КБК налог на прибыль 2019 для юридических лиц и организаций, пени

Кбк при уплате налога на прибыль в 2018-2019 годах

КБК налог на прибыль 2019 для юридических лиц и организаций, пени

В публикации рассмотрены КБК на прибыль в региональный бюджет 2019 года, сроки и порядок уплаты налога, коды для отдельных категорий платежей.

Налог на прибыль утвержден для компаний с общей системой обложения налогами. Это сбор федерального уровня, величина зависит от дохода фирмы. Для его оплаты применяют КБК на прибыль для юридических лиц в 2019 году.

Дата уплаты налога

Налоговый период составляет календарный год.

Отчетные периоды:

  • квартал;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев.

Декларацию по налогу передают в инспекцию ФНС по истечении года, отчетных периодов. Для фирм, подсчитывающих авансовые платежи каждый месяц, периодами отчета признаны 1, 2 или 3 месяца. Авансовые месячные оплаты вносят 28 числа каждого месяца.

Поквартальная оплата закреплена за организациями:

  • с ежеквартальной выручкой не более 15 млн рублей за 4 квартала подряд;
  • НКО, не получающие прибыль;
  • зарубежные фирмы, с официальными представителями в России;
  • организации с финансированием из госбюджета.

Ежеквартальная оплата — 28 числа месяца, последующего от завершения квартала. Для оплаты сбора создают 2 платежных поручения в разные уровни бюджетов. Оплату распределяют в бюджеты:

  • федерального уровня — 3%;
  • регионального уровня —17%.

Ставка налога составляет 20% от прибыли.

Дата оплаты налога в 2018 году

Срок подачи деклараций и оплаты налога — 28 число по окончании отчетного периода.

Фирмы, уплачивающие авансы раз в квартал, делятся на 2 вида:

  • те, кто оплачивает, рассчитывает сумму помесячно с разбивкой на 3 равные части;
  • те, кто однократно по окончании квартала оплачивает аванс.

Таким образом, крайний срок уплаты — 28 число для всех налогоплательщиков.

Дата уплаты налога в 2019 году

Дата уплаты налога в 2019 не изменена и приходится на 28 число по окончании отчетного периода.

Обновленные КБК по налогу на прибыль

КБК утверждены Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Для различных бюджетных уровней внедрены отдельные КБК:

  • в федеральный уровень — 18210101011011000110;
  • в региональный уровень — 18210101012021000110.

При несоблюдении срока платежа ИФНС начисляет пени за просроченный день. Перечисляют пени по налогу на прибыль в 2019 г. на КБК:

Налог на прибыльНалогПениШтраф
В федеральный бюджет (кроме КГН*)182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 2100 110182 1 01 01011 01 3000 110
В бюджеты субъектов РФ (кроме КГН)182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 2100 110182 1 01 01012 02 3000 110
В федеральный бюджет (для КГН)182 1 01 01013 01 1000 110182 1 01 01013 01 2100 110182 1 01 01013 01 3000 110
В бюджеты субъектов РФ (для КГН)182 1 01 01014 02 1000 110182 1 01 01014 02 2100 110182 1 01 01014 02 3000 110
При выполнении соглашений о разделе продукции до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ)182 1 01 01020 01 1000 110182 1 01 01020 01 2100 110182 1 01 01020 01 3000 110
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство182 1 01 01030 01 1000 110182 1 01 01030 01 2100 110182 1 01 01030 01 3000 110
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01040 01 2100 110182 1 01 01040 01 3000 110
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01050 01 2100 110182 1 01 01050 01 3000 110
С дивидендов от иностранных организаций182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01060 01 2100 110182 1 01 01060 01 3000 110
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 1000 110182 1 01 01070 01 2100 110182 1 01 01070 01 3000 110
С процентов по облигациям российских организаций182 1 01 01090 01 1000 1101 01 01090 01 2100 1101 01 01090 01 3000 110
С прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 01 01080 01 1000 110182 1 01 01080 01 2100 110182 1 01 01080 01 3000 110

* КГН — консолидированная группа налогоплательщиков.

