Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

С 2019 года произойдут серьезные изменения в налоговом законодательстве России. Повысится ставка НДС до 20%, налог на имущество не придется платить с движимости без всяких условий и ограничений, изменятся многие формы налоговой отчетности. Полную таблицу всех поправок мы разместили в нашей статье, ее также можно скачать.

Многие изменения вводятся или вступают в силу с начала года. Некоторые новшества законодатели могут утвердить буквально в последних числах текущего года.

Предлагаем уже сейчас оценить принятые на будущий год изменения, учитывая их значительный масштаб. К повышению НДС нужно подготовиться не только морально, но и обновить документы с контрагентами. Исключение движимости из объектов налогообложения имущества нужно учесть при планировании ресурсов компании. Более адресные и менее масштабные правки, налоговых законов мы привели в таблице.

Повышение ставки НДС до 20%

С 2019 года по отгруженным товарам вместо ставки НДС 18% применяется ставка 20%. Учитывая, что эта ставка задействована в большинстве случаев, стоимость многих товаров, работ и услуг  вырастет. Льготные ставки 0 % и 10% не изменятся.

Операции, которые начаты в текущем году, а завершатся в 2019 году, могут создать сложности. Как поступить с НДС в 2019 году, если:

  • закупка товаров приходится на прошлый год,
  • оплата или отгрузка прошли в 2018 году,
  • допущена ошибка и требуется корректировка в прошлогодней отгрузке 

Узнать про эти и другие ситуации с переходным НДС

Изменения по налогу на имущество с движимости

С 2019 года движимое имущество не будет признаваться объектом обложения налогом на имущество. Сейчас по таким активам действуют разные правила.

По тем, что приняты на учет до 2013 года, налог платят в общем порядке. Купленные позже попадают под льготу, если она прописана в региональных законах. С нового года никаких оговорок для освобождения имущества от налога не будет.

Учитывая, что в кодексе нет определений движимого и недвижимого имущества, в этом вопросе возможны споры с налоговиками.

Смотрите, по каким объектам возможны претензии налоговиков

Изменение по отчетным формам по налогам и взносам

Ожидаемо, что с 2019 года изменится форма декларации по НДС. ФНС опубликовала проект нового отчета, принять документ окончательно планируют к отчетности за I квартал 2019 года.

Новшества больше технические, связанные с исправлением ставки с 18% на 20%. Аналогичные изменения будут в книге продаж. В книге покупок нет указания ставок налога, поэтому эти правки ее не затронут.

Изменения по налогу на имущество 

Отчетность по налогу на имущество изменится в связи с исключением движимости из налогообложения. ФНС уже утвердила новую форму декларации и авансового расчета (приказ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@). Изменились и форматы отчетности в электронном виде. Использовать эти бланки нужно при сдаче отчетности начиная с первого квартала 2019 года.

В обеих формах в разделе 2.1 изменились строки 010–030, в которых указывали кадастровый, условный или инвентарный номера. С 2019 года этот номер нужно указывать в строке 020. А в строке 010 привести код этого номера:

  • 1 — кадастровый;
  • 2 — условный;
  • 3 — инвентарный для объекта с адресом. В строке 030 приводится этот адрес;
  • 4 — инвентарный для объекта, у которого нет адреса.

Кроме того появятся два коэффициента в разделе 3 — Кв и  Ки. Их нужно рассчитывать тем, кто продавал или покупал в отчетном году недвижимость, по которой в за год менялась кадастровая стоимость.

Изменения в справке 2-НДФЛ 

С 2019 года будет действовать две формы справки 2-НДФЛ — для налоговой и для работников. ФНС утвердила их приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Использовать новые формы нужно при подготовке данных о доходах физлица за 2018 год.

https://www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg

Форма для работников не отличается от той, что действует сейчас. Для инспекции справка больше напоминает декларацию, состоит из двух страниц. На первой данные нужно указать данные о:

  • физлице;
  • компании-источнике дохода;
  • общие суммы доходов, вычетов, налога.

Вторая страница — это приложение с расшифровкой всех сумм по  месяцам.

Смотреть, как правильно заполнить две новые формы

Таблица налоговых изменений с 2019 года

Что изменилось Суть изменений и подсказкиНорма, в которой прописано изменение
НДС
Ставка НДС повысится с 18% до 20%По отгрузкам с января 2019 года вместо ставки НДС 18% установлена ставка 20%. Льготные ставки 0 % и 10% не изменятся.Налоговики разъяснили, как не ошибиться со ставкой налога по сделкам на стыке 2018 и 2019 годов.  Скачать инструкцию от ФНСФедеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ
Перевозки пассажиров освободили от НДСРаботы по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом на государственном или муниципальном контракте освобождаются от НДС.Убедиться в надежности водителя можно с помощью сервиса налоговиков. Что за сервис

Источник: https://www.rnk.ru/article/216252-izmeneniya-nalogovom-zakonodatelstve-yanvarya-2019-goda

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России: последние новости

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

— Организация бизнеса — Бухгалтерия — Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

Каждому российскому предпринимателю и бухгалтеру следует обратить внимание на последние изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России, ведь они потребуют ведения деятельности по иным принципам и с учетом иных нормативных документов и актов. Последние новости об изменениях в налоговом законодательстве с 2019 года будут актуальны для большинства российских субъектов хозяйствования.

