Изменение НДС с 2019 года как прописать в договоре

Изменение ставки НДС с 18 на 20 в договоре

Изменение НДС с 2019 года как прописать в договоре

Как прописать в договоре изменение ставки НДС с 18% до 20%. Этот важный вопрос волнует сейчас большинство предприятий и частных бизнесменов, ибо разъяснений на этот счет мало, а проблем много. В представленных образцах вы увидите, как грамотно внести коррекцию в существующие соглашения, либо заключить договор заново с учетом меняющейся ставки.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Повышение ставки НДС до 20% заставило компании и бизнесменов пересмотреть свои контракты. Ведь большинство договоров заключалось в 2018 году, когда действовала старая ставка налога, а поставлять товары придется в 2019 при новом НДС. Продавцам и покупателям придется договариваться. Как же прописать в договоре увеличение НДС, вот в этом нам и предстоит разобраться. 

Но переделка договоров – не единственная проблема, вызванная повышением НДС с 1 января 2019 года. Отсутствие в законодательстве переходных положений вызвало массу вопросов.

Например, как поступать с вычетами «авансового» НДС? Или какую ставку указывать, если в 2019 году возвращают товар, приобретенный в 2018 году? Мы изучили рекомендации налоговиков и подготовили шпаргалку, как считать НДС в переходный период.

Скачать шпаргалку по переходному НДС

Варианты заключения контрактов в 2018 году на поставки в 2019

Сначала поговорим о том, как прописывать НДС в договорах 2018-2019г. Год еще не окончен, поэтому предприятия, организации, ИП продолжают заключать соглашения на покупку-продажу товаров по ставке НДС в 18%. Скорее всего этими контрактами будут пользоваться и в новом 2019 году.

Однако с 1 января 2019 обязателен НДС равный 20%. Поэтому важно грамотно составить соглашение с учетом этого повышения налога, чтобы в новом году избежать разборок между партнерами.

Читайте по теме: Образец соглашения об изменении ставки НДС: скачать

Итак, при заключении долгосрочных контрактов в 2018 году, можно использовать следующие варианты того, как в договоре прописать изменение НДС:

  1. При указании цены с включенным НДС 18%, сразу же прописывать, что она действует только до 31 декабря 2018. А с 1 января 2019 цена с учетом НДС будет такая-то…;
  2. Прописывать сумму сделки, но без НДС, сделав дополнение, что налог берется в размере, действующего п.3 ст.164 НК РФ. В этом случае сами условия контракта подстраиваются под изменяющуюся ставку;
  3. Также не возбраняется писать цену товара (работы, услуги) с учетом НДС, не указывая его ставку, а делая опять-таки отсылку на п.3 ст.165 НК РФ (смотрите образец ниже).

Увеличение НДС до 20%,  как прописать в договоре: образцы

Это вариант договора на изменение НДС, где цена и налог указаны в конкретных цифрах с учетом повышения.

В этом образце цена на товар дана без налога, но есть оговорка, что он взимается по ставке, отмеченной в НК РФ. Соответственно, когда с 01.01.2019 в НК заработает НДС в 20%, контракт не нужно будет менять или дополнять. 

В данном случае в соглашение вписана цена с налогом, но его размер прямо соотносится с величиной, обозначенной в НК РФ. Такой контракт тоже не нужно будет пересматривать, поскольку условия изменения ставки в него уже заложены.

Какой вариант выбрать, зависит уже от договоренности между партнерами. Например, очевидно, что третий  образец явно затрагивает интересы продавца, а второй покупателя, и не в лучшую сторону. Поэтому в условиях перехода на новый налоговый тариф придется искать компромиссы.

Договор уже заключен, а ставка НДС повысилась, что делать

Организация заключила договор в 2018 году, и в нем указан НДС 18%. Однако поставки товара продолжаться и в 2019, что же делать. Налоговики пытаются урегулировать это переходное положение.

На данный момент есть письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, в котором сказано, что вносить изменения в договоры в связи с увеличением с 1 января ставки НДС с 18 до 20 процентов необязательно. Но тогда по умолчанию покупателю придется доплатить разницу.

Это не всегда работает. И новые условия могут не устроить одного из партнеров. Например:

  • когда соглашение составлено таким образом, что стоимость продукции записана с НДС, это не выгодно продающей стороне. С 1 января 2019 года она остается в убытке, ибо прибыль о  продажи снижается на 2% (разница между ставками НДС);
  • когда соглашение подписано с ценой без НДС, это налагает на покупателя дополнительные расходы, ибо он будет платить за товар больше.

Чтобы обе стороны все устраивало, лучше все-таки внести изменение ставки НДС с 18 на 20 в договор. Это делается путем составления дополнительного соглашения к договору. Лучше пересмотреть все контракты до наступления января месяца, так как действие нового тарифа начнется автоматически без предупреждения.  Давайте посмотрим, как в договоре прописать изменение НДС.