Для оплаты создают отдельное платежное поручение. КБК на пени по налогу на прибыль с 2018 года не изменились.

Кбк налога для разновидностей платежей в 2019 году

Налог на прибыль взимают:

  • с прибыли от реализации;
  • с сумм полученных дивидендов;
  • % от государственных муниципальных ценных бумаг;
  • с отдельных видов фирм.

Прибыль консолидированных групп налогоплательщиков

Консолидированная группа налогоплательщиков (КГН) — это добровольно созданное общество юридических лиц, перечисляющих налог на прибыль на основе договора. Член КГН — это фирма, которая предстает стороной договора об образовании объединения согласно зафиксированным параметрам.

Привилегия для партнеров КГН — снижение нагрузки по налогам. Показатели прибыли и убытков членов КГН подлежат сложению.

Налоговую базу участников группы складывают (консолидируют). Компании-члены группы собираются без образования юрлица. КБК в табл. в приложении № 1.

Дивиденды, поступившие от российских фирм

Налог, удерживаемый налоговым агентом с дивидендов, выплачиваемых резидентам РФ, подсчитывают по 13% ставке. Он рассчитывается от общей величины дивидендов за минусом сумм, удержанных налоговым агентом.

В сумму к распределению включают оплаты:

  • нерезидентам;
  • по ставке 0%.

Из суммы налогового агента дивиденды по ставке 0% исключают. Сумму принимают за минусом отчисленного из нее налога. Требования для использования ставки 0% по налогообложению дивидендов российских фирм: владение долей не меньше 50% в уставном капитале фирмы-источнике выплаты, не менее 356 дней по календарю.

КБК отражены в табл. в прил. № 1.

Дивиденды, полученные от заграничных фирм

При обретении дивидендов зарубежной фирмы или через диппредставительство в России налог взимается особым методом. Налог по «заграничным2 дивидендам фирмы подсчитывают лично. Ставка — 15% от суммы дивидендов.

Налоговая база включает дивиденды, вне зависимости от налоговых удержаний в государстве фирмы-нерезидента, выплатившем доход.

Зачет выплаченного за пределами России налога предоставляют выгодополучателю в РФ при подписанном протоколе о двойном обложении налогом с государством, фирма которого выплатила доходы.

Зачет налога производят в объеме, не превышающем суммы, рассчитанные к уплате в России. Зачитывают суммы при предъявлении квитанций подтверждающих оплату налога вне России.

Проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам

Доходы по процентам от ценных бумаг относят к доходам вне реализации. Процентами признают выплаты, начисленные по вкладам в банках и долговым распискам.

Налог с доходов от полученных процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам уплачивается владельцем ценной бумаги.

Налог на прибыль КИК

В список доходов при подсчете налога на прибыль включают прибыль от контролируемой иностранной компании (КИК).Налоговая ставка по прибыли КИК—20%. Оплачивается в бюджет федерального уровня.

Из прибыли КИК вычитают дивиденды, которые оплачены заграничной фирмой в году, следующем за годом составления отчета о финансовых результатах.

При подсчете прибыли КИК не принимают к учету дивиденды, оплаченные организациями в РФ.

Платежное поручение по налогу на прибыль

Создают 2 платежных поручения:

  • в бюджет федерального уровня —3%;
  • в бюджет регионального уровня — 17%.

Для двух уровней утвержден КБК, прописываемый в поле 104 платежек. Платежки составляются по ранее действующим правилам, как и КБК по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2018 году, для текущего 2019 года не изменен. Платежи совершают до 28 марта 2019 года.

Образцы платежных поручений:

Источник: //nalogobzor.info/publ/aktualnye-kbk-po-nalogu-na-pribyl-organizacii-v-2018-2019-godah

Кбк для уплаты налога на прибыль в 2019 году

КБК налог на прибыль 2019 для юридических лиц и организаций, пени
Коды бюджетной классификации по налогу на прибыль различаются в зависимости от уровня бюджета и вида платежа. Все Кбк для уплаты налога на прибыль в 2019 году вы найдете в статье.