Основные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

Российское налоговое законодательство регулярно совершенствуется и изменяется — как с целью оптимизации и упрощения действующих нормативов, так и для обеспечения эффективной работы налоговой системы и наполнения бюджета.

Необходимо отметить, что ряд налогов ежегодно привязывается к конкретным показателям в рублях, поэтому еще одной причиной для проведения регулярных изменений, является инфляция.

С 1 января 2019 года начнет действовать достаточно большое количество изменений в налоговом законодательстве.

Некоторые из них затронут всех или практически всех представителей бизнеса и простых граждан. Другие же — будут действовать исключительно для отдельных специфических сфер деятельности или видов налогов. При этом ряд изменений представители российского бизнеса ожидали достаточно давно, другие же — стали неожиданностью.

По состоянию на октябрь 2018 года, уже можно утверждать, что никаких новых и внезапных незапланированных изменений в налоговом законодательстве в 2019 году не будет, ведь чтобы они начали действовать с 1 января, необходимо разработать законопроект и принять его в Государственной думе — и сделать это до конца октября уже практически невозможно.

Не стоит думать, что последние новости об изменениях в налоговом законодательстве будут исключительно негативными в 2019 году.

Так, Госдума и Правительство разработали целый ряд послаблений для многих представителей бизнеса, упростили отдельные нормативы, расширили возможности и снизили общий уровень нагрузки на предпринимателей в некоторых аспектах деятельности.

Более подробно основные изменения в налоговом законодательстве по каждому виду налоговых сборов и отчислений будут рассмотрены далее.

Новый налоговый режим в 2019 году

С 1 января 2019 года в четырех регионах РФ начнёт действовать пилотный проект по внедрению особого налогового режима, который затронет индивидуальных предпринимателей без наемных работников, а также самозанятых граждан. Для подобных категорий граждан появится возможность вести свою деятельность, уплачивая налоги в размере по следующим видам ставок:

  • 3% — для тех, кто занимается обслуживанием физических лиц.
  • 6% — для субъектов хозяйствования, которые работают с юридическими лицами.

Предполагается, что подобная система позволит обеспечить легализацию многих самозанятых фактически, но не зарегистрированных в качестве предпринимателей граждан, так как она предполагает ещё более простой порядок ведения отчетности и регистрации, чем деятельность в качестве ИП на УСН. Однако данные налоговые ставки будет допустимо применять исключительно если общий объем доходов в течение календарного года не превысит 10 млн. рублей. При этом никаких дополнительных отчислений, в том числе и страховых взносов, платить не придётся.

Внедрение нового режима проходит в формате пилотного проекта, поэтому он не отменяет возможности использовать УСН и любые другие налоговые режимы, а остается исключительно необязательным вариантом налогообложения для затронутых категорий граждан.

Интересен тот факт, что новый пилотный проект не потребует даже регистрации в государственных органах или подготовки и сдачи бухгалтерской отчетности. Предполагается реализовать его с помощью мобильного приложения, через которое и будет проводиться регистрация субъекта хозяйствования.

Через это же мобильное приложение можно будет фиксировать поступления и непосредственно переводить в налоговую службу отчисления в автоматическом режиме.

Ндс с 1 января 2019 года — последние новости и изменения в налоговом законодательстве

Наиболее масштабным, и затрагивающим не только предпринимателей, но и большинство простых российских граждан изменением в налоговом законодательстве стало повышение НДС. Так, действовавшая ранее ставка в 18% повышается — с 1 января 2019 года она составит 20%. В свою очередь, это по прогнозам экономистов повлечет за собой поднятие цен на большинство потребительских товаров на 1-3%.

Льготные ставки в 0% и 10% по НДС не подлежат повышению и изменению — для тех субъектов хозяйствования, которые могли применять их в своей деятельности, они останутся в силе в неизменном виде.

