Изменения ндс по металлолому. Новые требования фнс к заполнению декларации ндс при реализации металлолома. Кто платит НДС

Реализация металлолома НДС

Изменения ндс по металлолому. Новые требования фнс к заполнению декларации ндс при реализации металлолома. Кто платит НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Реализация металлолома НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Регистрирует в книге продаж счет-фактуру на предоплату. Указывает сумму, исчисленную по формуле. Свой счет на предоплату не составляет.

Организация «Покупатель» также применяет общий режим налогообложения – метод начисления и является плательщиком НДС. Закупленный металлолом используется организацией для производства облагаемой НДС продукции.

При обосновании нулевой ставки при выполнении услуг и работ, выполненных в отношении ввозимых товаров, на основе внешнеэкономических отношений между налоговыми резидентами Российской Федерации и Республики Беларусь, с последующим вывозом готовой продукции, заполняется раздел 4 и предоставляются документы согласно п. 2 раздела.

Нарушение правил обращения с ломом и отходами цветных и черных металлов влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц — от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей и во всех случаях возможна конфискация предметов нарушения [1].

Новые поправки в НК РФ устанавливают статус налоговых агентов даже для тех субъектов (ИП и организаций), которые до 2018 года были освобождены от уплаты или не относились к числу плательщиков. Это значит, что всем, кто работает сегодня на условиях специальных налоговых режимов, с 1 января 2018 года необходимо при приобретении металлолома рассчитывать и уплачивать НДС.

Как покупателю заполнить книги покупок и продаж

Налоговый агент – покупатель вторсырья должен увеличить НДС к начислению на суммы налога, которые он восстанавливал, когда:

  • получал товары, в счет которых ранее платил аванс и принимал НДС к вычету (или при возврате аванса);
  • учитывал уменьшение стоимости или количества товаров по соглашению с продавцом (корректировал сумму НДС, ранее принятую к вычету).

Организация «Продавец» выставила организации «Покупатель» счет на металлолом. Счет был полностью оплачен 15 января 2018 года.

В указанном письме налоговики уточнили, как каждая из этих категорий должна правильно заполнить декларацию НДС по реализации металлолома в 2018 году. Напомним, что бланк этого отчёта утвержден приказом Налоговой службы России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Потеряли Ваш пароль ? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты . Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте .

Продавцы на спецрежиме указывают в первичке «Без налога (НДС)». Аналогичная ситуация, когда сделка не подпадает под НДС. Но если продавец поставит такую отметку неправомерно, он должен будет сам уплатить налог в бюджет.

Вместе с тем, операции с металлоломом необходимо отразить в книге продаж, а также Разделах 1 и 9 декларации по НДС. При выставлении корректировочных счетов-фактур – в Разделе 8.

Заполнять декларацию по НДС по металлолому за 1 квартал 2018 года нужно с особым вниманием.

Дело в том, что буквально за 6 дней до крайнего срока сдачи этого отчёта Налоговая служба России срочно выпустила разъяснения с новыми требованиями к ряду налоговых агентов по налогу на добавленную стоимость. Внимательно анализируем их в этой статье.

В данном случае заполнить декларацию НДС (лом) в 2018 году налоговики предлагают на основе как бы временных правил, пока не будут внесены соответствующие поправки в упомянутый приказ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, которым закреплён бланк декларации, формат и регламент заполнения этого отчёта.

Статьей 2 Федерального закона №335-ФЗ установлено, что от обязанностей налогового агента освобождаются физические лица, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели. Таким образом, свободно покупать металлолом в 2018 году без перечисления НДС можно только для личных целей.

Податель жалобы ссылается на то, что у общества отсутствовали основания для применения льготы, предусмотренной подпунктом 25 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), при реализации лома и отходов черных металлов, поскольку заявитель не имеет лицензии на осуществление деятельности по заготовке, переработке и реализации лома черных металлов.

Однако данное условие распространяется только на тех налогоплательщиков (и на предпринимателей, и на организации), у которых для реализации металлолома имеются полученные ими на основании действующего лицензионного порядка лицензии.

Податель жалобы ссылается на то, что у общества отсутствовали основания для применения льготы, предусмотренной подпунктом 25 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), при реализации лома и отходов черных металлов, поскольку заявитель не имеет лицензии на осуществление деятельности по заготовке, переработке и реализации лома черных металлов.

Обновление информации, читайте: Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года: ломовики теперь платят НДС.

Но отсутствие лицензии вовсе не означает, что предприятие (или предприниматель) вправе заниматься приемкой и продажей металлолома, уплачивая со своих операций налог НДС. Отсутствие лицензии – это штраф! В частности, для юридических лиц статьёй 14.1 КоАП РФ такой штраф предусмотрен в сумме до 50 тысяч рублей.

Процедура ПДО продавца не является конкурсом, либо аукционом и их проведение не регулируется ст.447-449 ч.1 ГК РФ. Таким образом, данные процедуры не накладывают на Поставщика соответствующего объема гражданско-правовых обязательств по обязательному заключению договора с участниками процедуры.