При перечислении налога на прибыль в 2019 году в поле 104 платежного поручения указывают 20-значный КБК в соответствии с приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. Отдельные коды действуют для разных видов доходов и бюджетов.

Кроме того отдельные коды предусмотрены для пеней и штрафов.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Все Кбк для уплаты налога на прибыль в 2019 году

В кодах КБК при уплате налога на прибыль в 2019 году запутаться просто. Коды разные для налога в федеральный бюджет и региональный, по пеням и штрафам – отдельные КБК. Подобрать верный КБК поможет бесплатный онлайн сервис, который разработали эксперты системы «Главбух».

Другие значения юрлицо ставит в поле 104 платежных поручений, если налог считаете с особой категории доходов. Все без исключения актуальные КБК, на которые уплачивают налог на прибыль, смотрите в таблице ниже.

КБК для налога на прибыль 2019 года для юридических лиц

Налог на прибыль Налог Пени Штраф
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 3000 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 1000 110 182 1 01 01013 01 2100 110 182 1 01 01013 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 1000 110 182 1 01 01014 02 2100 110 182 1 01 01014 02 3000 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ) 182 1 01 01020 01 1000 110 182 1 01 01020 01 2100 110 182 1 01 01020 01 3000 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
с дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110
с процентов по облигациям российских организаций 182 1 01 01090 01 1000 110 1 01 01090 01 2100 110 1 01 01090 01 3000 110
с прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110

КБК налога на прибыль в федеральный и региональный бюджет на 2019 год

КБК налога на прибыль организаций в 2019 году для юридических лиц утверждены приказом от 08.06.2018 № 132н. Применять эти коды нужно при перечислении налогов и взносов в 2019 году. 

В большинстве случаев при уплате налога на прибыль заполняются две платежки: в федеральный и региональный бюджет. Как заполнить каждое поле платежки, подскажут эксперты системы «Главбух».

Хотя налог на прибыль является федеральным, в бюджет перечисляют согласно следующей пропорции:

  • 17 процентов — в региональные бюджеты;
  • 3 процента — в федеральный.

Для каждой ставки, а точнее, для каждого уровня бюджета действует свой отдельный КБК налога на прибыль:

  • 182 1 01 01011 01 1000 110 ? КБК по налогу на прибыль в федеральный бюджет — 2019;
  • 182 1 01 01012 02 1000 110 ? КБК по налогу на прибыль в региональный бюджет — 2019.

КБК пени по налогу на прибыль 

Если налог или авансовые платежи перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит организации пени за каждый день опоздания (ст. 75 НК РФ). Пени по налогу на прибыль платите на отдельный КБК. В зависимости от наименования вида дохода и уровня бюджета коды разные. 

Подробнее о том, как правильно рассчитать пени по налогу на прибыль к уплате в бюджет, расскажут эксперты системы «Главбух».

КБК для пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет

Пени в федеральный бюджет перечисляют по отдельному КБК, пропорционально доле налога. КБК для пеней по налогу на прибыль в федеральный бюджет – 182 1 01 01011 01 2100 110.

КБК для пени по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ

Аналогичная ситуация с пени, которую перечисляют в бюджет регионов. Код при уплате пеней по налогу в бюджет субъекта выглядит так: 182 1 01 01012 02 2100 110.

КБК штрафа по налогу на прибыль

На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК РФ). Если вовремя не заплатить налог на прибыль по итогам года, ИФНС вправе оштрафовать:

  • налогоплательщика — по статье 122 НК РФ на 20 процентов от суммы недоимки (на 40 процентов, если неуплата умышленная);
  • налогового агента — по статье 123 НК РФ на 20 процентов от суммы.