Изменение ставки НДС с 18% на 20% в договоре: образец

Внимание! Если в контракте вообще ничего не говорится о налоге на добавленную стоимость, то по умолчанию считается, что налог входит в отпускную цену.

Чтобы обезопасить фирму, целесообразнее просмотреть партнерские переговоры, которые привели к сделке, наверняка там обговариваются условия начисления НДС.

  • Если из переговорного процесса выясняется, что налог включен в цену, то с 01.01.2019 продавец посчитает его как 20/120 (ст.164 НК РФ);
  • Если переписка показала, что налог не входит в цену, то с 01.01.2019 продавец начислит к стоимости товаров еще и 20% налога.

Во избежание недоразумений рекомендуем все же конкретизировать договор дополнительным соглашением к нему. 

Как договориться с партнером в связи с повышением налога на добавленную стоимость в 2019 году

Повышение налогового тарифа обязательно затронет обе стороны, участников сделки. Но одним это будет выгодно, а другим нет. Чтобы контракт не был расторгнут, нужно искать альтернативный путь.

Как правильно прописать НДС в договоре, чтобы потери для стороны, оказавшейся в убытке, были минимальными. Такой вопрос стоит перед всеми контрагентами, заключившими долгосрочные соглашения в 2018 году. Чтобы не потерять клиента, существует несколько путей выхода из сложной ситуации:

  1. Предложить скидку;
  2. Постараться отправить товары по старому договору до наступления 1 января 2019 года.

Рассмотрим их плюсы и минусы.

Если говорить о скидке, то она имеет место в том случае, когда НДС не включен в стоимость товара, то есть покупатель платит больше. Если продавец заинтересован в этом партнере, то стоит внести дополнение к договору:

  • снизив цену продукции;
  • подарив скидку на следующую партию или обменные бонусы;
  • сделав скидку при отгрузке.

При последнем варианте компания-покупатель сразу получит счет-фактуру с ценой, которая уже включает налог и скидку. Это выгодно, так как сразу можно заявить вычет.

Обратимся теперь к досрочной поставке. Хорошо бы ее выполнить относительно тех заказов, на которые уже получен аванс. Так можно избежать разницы в цене из-за повышения НДС и лишних споров.

Если удалось договориться о ранней поставке, то вопрос: как в договоре прописать изменение НДС, решится автоматически. Но новые условия отгрузки нужно закрепить дополнением к существующему договору. Обозначать причины при этом не обязательно.

Самые распространенные ситуации, возникающие с договорами из-за увеличения НДС

Самый простой случай, когда изменение ставки НДС не нужно прописывать в договоре, это отгрузка в 2018 году, а оплата в 2019.  

Внимание! Если предприятие или частный предприниматель отгрузили всю продаваемую продукцию по договору в 2018 году, а оплату за нее покупатель перечислил в 2019 – НДС будет 18%.

Поэтому никаких изменений в договорах и не потребуется. Но не все так просто в остальных случаях. Мы перечислим их в таблице, там же вы найдете и пути решения проблемы.

ПроблемаВеличина налогаПути решения, чтобы избежать убытков
100% предоплата была в 2018, а продукция отправиться к покупателю только в 2019НДС с предоплаты – 18%;НДС с отгрузки – 20%Когда в договоре стоит цена с НДС, продавец останется внакладе, тут уже без вариантов.Если цена без НДС:
  1. По согласию сторон уменьшить партию, чтобы сравнять стоимость аванса и поставки;
  2. Продавец берет НДС на себя и учитывает его, как дебиторскую задолженность, которую можно списать через 3 года
Товары поставили в 2018, а их вернули в 2019НДС с возврата 18%*(письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ п.1.4)Не зависимо от того, был ли принят товар (2018 года) на учет, если покупатель возвращает его в 2019, то он вправе считать НДС по прошлогоднему тарифу.Это замечание касается как качественных поставок, так и брака.
Счет-фактура 2018 года корректируется в 201918%Изменение НДС на коррекцию счетов-фактур за 2018 год не влияет

По действующему законодательству возврат должен был бы быть с НДС 20%. Однако, ФНС дали вот такой, крайне противоположный существующему порядку ответ. Правительство РФ в данный момент вносит поправки в закон, но пока положение не выпущено, возможны споры.

Источник: https://www.rnk.ru/article/216247-izmenenie-stavki-nds-s-18-na-20-kak-propisat-v-dogovore

Повышение НДС с 1 января 2019 года — как учесть в документах

Изменение НДС с 2019 года как прописать в договоре

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, с 1 января 2019 плательщики НДС обязаны применять ставку 20%. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года.

Повышение ставки НДС с 1 января 2019 не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры.

Так, если вы сделаете отгрузку в 2019 году, но предоплату получили в 2018 (а значит, исчислили НДС по ставке 18/118%), то покупателю предъявлять нужно все равно НДС по ставке 20%. Дата аванса на это не влияет.