При продаже лома и отходов черных и цветных металлов теперь нужно начислять НДС. Но платить налог обязан покупатель, а не продавец. Именно покупатель считается налоговым агентом по таким операциям (п. 8 ст. 161 НК).

При последующей реализации отразите его стоимость соответственно в составе материальных расходов или расходов от реализации. При этом стоимость, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, определите как сумму, которая ранее была учтена в составе доходов. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 2 статьи 254 НК РФ.

Последние новости заключаются в том, что надо платить НДС на металлолом в 2019 году. Причем платить налог в бюджет при реализации лома будет не продавец, а покупатель как налоговый агент.

Если простыми словами, то исчислять НДС на металлолом в 2019 году должны покупатели как налоговые агенты (ст. 161 НК РФ). Налоговым агентом при покупке лома может выступать любая организация, в том числе на упрощенке или освобожденная от НДС по статье 145 НК РФ. Напомним, что организации при УСН также выполняют обязанности налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК).

При реализации налогоплательщиками сырых шкур и металлолома, а также при получении оплаты в счет предстоящих поставок, налогоплательщик составляет счета-фактуры без учета сумм налога. В счетах-фактурах делается надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом» (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Налоговики обращают внимание: если купленный металлолом и т. п. участвует в сырьевых товарно-экспортных операциях, то вычет НДС производят в порядке п. 3 ст. 172 НК РФ. Поэтому вычеты по сбыту сырьевых товаров указывают в Разделах 4, 5, 6 декларации НДС соответственно.

В общем случае заготовка, хранение, переработка и реализация лома черных металлов, цветных металлов подлежат лицензированию (ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).

Источник: https://avto-kros.ru/pereplanirovka/2937-realizaciya-metalloloma-nds.html

Все изменения и спорные вопросы отчетности за 2018: налог на прибыль, НДС, НДФЛ. Новшества 2019 | Дальневосточный учебный центр

Изменения ндс по металлолому. Новые требования фнс к заполнению декларации ндс при реализации металлолома. Кто платит НДС

10:00 – 12:00

Готовые решения спорных вопросов по НДС в 2018 году

●  Новые налоговые агенты иностранных лиц с октября 2018 года

●  Как подтвердить нулевой НДС при экспорте с 1 октября 2018 года

●  Новый порядок налогообложения НДС для ряда товаров и услуг

●  Изменения по НДС с 2018 года в части учета налога

●  Новый порядок определения места реализации услуг в целях НДС

●  НДС по-новому: если все станут налоговыми агентами. Как считать НДС и оформлять документы новым агентам. Нюансы заполнения книг покупок, продаж и декларации по НДС в 2018 и в 2019 годах

●  Решаем вопрос с вычетом по НДС при реализации лома и отходов цветных металлов. Как оформить платежное поручение налогового агента при уплате НДС по металлолому

●  Когда продавец может не платить налог в бюджет

●  Как исчислить НДС, если в договоре его сумму не указали

●  Новые возможные ставки НДС по экспортным операциям. Стоит ли радоваться? И как это отразиться на работе экспортеров, экспедиторов и перевозчиков

●  Нужно ли вести раздельный учет по НДС, если соблюдается правило 5 процентов

●  Когда нет права на вычет НДС с января 2018 года

●  Решение спорные вопросов по НДС в постановлениях КС РФ, ВС РФ, ВАС РФ

12:00 – 14:00

Вопросы — ответы по налогу на прибыль 2018 года

●  Проблемы и возможности применения нового инвестиционного налогового вычета с 2018 года. Неприятные ограничения

●  Ошибки 2018 года при формировании резерва сомнительных долгов

●  Резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности в иностранной валюте

●  Расходы по налогу на прибыль и правильно исправленные первичные документы

●  Последствия несвоевременного отнесения безнадежного долга к расходам

●  О налоге на прибыль и НДС в отношении работ с длительным производственным циклом

●  Момент перерасчёта налога на прибыль при корректировке цены товара. Позиция Минфина и ВС РФ

●  Долговые обязательства по контролируемой задолженности перед иностранной организацией

●  О налоге на прибыль при приобретении права требования в иностранной валюте

●  Особенности учета операций по предоставлению беспроцентных займов

15:00 – 18:00

НДФЛ: последние изменения, сложные вопросы исчисления и уплаты

●  Налоговые агенты: определение, обязанности. В каких случаях налоговый агент освобождается от исполнения части обязанностей (в соответствии с НК РФ и с учетом официальных разъяснений)

●  Учет доходов физических лиц и формирование налоговой базы

●  Стандартные, социальные, имущественные вычеты: официальные разъяснения и судебная практика

●  Отчетность по НДФЛ (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ): спорные ситуации, варианты заполнения, контрольные соотношения

●  Даты получения доходов, исчисления, удержания НДФЛ

●  Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами

●  Возврат излишне удержанного НДФЛ

●  Особенности исчисления НДФЛ с доходов, полученных иностранными гражданами, в т. ч. работающими на основании патента, высококвалифицированными специалистами