Узнайте, как можно учесть штрафы при расчете налога на прибыль >>

В КБК штрафа по налогу на прибыль в 14-17 знаке стоит 3000:

  • 182 1 01 01011 01 3000 110 —  федеральный бюджет;
  • 182 1 01 01012 02 3000 110 — по налогу на прибыль зачисляемому в бюджеты субъектов РФ.

Дорогой коллега, годовая подписка на «Главбух» всего за 14 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: //www.glavbukh.ru/art/90410-kbk-nalog-na-pribyl-2019

Кбк по налогу на прибыль

КБК налог на прибыль 2019 для юридических лиц и организаций, пени

КБК для уплаты налога на прибыль за 2019 год — это цифровое значение, указываемое в поле 104 платежного поручения при уплате налога. Это обязательный реквизит, единый для налогоплательщиков всей страны.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

По определению, данному в Налоговом кодексе РФ, прибыль — это сумма дохода, полученная после вычета всех расходов (учитываются и иные, внереализационные доходы).

Государство ожидает, что от компаний, ведущих бизнес на основной системе налогообложения (ОСНО), поступит оплата налога на прибыль за 2019 год; КБК потребуется при заполнении платежного поручения — это необходимый реквизит при всех перечислениях в бюджет.

Он нужен для идентификации и распределения поступлений. Коды бюджетной классификации утверждаются ежегодно, однако нередко сами значения остаются при этом неизменными. Так, КБК «Налог на прибыль» 2019 для юридических лиц во многом идентичен показателю 2018 года.

Однако Приказ Минфина № 36н от 06.03.2019 ввел в перечень кодов изменения и дополнения — все они отражены в таблице КБК ниже.

Плательщики

По ст. 246 НК РФ, налогоплательщиками в данном случае являются российские и иностранные организации при условии, что они осуществляют предпринимательскую деятельность через открытые на территории РФ представительства.

//www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w

Однако юрлица, перешедшие на упрощенные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), от этой повинности освобождены. В этом и есть смысл упрощенной системы: уплачивается только один, единый сбор.

Если основной режим совмещается с ЕНВД, налог уплачивается с суммы прибыли, полученной на ОСНО.

В ст. 246 и 246.1 НК РФ указаны и иные лица, освобожденные от данного сбора, но они ограничены признаком участия в спецпроектах (Сколково).

Размер платежей

Ставка платежа — 20 % (общая), причем 3 % перечисляется в федеральный бюджет и 17 % — в региональный (этот показатель может быть снижен местными властями). Причем налог все равно считается федеральным. Для отдельных видов прибыли и категорий плательщиков установлены иные ставки.

Значения

По каким КБК платить налог на прибыль за 2019 год? Рассмотрим подробно в таблице, так как значения зависят от вида прибыли, и их достаточно много.

ПлатежБюджетОсновное обязательство, КБКПени, КБКШтраф, КБК
Сумма налога, исчисленная всеми субъектами, кроме консолидированных групп (основной КБК изменен Приказом № 26н)Федеральный (ФБ)182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 2100 110182 1 01 01011 01 3000 110
-//-Региональный (РБ)182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 2100 110182 1 01 01012 02 3000 110
Фискальный платеж для консолидированных групп (основной)ФБ182 1 01 01013 01 1000 110182 1 01 01013 01 2100 110182 1 01 01013 01 3000 110
-//-РБ182 1 01 01014 02 1000 110182 1 01 01014 02 2100 110182 1 01 01014 02 3000 110
Платеж на прибыль международных холдинговых компаний (Приказ № 26н)ФБ182 1 01 01015 01 0000 110
-//-РБ182 1 01 01016 02 0000 110
Фискальные платежи с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью на территории РФ через свои постоянные представительстваФБ182 1 01 01030 01 1000 110182 1 01 01030 01 2100 110182 1 01 01030 01 3000 110
Обязательства по налогам при выполнении соглашений о разделе продукции, если дата их заключения — ранее 21.10.2011ФБ182 1 01 01020 01 1000 110182 1 01 01020 01 2100 110182 1 01 01020 01 3000 110
Доходы российских организаций в виде дивидендов от участия в российских организацияхФБ182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01040 01 2100 110182 1 01 01040 01 3000 110
Обязательные транши с доходов иностранных компаний в виде дивидендов от участия в российских организацияхФБ182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01050 01 2100 110182 1 01 01050 01 3000 110
Платежи в бюджет с дивидендов от иностранных компаний в пользу российских организацийФБ182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01060 01 2100 110182 1 01 01060 01 3000 110
Фискальное обременение с процентов, полученных по государственным и муниципальным ценным бумагамФБ182 1 01 01070 01 1000 110182 1 01 01070 01 2100 110182 1 01 01070 01 3000 110
Налоговые транши с процентов по облигациям российских компаний (этот код введен только в 2019 году)ФБ182 1 01 01090 01 1000 1101 01 01090 01 2100 1101 01 01090 01 3000 110
Бюджетные обязательства по ННПО с прибыли контролируемых иностранных организацийФБ182 1 01 01080 01 1000 110182 1 01 01080 01 2100 110182 1 01 01080 01 3000 110