К переходу на НДС 20% обязательно нужно подготовить вашу кассу. Как это сделать — читайте здесь. В чеке онлайн-кассы должна быть указана новая ставка налога, а также название товара. Это значит, что вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Все уже готово и протестировано: ничего специально настраивать не надо. Скачайте и попробуйте приложение прямо сейчас. Это бесплатно.

Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договоры, то есть сделки, которые были заключены в 2018 году, но выполняться будут только в 2019. Разберем, как учитывать НДС в документах, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы.

Если отгрузка была в 2018, а оплата будет в 2019

Это вполне привычная ситуация, которая не вызовет сложностей. Налоговая база определяется в 2018 году. Продавец платит налог, а покупатель принимает его к вычету по ставке 18 процентов.

После перехода на НДС 20% в 2019 году по таким договорам поставки не возникнет проблем: на момент оплаты налоговую базу не потребуется пересчитывать, и увеличение ставки не изменит налоговые обязательства продавца и покупателя.

Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2018 году вы отгрузите не весь товар по договору. Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2019 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.

Для продавца выгоднее отгрузить товары до нового года. Неважно, заплатит ли покупатель в этом году или в следующем, продавец выиграет от применения более низкой ставки налога.

В случае предварительной оплаты расчет налога в переходный период по НДС с 18 на 20% зависит от того, указана ли в договоре цена с учетом налога или без.

Если вы заключили договор в 2018 году и указали в нем цену с учетом ставки 18%, но отгрузка будет в 2019, НДС вам придется заплатить по ставке 20%.

Если цена приводится без учета НДС — начислите его сверху дополнительно. Это выгоднее для продавца, поскольку налог будет увеличен за счет покупателя.

Что если в договоре нет прямого указания, что НДС не входит в цену? Проверьте условия договора и обстоятельства его заключения, включая сопутствующую переписку.

Если из всего этого не следует, что НДС не включен в цену, указанную в договоре, это будет означать обратное: он в эту цену заложен. В этом случае вам придется исчислить налог расчетным методом.

Это невыгодная для продавца ситуация: при увеличении ставки уменьшится стоимость товаров, и получится, что НДС увеличивается за счет поставщика.

Если отгрузка была в 2018, а в 2019 делается возврат

Если покупатель возвращает товар, именно продавец составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В документе нужно указать ставку не 20%, а 18%. А в корректировочных строках продавец указывает те товары, которые покупатель хочет вернуть.

Пример:

Компания в декабре 2018 года отпустила покупателю товары на сумму 120 000 рублей, в том числе 18 000 рублей НДС. Но в январе 2019 года покупатель решил вернуть часть покупок на сумму 60 000 рублей.

Компания-продавец должна составить счет-фактуру на 60 000 рублей. Бухгалтер должен там указать ставку НДС 18%, потому что товар продали в 2018 года по старой ставке.

Как учесть в договоре повышение ставки НДС с 18 на 20%?

Очевидно, что подготовиться к такой ситуации можно в оставшийся период 2018 года, когда вы будете заключать договоры, обязательства по которым собираетесь исполнять после 1 января. Безопасный и выгодный вариант, который защитит вас от убытков, — не указывать ставку НДС.

Поскольку она увеличивается на основании закона, который вступит в силу только с 1 января следующего года, при заключении договора в этом году нет формального основания указывать ставку 20%.

Вы можете прописать в договоре порядок формирования окончательной цены, то есть стоимость товаров без учета НДС + указание, что НДС будет предъявляться дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ. Это будет значить, что до 31 декабря ставка НДС составит 18%, а с 1 января — 20%.

Можно ли при повышении ставки НДС вносить изменения в договор на 2019 год, который уже заключен? Прежде всего — согласуйте условия с партнером.

Затем составьте дополнительное соглашение с изменениями по ставке НДС в 2019 году. Тут действует тот же принцип, что и с договорами.

Заключая в 2018 году дополнительное соглашение, конкретную ставку НДС лучше не указывать, а просто сослаться на установленную Налоговым кодексом.

Составляя дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2019, вы можете включить в него и другие условия. Это поможет избежать убытков.

Так, вы можете согласовать и обозначить досрочную поставку (без указания причины) — до момента изменения ставки НДС в 2019 году. Это будет выгодно для вас, потому что вы сможете применить ставку 18%.

Также, чтобы смягчить переход на НДС 20% для вашего постоянного покупателя, вы можете предложить ему скидку при отгрузке.

Если вы подписали такой договор, ничего страшного не произойдет. Такое указание не создает налоговых рисков. Эксперты отмечают, что в этом случае существует возможность признания сделки недействительной, но на практике эта вероятность нулевая.