●  Ответственность налоговых агентов

●  Изменения по НДФЛ в 2019 году

10:00 – 12:00

Готовые решения спорных вопросов по НДС в 2018 году

●  Новые налоговые агенты иностранных лиц с октября 2018 года

●  Как подтвердить нулевой НДС при экспорте с 1 октября 2018 года

●  Новый порядок налогообложения НДС для ряда товаров и услуг

●  Изменения по НДС с 2018 года в части учета налога

●  Новый порядок определения места реализации услуг в целях НДС

●  НДС по-новому: если все станут налоговыми агентами. Как считать НДС и оформлять документы новым агентам. Нюансы заполнения книг покупок, продаж и декларации по НДС в 2018 и в 2019 годах

●  Решаем вопрос с вычетом по НДС при реализации лома и отходов цветных металлов. Как оформить платежное поручение налогового агента при уплате НДС по металлолому

●  Когда продавец может не платить налог в бюджет

●  Как исчислить НДС, если в договоре его сумму не указали

●  Новые возможные ставки НДС по экспортным операциям. Стоит ли радоваться? И как это отразиться на работе экспортеров, экспедиторов и перевозчиков

●  Нужно ли вести раздельный учет по НДС, если соблюдается правило 5 процентов

●  Когда нет права на вычет НДС с января 2018 года

●  Решение спорные вопросов по НДС в постановлениях КС РФ, ВС РФ, ВАС РФ

12:00 – 14:00

Вопросы — ответы по налогу на прибыль 2018 года

●  Проблемы и возможности применения нового инвестиционного налогового вычета с 2018 года. Неприятные ограничения

●  Ошибки 2018 года при формировании резерва сомнительных долгов

●  Резерв сомнительных долгов по дебиторской задолженности в иностранной валюте

●  Расходы по налогу на прибыль и правильно исправленные первичные документы

●  Последствия несвоевременного отнесения безнадежного долга к расходам

●  О налоге на прибыль и НДС в отношении работ с длительным производственным циклом

●  Момент перерасчёта налога на прибыль при корректировке цены товара. Позиция Минфина и ВС РФ

●  Долговые обязательства по контролируемой задолженности перед иностранной организацией

●  О налоге на прибыль при приобретении права требования в иностранной валюте

●  Особенности учета операций по предоставлению беспроцентных займов

15:00 – 18:00

НДФЛ: последние изменения, сложные вопросы исчисления и уплаты

●  Налоговые агенты: определение, обязанности. В каких случаях налоговый агент освобождается от исполнения части обязанностей (в соответствии с НК РФ и с учетом официальных разъяснений)

●  Учет доходов физических лиц и формирование налоговой базы

●  Стандартные, социальные, имущественные вычеты: официальные разъяснения и судебная практика

●  Отчетность по НДФЛ (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ): спорные ситуации, варианты заполнения, контрольные соотношения

●  Даты получения доходов, исчисления, удержания НДФЛ

●  Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами

●  Возврат излишне удержанного НДФЛ

●  Особенности исчисления НДФЛ с доходов, полученных иностранными гражданами, в т. ч. работающими на основании патента, высококвалифицированными специалистами

●  Ответственность налоговых агентов

●  Изменения по НДФЛ в 2019 году

Источник: http://dvuc.ru/25dec18otchetnost

Онлайн ответы. Сдача металлолома облагается ндс. Оформление счетов-фактур при реализации металла

Изменения ндс по металлолому. Новые требования фнс к заполнению декларации ндс при реализации металлолома. Кто платит НДС
Перейти к контенту

Напомним, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями – налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли:

    Лом и отходы черных и цветных металлов;Алюминий вторичный и его сплавы.

До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сего­дня данная норма утратила силу, тем самым реализация указанного продукта (с добавлением вторичного алюминия и его сплавов) вновь введена в налогооблагаемый оборот.

Определяемся с налоговой базой

В роли налоговых агентов могут выступать и «упрощенцы» – покупатели названных объектов (далее по тексту перечислять их не будем, обобщим – «металлолом»).

Но только в случае, если их контр­агентом является плательщик НДС.

Продавец выставит покупателю счет-фактуру с надписью «НДС исчисляется налоговым агентом» (графа 7), а покупатель исчислит (расчетным методом) налог и уплатит в бюджет (абз. 5 п. 8 ст. 161 НК РФ).

Обратите внимание:

Налоговые агенты обязаны исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС независимо от того, исполняют ли они обязанности плательщика НДС (Письмо ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3 [email protected] ).

Оплата товара продавцу производится за вычетом налога. Расчеты покупателя с продавцом металлолома (стоимость покупки условно 118 руб., в том числе НДС 18 руб.) покажем в таблице.

Налоговый агент, приобретающий металлолом, определяет налоговую базу, исходя из стоимости реализуемых товаров по ст. 105.3 НК РФ (из договорной стоимости), с учетом налога (абз. 1 п. 8 ст. 161 НК РФ).

Из нормы п. 15 ст. 167 НК РФ следует, что порядок исчисления НДС налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, идентичен порядку, установленному для налоговых агентов, обозначенных в п. 4 и 5 ст. 161. То есть налоговый агент определяет налоговую базу как стоимость товаров без включения в нее суммы НДС.

