Форма реорганизации ликвидация код для ИП Коды реорганизации ликвидации в расчете по страховым взносам в 2017 году

Форма реорганизации ликвидация код для ип енвд —

Форма реорганизации ликвидация код для ИП  Коды реорганизации ликвидации в расчете по страховым взносам в 2017 году

ФОРМА РЕОРГАНИЗАЦИИ ЛИКВИДАЦИЯ КОД ДЛЯ ИП ЕНВД

настоящей статьи

Налоговая декларация ЕНВД 2018

• При заполнении Декларации рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же лучше — чёрная ручка.

• В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.

14) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю».

— Если декларацию представляет ИП — это поле не заполняется, ставится только личная подпись и дата подписания.

См. таблицу базовой доходности, физических показателей по кодам и каждому виду предпринимательской деятельности в разделе про ЕНВД.

2) Строка 020. Укажите полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности, указанного в строке 010.

См. таблицу базовой доходности, физических показателей по кодам и каждому виду предпринимательской деятельности в разделе про ЕНВД.

ГРАФА 2. Укажите величину физических показателей. В чём исчисляется физический показатель в зависимости от вида деятельности, см. таблицу.

Если физический показатель менялся в течение квартала, то указываем это в строке того месяца, в котором произошло изменение.

Если вы проработали на ЕНВД полный квартал без постановки и снятия с учёта- ставьте прочерк во всех строках графы 3.

1 — если вы налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники, ставите цифру 1.

2) Если у вас 2 и более листов раздела 2 — сложите все суммы строчек 110 из каждого такого листа раздела 2 и полученный результат запишите в строчку 010.

3) Строка 020. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за работников, занятых в видах деятельности ЕНВД.

4) Строка 030. Укажите сумму страховых взносов, уже уплаченную в отчётном квартале за себя.

В данном случае налогоплательщик без работников, поэтому можно уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.

строка 020 = стр. 040 раздела 3 * (Сумма строк 110 всех листов раздела 2 по данному ОКТМО / строка 010 раздела 3)

3) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».

Заполнение декларации по налогам – перечень кодов налогового периода, необходимых при закрытии ИП

Декларационный документ ИП подаёт в контролирующий орган после госрегистрации прекращения бизнес-деятельности.

Её заполнение и срок подачи связаны с налоговой системой, которую использует ИП (Общая или упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН).

Определённые отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы.

Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога.

Кроме этого, в тот же срок коммерсант уплачивает в казну РФ конкретные суммы обязательных безвозмездных платежей.

Также налогоплательщик сдаёт в контролирующий орган уведомление о завершении бизнес-деятельности — не позднее 15 дней после ликвидации своей компании.

При этом никаких других сроков для предоставления ИП подобной деловой бумаги (в том числе и в случае закрытия бизнеса) в НК РФ нет.

В подобной ситуации при завершении ведения бизнеса ИП сдаёт декларационную деловую бумагу до 3 мая года, следующего за прошедшим календарным годом.

В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.

Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

Если день подачи в контролирующий орган декларации приходится на субботу, воскресенье или праздники, то коммерсант подаёт её в рабочее время.

Согласно ст. 119 НК РФ, если предприниматель своевременно не предоставил декларацию в инспекцию ФНС РФ, то с него государство взыскивает штраф.

Размер такого штрафа равен 5% суммы не уплаченных в казну РФ налогов, которую ИП должен уплатить (доплатить) в казну РФ.

Также согласно КоАП РФ, при несоблюдении сроков подачи декларации, контролирующие органы выписывают ИП административный штраф, равный 300–500 р.

Коды реорганизации ликвидации ип

Они используются, если в минувшем отчетном периоде организация-налогоплательщик проходила процедуру реорганизации.

Какой код реорганизации (ликвидации) указывать на титульном листе расчета по страховым взносам в 2018 году? Можно ли оставить это поле пустым?

Форма расчета по страховым взносам, применяемого в 2018 году, утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2018 № ММВ-7-11/551.

Для человека, не знающего тонкостей процесса прекращения деятельности организации достаточно сложно найти отличия реорганизации от ликвидации.

Там удалось определить, что требования инспектора не правомочны для налогового периода 3-НДФЛ при закрытии ИП.