Однако кроме этого есть ряд и иных, достаточно важных изменений в налоговом законодательстве России с 1 января 2019 года, касающихся НДС:

  • Для крупных компаний-экспортёров есть приятная новость — изменения в налогов законодательстве с 1 января 2019 года позволят получать возмещение НДС в заявительном порядке при достижении объемов уплаченного налога в 2 млрд рублей за три года, а не в 7 млрд рублей, как было ранее.
  • Ещё одним позитивным изменением, связанным с уплатой НДС в 2019 году и контролем за исполнением означенных обязательств, стало уменьшение сроков, в течение которых проводится камеральная проверка. Теперь, при отсутствии неточностей и расхождений в отчетности, она должна продолжаться не более 2 месяцев, но при их наличии — допускается её продление до действовавшего ранее трехмесячного срока.
  • По льготам на НДС при нахождении на ЕСХН также были внесены изменения — теперь их получить могут только те, кто только перешёл на ЕСХН в течение года, или те субъекты хозяйствования, которые получили доход от реализации продукции в 2018 году не более 90 млн. рублей, и не более 100 млн. рублей — в 2019 году.
  • Для иностранных IT-компаний, реализующих свою продукцию без регистрации в качестве российских субъектов хозяйствования вводится требование уплаты НДС в размере 15,25% от фактической стоимости предоставленных товаров и услуг.

Акцизные изменения в налоговом законодательстве 2019 года — последние новости

Ряд масштабных изменений коснулся сферы производства или ввоза в Российскую Федерацию зарубежных подакцизных товаров. Так, предполагается внедрение ряда новых акцизов. В первую очередь, платить акциз потребуют от производителей и импортеров кальянных смесей — его ставка составит 457 рублей на килограмм.

Также, подакцизной станет и парфюмерно-косметическая продукция, содержащая в себе этиловый спирт. Предполагается уплата акциза в размере 523 рублей за литр безводного спирта, содержащегося в косметических средствах и 107 рублей — за денатурированный спирт.

Другие важные изменения акцизного законодательства в 2019 году затронут следующие сферы деятельности:

  • Акциз на топливо. Ставки по этому акцизу с 1 января 2019 года вырастут на одну треть.
  • Винные акцизы. Предполагается отмена льготных географических акцизных ставок для отдельных видов вин и шампанского. Однако сохранится налоговый вычет за использование виноградного сырья собственного производства. Кроме этого, подакцизными станут также винные напитки, не содержащие в себе спирта.

Особые режимы налогообложения в 2019 году — последние новости и изменениям

Особые налоговые режимы, которые могут применять в своей деятельности российские субъекты хозяйствования, также подлежат в 2019 году изменению в различных своих аспектах. Изменения будут касаться как УСН, так и ЕНВД и патентной системы налогообложения.

По «упрощенке» в 2019 году предполагается отмена обязанности подавать отчетность для тех предприятий, которые имеют установленные онлайн-кассы.

Ведь эта аппаратура сама по себе отправляет сведения о проведенных операциях в ФНС.

Кроме этого, Госдумой также были пересмотрены виды деятельности, подпадающие под льготную налоговую ставку, так что их лучше проверить ещё раз — некоторые предприятия могли получить льготы, другие же — их лишиться.

С ЕНВД произошло лишь одно основное изменение — с 1 января 2019 года, изменяется ежегодный коэффициент-дефлятор К1 в соответствии с уровнем инфляции. Также, до 1 июля будут освобождены от обязанности использовать кассовое оборудование плательщики ЕНВД.

Патентная система налогообложения еще более расширила спектр возможных видов деятельности, где допускается её применение.

Однако также с 1 января 2019 года у региональных властей и законодательных органов возникнет право самостоятельного установления ряда ограничений на ПСН, например — в зависимости от площади сдаваемых в аренду объектов недвижимости, парка автомобилей или водного транспорта либо от числа объектов розничной торговли.

Другие изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

Ряд значимых изменений затронул и налог на имущество. Движимое имущество организаций более не будет облагаться налогом в целом, что позволит бизнесу эффективнее развиваться и не скрывать активы от государства.

Также, предполагается изменить расчет налога на недвижимость, который теперь будет производиться исходя из кадастровой стоимости.

Соответственно этим изменениям также будет изменена и форма декларации по налогу на имущество в 2019 году.

Работодателям, уплачивающим расходы на прибыль, теперь разрешено включать в расходную статью, уменьшающую налогооблагаемую базу, путевки для сотрудников. При этом уменьшение допустимо не более, чем на 50 тыс.

рублей для каждого работника в течение года и исключительно при наличии договора с туристической компанией о предоставлении трудящемуся путёвки. (21 голос., 4,00 из 5)
Загрузка..

.

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/buhgalteriya/nalogooblozheniye/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2019-goda-v-rossii.html

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

В налоговом законодательстве предусмотрены существенные обновления. Большая часть корректировок начнет применяться с 2019 года, но некоторые из них действуют с 2018 года. Ниже представлены изменения, касающиеся юридических лиц.