Расчетный метод исчисления налога предполагает применение расчетной ставки – в нашем случае 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Принимая во внимание приведенные нормы, покажем, как налоговому агенту, обязанному исчислить НДС, определить налоговую базу с учетом того, что стоимость металлолома в договоре может указываться по-разному, в частности:

    С налогом, например, «118 руб., в том числе НДС». Тогда налоговая база равна 118 руб. Налог, определяемый расчетным методом, соответственно равен 18 руб.;Без НДС, например, «100 руб. без НДС». Налоговая база в этом случае также равна 118 руб. (100 руб. + 100 руб. х 18 %). Сумма НДС – 18 руб. (118 руб. х 18/118).

Поскольку налоговые агенты обязаны удержать исчисленный налог из средств, перечисляемых налогоплательщику (пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ), а продавцы должны выставить счета-фактуры на суммы без учета налога, в любом случае продавец получает оплату за вычетом НДС.

Налоговый кодекс предусматривает особенности исчисления НДС налоговыми агентами и при предварительной оплате, и при возврате, и в случаях изменения стоимости металлолома. Остановимся подробнее на «авансовом» НДС.

«Авансовый» НДС

С учетом п. 15 ст. 167 НК РФ покупатели металлолома определяют момент определения налоговой базы в порядке, установленном п. 1 ст. 167, – либо на дату отгрузки продавцом товара, либо на дату получения последним предварительной оплаты товара.

В пункте 2 Письма № СД-4-3 [email protected] ФНС разъяснила: при предоплате предстоящих поставок металлолома налоговый агент исчисляет НДС как на дату перечисления оплаты (частичной оплаты), так и на дату отгрузки металлолома в счет этой оплаты (частичной оплаты). Далее ведомство, ссылаясь на ст. 171 НК РФ (п. 3, 5, 8, 12 и 13, в частности), указывает: суммы исчисленного «агентского» («авансового») налога подлежат вычетам. А принятые к вычету суммы налога (в силу пп. 3 и 4 п. 3 ст. 170) подлежат восстановлению.

Обратите внимание:

Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

По мнению автора, рекомендация главного налогового ведомства страны не вызывает вопросов у налоговых агентов – плательщиков НДС. Мы же говорим об «упрощенцах» – а у них здесь может возникнуть «запинка». Дело в налоговом вычете – вправе ли его применить плательщик «упрощенного» налога?

Однако если внимательнее изучить нормы НК РФ, сомнения развеются. Пункты 12 (о вычете «авансового» НДС) и 13 (о вычете НДС при корректировке отгрузки) ст. 171 могут применять и те, кто не платит НДС (в отличие от п. 3, 5 и 8, из которых четко следует, что эти нормы адресованы только налогоплательщикам).

При таком подходе покупатель-«упрощенец» при перечислении предоплаты будущей поставки металлолома исчислит «авансовый» НДС. Когда же продавец отгрузит товар, исчисленный за продавца «авансовый» НДС покупатель может принять к вычету.

Пример 1:

«Упрощенец» закупает лом черных металлов у организации на условиях предоплаты товара. Стоимость лома (по договору) – 500 000 руб. (без НДС).

Аванс (60 % стоимости договора – 300 000 руб.) перечислен в январе 2018 года, оставшаяся сумма – при отгрузке металлолома (в марте).

В январе «упрощенец» исчислит «авансовый» НДС. Сумма налога составит 54 000 руб. ((300 000 руб. + 300 000 руб. х 18 %) х 18/118).

В марте (при отгрузке металлолома покупателю) будет исчислена сумма «отгрузочного» НДС в размере 90 000 руб. ((500 000 руб. + 500 000 руб. х 18 %) х 18/118).

При этом «авансовый» НДС в сумме 54 000 руб. «упрощенец» примет к вычету.

Вычет «авансового» и «отгрузочного» НДС за себя «упрощенцу» не полагается!

Покупатель, перечисляющий аванс в счет будущей поставки, вправе рассчитывать на вычет НДС с предоплаты (за себя – покупателя) только в случае, если он является плательщиком НДС.

В нашем случае «упрощенец» (лицо, не признающееся плательщиком НДС в силу применения специального налогового режима – п. 2 ст. 346.

11 НК РФ) НДС с аванса за себя к вычету не принимает (поэтому в дальнейшем и не восстанавливает данный налог).

По той же причине покупатель не сможет принять к вычету НДС, исчисленный по отгрузке металлолома. Таким правом (о чем сказано в абз. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ) располагают покупатели – налоговые агенты (поименованы в п. 8 ст. 161 НК РФ), исчислившие НДС в соответствии с абз. 2 п. 3.1 ст. 166 НК РФ, при условии, что металлолом приобретен ими для целей, указанных в п. 2 ст. 171, в частности:

    Для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения (за исключением товаров, предусмотренных в п. 2 ст. 170, по которым налог учитывается в их стоимости);
  •  для перепродажи.

Пример 2:

Воспользуемся условием примера 1.