Даже если при отгрузке с 2019 года НДС предъявляется по ставке 20 процентов, в переходный период — до 1 января — при получении аванса или предоплаты вам все равно нужно исчислять налог по ставке 18/118. При этом не имеет значения, какая ставка предусмотрена договором.

Новая ставка НДС 20 процентов должна указываться в кассовых чеках начиная с 1 января 2019 года. К нарушениям ФНС намерена относиться строго. Поэтому кассовую технику нужно привести в соответствие этому требованию как можно скорее. Что нужно делать — читайте в нашей статье >>

Источники:

  • Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda-kak-uchest-v-dokumentakh/

To-do li t для тех, кто хочет подготовиться к изменению ставки НДС с 1 января 2019 года

Изменение НДС с 2019 года как прописать в договоре

С 1 января 2019 года ставка НДС меняется с 18% на 20%. Безусловно, это существенно отразится на бизнесе практически всех компаний – наших потенциальных и существующих клиентов.

Чтобы помочь нашим клиентам пережить это довольно-таки неприятное нововведение с минимальными потерями (финансовыми и репутационными), мы разработали специальный чек-лист мероприятий, которые необходимо осуществить в переходный период.

Ревизия договоров с покупателями

Первое, что важно сделать с ближайшее время – провести ревизию договоров на предмет корректного указания в них НДС и при необходимости их откорректировать. Здесь могут быть различные ситуации.

  • Цена установлена в спецификации

Что делать: В спецификациях, подписываемых в 2018 году, но со сроком поставки 2019 года (когда точно известно, что поставка полностью будет в 2019 году), нужно учесть повышение ставки НДС в расчете цены (минимум на 1,7% к действующей цене с НДС). В спецификации указать «в том числе НДС» без точной ставки и суммы НДС.

  • Цена в договоре содержит уточнение «… в т.ч. НДС 18%» или просто «… в т.ч. НДС»

Что делать: По договорам, поставки по которым запланированы в 2019 году, надо провести переговоры с покупателями на предмет изменения стоимости договора. Заключить дополнительное соглашение с пропорциональным повышением цены на 1,7% (как минимум). В дополнительное соглашение важно внести пометку, что новые цены применяются с 01.01.2019 года.

Общая рекомендация для заключаемых сейчас договоров (по ставке 18/20%)

В новых договорах следует указывать стоимость товаров (работ, услуг) без НДС и отражать в тексте договора, что стоимость товаров (работ, услуг) указана без НДС, налог начисляется дополнительно по ставке, установленной п.

3 ст. 164 НК РФ. Если договор предусматривает авансы, надо отразить в договоре полную сумму аванса и что сумма аванса включает сумму НДС по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ. Отдельно сумму НДС указывать не нужно.

  • В договоре явно сказано, что стоимость указана без НДС, налог начисляется сверху по действующей ставке

Что делать: Начислять НДС сверх указанной стоимости товара по ставке, действующей на момент отгрузки. От себя рекомендуем до конца 2018 года уведомить покупателей, что в связи с изменением ставки НДС с 18% на 20% с 1 января 2019 года налог после указанной даты будет начисляться сверх стоимости по ставке 20%.

  • В договоре ничего нет про НДС

Что делать: В этом случае считается, что цена уже включает НДС. Поэтому по договорам, поставка по которым планируется в 2019 году, надо провести переговоры с покупателями на предмет изменения стоимости договора. Заключить дополнительное соглашение, в котором прописать:

  • что цена включает НДС (увеличив цену минимум на 1,7 %);
  • либо указать цену без учета НДС и прописать, что НДС начисляется сверху по ставке, предусмотренной п 3 ст. 164 НК РФ.

В дополнительном соглашении обязательно указать, что новые цены применяются с 1 января 2019 года.

Анализ авансов, полученных от покупателей в ноябре-декабре

Если отгрузка/выполнение будут в 2019 году, необходимо провести переговоры с покупателем на предмет изменения стоимости в связи с повышением ставки НДС. После чего заключить дополнительное соглашение. Если будет договоренность о доплате аванса, то необходимо проследить, чтобы доплата поступила в 2018 году.

  • Розничная торговля дорогостоящими товарами по предоплате

Что делать: Важно по поставкам 2019 года, по которым договоренность с покупателем достигнута в 2018 году, при расчете цены учесть повышение ставки НДС (минимум на 1,7 % от действующей в 2018 году цены).

Рекомендация 1С-WiseAdvice

В таком договоре целесообразно написать «в том числе НДС» – тогда, по крайней мере, не придется оплачивать за свой счет повышение НДС.

Ревизия договоров с поставщиками

  • Проверить по действующим договорам условия оплаты и наличие задолженности

Если стоимость в договоре без НДС и сказано, что НДС начисляется сверху, то с высокой долей вероятности при поставке в 2019 году придется заплатить поставщику на 1,7% больше. При любой иной формулировке договора в части НДС особых юридических оснований у поставщика для увеличения стоимости договора нет.