Отменяется налог с движимых активов

ФЗ № 302 от 2018 г. внес новшества в 374-ю статью НК РФ. Начиная с 2019 года, движимые имущественные объекты не будут облагаться налогом. Следовательно, под налогообложение подпадает лишь недвижимая собственность, которая учитывается на балансе в составе основных фондов, если другого не предусматривается НК РФ, а именно статьями 378-378.2. Таковыми являются:

      • объекты, которыми предприятие владеет, распоряжается, пользуется или управляет в течение определенного срока;
      • собственность, вложенная в совместный бизнес;
      • имущественные объекты, принятые по концессионным соглашениям.

Данные положения предусмотрены новым вариантом нормы 1-го пункта 374-й статьи НК РФ.

Согласно 1-го пункта 376-й статьи НК РФ в версии ФЗ № 302, налоговую базу необходимо определять отдельно по каждому недвижимому активу.

В результате таких изменений отпала необходимость в действии с 2019 года льгот и иных налоговых преференций относительно движимой собственности, которые действовали до обновлений.

Поэтому из Кодекса удалены 25-й пункт 381-й статьи, 2-й пункт статьи 381.1 и пункт 3.3 380-й статьи.

Исходя из обновлений законодательства, учреждения особо ответственно должны распределять основные средства на недвижимость и движимые вещи. Обычно, это производится при принятии собственности на учет. Специальная комиссия определяет и обосновывает каждый вид. Причем протокол ее заседания еще не служит нормативной основой причисления актива к движимой или недвижимой собственности.

Комиссии следует опираться на положения ГК РФ относительно признания объектов того или иного вида, а именно на статьи 130-131.

Рассмотрим положения 130-й статьи. По первому пункту недвижимостью являются: участки недр, земельные наделы и любые вещи, прочно привязанные к земле, т.е. которые невозможно переместить, не нанеся несоразмерный ущерб их предназначению, включая сооружения, здания, недостроенные конструкции.

Недвижимой собственностью являются и помещения (жилье, нежилые площади, части построек для хранения транспорта), если их границы обозначены в порядке, определенном законодательством о постановке на кадастровый учет.

Пункт 2 рассматриваемой нормы ГК РФ гласит, что все вещи, которые не относятся к недвижимости, являются движимыми активами.

Возникновение, ограничение, переход и прекращение прав на недвижимое имущество обязательно регистрируется в Едином государственном реестре. Это установлено первым пунктом 131-й статьи ГК РФ.

Итак, нормативными основаниями для причисления имущественного объекта к недвижимым активам служат такие обстоятельства:

      • имеется отметка о вещи в Едином реестре недвижимости;
      • есть иное подтверждение прочной связи актива с земельным участком и невозможности переместить его без нанесения несоразмерного урона предназначению, к примеру, по капитальной постройке это техническая документация по инвентаризации или учету, разрешения на возведение и ввод в эксплуатацию, проектные и иные документы на возведение сооружения с индивидуальными характеристиками (разъяснения даны ФНС РФ в письме № БС-4-21/14968@ от 2018г.).

Увеличение ставки НДС

Теперь ставка по НДС составит 20%. Действовать она начнет с 1 января 2019 года. Такое новшество внесено в 3-й пункт 164-й статьи НК РФ федеральным законом № 303.

Стоит отметить появление возможности избегания необходимости уплаты госпошлины при открытии предприятия и регистрации изменений его учредительной документации.

Федеральный закон № 234 от 2018 года обновил в НК РФ статью 333.35. По пункту 3 новой версии нормы с 2019 года отменена госпошлина при отправке документации в электронном варианте на следующие регистрационные действия:

      • открытие фирмы, кроме закрытия (сейчас уплачивается 4 тыс. руб.);
      • внесение корректировок в учредительной документации предприятия (до 2019 года – 800 руб.);
      • закрытия предприятия, кроме ликвидации в связи с банкротством (на данный момент госпошлина составляет 800 руб.).

Итак, при подаче электронной документации на регистрационные действия, предприятия будут неплохо экономить свой бюджет. Госпошлину отменили в целях развития взаимодействия в электронном формате для привлечения бизнес-структур к пользованию современными сервисами.

По страховым взносам на ОПС установлен бессрочный тариф

Чтобы стабилизировать в стране фискальную нагрузку государство установило бессрочные тарифы по страховым взносам на ОПС:

      • 22% от суммы, не превышающей установленный предельный размер базы по начислению страхвзносов;
      • 10% от суммы, превышающей максимальный размер базы расчета страхвзносов.

Эти тарифы зафиксированы в 425-й статье НК РФ (пп. 1 п. 2). Изменения внесены ФЗ № 303. Действовать они начнут с 2019 года.

Сейчас сложилась путаница в тарифной системе. По нынешней версии этой нормы тариф равняется 26%, но начало его применения запланировано на 2021 год. В 2018 году большая часть плательщиков производит страхвзносы по тарифам, установленным 426-й статьей. С 2019 года она исключится из НК РФ. Установленные тарифы применять станет значительно легче.