Заявить вычет НДС, исчисленный в марте при отгрузке металлолома в сумме 90 000 руб., покупатель-«упрощенец» не вправе.

Когда обязанностей налогового агента у «упрощенца» не возникает

Если металлолом приобретен у продавцов, освобожденных от обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ), или «спецрежимников», НДС покупатели (в том числе «упрощенцы») не рассчитывают и не уплачивают. В этом случае в договоре, первичных документах продавец делает отметку «Без налога (НДС)» (абз. 6 п. 8 ст. 161 НК РФ).

Пример 3:

При ликвидации объекта ОС организацией (освобожденной от обязанностей плательщика НДС в силу ст. 145 НК РФ) получен металлолом, которого установлена в сумме 150 000 руб. (без НДС). Металлолом продан компании, применяющей УСНО.

В данном случае покупатель (налоговый агент) НДС не исчисляет, так как продавец не уплачивает НДС.

Сумма налога, исчисленная на дату перечисления предоплаты и на дату отгрузки лома, увеличивается на сумму НДС, подлежащую восстановлению в соответствии с пп. 3 и 4 п. 3 ст. 170 НК РФ и уменьшается на сумму вычетов, предусмотренных п. 3, 5, 8, 12 и 13 ст. 171 НК РФ с учетом особенностей вычета НДС при экспорте товаров.

Обратите внимание:

Для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС, основания для восстановления ранее принятого НДС не определены, поскольку такие агенты не вправе принимать к вычету налог, восстановление которого предусмотрено пп. 3 и 4 п. 3 ст. 170 НК РФ. Иными словами, так как НДС к вычету не принимался, и восстанавливать нечего.

Налоговые агенты обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС в электронной форме по каналам ТКС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Уплата исчисленного налога за истекший квартал производится равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

И еще. «Доходно-расходные» «упрощенцы» суммы уплаченного «агентского» налога по приобретенному металлолому могут учесть в расходах (пп. 8 п. 1 ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ).

«Упрощенец» – продавец металлолома

«Упрощенец» может быть и продавцом металлолома. Что нужно иметь в виду при таких обстоятельствах?

По общему правилу продавцы при реализации металлолома НДС не исчисляют. В договоре и первичном учетном документе продавцы-«упрощенцы» делает соответствующую запись («Без налога (НДС)»).

Но при утрате права на применение УСНО согласно гл. 26.2 НК РФ бывший «упрощенец» исчисляет и уплачивает налог по операциям реализации металлолома самостоятельно. Это следует из абз. 8 п. 8 ст.

161 НК РФ. Исчисление и уплата налога производятся начиная с периода, в котором плательщик перешел на ОСНО, до дня наступления обстоятельств, являющихся основанием для утраты права на применение УСНО.

Пример 4:

Организация, применяющая УСНО и соответственно сопровождающая документы записью «Без налога (НДС)», 15.04.2018 продала металлолом.

Источник: https://sinestesia2009.info/onlayn-otvety-sdacha-metalloloma-oblagaetsya-nds-oformlenie-schetov-faktur-pri-realizacii-metalla/

Ндс 2019. вычет ндс

Изменения ндс по металлолому. Новые требования фнс к заполнению декларации ндс при реализации металлолома. Кто платит НДС

23 Октября 2019

16 Октября 2019

4 Сентября 2019

2 Сентября 2019

Ставка НДС указывается в кассовом чеке в явном виде

19 Августа 2019

5 Августа 2019

НДС на фрукты и ягоды снижен до 10 процентов

15 Июля 2019

3 Июля 2019

1 Июля 2019

С 1 июля меняются правила вычетов НДС при «экспорте» услуг

26 Июня 2019

Возврат товара надлежащего качества и НДС

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ подтвердила: при возврате качественного товара продавец вправе заявить к вычету начисленный по сделке НДС на основании корректировочного счета-фактуры. Подробности – в деле № А79-12226/2017.

17 Июня 2019

НДС-последствия при утрате права на применение УСНО в период выполнения работ по государственному (муниципальному) контракту

Заключенный «упрощенцем» с государственным (муниципальным) заказчиком контракт на выполнение работ по строительству (реконструкции) не предусматривал уплату НДС. В сметной документации налог также не был выделен. Обязательства по контракту подрядчик исполнял на протяжении длительного времени, и во всех оформляемых для заказчика документах НДС не указывался.

В периоде завершения выполнения работ организация утратила право на применение УСНО и стала налогоплательщиком в соответствии с общей системой налогообложения.

Обязан ли заказчик увеличить цену контракта на сумму НДС? Если нет, то как рассчитать НДС – выделить сумму налога из твердой цены контракта по расчетной ставке или начислить сверх стоимости работ? Как определить сумму доходов в целях налогообложения прибыли?

10 Июня 2019

Переносим вычет по НДС

Покупатель – плательщик НДС вправе воспользоваться вычетом предъявленного ему налога по товарам, работам, услугам, имущественным правам в случае, если соблюдены прописанные в ст.