Значит действительно, при закрытии ИП в декларации ЕНВД ставится специфический код налогового периода — 3 кв. «55», 4 кв. «56».

  1. не перегружать заполненный бланк;
  2. специальные программы могли анализировать данный отчет более оперативно.

Разобраться с тем, какой код в налоговой декларации УСН проставлять в том или ином случае, вам помогут нижеследующие таблицы.

Реорганизуемое предприятие по-прежнему остается действующим юридическим лицом, а вот ликвидируемая организация прекращает свое существование, как юр. лицо.

  • проводило операции с ценными бумагами, срочными сделками;
  • осуществляло выплаты по ценным бумагам, выпущенным российскими компаниями.
  • Кодовые обозначения по реорганизованным компаниям берутся из Приложения 3 к Порядку заполнения (утвержденному приказом № ММВ-7-3/99@).

    Для этого возьмите ваше кассовое устройство и посетите вместе с ним налоговую службу. Уполномоченное лицо проверит его и снимет с учета самостоятельно.

    Вам может понадобиться пакет документов, состав которого определяет банк. Он должен быть указан в договоре, который вы заключали для открытия счета.

    Отчетность при закрытии ИП в 2018 году — налоги, взносы, декларации УСН, ЕНВД и др

    Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

    Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

    Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

    При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).

    Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.

    Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

    «Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация.

    Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.

    ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

    • 83 – 1 квартал;
    • 84 – полугодие;
    • 85 – 9 месяцев;
    • 86 – год.
    • 21 – 1 квартал;
    • 31 – полугодие;
    • 33 – 9 месяцев;
    • 34 – год.

    Ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ, подлежит сдаче в Пенсионный фонд до момента внесения сведений в ЕГРИП о закрытии ИП.

    Отчет по форме 4-ФСС сдается в Фонд социального страхования до дня подачи заявления в налоговый орган о закрытии ИП.

    Заполнение декларации по ЕНВД: подробная инструкция

    Пока Вы не заполните разделы декларации, Вы не узнаете на скольких страницах она составлена. А эта цифра указывается на титульном листе.

    Невозможно заполнить раздел 1 без данных из разделов 2 и 3. А показатели раздела 3 рассчитаются на основе значений раздела 2.

    Значит именно раздел 2 нужно заполнять в первую очередь. Потом раздел 3, далее раздел 1 и в заключении титульный лист.

    Ниже приведена таблица с данными, необходимыми для заполнения налоговой декларации по ЕНВД организацией.

    Ниже приведена таблица с данными, необходимыми для заполнения налоговой декларации по ЕНВД индивидуальным предпринимателем.

    Переходим сразу к разделу 2 декларации по ЕНВД, минуя титульный лист и раздел 1. Их мы заполним позже.

    Обратите внимание!
    На каждый вид «вмененной» деятельности и код по ОКТМО нужно заполнить свой раздел 2.

    • расположенным на территории одного муниципального образования (код по ОКТМО одинаковый);
    • подведомственным одной налоговой,
    • расположены в разных муниципальных образованиях (код по ОКТМО различается);
    • обслуживаются разными инспекциями,

    то суммировать ничего не надо. В этом случае сдается отдельный отчет в каждую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности на ЕНВД.

    • перевозкой грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
    • развозной и разносной торговлей;
    • размещением рекламы на транспортных средствах.
    • организация – указывает 10-тизначный код ИНН;
    • индивидуальный предприниматель – указывает 12-тизначный код ИНН.
    • в поле «ИНН» указывается код организации – правопреемника;
    • в поле «КПП» он указывается код по месту нахождения организации – правопреемника.

    Компания, которая осуществляет деятельность на ЕНВД через обособленные подразделения, заполняет эти реквизиты следующим образом.

    • расположены в одном муниципальном образовании / разных муниципальных образованиях;
    • обслуживаются одной ИФНС,

    По строке 030 «Код по ОКТМО» проставляется код муниципального образования согласно классификатору ОК-033 2013.

    Обратите внимание!
    Если количество цифр в коде по ОКТМО меньше 11, то пустые ячейки с правой стороны значения прочеркиваются.

    Далее в строках с кодом 070, 080 и 090 отдельно по каждому месяцу налогового квартала указываются следующие данные.

    После заполнения листов с разделом 2 переходим к разделу 3 декларации. Для чего он предназначен?