Ключевые ставки зафиксированы будут в 425-й статье на бессрочный период, т.е. менять их уже не будут. Корректировки коснулись и в ФЗ № 167 «Об ОПС в РФ». Изменения по нему внесены законом 2018 года № 306-ФЗ.

Регионы утратят права на установку пониженных ставок налога с прибыли

По новым правилам региональные власти уже не смогут вводить пониженные ставки налога с прибыли, зачисляемого в казну субъекта РФ. Разрешается понижать ставки лишь некоторым категориям:

      • резидентам ОЭЗ;
      • участникам инвестпроектов на уровне субъекта РФ.

Такие положения установлены в новой версии 284-й статьи НК РФ — абз. 4 п. 1 (по редакции ФЗ № 302).

Действующие ныне сниженные ставки в субъектах, введенные до 1.01.2018г. применимы до прекращения, установленного для них периода, но не дольше, чем до 2023 года. Федеральным законом № 302 в пункт 1 284-й статьи НК РФ внесен абз. 5, согласно которому регионы вправе повышать сниженные ставки на срок до 2023 года, начиная с 2019 года.

Совершенствуется администрирование налогов

В этом направлении обновления вводятся ФЗ № 232 от 2018г. Главным образом они коснулись налогов, установленных для граждан. Мы рассмотрим новшества относительно предприятий.

С 30 августа 2018 года разрешена заморозка налоговыми инспекциями банковского счета фирмы, если не сдан вовремя расчет по страхвзносам.

До этого времени подобные меры использовались при просрочке сдачи деклараций и 6-НДФЛ.

Новая версия пункта 3.2 76-й статьи НК РФ гласит о следующем. Решение о приостановке операций по расчетным счетам принимает начальник ИФНС или его заместитель, если предприятие не представило расчет по рассчитанному и удержанному НДФЛ (страхвзносам) на протяжении 10 суток с момента окончания установленного срока его сдачи.

Отмена блокировки производится не позже дня, следующего за датой сдачи задержавшихся документов в ИФНС.

В счет недоимки зачитываются переплаты, образованные за предшествующий трехлетний период

Такое новшество действует с 30 августа 2018 года. Внесено оно в 5-й пункт 78-й статьи НК РФ законом № 232-ФЗ.

Новая редакция нормы предусматривает зачет переплаченной суммы в счет закрытия недоимок по другим видам налогов, долгов по штрафам, пеням, которые необходимо заплатить или взыскать, осуществляется ИФНС в пределах трехлетнего периода со дня внесения данного платежа по налогу.

Налогоплательщикам не обязательно подавать заявления для произведения этих операций. Но они имеют полное право на его подачу в по общим правилам.

Обновления порядка ведения налогового контроля

Существенно обновлен порядок осуществления проверок налоговиками. В часть первую НК РФ законом № 302-ФЗ добавлены такие изменения.

1. Уменьшение периода проведения проверок отчетов по НДС

Согласно абз. 1 2-го пункта 88-й статьи НК РФ на камеральные мероприятия отводится 3 месяца. Срок начинает течь со дня сдачи в ИФНС налоговой декларации. Отныне на проверку отчетности по НДС будет даваться только 2 месяца.

Об этом говорится в абзаце 2. При этом руководитель ИФНС или его заместитель может продлить срок «камералки» до 3-х месячного периода в случае обнаружения признаков, свидетельствующих о нарушении налогового законодательства.

2. Уточнение предмета выездных мероприятий, проводимых повторно

Если налогоплательщик указал в уточненном отчете размер налога меньше, чем в первичной декларации, налоговики могут пойти на повторное проведение выездных контрольных мероприятий.

Во 2-м подпункте 10-го пункта 89-й статьи НК РФ установлено, что предметом таких действий является период, по которому составлен отчетный документ. По корректировкам данной нормы, теперь проверяться будет правильность расчета налоговой суммы.

Работы будут осуществляться по измененным суммам, ставшим причиной роста убытков (снижения рассчитанного прежде налога), которые отражены в «уточненке».

3. Налоговикам вменена обязанность по вручению свидетелю налоговой проверки копии протокола его допроса

90-й статьей НК РФ регламентировано, что для свидетельствования ИФНС разрешается вызывать любых граждан, которые могут обладать информацией по обстоятельствам, важным для проведения контрольных мероприятий. Их показания протоколируются. В данную статью добавлен 6-й пункт, устанавливающий обязательность вручения свидетелю копии протокола. При его отказе от принятия в протоколе проставляется об этом отметка.

4. Уточнение порядка повторной подачи документации в ИФНС

По действующим ныне правилам при осуществлении контрольных мероприятий налоговики не имеют прав требования у проверяемого предприятия сданных раньше в ходе проверки документов и заверенных копий.