Что делать: Важно оценить в этом случае бизнес-риски, готовы ли вы спорить с поставщиком, если тот выставит документы с увеличенной ценой в связи с изменением ставки НДС. Но все-равно остается вероятность, что придется доплачивать. Поэтому по важным действующим долгосрочным договорам постарайтесь уже сейчас согласовать с поставщиками цены на 2019 год.

  • Пересмотреть лизинговые договоры

Из-за увеличения ставки НДС лизинговый платеж, скорее всего, вырастет.

Что делать: Срочно связаться с лизинговой компанией для урегулирования этого вопроса и проконтролировать получение от нее дополнительного соглашения.

  • Договориться по поводу стоимости частично оплаченных товаров

По факту у поставщика нет оснований для увеличения стоимости в связи с увеличением ставки НДС, но если это важный для вас поставщик, то лучше сейчас с ним оговорить ситуацию и решить вопрос со стоимостью поставки.

Что делать: Если сумма аванса (выданного на 01.10.2018) существенна, то во избежание споров в 2019 году уже сейчас стоит пообщаться с поставщиком по поводу стоимости поставляемого товара (работ или услуг).

  • Запланировать закупки на 2019 год

Скорее всего в 2019 году цены на товары (работы, услуги) подскочат с «запасом», т.е. более чем на изменение ставки НДС.

Что делать: Прямо сейчас заключить договоры на поставку, чтобы зафиксировать цены на поставки следующего года.

Если ваша компания является налоговым агентом по НДС…

Если ваша компания приобретает у иностранного продавца, не состоящего на учете в российской ИФНС, услуги или работы, местом реализации которых признается территория РФ, то ваша компания – налоговый агент. А для них также есть несколько важных моментов в связи с повышением НДС до 20%.

Например, услуги оказаны в 2018 году, а оплата будет только в 2019 году. При этом компания-налоговый агент платит НДС сверх стоимости, а не удерживает из стоимости.

Поскольку услуга оказана до 1 января 2019 года, то при оплате в 2019 году все равно будет применяться ставка НДС 18%.

Поэтому важно проинвентаризировать такую кредиторскую задолженность, выявить неоплаченные на 1 января документы по оказанию услуг/выполнению работ и в 2019 году оплачивать их отдельными платежами.

То же самое, если договором оказания услуг или выполнения работ предусмотрены авансы. Если аванс оплатить в 2018 году, то как налоговый агент компания заплатит 18% НДС, если в 2019 году – то ставка налога вырастет до 20%.

Подготовка онлайн-касс

  • Обновить формат фискальных данных

Что делать: Обратиться к своему продавцу онлайн-кассы или в сервисный центр. Если формат фискальных данных 1.0 – кассу «перепрошьют», установив новый формат (1.05 или 1.1). В противном случае Вы не сможете использовать онлайн-кассу с 1 января 2019 года.

Как узнать формат данных в своей онлайн-кассе

Для того чтобы узнать формат фискальных данных своей онлайн-кассы, нужно в личном кабинете ОФД найти последний отчет об открытии смены и посмотреть реквизит «ФФД ККТ»:

  • если ничего не указано, то используется версия ФФД 1.0;
  • если указано 2, то касса формирует чеки по формату 1.05;
  • если 3 – то формат 1.1.
  • Поменять ставку НДС в настройках кассы

Что делать: До 1 января 2019 года необходимо «перепрошить» онлайн-ККТ в части ставок НДС. Для этого необходимо обратиться к продавцу кассы или в обслуживающий сервисный центр. Многие кассы поддерживают онлайн обновление, его также помогут настроить в сервисном центре. Новая ставка НДС 20% должна быть в чеке с самой первой продажи начиная с 1 января 2019 года.

Важно!

Если ваша онлайн-касса привязана к сайту и работает в автоматическом режиме, очень важно, чтобы с 0:00:00 1 января 2019 года автоматически стала в чеке указываться ставка 20%. В связи с этим обязательно нужно связаться с обслуживающей вашу онлайн-кассу организацией и оговорить возможность автоматического изменения ставки.

Если цены загружены непосредственно в ККТ, внести изменения в цены, по которым будет продаваться товар (работы, услуги) с 1 января 2019 года.

Что делать: Перед первой операцией по ККТ в 2019 году – то есть после закрытия смены 31 декабря и до открытия первой смены в 2019 году – необходимо загрузить в кассу обновленные цены. Сделать это можно самостоятельно или обратиться за помощью к продавцу кассы либо в сервисный центр, который обслуживает вашу онлайн-кассу.

Общая рекомендация (розничная торговля, онлайн-кассы)

Не стоит брать авансы и предзаказы в 2018 году (если берете, то цену следует назначать сразу с учетом новой ставки НДС, т.е. минимум увеличенную на 1,7%).