171 и 172 НК РФ условия: покупка предназначена для облагаемой НДС операции и поставлена на учет, у покупателя имеется оформленный соответствующим образом счет-фактура. Правда, если этот документ получен с опозданием, у налогоплательщика могут возникнуть дополнительные вопросы.

За какой период заявлять вычет? Как его перенести на последующие налоговые периоды и не просчитаться со сроком, отведенным законодателем на данное мероприятие? Можно ли отсрочить лишь часть вычета?

5 Июня 2019

Нюансы применения новой ставки НДС по услугам и работам

Изменение ставки по НДС само по себе вроде бы не должно вызывать сложности для учетных работников. Действительно, начисляете большие суммы к уплате в бюджет и все… Однако трудности могут возникнуть в период перехода от меньшей ставки к большей. В данной статье мы представим обзор последних разъяснений чиновников на эту тему, связанных с выполнением работ и оказанием услуг.

13 Мая 2019

29 Апреля 2019

Скорректирован формат применяемой при расчетах по НДС книги продаж

НДС при аренде государственной земли

При аренде государственного и муниципального имущества у органов власти организации и предприниматели, как правило, должны выполнять функции налоговых агентов: исчислять НДС, удерживать его из арендной платы и перечислять в бюджет. Однако аренда земли у органа государственной или муниципальной власти — особый случай. Тонкости есть и при заполнении НДС-декларации арендатором таких земельных участков.

22 Апреля 2019

15 Апреля 2019

ФНС не против переноса вычета НДС при покупке оборудования

10 Апреля 2019

Выкуп имущества казны: об исчислении НДС налоговыми агентами

Имущество, находящееся в собственности РФ, ее субъектов и муниципальных образований, может быть реализовано (передано) в пользу физических и (или) юридических лиц (иными словами, приватизировано) на основании ст. 2 Федерального закона от 21.12.2001 № 178‑ФЗ. В качестве покупателей выступают любые юридические лица.

В некоторых случаях такая покупка обяжет покупателя (вне зависимости от применяемой им системы налогообложения) исполнить роль агента по НДС.

Что это за ситуации? Вправе ли налоговый агент воспользоваться вычетом «агентского» НДС? При каких обстоятельствах ему придется восстановить налог? Этим вопросам и посвящена наша статья.

8 Апреля 2019

Импорт товаров и повышение ставки НДС

Казалось бы, небольшое изменение для плательщиков НДС – повышение основной ставки налога, но возникает множество вопросов, как это все‑таки отразится на налогоплательщиках в различных ситуациях. Пусть в каждом случае изменения не принципиальны, но о них необходимо знать. Например, как нужно исчислять НДС при импорте товаров, в том числе из стран ЕАЭС?

3 Апреля 2019

О начислении НДС и выставлении счетов-фактур в случае выполнения работ, не предусмотренных договором подряда

Завершив выполнение работ по договору, подрядчик оформил акт сдачи-приема и направил его заказчику работ. Последний отказался подписывать акт, сославшись на отражение в нем видов работ, не предусмотренных договором и сметой.

Подрядчик оформил новый акт, исключив из первоначально составленного спорные (лишние) виды работ. Заказчик подписал акт, на основании которого подрядчик выставил счет-фактуру.

Впоследствии стороны путем переговоров урегулировали спор в отношении исключенных из акта видов работ: было заключено дополнительное соглашение к договору, составлена дополнительная смета, подписан акт сдачи-приема работ.

Как в такой ситуации поступить подрядчику? Внести исправления в первоначально составленный счет-фактуру? Оформить корректировочный счет-фактуру? Выставить заказчику второй обычный «отгрузочный» счет-фактуру на спорные работы?

Скорректирован перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%

Передача сотрудникам продуктов питания по трудовым договорам облагается НДС

1 Апреля 2019

Медведев поручил решить вопрос о налоговом вычете по НДС для IT-компаний

27 Марта 2019

25 Марта 2019

20 Марта 2019

О включении в состав взыскиваемого ущерба суммы «входного» НДС

Последствия выполнения подрядных работ (в том числе строительных) с недостатками предусмотрены положениями ст. 723 ГК РФ. Так, из ч.

1 названной статьи следует, что стороны договора подряда вправе установить в договоре меры воздействия на подрядчика, выполнившего свои обязательства некачественно. Согласно ч.

3 этой же статьи, если недостатки результата работ существенны или неустранимы, заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков. Но предусматривает ли этот принцип включение суммы НДС в расчет убытков?

18 Марта 2019

Госдума отказалась отменять возмещение НДС экспортерам

13 Марта 2019

Подача уведомления об освобождении от уплаты НДС плательщиком ЕСХН

Вот и наступил 2019 год, который уже ознаменовался для плательщиков ЕСХН возможным повышением суммы их налоговых обязательств. Неожиданно они стали плательщиками одного из самых сложных и условных в расчетах налогов – НДС, ставка по которому еще и повысилась с 2019 года.

Правда, плательщикам ЕСХН предоставлена возможность по‑прежнему не платить НДС, только теперь они такую возможность не получат автоматически, а должны совершить определенные действия – подать уведомление о таком освобождении.