По новой версии нормы 5-го пункта 93-й статьи НК РФ их можно не представлять только при информировании ИФНС в обозначенный срок об их представлении ранее.

При этом необходимо указать реквизиты акта, которым предоставлялись, и название государственного органа, куда сдавались.

5. Проверяемым предприятиям предоставлено право на ознакомление с материалами до их рассмотрения налоговиками

Теперь фирма может знакомиться с материалами контрольных операций на протяжении времени, отведенного для подачи возражений:

  • 1 месяца с даты вручения акта основной проверки;
  • 10 дней с момента окончания периода осуществления дополнительного налогового контроля.

Таким образом, проверяемая компания может увидеть материалы проведенной проверки только после того, как их рассмотри налоговый орган. Такое право предоставлено налогоплательщикам, действующим ныне 2-м пунктом 101-й статьи НК РФ. Новый вариант нормы прямо устанавливает права предприятий на ознакомление с материалами до их рассмотрения налоговиками.

6. Введен акт для оформления итогов дополнительного контроля налогоплательщиков

До настоящего времени оформление результатов дополнительного контроля налогоплательщиков четко не представлялось. В новой версии пункта 6.1 101-й статьи НК РФ указывается на фиксацию в специальном дополнении к акту проверочных мероприятий всей информации, касающейся ее проведения:

      • время начала и завершения мероприятий;
      • данные о проведенных действиях;
      • выявленные доказательства нарушения налогового законодательства или отметка об отсутствии таковых;
      • сделанные выводы и рекомендации по ликвидации обнаруженных ошибок;
      • отсылки на законодательные нормы.

Дополнение составляется и подписывается представителями ИФНС, которые провели дополнительные действия, не дольше 15 дней с момента их завершения.

Проверенной фирме (представляющему ее лицу) дополнение вручается под расписку или передается другим способом с подтверждением даты получения не позднее 5 дней с момента его составления.

Теперь налогоплательщики, к которым применяются дополнительные контрольные мероприятия, будут четко понимать суть осуществляемых действий налоговиков и их претензий.

Рассмотренные нововведения начали действовать с 3 сентября 2018 года.

Источник: https://pomorina.ru/news/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-1-yanvarya-2019-goda

Изменения в налоговом законодательстве 2019

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

В 2019 году произошли серьезные изменения в работе компаний и предпринимателей, расчете налогов и сдачи отчетности. Читайте, какие изменения в налоговом законодательств вступили в в силу с 1 января 2019 года в России.

Изменения МРОТ, страховых взносов и НДФЛ

С 1 января 2019 года увеличивается минимальный размер оплаты труда. Он будет равен прожиточному минимуму трудоспособного населения во втором квартале 2018 года. Вместо прежних 11 163руб. новый МРОТ будет равен 11 280 руб., то есть увеличится на 117 рублей.

Увеличение зарплат

Повышение МРОТ повлечет увеличение зарплаты работникам, минимальных и максимальных социальных пособий. При пересмотре фонда оплаты труда работодатель должен учесть следующие моменты:

  • Если в субъекте РФ установлен районный коэффициент или северная надбавка, то МРОТ увеличивается на их значение,
  • Если МРОТ, установленный трехсторонним региональным соглашением, превышает федеральный, то ориентироваться нужно на большее из двух значений,
  • Помимо увеличения МРОТ работодатель обязан делать ежегодную индексацию зарплат не меньше, чем на уровень официальной инфляции (ст.134 ТК РФ).

Повышение фонда оплаты труда влечет увеличение налоговой нагрузки по НДФЛ и страховым взносам. По ним тоже ожидаются изменения.

НДФЛ

Налоговые ставки по НДФЛ остаются прежними, введения прогрессивной шкалы пока не планируется. Изменения коснулись налоговых вычетов: от НДФЛ освобождаются доходы от продажи жилой недвижимости, полученной в рамках программы реновации.

Если же налогоплательщик не подаст декларацию по доходам от продажи недвижимости, инспекторы сами начислят налог, исходя из кадастровой стоимости объекта.

С 1 января 2019 года меняется форма справки 2-НДФЛ. Название ее остается прежним, но вместо прежней формы вводится сразу две новых (приказ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.18 г.):

  • Для передачи в ИФНС,
  • Для выдачи на руки работнику.

Новые формы применяются с начала 2019 года. До конца 2018 года выдавайте работникам справки по старой форме.

Страховые взносы

Ставки страховых взносов остаются прежними, Правительство отказалось от планов их увеличения. В 2019 году будут действовать прежние базовые ставки. Для ряда категорий налогоплательщиков установлены пониженные тарифы. Но для компаний на УСН с определенными видами деятельности льготные тарифы 20% отменяются. Теперь базовая ставка для них становится равной 30%.