Эти же коды используются и для перечисления авансовых платежей.

Следует обратить внимание, что при несвоевременной оплате начисляются пени по налогу на прибыль; КБК 2019 в платежном поручении при оплате пеней нужно указать иные, отличные от тех, которые используются при исполнении основного обязательства. Для штрафных санкций также предусмотрены законодателем собственные цифровые коды.

Коды зависят и от того, в какой именно бюджет перечисляется платеж. Так, КБК «Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет» 2019 иные, чем отчисляемые в региональный бюджет.

Оформление платежного поручения

КБК для уплаты налога на прибыль указывается в 104 поле платежки. Коды бюджетной классификации устанавливаются федеральным органом власти и действуют на территории всей страны, на 2019 год они утверждены Приказом Минфина № 132н от 08.

06.2018. Другие реквизиты можно уточнить на официальном сайте ФНС, определив предварительно налоговую инспекцию по месту учета плательщика. Эти реквизиты разные для разных юрлиц, это необходимо учитывать при использовании образцов платежек.

Трудности при перечислении

Невыполнение обязательств по перечислению по любым причинам станет основанием для начисления пени. При допущении ошибки в КБК деньги не пропадают, они переходят в разряд невыясненных платежей в Казначействе.

Если указан код для другого платежа, по нему образуется переплата. При сверке с налоговой это можно легко обнаружить.

Для зачисления средств по нужным реквизитам необходимо обратиться с соответствующим заявлением в ИФНС.

Обычно при исправлении ошибки налоговая сразу же аннулирует пени, ведь средства перечислены в Казначейство, то есть в бюджет, и обязательство выполнено, дата перечисления не меняется. Если налоговая продолжает требовать уплату пени, ее решение можно обжаловать в суд. Практика показывает, что это действенный метод.

Образец заполнения платежного поручения

Источник: //ppt.ru/art/kbk/nalog-na-pribyl

КБК: налог на прибыль организаций в 2019 году для юридических лиц, актуальная таблица кодов бюджетной классификации

КБК налог на прибыль 2019 для юридических лиц и организаций, пени

В статье – все КБК для юридических лиц в 2019 году, которые позволят перечислить налог на прибыль организаций. А также – образцы документов, бесплатные справочники на 2019г., полезные ссылки.

Без проблем рассчитываться с бюджетом помогут следующие документы (их можно скачать): 

Программа «БухСофт» автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Образец платежки по налогу на прибыль

Полезные документы

Ознакомившись с КБК по налогу на прибыль организаций в 2019 году для юридических лиц, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

КБК по налогу – это кодировка расходов и доходов бюджета, необходимая для распределения платежей.

Российские компании проставляют КБК в поле 104 платежек на перечисление платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Уплаченные суммы формируют государственные доходы, и чтобы платеж каждого вида поступил получателю без ошибки, юрлицу нужно указать правильный код, в том числе КБК налога на прибыль 2019.