В частности, возникает вопрос, когда его можно подать и что случится, если уже наступил 2019 год, а оно не подано.

11 Марта 2019

Арендодатель-физлицо признан предпринимателем: ВС РФ уточнил, как считать НДС

Физическое лицо, даже если оно не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, при сдаче в аренду принадлежащего ему нежилого помещения становится плательщиком НДС в отношении полученного от арендатора дохода. На это не раз указывали компетентные органы, а также высшие судьи.

Причем ФНС обращала внимание на такие решения, включая их в обзор важных правовых позиций по вопросам налогообложения. Обозначенный подход, понятно, приведет к ответственности «не заметившего» своей предпринимательской деятельности «физика»-арендодателя: с него взыщут НДС, пени и штраф.

Но как при этом будет произведен расчет налога относительно полученной суммы дохода: с применением базовой или расчетной ставки?

6 Марта 2019

Ликвидация основных средств и восстановление НДС. Последняя судебная практика

Существует мнение, что при списании основных средств до окончания срока полезного использования следует восстановить ранее принятый к вычету НДС в сумме, пропорциональной их остаточной стоимости.

При этом суммы НДС, подлежащие восстановлению по таким списанным ОС, учитываются в составе прочих расходов.

Последняя судебная практика свидетельствует об ошибочности данной точки зрения, но не об абсолютном отсутствии обязанности восстановить НДС.

4 Марта 2019

Минфин: принимать к вычету НДС по дубликату счета-фактуры нельзя

27 Февраля 2019

25 Февраля 2019

18 Февраля 2019

6 Февраля 2019

Правительство РФ расширило перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%

НДС при безвозмездной передаче – расход?

Какие налоговые последствия возникают у организации, применяющей общеустановленную систему налогообложения, в случае безвозмездной передачи имущества, результатов работ или услуг? Ответ на этот вопрос дан в Письме Минфина России от 12.11.2018 № 03‑07‑11/81021. Какова позиция финансистов? Насколько она обоснованна? Как отразить операции в бухгалтерском учете?

4 Февраля 2019

Новая ставка НДС: встречаем!

С января 2019 года начнут действовать многочисленные изменения налогового законодательства, и наиболее значимое из них – увеличение базовой ставки НДС.

Нужно быть предельно внимательным: большая часть договоров заключалась в предыдущие периоды, по каким‑то из них получена предоплата, а услуги будут оказаны в текущем году исходя (уже) из повышенной ставки НДС.

Правильно ли вы (исполнитель) подготовились к переходному периоду? Что может ожидать вас в другой роли (в качестве покупателя товаров, работ, услуг)?

28 Января 2019

23 Января 2019

Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика

Главное налоговое ведомство страны выпустило информационное письмо – своеобразную памятку для налогоплательщиков, как тем действовать, в случае если инспекция выявила в декларациях по НДС и журналах учета счетов-фактур расхождения и потребовала пояснений. Изучим содержание Письма ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4‑15декларациях /23367@ подробнее.

21 Января 2019

Освободить от НДС операторов по обращению с отходами могут уже в марте

9 Января 2019

21 Декабря 2018

18 Декабря 2018

17 Декабря 2018

12 Декабря 2018

11 Декабря 2018

«Спецрежимник» выставил счет-фактуру: о праве на вычет НДС

Сформировавшийся у официальных органов подход к вопросу, имеет ли плательщик НДС право заявить к вычету «входной» налог по счету-фактуре, выставленному ему «спецрежимником» (например, «упрощенцем»), никак не подладится под судебную практику – а она, надо сказать, складывается в пользу налогоплательщиков (если они добросовестны), так что им и карты в руки. А как обстоят дела с вычетом «входного» НДС у «упрощенца», сопроводившего операцию счетом-фактурой и уплатившего налог в бюджет? Давайте рассмотрим эту ситуацию.

7 Декабря 2018

Перестановка слов в адресе не мешает вычету по НДС

6 Декабря 2018

5 Декабря 2018

Налоговики разъяснили порядок учета НДС при применении ЕСХН

Соответствующие пояснения появились на официальном сайте журнала «Налоговая политика и практика», учредителем которого является ФНС России. Они касаются правил учета «входного» (который покупатель платит продавцу) и «импортного» (который уплачивается при ввозе товара) НДС при применении ЕСХН и особенностей учета НДС при переходе с ЕСХН на общую систему налогообложения до 2019 года.

4 Декабря 2018

Скорректированы правила учета НДС при получении бюджетного финансирования

3 Декабря 2018

НДС по гарантийному ремонту: с 2019 года от освобождения можно отказаться

С 2019 года покупатели макулатуры станут налоговыми агентами по НДС

29 Ноября 2018

Повышение НДС до 20% может иметь длительные эффекты – Э. Набиуллин

22 Ноября 2018

Повышается ставка по НДС: что учесть предприятиям?

Источник: http://pravcons.ru/articles/nds/

Раздел в декларации по ндс нужно сдавать

Изменения ндс по металлолому. Новые требования фнс к заполнению декларации ндс при реализации металлолома. Кто платит НДС

«1» — если данные на текущий момент являются актуальными, достоверными, изменению не подлежали. В таком случае в строках 010-190 прописываются прочерки.