Если в вашей кассе возможно настроить онлайн обновление софта ККМ, то нужно позаботиться об этом уже сейчас. По этому вопросу рекомендуем проконсультироваться с организацией, обслуживающей кассу.

Утром первого торгового дня – 1 января 2019 года – важно проверить корректность чеков ККМ. Для этого:

  1. Открыть смену и пробить чек на 1 руб..
  2. Проверить ставку НДС в пробитом чеке.
  3. Сделать на эту же сумму чек «возврат прихода».
  4. Обязательно подготовить объяснительную от кассира, что он ошибочно пробил чек с таким-то номером и к ней приложить оба чека.

Сверка взаиморасчетов

  • Свериться с покупателями, поставщиками и посредниками

Что делать: Важно провести сверки взаиморасчетов со всеми покупателями. Если не провести сверку, то возможен неверный зачет авансов, что может повлиять на сумму налога к доплате при поставке в 2019 году.

Не менее важно провести сверки взаиморасчетов с поставщиками по предоплате, а также сверку взаиморасчетов с посредниками в части задолженности и остатков нереализованных товаров на 31 декабря 2018 года.

Программы для бухгалтерии и торговли

  • Убедиться в возможности выбора новой ставки НДС

Что делать: Если в программах «1C:Управление торговлей» и «1C:Управление производственным предприятием» такой ставки нет, необходимо перед 1 января 2019 года обновить программу до последней версии. Если программа нетиповая, связаться с разработчиком, чтобы он добавил ставку НДС 20% и 20/120%.

  • Обновить цены реализации в 1С

Что делать: Для продуктов 1С – «1C:Управление торговлей» и «1C:Управление производственным предприятием» – необходимо в программе оперативного учета создать документ: УТ – Цены (прайс-лист); для продуктов 1С Розница/Бухгалтерия – Установка цен номенклатуры. Дата документа – 01.01.2019.

  • Проверить шаблоны договоров клиента в базе 1С Бухгалтерия

Что делать: Если в базе 1С: Бухгалтерия предприятия» внесены шаблоны договоров с покупателями, то необходимо проверить их на предмет указания верной ставки НДС и, если нужно, внести изменения в шаблоны форм.

Импортерам

  • Ввоз товаров из стран ЕАЭС

Что делать: По возможности осуществить ввоз товаров, которые вы планировали ввезти в январе 2019 года, в декабре 2018 года. Это позволит сэкономить на уплате НДС.

  • Ввоз товаров из других стран

Что делать: Если таможенные платежи (в т.ч. НДС) перечисляем в 2018 году, а ввоз после 1 января 2019 года, то важно при расчете уплаты НДС в таможенный орган рассчитать налог по ставке 20%. Иначе может затянуться процедура таможенного оформления в связи с необходимостью доплаты аванса таможенных платежей.

Розничная торговля

Что делать: Необходимо позаботиться об изменении ценников на товаре до открытия в первый торговый день января. При онлайн-торговле изменить цены на сайте можно заранее, к примеру 31 декабря 2018 года.

***

Мы привели только те вопросы, которые в состоянии решить или проконтролировать гендиректор или собственник бизнеса. Однако в нашем чек-листе еще масса других «болевых точек», с которыми сможет разобраться только бухгалтер. Вопрос в том, осуществит ваш штатный бухгалтер весь необходимый «апгрейд» или нет.

Клиенты, которые обслуживаются в 1С-WiseAdvice, могут вести свой бизнес, совершенно не беспокоясь о переменах в учете, отчетности и прочих околобизнесовых проблемах, которые были порождены повышением ставки НДС до 20%.

Все эти «боли» решат наши эксперты, которые ведут учет в конкретной компании. И, если надо, напомнят собственнику или руководителю о необходимости предпринять конкретные шаги в свете нововведения.

Работа с 1С-WiseAdvice – это работа со спокойным сердцем за свою бухгалтерию и бизнес в целом.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nds-2019-to-do-list/

Изменение ставки по НДС в 2019 году с 18 на 20 процентов: как работать переходный период

Изменение НДС с 2019 года как прописать в договоре

В переходный период по изменению ставки НДС с 18 на 20 процентов в 2019 году у компаний возникнут сложности, если документы по сделке они оформляли в периоды с разными ставками налога. Расскажем, как прописать в договоре повышение НДС, и о чем договориться с контрагентом заранее, чтобы не потерять на новой ставке налога деньги и нервы.

Переходный период по НДС с 18 на 20 процентов: как прописать в договоре риск повышения НДС

Неверное условие о цене может дорого обойтись компании. Контрагенты часто спорят, если в условии о цене не прописали налог на добавленную стоимость, покупателю такое условие контракта выгодно, когда ставка налога растет. Продавец же, напротив, теряет выручку.