КБК содержит кодовую информацию, чтобы перечислять по назначению безналичный платеж – по НДФЛ, налогу на прибыль, обязательным взносам и т.д.

 Неточный КБК приводит к тому, что налоговый платеж не доходит до адресата. В результате этого после окончания срока для перечисления налога инспекция потребует платить пени.

Поэтому безопаснее проверить КБК налог на прибыль 2019 в соответствии с актуальными кодами.

Кбк налога на прибыль в платежном поручении

Кроме бюджетного классификационного кода, который проставляется в 104-м поле, платежное поручение содержит еще десятки обязательных реквизитов.

Оформлять их необходимо строго по правилам, которые установил Банк России. Чтобы не сверяться каждый раз с нормативным документом, удобнее иметь под рукой краткий справочник-памятку по заполнению платежек.

Эта памятка представлена в окне ниже, ее можно скачать:

Когда нужны КБК прибыли 2019 года для юридических лиц

Сроки перечисления различаются для годового и авансовых платежей, а также зависят от периодичности уплаты «прибыльных» авансов, которые можно вносить:

  1. Ежеквартально.
  2. Ежемесячно по данным прошлого квартала.
  3. Ежемесячно по фактическим данным.

Подробнее о том, какие сроки платежей применяются в 2019 году, читайте в таблице 1. При этом обратите внимание: крайние даты для платежей, выпадающие на нерабочие дни, переносятся по правилам Налогового кодекса – с 28-го числа месяца на рабочий день, например:

  • на 29-е апреля;
  • на 29-е июля;
  • на 30-е сентября и т.д.

Таблица 1. Когда нужны КБК прибыли 2019 года для юридических лиц

Вид «прибыльного» платежаКрайние датыТочные даты на 2019г.
Годовой за 2018г.К 28-му марта следующего года после отчетного28-е марта
Авансовый ежеквартальныйК 28-му числу месяца, следующего после квартала29-е апреля29-е июля28-е октября
Авансовый ежемесячной по данным прошлого кварталаК 28-му числу следующего месяца после отчетного28-е января28-е февраля28-е марта29-е апреля28-е мая28-е июня29-е июля28-е августа30-е сентября28-е октября28-е ноября30-е декабря
Авансовый ежемесячной по фактическим даннымК 28-му числу каждого месяца в квартале28-е февраля28-е марта29-е апреля28-е мая28-е июня29-е июля28-е августа30-е сентября28-е октября28-е ноября30-е декабря
Годовой за 2019г.К 28-му марта следующего года после отчетного30-е марта 2020г.

Кбк налога на прибыль: федеральный и региональный

Общую налоговую сумму по ставке 20%, как правило, приходится перечислять двумя отдельными платежами:

  • в федбюджет – 3% от прибыли;
  • в бюджет субъекта РФ – 17% от прибыли.

В зависимости от этого различаются коды, которые должны применяться в платежках при перечислении:

  • «прибыльного» налога или недоимки по нему;
  • пени или задолженности по ней;
  • штрафов или долгов по ним.

Основные КБК налога на прибыль организаций в 2019 году для юридических лиц приведены в таблице 2.

Таблица 2. КБК налога на прибыль 2019

Вид платежаКод
Налог и недоимка по нему в федеральный бюджет182 1 01 010 11 01 1000 110
Налог и недоимка по нему в бюджет субъекта РФ182 1 01 010 12 02 1000 110
Пени по платежу с прибыли в федбюджет182 1 01 010 11 01 2100 110
Пени по платежу с прибыли в региональный бюджет182 1 01 010 12 02 2100 110
Штрафы по федеральной части платежа182 1 01 010 11 01 3000 110
Штрафы по региональной части платежа182 1 01 010 12 02 3000 110

Кбк пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 года и в региональный бюджет

Если налоговики не получали налоговый платеж после истечения срока на его перечисление, территориальная инспекция начинает начислять пени. Их можно отменить, но для этого юрлицу придется уточнять платеж, то есть действовать следующим образом: подавать заявление, проходить сверку.