    • «1» – если организация или ИП производит выплаты работникам, занятым в деятельности на «вмененке»;
    • «2» – если ИП не является работодателем (без работников).

    Источник: //reorga.ru/forma-reorganizacii-likvidacija-kod-dlja-ip-envd/

    Отчетность после закрытия ИП в 2019 году — налоги и взносы

    Форма реорганизации ликвидация код для ИП  Коды реорганизации ликвидации в расчете по страховым взносам в 2017 году

    Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

    Налоговая отчетность при закрытии ИП

    Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

    Упрощенная система налогообложения (УСН)

    При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.

    Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.

    Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.

    Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и обычная годовая, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 96, а не 34 как обычно.

    Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
     

    Инструкция по заполнению декларации по УСН – скачать

    Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов:

    • 51 – при закрытии ИП в первом квартале;
    • 54 – при закрытии ИП во втором квартале;
    • 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале;
    • 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.

    Допустим, ИП прекратил деятельность (была внесена соответствующая запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51.

    Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
     

    Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

    Рисунок 2.  Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

    При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).

    Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.

    Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
     

    Инструкция по заполнению декларации по ЕСХН – скачать

    Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН

    Патентная система налогообложения (ПСН)

    Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

    Общая система налогообложения (ОСНО)

    Предприниматели на общем режиме налогообложения при прекращении деятельности обязаны сдать отчетность по НДС и НДФЛ.

    Примечание: декларацию по налогу на имущество ИП не сдают, ни обычную, ни «ликвидационную».

    Декларация по НДФЛ

    «Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация.

    Код налогового периода не меняется и указывается в виде значения «34».

    Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.

    Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.
     

    Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать

    Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ

    Декларация по НДС

    При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.

    Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
     

    Инструкция по заполнению декларации НДС – скачать

    Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

    ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

    Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

    ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

    Примечание: в 2019 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

    Расчет по страховым взносам (в ИФНС)

    При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.

    В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

    Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).

    На начало 2019 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26372@, при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды:

    • 83 – 1 квартал;
    • 84 – полугодие;
    • 85 – 9 месяцев;
    • 86 – год.

    Из текста письма можно сделать вывод, что данное разъяснение касается также и всех ИП в целом:

    Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно:

    • 21 – 1 квартал;
    • 31 – полугодие;
    • 33 – 9 месяцев;
    • 34 – год.

    Источник: //bizneszakon.ru/ip/otchetnost-posle-zakrytiya-ip-nalogi-vznosy-deklaracii

    Декларация по УСН

    Форма реорганизации ликвидация код для ИП  Коды реорганизации ликвидации в расчете по страховым взносам в 2017 году

    О том, что форма, утвержденная приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. № 58н, утратила силу, сообщено в приказе Минфина России от 17 октября 2014 г. № 119н.

    Обновленная форма декларации действует с отчетности за 2014 год (п. 2 приказа ФНС России № ММВ-7-3/352@).

    Вместо кодов ОКАТО в ней теперь появились коды ОКТМО.

    Количество разделов увеличилось, но заполнять их все не нужно – состав подаваемой декларации у фирм с разными объектами налогообложения будет разным.

    Кроме того, предусмотрен новый раздел 3 для отражения сведений об использовании средств целевого финансирования.

    Расскажем об этих и других нововведениях подробнее.

    Состав декларации

    Напомним: в прежней форме декларации помимо титульного листа было только два раздела:

    • раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемая в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика»;
    • раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».

    В новой форме их уже пять:

    • раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика»;
    • раздел 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика»;
    • раздел 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)»;
    • раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
    • раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

    Так что строительная компания с объектом «доходы» должна сдать декларацию, состоящую из титульного листа и разделов 1.1 и 2.1.

    У компании, выбравшей объект «доходы минус расходы», декларация будет состоять из титульного листа и разделов 1.2 и 2.2.

    При получении целевых средств и у той, и у другой компании к указанным разделам добавится раздел 3, его представление от объекта налогообложения не зависит.

    Справочники

    Раньше использовалось три справочника:

    • «Коды налоговых периодов»;
    • «Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета)»;
    • «Коды способов представления документов».

    Сейчас у них немного изменены названия и добавлены еще два справочника:

    • «Коды формы реорганизации (ликвидации) организации»;
    • «Коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

    Как их применять?