Таблица. Базовые ставки страховых взносов в 2019 году

Вид страхового взноса

Базовые ставки страховых взносов

В пределах установленной предельной базы

Свыше установленной предельной базы

Взносы на обязательное пенсионное страхование

22%

10%

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2,9%

Взносы на обязательное медицинское страхование

5,1%

Предельную базу Правительство меняет ежегодно. Постановление от 28.11.2018 №1426 повышает предельные базы с 1 января 2019 года.

Таблица. Предельные базы для расчета страховых взносов

Вид обязательного страхования

Величина предельной базы, руб.

с 1 января 2017 года

с 1 января 2018 года

с 1 января 2019 года

Пенсионное

876 000

1 021 000

1 150 000

Социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства

755 000

815 000

865 000

В 2019 году увеличивается размер взносов предпринимателей «за себя»:

  • Платежи в ПФР:
    • Если годовой доход меньше 300 000 руб. – 29 354 руб.,
    • Если годовой доход больше 300 000 руб. – 29 354 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Но не больше 234 832 руб.,
  • Платежи в ФОМС – 6 884 руб., независимо от суммы дохода.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года, ожидается новая форма расчета по страховым взносам. Соответствующий проект ФНС разместила на портале правовых актов. Поскольку новая форма еще не утверждена и не вступила в силу, расчет за 2018 год сдавайте по действующей форме.

Увеличение пособий

Размер некоторых социальных пособий определяется с учетом размера МРОТ:

  • Пособие по временной нетрудоспособности, если в расчетном периоде у работника не было заработка или он оказался ниже МРОТ,
  • Больничные для работника, у которого страховой стаж меньше шести месяцев,
  • Больничные, если в листке нетрудоспособности стоят отметки о нарушении режима без уважительной причины,
  • Пособие по беременности и родам, если заработка не было или он оказался меньше МРОТ,
  • Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, если среднемесячный заработок оказался ниже МРОТ.

С 1 января 2019 года минимальные значения этих выплат увеличатся вместе с минимальным размером оплаты труда.

Изменения НДС

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ повысил ставку НДС с 18 до 20 процентов. Изменение не затрагивает льготных ставок 0% и 10%.

В связи с изменением налоговой ставки планируется обновление форм книги покупок, книги продаж, журналов учета полученных и выданных счетов-фактур, а также декларации по НДС. Изменения появятся, начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Для пассажирских перевозок продлено действие льготных ставок НДС:

  • Для пассажирских перевозок на территорию Дальневосточного федерального округа льготная ставка НДС 0% продлена до 2025 года,
  • Для авиаперевозок в Крым и Севастополь ставка 10% продлена до конца 2020 года.

Уменьшено пороговое значение налоговых платежей, предоставляющих право возмещения НДС в заявительном порядке. Теперь компании, у которых общий размер налоговых платежей достигает 2 млрд. руб. могут не дожидаться окончания камеральной проверки для получения возмещения НДС из бюджета. До конца 2018 года действует лимит, равный 7 млрд.руб.

Сокращена продолжительность камеральной проверки декларации по НДС. Теперь налоговики должны успеть завершить ее в течение двух месяцев, вместо прежних трех. Правда, при необходимости срок проверки могут продлить.

Отменено освобождение от уплаты НДС при реализации макулатуры. Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели макулатуры, которые обязаны рассчитать налог расчетным методом и перечислить в бюджет.

Иностранные IT-компании, которые оказывают услуги российским организациям и предпринимателям и не имеют обособленного подразделения в России, обязаны платить НДС. Они должны встать на учет в российских налоговых органах и рассчитывать НДС по ставке 15,25%, исходя из фактических цен реализованных услуг.

Изменения налога на прибыль

Ставки налога на прибыль в 2019 году не меняются. Базовая ставка составляет 20%:

  • Налог по ставке 17% остается в бюджете субъекта РФ,
  • Налог по ставке 3% уходит в федеральный бюджет.

Эти ставки будут действовать до конца 2024 года. В 2019 году при расчете налога на прибыль компании могут учесть новый расход – стоимость туристических путевок по России для работников. Максимальная сумма – 50 тыс.руб. на каждого работника ежегодно. Эти расходы лимитируются: в совокупности с медицинскими расходами они не могут превышать 6% от всех расходов на оплату труда.

Чтобы признать расходы на турпутевки, компания должна заключить договор с турагентством или туроператором.

Можно приобретать путевки не только для самого работника, но и его родственников: супруга, родителей и несовершеннолетних детей.

В составе расходов можно учесть стоимость проезда, проживания, питания, экскурсий и санаторно-курортного обслуживания. При оплате путевки у работника удерживается НДФЛ.