В случае, когда стороны не прописали отдельно стоимость товара и налога, судьи посчитают сумму сделки с учетом налога. Тогда его нужно исчислить из цены договора (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). Минфин поддерживает эту позицию (письмо от 20.04.2018 № 03-07-08/26658).

Поэтому, если в договоре не прописали, что цена без учета налога, после 1 января 2019 года изменение ставки НДС с 18 % на 20 % обернется убытками для продавца. Именно он оплатит повышение ставки налога.

Поставщику уже сейчас стоит проверить свои договоры и записать условие о цене «без учета НДС». Тогда 20 процентов налога получится предъявить покупателю и заплатить в бюджет за его счет (п. 1 ст. 168 НК). Кроме этого следует подготовить онлайн-кассу к 2019 году уже в декабре. Редакция УНП выяснила как это сделать

Чтобы без убытков пережить переходный период на новую ставку НДС 20 процентов, скорректируйте ставку налога на тех условиях, которые вы согласовали с партнером. Для этого заключите дополнительное соглашение об изменении ставки НДС с 2019 года к основному договору (скачайте образец ниже).

Ставка НДС 20 процентов с 2019 года: о чем договориться с контрагентом в переходный период

С 2019 года сделки подорожают. В 2018 году, когда подписывали контракт, покупатель договорился о приемлемой цене. В 2019 году ему нужно отказаться от сделки либо платить больше, если он рассчитывается по мере отгрузки, партиями.

Так, если в декабре за поставку он заплатит налог на добавленную стоимость сверх цены по ставке 18 процентов, то в январе — 20 процентов.

О чем стоит договориться со своим контрагентом, и как переоформить старые договоры из-за повышения НДС в 2019 году расскажем далее. 

Попросите контрагента о скидке

Смена ставок увеличивает расходы покупателя, если в договоре есть условие о стоимости товара без учета налога. Эта формулировка выгодная для продавца. Но если он решит сохранить покупателя, то может пойти ему навстречу и когда налог будет 20% внести изменения в договор, например снизить цену (см. образец дополнительного соглашения выше).

Также поставщики предоставляют скидки. К примеру, бонусы за выборку объема товаров, скидки на последующую отгрузку и др. Для покупателя будет выгодно, если продавец сразу предоставит ему скидку, например, когда отгружает товар.

Тогда не будет проблем в переходный период из-за изменения ставки НДС с 18% на 20%. Продавец определит цену с учетом скидки и сразу выставит счет-фактуру с окончательной ценой.

Покупатель примет к учету товар по стоимости, записанной в первоначальных документах и счетах-фактурах, и заявит налог на добавленную стоимость к вычету.

Договоритесь о досрочной поставке

Многие компании работают по предоплате. В таком случае авансы стоит закрыть отгрузками до того, как изменится ставка НДС.

Покупатель вправе заявить вычет с аванса в 2018 году по ставке 18 процентов. Когда получит товары, он обязан восстановить вычет. В 2019 году товар поступит со счетом-фактурой, где налог рассчитали по ставке 20 процентов.

Эту сумму покупатель также поставит к вычету. Если у него не будет реализации в 1 квартале или ее объем будет незначительным, то получится налог к возмещению за счет новой ставки.

В таком случае понадобится пояснить это налоговикам.

Продавцу, наоборот, не стоит оставлять авансы без отгрузок. Иначе могут возникнуть спорные ситуации с контрагентом об оплате и сложности в учете (об этом читайте ниже).

Чтобы не считать убытки в переходный период на новую ставку НДС 20 %, согласуйте с покупателем условие о переносе срока поставки. Внесите новую дату в договор дополнительным соглашением. В нем не отражайте причину, почему смещаются сроки контракта. Достаточно, чтобы обе стороны сделки были довольны новыми датами.

Ответы на самые распространенные вопросы по переходу на новую ставку НДС

В 2019 году у компаний возникнут сложности, если документы по сделке они оформляли в периоды с разными ставками.

ФНС написала правила для переходного НДС, на основании которых эксперты УНП дали ответы на самые распространенные вопросы

Ознакомиться

Только в одной ситуации у бухгалтера не будет сомнений, как поступать: если продавец отгрузил товар в 2018 году, а деньги за него получил после 1 января 2019 года.

В этом случае переходный период на новую ставку НДС с 2019 года пройдет без проблем. Повышение ставки НДС не повлияет на расчеты. Покупатель оплатит товар по счету-фактуре продавца со ставкой 18 процентов.

Другие ситуации сложнее. Их мы разобрали вместе с чиновниками.

Получили 100-процентный аванс в 2018 году, а отгрузили товары в 2019-м

Продавец исчисляет налог на добавленную стоимость с аванса на дату, когда получил деньги от покупателя (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК). Поэтому, если покупатель заплатил аванс в 2018 году, нужно использовать ту ставку, которая действовала до изменений.