    Налоговый период. Количество кодов для обозначения налоговых периодов увеличилось.

    Если декларацию сдают за год, то по-прежнему ставят код 34. Кодом 50 теперь обозначают только последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) компании. При переходе на иной режим налогообложения вместо кода 50 применяют код 95. При прекращении деятельности – код 96.

    Место сдачи декларации. В общем случае, как и раньше, используется код 210 (по местонахождению российской организации). Если декларацию сдает правопреемник, не являющийся крупнейшим налогоплательщиком, он указывает новый код 215.

    Способ сдачи декларации. Если стройфирма сдает декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, проставляется код 04. Если декларация, составленная на бумаге, направляется в инспекцию по почте, используется код 01, если бумажный экземпляр сдается лично – код 02.

    Примечание. Коды 06 и 07, обозначающие подачу декларации на съемном носителе с ЭЦП лично и по почте, удалили. Остальные коды, определяющие способ представления декларации, не изменились.

    Реорганизация и ликвидация. При ликвидации компании применяют код 0. При реорганизации – один из следующих кодов (в зависимости от формы реорганизации): 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением.

    Коды имущества. Средства, полученные от российских дольщиков или инвесторов, застройщик обозначает кодом 040, от иностранных – 030. Инвестиции, полученные при проведении инвестиционных конкурсов (торгов), – кодом 020 (п. 1.4, 1.3, 1.2 приложения 5 к Порядку заполнения налоговой декларации… соответственно).

    Заполнение декларации

    А что нового в заполнении декларации?

    Титульный лист

    На титульном листе появились поля для отражения данных о реорганизации юридического лица:

    • «Форма реорганизации, ликвидация (код)» (берется из приложения 3 к Порядку заполнения налоговой декларации…);
    • «ИНН/КПП реорганизованной организации».

    Налог к уплате

    В разделах 1.1 и 1.2 код бюджетной классификации (КБК) теперь не указывается.

    Кроме сумм налога, подлежащих уплате за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев), дополнительно введены строки для отражения авансовых платежей к уменьшению за полугодие и 9 месяцев.

    В новой форме для компаний с объектом налогообложения «доходы» предусмотрено уменьшение исчисленных авансовых платежей на сумму уплаченных за соответствующий период взносов и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за отчетный период за счет средств компании (п. 4.3–4.9 Порядка заполнения налоговой декларации…), а также платежей по договорам добровольного личного страхования.

    Расчет налога

    Расчет налога для обоих объектов налогообложения теперь приводится в том числе по отчетным периодам, а не в целом за год, как это было раньше. Объект налогообложения «доходы». В разделе 2.1 нарастающим итогом указываются:

    • суммы полученных за соответствующий период доходов;
    • суммы исчисленных за соответствующий период авансовых платежей (налога);
    • суммы взносов и пособий за соответствующий период.

    Объект налогообложения «доходы минус расходы». В разделе 2.2 нарастающим итогом указываются:

    • суммы полученных за соответствующий период доходов;
    • суммы произведенных за соответствующий период расходов;
    • суммы исчисленных за соответствующий период авансовых платежей, а также сумма налога (либо сумма минимального налога, если возникает обязанность по его уплате), исчисленная за год.

    Сумма убытка отчетного года также приводится в разрезе отчетных периодов.

    Целевые средства

    Раздел 3 декларации заполняется за год в целом (без детализации).

    Из приложения 5 к Порядку заполнения налоговой декларации… нужно выбрать код, соответствующий полученным средствам, и вписать его в графу 1.

    В графе 2 указывают дату поступления денежных средств или имущества (заполняется только при получении целевых средств, перечисленных в п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ, по которым установлен срок использования).

    В графе 3 отражают стоимость поступившего имущества (работ, услуг) или сумму денежных средств.

    В графе 4 приводят сумму средств, использованных по назначению в течение установленного срока.

    В графе 5 проставляют срок использования целевых средств – до какой даты (заполняется только при получении целевых средств, по которым установлен срок использования).

    В графе 6 указывают сумму средств, срок использования которых не истек.

    В графе 7 – сумму средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок.

    Учтите: средства, отраженные в графе 7, включаются в состав внереализационных доходов в момент, когда они фактически потрачены не по назначению (п. 14 ст. 250 Налогового кодекса РФ).