Урезаются возможности регионов устанавливать пониженные ставки налога на прибыль. Теперь вводить льготные ставки местные чиновники смогут, если это прямо предусмотрено НК РФ.

Налог на имущество с 2019 года

Главное изменение 2019 года по налогу на имущество юридических лиц – отмена налога на движимое имущество, независимо от его амортизационной группы, срока полезного использования и других условий. В обновленной редакции ст.374 НК РФ движимые объекты исключаются из налоговой базы.

Приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ введены новые формы расчета и декларации по налогу на имущество.

Изменения связаны с исключением движимого имущества из объектов налогообложения. Новая форма будет использоваться, начиная с отчетности за первый квартал 2019 года. За 2018 год отчетность по налогу на имущество юридических лиц сдавайте по старой форме.

В новом бланке в разделе 2.1 изменились строки с 010 по 030, раньше в них указывали кадастровые номера. Теперь для кадастрового номера предназначено поле 020, а в строке 010 указать нужный код:

  • 1 – кадастровый,
  • 2 – условный,
  • 3 – инвентарный для объекта, имеющего адрес,
  • 4 – инвентарный для объекта, у которого адреса нет.

Новый налоговый режим

В 2019 году начнется эксперимент по внедрению нового налогового режима для предпринимателей без наемных работников и самозанятых граждан. Новый налог называется «налог на профессиональный доход». Ставка налога зависит от получателя услуги:

  • Если самозанятый работает с физическими лицами, ставка налога равна 3%,
  • Если получателем услуги самозанятого является организация, ставка налога равна 6%.

Налог для самозанятых будет включать взносы в фонды на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Новый налог смогут платить лица, чей доход не превышает 10 млн.руб. Для расчета и уплаты налога будет использоваться новая программа ФНС.

Предполагается, что мобильное приложение «Мой налог» будет учитывать все поступления и передавать сведения в налоговую инспекцию. Оно же автоматически рассчитаетналог, а отчетность сдавать не придется.

Постановка на налоговый учет самозанятых граждан будет осуществляться в упрощенном порядке путем регистрации в данном приложении.

Эксперимент по внедрению нового налога начнется с 1 января 2019 года в следующих субъектах РФ:

  • Городе Москве,
  • Московской области,
  • Калужской области,
  • Республике Татарстан.

Те предприниматели, которые на начало 2019 года уже применяют УСН, могут выбирать: остаться на упрощенке или перейти на новый налог. Принудительного перевода к налогу на профессиональный доход не планируется.

Енвд и патентная система

Для плательщиков ЕНВД устанавливается новый коэффициент-дефлятор. На 2019 год его значение составляет 1,915.

Компании и индивидуальные предприниматели на ЕНВД освобождены от применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года. Обязательное условие – выдача бланков строгой отчетности, квитанций или товарных чеков. Документ, подтверждающий прием денежных средств в качестве оплаты за товары, работы или услуги, заменяет кассовый чек и выдается по требованию покупателя.

Минфин расширил перечень видов деятельности, при которых можно применять патентную систему налогообложения. Одновременно регионам предоставлено право вводить ограничения для применения патента на их территории. Ограничения могут быть связаны с площадью сдаваемых в аренду помещений, числом объектов розничной торговли и количеством используемых транспортных средств.

Изменения по акцизам

С 1 января 2019 года акцизы на топливо вырастут примерно на треть:

  • Акциз за тонну моторного топлива увеличивается до 12 750 руб.,
  • Акциз на дизельное топливо вырастет до 8 800 руб. за тонну.

Ожидается отмена пониженной ставки акциза на вина с защищенным наименованием места происхождения. Предлагается приравнять к винам винные напитки без содержания этилового спирта.

В перечне подакцизных товаров появятся кальянные смеси, соответствующий законопроект уже подготовлен. Предлагается установить акциз в размере 457 руб. за 1 килограмм смеси.

С начала 2019 года акцизы будут платить производители парфюмерии и косметики, в продукции которых присутствует спирт.

Другие изменения

С начала 2019 года вводится еще ряд изменений в порядке исчисления налогов и отчетности:

  • Компании и предприниматели на УСН с объектом «доходы», применяющие онлайн-кассу, освободятся от обязанности сдавать декларацию по упрощенке,
  • У налоговиков появилось право блокировать расчетные счета организаций за несдачу расчета по страховым взносам,
  • Вводится новая декларация по земельному налогу,
  • Если налогоплательщик не предоставил документы по запросу инспекторов, последние смогут истребовать необходимые документы у аудиторов, проводивших в компании аудиторскую проверку,
  • Зарегистрировать компанию можно без уплаты государственной пошлины. Для этого необходимо направить документы в электронном виде.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161350-izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-v-2019-godu

Юрист Комаровский
Добавить комментарий