Если покупатель внес деньги до нового года, для аванса берите расчетную ставку 18/118 процентов. НДС с реализации начисляют на день отгрузки. Если она пройдет в 2019 году, ставка будет уже 20 процентов.

Возникает разница в оплате по поставке из-за изменения ставки НДС с 18 на 20 процентов (п. 3 ст. 164 НК в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). 

Если в договоре с покупателем сказано, что цена товара включает налог, то продавец получит от сделки меньше, чем рассчитывал выручить. Он поставит весь товар по договору и обязан будет заплатить НДС уже по повышенной ставке.

Если в договоре записали стоимость товара без учета налога, то отгрузка в следующем году станет дороже. У продавца в этом случае два варианта действий.

Первый вариант — уменьшить количество товара и передать покупателю ровно столько, на сколько хватит аванса за минусом налога.

Второй вариант — продавец отгружает товар полностью, отражает дебиторку и доплачивает НДС за свой счет. Если контрагент не согласится оплатить разницу, дебиторка будет числиться до окончания срока исковой данности — три года (п. 1 ст. 196 ГК). Затем ее можно будет списать.

Какой вариант действий выбрать, контрагенты решают сами. Переходных положений в кодексе не прописали. Поэтому поставщику и покупателю нужно будет согласовать, кто берет на себя потери из-за переходного периода на новую ставку НДС.

Получили товар в 2018 году, а в 2019-м вернули его продавцу

Если покупатель решит вернуть некачественный товар, который уже принял на учет, он обязан составить счет-фактуру. Такой возврат считают обратной реализацией. Покупатель не может перенести в свой счет-фактуру данные из документа, который ему выставил продавец (письмо Минфина от 21.05.2018 № 03-07-09/34040).

Покупатель приобрел товары в 2018 году, когда действовала ставка 18 процентов. Возвращает его продавцу в 2019 году. Начислить налог на добавленную стоимость нужно по ставке 20 процентов.

При возврате покупатель обязан будет выставить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж (п. 3 Правил, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Недавно налоговики выпустили официальную инструкцию, как рассчитать НДС по сделкам переходного периода. Служба отправила в инспекции обязательное письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@. Как действовать в нестандартных ситуациях,

читайте в статье

Может случиться, что покупатель решит вернуть товар еще до того, как успеет поставить его на учет. Например, товар оказался бракованным и недостатки сразу выявили. В этом случае покупатель вправе отказаться исполнять сделку и потребовать возврата уплаченных денег (п. 1 ст. 518, п. 2 ст. 475 ГК).

Если покупатель не поставил возвращенный товар на учет, то выставлять счет-фактуру не нужно. В этом случае продавец при возврате всей партии зарегистрирует в книге покупок свой счет-фактуру (письмо Минфина от 22.08.2016 № 03-07-11/48963).

При возврате части товаров продавец выставляет корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина от 07.04.2015 № 03-07-09/19392).

Продавец в 2019 году вернет деньги за товар в той же сумме, которую ему перечислил покупатель в 2018 году. Новая ставка НДС не повлияет на сумму возврата. Ведь сумму налога определяют на момент отгрузки и после не пересчитывают.

Товар отгрузили в 2018 году. При дальнейших корректировках ставка и сумма налога не изменятся.

Счет-фактуру 2018 года исправляют в 2019-м

Счет-фактуру с ошибками необходимо исправить. Изменение ставки НДС с 18 на 20% на порядок исправления счета-фактуры не влияет. 

Компания составляет исправление к счету-фактуре, но не определяет заново налоговую базу. Поэтому новую ставку НДС 20 процентов применять не нужно, даже если исправления в документ внесут в 2019 году. Это нам подтвердили чиновники.

Составьте исправление к счету-фактуре с той ставкой, которая была в первичном счете-фактуре, — 18 процентов. При этом используйте бланк счета-фактуры, который действовал, когда выставляли ошибочный документ (письмо ФНС от 07.06.2018 № СД-3-3/3806@).

Как отчитываться по НДС в 2019 году

Компании будут сдавать новую декларацию по НДС за I квартал 2019 года. ФНС разработала форму и порядок заполнения. Проект есть на regulation.gov.ru, номер 84729.

Декларацию изменили из-за 13 новых законов, которые затронули НДС. Главное изменение — увеличится ставка налога с 18 до 20 процентов. В частности, новую ставку надо будет включать в раздел 9 «Сведения из книги продаж». Хотя постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 еще не обновили.

Разработчики учли и другие поправки: при продаже лома черных металлов НДС исчисляет налоговый агент; ввели систему Tax Free; появились новые операции, которые не облагаются НДС. Изменили и электронный формат отчета.

Приказ в Минюст отправят в январе, чтобы компании смогли сдавать обновленную декларацию за I квартал 2019 года.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52277-perehodnyy-period-po-izmeneniyu-stavki-nds-v-2019-godu

Юрист Комаровский
Добавить комментарий