    По строке «Итого по отчету» указывают итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 раздела 3.

    Пример заполнения

    Приведем условную ситуацию, когда строительство закончено за один год.

    Компания-застройщик ведет строительство многоквартирного дома по договорам долевого участия. В 2014 году от дольщиков получено 50 000 000 руб.

    Срок использования средств – до 31 декабря 2014 года (сдача дома в IV квартале 2014 года).

    На строительство дома использовано 47 000 000 руб. целевых средств.

    Экономия застройщика – 3 000 000 руб. (50 000 000 – 47 000 000).

    Образец заполнения раздела 3 декларации за 2014 год:

    Компании, не получавшие целевых средств, раздел 3 в составе декларации не представляют.

    Заметим: раздел 3 декларации по упрощенке аналогичен листу 7 декларации по налогу на прибыль.

    Чиновники считают, что раньше (до утверждения новой формы) компании, применяющие упрощенную систему, обязаны были при получении целевых средств сдавать в налоговую инспекцию лист 7 декларации по налогу на прибыль организаций.

    Источник: //photomayya.ru/deklaracija-po-usn/

    Отчетность при реорганизации: каких ошибок должен опасаться правопреемник

    Форма реорганизации ликвидация код для ИП  Коды реорганизации ликвидации в расчете по страховым взносам в 2017 году

    Заключительную налоговую отчетность реорганизованной компании в большинстве случаев сдает ее правопреемник.

    Ему нужно учесть ряд нюансов: объединить базы в декларации по НДС, разделить базы в декларациях по прибыли, указать верный ИНН и КПП и проч.

    Наша статья поможет заполнить основные отчеты для ИФНС: декларации по налогу на прибыль, по НДС, по налогу на имущество, а также формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    С января 2018 года в Налоговом кодексе появилась правило, регламентирующее порядок сдачи заключительной отчетности по НДФЛ за реорганизованную компанию. Так, если до момента реорганизации компания не успела представить формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, то это должен сделать ее правопреемник (п. 5 ст. 230 НК РФ).

    Такую отчетность необходимо сдать в ИФНС по месту учета правопреемника. Важная деталь: организация, которая отчитывается и как налоговый агент, и как правопреемник, должна представлять отдельные формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    Другими словами, следует отчитаться дважды: первый раз — за предшественника, и второй раз — за себя.

    Напомним, что начиная с отчетности за 2017 год нужно применять форму 6-НДФЛ с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 17.01.18 № ММВ-7-11/18@ (см. «Новая форма 6-НДФЛ будет использоваться для отчетности за 2017 год»).

    Также с отчетности за 2017 год нужно применять форму 2-НДФЛ с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 17.01.18 № ММВ-7-11/19@. Однако отчитаться за 2017 год можно по прежней форме 2-НДФЛ (см.

    «2-НДФЛ за 2017 год: налоговики разрешили отчитаться по старой форме»).

    Обратите внимание: при сдаче 6-НДФЛ и 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).

    Там все необходимые обновления и актуальные проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

    Если налоговый агент выбрал форму, не соответствующую отчетному периоду, или заполнил форму неправильно, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

    //www.youtube.com/watch?v=z9eKXwP-j5E

    Таблица 1

    Как заполнять 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованную компанию

    Наименование поляФорма 2-НДФЛФорма 6-НДФЛ
    Форма реорганизации (ликвидации) код1 — преобразование2 — слияние3 — разделение5 — присоединение6 — разделение с одновременным присоединением
    По месту нахождения (учета) (код)215 (для крупнейших налогоплательщиков — 216)
    Налоговый агентнаименование реорганизованной организации, либо ее обособленного подразделения
    ИНН/КПП реорганизованной организацииИНН и КПП реорганизованной компании, либо ее подразделенияИНН и КПП реорганизованной компании либо ее подразделения. При этом в верхней части титульного листа указываются ИНН и КПП правопреемника
    Код по ОКТМООКТМО реорганизованной компании, либо ее подразделенияОКТМО по месту нахождения рабочего места сотрудника реорганизованной компании
    Признак4 — если правопреемник сдает справку в ИФНС;3- если правопреемник выдает справку физлицу по его заявлению

    Декларации по НДС и налогу на прибыль

    Если компания не успела сдать заключительную декларацию по налогу на прибыль до момента реорганизации, сделать это должен ее правопреемник.

