7 – 10647,00 1320,13 Поскольку максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности ограничен законодательством, предприятие компенсирует разницу в 1320,13 рублей.

Доплата до среднего заработка по больничному

При временной потере трудоспособности работнику выплачивают больничное пособие, исчисляемое на основании среднего заработка. За расчетный период берут два года, предшествующих году наступления страхового случая.

Фонд социального страхования ограничивает значение, при котором дни отсутствия оплачивают. Так, в 2017 году максимальный доход за расчетный период равен:

  1. 670 000 руб.

    (за 2015 г.) + 718 000 руб. (за 2016 г.) = 1 388 000 руб.

  2. 1,388 млн руб. / 730 день (число дней в 2015 + 2016 г.) = 1901,37 руб./день.

Важно

Суммы выше этих лимитов не учитывают при расчете больничного и не оплачивают. Но законодательство не запрещает работодателю делать доплату до среднего заработка по больничному листу на недостающую сумму.

Как оформить доплату к больничному пособию

ВниманиеБухгалтерский учет доплаты по больничному Рассмотрим отражение доплат по больничным листкам на счетах бухгалтерского учета на предыдущем примере. В бухучете следует выполнить следующие проводки:

  • Дт20, 25, 23, 26, 44 Кт70 = 3042,00 – начислено пособие за первые 2 дня болезни за счет средств работодателя;
  • Дт69 Кт70 = 7605,00 – начислен больничный за счет средств Фонда социального страхования;
  • Дт20, 23, 25, 26, 44 Кт70 = 1320,13 – на сумму доплаты по больничному до среднего заработка.

Налоговый учет Доплаты по больничным с целью доведения их до средней зарплаты хозяйствующий субъект вправе отнести к издержкам по зарплате.

При этом необходимым является выполнение условия – обязательство такой компенсации должно быть зафиксировано в коллективном и трудовых соглашениях.

Доплата до среднего заработка по больничному листу

Поскольку в законодательстве нет требования делать такие доплаты работникам, руководство организации самостоятельно устанавливает в ЛНА:

  • кому из работников будет выплачиваться доплата (не обязательно всему персоналу);
  • каков будет порядок расчета доплаты.

Налоги и взносы с доплаты до среднего заработка Поскольку сумма доплаты – это уже не государственное пособие, то она подлежит обложению НДФЛ в общем порядке (ст. 209, п. 1 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Кроме того, с суммы доплаты до среднего заработка (как с трудовой выплаты в пользу работника) должны быть начислены страховые взносы во внебюджетные фонды ПФР, ФФОМС и ФСС, включая взносы «на травматизм» (ч.

Источник: https://buh-experts.ru/doplata-do-srednego-zarabotka/

Доплаты, компенсирующие разницу между суммой выплат по больничному листу и зарплатой, не включаются в расчет среднего заработка

Доплата по больничному листу до среднего заработка

Новости и аналитика Новости Доплаты, компенсирующие разницу между суммой выплат по больничному листу и зарплатой, не включаются в расчет среднего заработка

Представители федерального ведомства в ответ на обращение организации разъяснили, что при расчете отпускных в средний заработок не включаются доплаты сотрудникам социального характера, а также отсутствующие в трудовых договорах (письмо Минтруда России от 3 августа 2016 г. № 14-1-ООГ-7105 «О включении доплат в расчет среднего заработка для оплаты отпускных»). Речь, в частности, идет о доплатах к пособию по временной нетрудоспособности, в случае, когда размер выплат по больничному листу со стороны ФСС России ниже среднего заработка сотрудника в расчете на один рабочий день. Такие выплаты, по мнению представителей Минтруда России, являются выплатами социального характера, предусматривающими возмещение утраченного заработка во время нетрудоспособности работника. Соответственно, они не могут быть включены в расчет среднего заработка сотрудника.

Напомним, что в состав зарплаты входят: вознаграждение за труд, компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты. Под вознаграждением за труд понимаются выплаты в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Компенсационные выплаты – это доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению и иные выплаты компенсационного характера.

Стимулирующие выплаты – это доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты (ст. 129 ТК РФ).

Работодателям предоставлено право самостоятельно определять и устанавливать в организации системы оплаты труда с учетом мнения представительного органа работников (ст. 135 ТК РФ).

Они могут по своему усмотрению выбрать способы дополнительного материального стимулирования работника, определить размер доплат и надбавок, например, установить вознаграждение за длительность пребывания в командировке.

При этом при исчислении среднего заработка при расчете отпускных, премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда, включаются в состав заработной платы, начисленной работнику за расчетный период (ч. 2 ст.

139 ТК РФ, пункт 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение).

К таким выплатам относятся (п. 2 Положения):

  • зарплата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;
  • зарплата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;
  • зарплата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;
  • зарплата, выданная в неденежной форме;
  • денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности РФ, государственные должности субъектов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;
  • денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;
  • начисленные в редакциях СМИ и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения и т.д.

В то же время, для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. В частности, к зарплате нельзя отнести материальную помощь, оплату питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие аналогичные выплаты (п. 3 Положения).

Напомним, что порядок исчисления средней зарплаты является единым для всех хозяйствующих субъектов РФ. В ее расчете учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

При любом режиме работы расчет средней зарплаты работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих времени проведения расчета.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

В случае, когда оплата отпусков рассчитывается в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, средний дневной заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

При этом, в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст.139 ТК РФ).

Представители Минтруда России также пояснили, что доплаты к окладу в период командировки, компенсирующие разницу между суммой дневного оклада и дневного среднего заработка, могут быть отнесены к зарплате. Необходимо только предусмотреть их в трудовом договоре работника.

Документы по теме:

Источник: http://www.garant.ru/news/917258/

Юрист Комаровский
Добавить комментарий