Следующие строки касаются счетов-фактур продавца: Строка: 020 – номер – он может содержать букву, дефис и другие символы.

Если в номере допустить ошибку, возможны расхождения с отчетностью продавца – его нужно точно сверить с книгой покупок; Строка: 030 – дата счета из строки 020 – не указывается если делает заявку на при импорте; Строка: 040 – номер исправления; Строка: 050 – дата исправления; Строка: 060 – номер скорректированного счета; Строка: 070 – дата скорректированного счета; Строка: 080 – номер исправления скорректированного счета; Строка: 090 – дата счета из строки 080; Строка: 100 – ИНН и КПП покупателя; Строка: 110 – ИНН и КПП посредника

Заполняем новые разделы НДС-декларации

Показатели Код строки Значения показателей 1 2 3 Признак актуальности ранее представленных сведений (2) 001 В первичной декларации в разделах 8—12 в строке 001 ставится прочерк.

А в случае представления уточненной декларации, , , , , , (далее — Порядок): в ранее представленной декларации сведения по конкретному разделу отсутствовали, а в уточненной они есть, либо сведения были неверные или неполные — ставится «0» и далее заполняется сам раздел; сведения раздела первичной декларации были правильные и не требуют изменений — ставится «1».

При этом в других строках раздела (к примеру, в строках 005, 010—190 раздела 8) ставятся прочерки.

Разделы 8—12 декларации могут состоять из нескольких листов. В таком случае значение в строке 001 указывается только на первом листе, в остальных листах ставится прочерк Порядковый номер 005 Отражается порядковый номер записи

Как заполнить декларацию по НДС

Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации. Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован.

Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС. Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.

В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.

В строке 001 укажите значение 0.

В разделах 8 и 9 в строке 001 укажите 1. Если из-за ошибки налог в первичной декларации занижен, до сдачи уточненки доплатите его с пенями (п.

4 ст. 81 НК РФ) В книгу попал лишний счет-фактура. Например, дважды зарегистрировали один и тот же Аннулируйте запись по этому счету-фактуре в дополнительном листе книги продаж за квартал, в котором допущена ошибка.

Сначала сделайте запись по первоначальному счету-фактуре, указав стоимостные данные со знаком минус. Затем – запись об исправленном счете-фактуре На правильную сумму сформируйте приложение 1 к разделу 9.

Уточненная декларация по НДС: как заполнить разделы 8 и 9

В то же время к разделам 8 и 9 декларации по НДС предусмотрены Приложения.

В этих приложениях также присутствует «строка актуальности». Эти приложения заполняются в том случае, если в книгу покупок (или книгу продаж) вносятся изменения за прошлые периоды.

Если же там будет указан признак «1», то строки 005, 010 — 190 раздела 8 и строки 005, 010 — 280 раздела 9 заполняться не должны.

При этом в Приложениях к разделам 8 и 9 уточненной декларации по НДС нужно поставить цифру «0». «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Мнения Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи.

Все ли должны заполнять раздел 8 в декларации по ндс

Поэтому комиссионер передал данные об отгрузке товаров комитенту. Внимание Бухгалтер ООО «Комитент» также составил счет-фактуру на отгрузку и зарегистрировал его в книге продаж так, как показано на образце ниже.

Они не зависят от расчетов между посредником и комитентом.Поступивший от комитента счет-фактуру бухгалтер ООО «Комиссионер» зарегистрировал в части 2 журнала учета. Приложения). Раздел 9

«Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»

, приложение 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» Информация в этот раздел вносится тогда, когда у налогоплательщика возникает обязанность по исчислению налога (п.

47 Приложения)

Новые требования ФНС к заполнению декларации НДС при реализации металлолома

Напомним, что бланк этого отчёта утвержден приказом Налоговой службы России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.Также см. «».Данная категория продажу металлолома в декларации НДС в 2019 году в Разделе 3 не отражает, поскольку налоговую базу не устанавливают.Но есть три исключения:

  1. сбыт указанных товаров обычным физлицам без статуса ИП.
  2. абз. 8 п. 8 ст. 161 НК РФ (потеря права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика либо на спецрежим);
  3. абз. 7 п. 8 ст. 161 НК РФ (недостоверное проставление продавцом-плательщиком в «первичке» фразы «Без НДС»);

Вместе с тем, операции с металлоломом необходимо отразить в книге продаж, а также Разделах 1 и 9 декларации по НДС. При выставлении корректировочных счетов-фактур – в Разделе 8.Теперь о том, как заполнить декларацию по НДС с металлолом налоговым агентам в качестве покупателей-плательщиков.

Здесь придётся постараться.ФНС разъясняет, что исчисленный налог и вычеты по нему (п. 3, 5, 8, 12 и 13 ст. 171 НК РФ)

Раздел 9 декларации по НДС

Источник: http://snizim-nalogi.ru/razdel--v-deklaracii-po-nds-nuzhno-sdavat-77293/

Юрист Комаровский
Добавить комментарий