    Минфин России сообщил, что представить отчетность следует в инспекцию по месту учета правопреемника (письмо от 09.02.18 № 03-03-06/1/7849; см. «Последнюю декларацию по налогу на прибыль за преобразованную организацию может сдать ее правопреемник»).

    В данном письме речь идет о преобразовании, но руководствоваться им можно и при других формах реорганизации.

    Обратите внимание: правопреемник не может объединить в отчетности свои данные и данные реорганизованной компании. Это значит, что ему необходимо сдать две декларации: одну за себя, а другую — за правопреемника.

    В частности, в случае преобразования в первой декларации будет отражен период с начала года до момента преобразования (указываются данные предшественника), а во второй — период с момента преобразования до конца текущего года (указываются данные правопреемника).

    Что касается налога на добавленную стоимость, то здесь дело обстоит несколько иначе. Отчитаться за реорганизованную компанию, которая не успела сдать заключительную декларацию, также должен правопреемник. Но, в отличие от отчетности по прибыли, ему нужно объединить в одной декларации по НДС как свои операции, так и операции предшественника.

    Об этом говорится в письме ФНС России от 13.05.15 № 24-15/046265@, посвященном преобразованию (см. «Налоговики разъяснили особенности представления декларации по НДС при преобразовании организации») и в письме ФНС России от 09.03.11 № КЕ-4-3/3609@, посвященном присоединению.

    Данный подход, на наш взгляд, следует применять и при других формах реорганизации.

    Добавим, что Налоговый кодекс не устанавливает специальные сроки для сдачи отчетности при реорганизации.

    По этой причине декларацию по прибыли за последний налоговый период правопреемник должен сдать в те же сроки, что и «обычную» декларацию, то есть не позднее 28 марта следующего года.

    Декларацию по НДС, куда вошли данные реорганизованной компании, правопреемник сдает не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором состоялась реорганизация.

    Декларация по налогу на имущество и расчет по страховым взносам

    Заключительную декларацию по налогу на имущество, которую не успела сдать реорганизованная компания, обязан представить ее правопреемник. В порядке заполнения декларации по налогу на имущество (утв. приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@) есть четкие указания относительно того, какие реквизиты нужно указывать (табл.2).

    Кроме того, правопреемнику необходимо представить заключительный расчет по страховым взносам (РСВ) за последний расчетный период реорганизованной компании. Порядок заполнения РСВ (утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@) содержит положения о том, какие реквизиты должен указать правопреемник (табл.2).

    Таблица 2

    Как заполнять декларацию по налогу на имущество и РСВ за реорганизованную компанию

    Наименование поляДекларация по налогу на имуществоРасчет по страховым взносам
    Форма реорганизации (ликвидации) код1 — преобразование2 — слияние3 — разделение5 — присоединение6 — разделение с одновременным присоединением
    По месту нахождения (учета) (код)215 (для крупнейших налогоплательщиков — 216)217
    НалогоплательщикНаименование реорганизованной компании
    Наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лицаНаименование реорганизованной компании
    ИНН/КПП реорганизованной организацииИНН и КПП реорганизованной компании либо ее подразделения. При этом в верхней части титульного листа указываются ИНН и КПП правопреемника
    Код по ОКТМООКТМО муниципального образования, где находилась реорганизованная компания (обособленного подразделения, недвижимого имущества)ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, где находилась реорганизованная компания

    Источник: //www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/4/13354

    Инструкция: расчет по страховым взносам 2019 года

    Форма реорганизации ликвидация код для ИП  Коды реорганизации ликвидации в расчете по страховым взносам в 2017 году

    В 2017 году вступила в силу новая 34 глава Налогового кодекса, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения на территории России. Страхователи сдают единую отчетность по страховым взносам по новой форме ФНС. Исключение — отчет 4-ФСС по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям, его следует отправить в Соцстрах.

    Бланк РСВ-1 по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, теперь не используется. Но серьезных изменений в порядке отражения сведений в новой отчетной форме не произошло.

    Изменения коснулись того, что информация по страховым взносам, которая раньше относилась к разным фондам и предоставлялась разными отчетами (РСВ-1 и 4-ФСС), теперь сгруппирована в ЕРСВ 2019 г.

    Исключены только страховые взносы «на травматизм».

    Форма для единого расчета по страховым взносам 2019 года

    Форма расчета по страховым взносам 2019 утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, код по КНД — 1151111. Называется она «Расчет по страховым взносам» (РСВ, ЕРСВ).

    РСВ содержит информацию о платежах на обязательное страхование:

    • обязательное пенсионное страхование (ОПС), в т. ч. по дополнительному тарифу, а также по дополнительному социальному обеспечению;
    • обязательное медицинское страхование (ОМС);
    • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

    Структура формы

    Отчет по форме КНД 1151111 состоит из следующих информационных блоков.

    1. Общая информация о страхователе (организация, ИП или физлицо, которое не является ИП).

    2. Раздел 1.

    Содержит базовые сведения для уплаты:

    • КБК;
    • суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца);
    • суммы превышения расходов на взносы по ВНиМ.

    Подраздел 1.1 включает в себя информацию по ОПС:

    • всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
    • число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы;
    • сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
    • суммы необлагаемых выплат;
    • база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину;
    • рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.

    Подраздел 1.2 включает в себя информацию по ОМС аналогично подразделу 1.1.

    Подраздел 1.3 содержит:

    • ОПС по дополнительному тарифу (подраздел 1.3.1);
    • ОПС по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков («вредность»), указанных в п. 3 ст. 428 НК (подраздел 1.3.2).

    Подраздел 1.4 содержит сведения о дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организации угольной промышленности.

    Приложение 2 (раздел 1) содержит информацию о взносах ВНиМ:

    • всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
    • сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
    • суммы необлагаемых выплат;
    • суммы, превышающие предельную величину базы;
    • база для исчисления страховых взносов, в т. ч. прочие дополнительные сведения;
    • прочая дополнительная информация.

    Расчет по страховым взносам 2019, приложение 3 к разделу 1 содержит информацию о расходах ВНиМ по выплаченным пособиям:

    • по временной нетрудоспособности (нарастающим итогом) с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей), в том числе за последние 3 месяца;
    • по беременности и родам (нарастающим итогом), в том числе за последние 3 месяца, с учетом внешних совместителей;
    • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности, с учетом внешних совместителей;
    • единовременное пособие при рождении ребенка;
    • ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет), в том числе за первым ребенком и за вторым и последующими детьми;
    • число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
    • страховые взносы, исчисленные на дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
    • социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
    • справочно: начисленные и невыплаченные пособия.

    Приложение 4 содержит информацию о расходах, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета к разделу 1.

    Приложение 5 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий).

    Приложение 6 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (организации (ИП) на УСН).

    Приложение 7 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (НКО, за исключением государственных (муниципальных) учреждений на УСН).

    Приложение 8 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИП, применяющие патентную СН).

    Приложение 9 — о сведениях для применения тарифа, указанного в пп. 2 п. 2 ст. 425 (абз. 2, пп. 2 ст. 426 НК) НК РФ (общие ставки, пониженные тарифы).

    Приложение 10 — о сведениях, которые необходимы для применения положений пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, в пользу обучающихся в профобразовательных и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде, включенном в специальный реестр).

    3. Раздел 2 содержит данные об обязательствах глав крестьянских (фермерских) хозяйств:

    • КБК;
    • суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОПС;
    • суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОМС.

    Приложение 1 — прочие информативные и уточняющие сведения.

    4. Раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

    Как рассчитать количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам? Для этого учтите всех работников, которые числятся в вашей организации. Не забудьте включить специалистов, трудящихся по договорам ГПХ, а также декретниц и женщин, находящихся в отпуске по уходу за детьми.

    Данный показатель укажите в строках 010 подразделов 1.1-1.2 приложения 1 к разд. 1. Обратите внимание, что строка 020 может быть меньше, чем строка 010.

    Например, если в отчетном периоде в организации числились работники в декрете или в отпусках по уходу за детьми, по ним страховые взносы не начисляются.

    Чтобы узнать больше, читайте статью про порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года. Он также изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551.

    В какой срок нужно отчитаться в 2019 году

    Источник: //gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/raschet-po-strakhovym-vznosam-2017-goda

    Юрист Комаровский
    Добавить комментарий