И все же отказ в уточнении платежа не исключен. В этом случае пени придется внести, а налог – уплатить еще раз и подать заявление возврат или зачет переплаты.

Пример

КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 года

Бухгалтер ООО «Символ» указал в платежке на перечисление «прибыльного» налога за 2018год в общероссийский бюджетв сумме 540 000 р. неверный КБК. Ошибку выявили через 10 дней после истечения срока платежа. Ключевая ставка в этот период (условно)– 7,25 процента. Фонд насчитал пени в размере 1305 рублей (540 000 руб. х 7,25% / 300 х 10 дн.).

Бухгалтер составил две платежки:

  • на сумму 540 000р. с КБК налога на прибыль — 182 1 01 010 11 01 1000 110;
  • на сумму 1305р. с КБК пеней по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 — 182 1 01 010 11 01 2100 110. 

Расшифровка КБК налога на прибыль

КБК налога на прибыль 2019 состоит из 20 разрядов.

Любой 20-ти значный бюджетный код делится на стандартные части – так называемые группы разрядов, каждая из которых содержит различные сведения о безналичном перечислении. Например, разряды кода определяют:

  • администратора перечисления (с 1-го по 3-й разряд);
  • группу бюджетных поступлений (с  4-го по 6-й разряд);
  • вид бюджетного поступления (с 7-го по 11-й разряды);
  • адресный бюджет платежа (с 12-го по 13-й);
  • вид перечисления (с 14-го по 17-й);
  • направление движения средств – поступление в бюджет или изъятие из него (с 18-го по 20-й).

 Если взять все КБК налога на прибыль, то легко заметить, что у них есть схожие части, определяющие, что это платежи одной и той же категории.

  1. Разряды с 1-го по 3-й имеют значение «182», то есть администрирует такие платежи ФНС.
  2. Разряды с 4-го по 6-й имеют значение «101». Значит, платежи вносятся с доходов, с прибыли.
  3. Разряды с 18-го по 20-й имеют значение «110». То есть перечисление относится к бюджетным поступлениям, а не изъятиям.

В то же время перечисления в виде налога, пеней и штрафов имеют различное назначение и причины. Поэтому  КБК налога на прибыль не полностью совпадают.

  1. Разряды кодов с 12-го по 13-й принимают два значения:
  • «01» — поступления в общероссийский бюджет;
  • «02» — поступления в бюджет регионов.
  1. Разряды кодов с 14-го по 17-й принимают три значения:
  • «1000» — налог или недоимка;
  • «2100» — пени или долг по ним;
  • «3000» — штрафы или задолженность по ним.

Новые КБК налога на прибыль

Минфин России приказом от 09.06.2017 № 87н ввел новые КБК по процентным купонным поступлениям компаниям – держателям облигаций: Российских юрлиц, если эти облигации:

  • рублевые;
  • котируются на рынке ценных бумаг на дату начисления купона;
  • выпущены в период 2017 — 2021 годов.

С ипотечным покрытием, если такие облигации выпущены, начиная с 2017 года. Об этих изменениях читайте в таблице 5.

Таблица 5. Новые КБК налога на прибыль

Вид платежаКод
Налог на прибыль с процентов по облигациям182 1 01 010 90 01 1000 110
Пени182 1 01 010 90 01 2100 110
Штрафы182 1 01 010 90 01 3000 110

Кбк налога на прибыль 2019 года для отдельных платежей

Остальные КБК потребуются российскому юрлицу, если приходится платить в бюджет:

  • с прибыли консолидированных групп плательщиков налога;
  • с дивидендов, поступивших от отечественных фирм;
  • с дивидендов, полученных от иностранных компаний;
  • с процентов, полученных по государственным ценным бумагам;
  • с процентов, поступивших по муниципальным бумагам;
  • с прибыли КИК.

Читайте об этих кодах в таблице 6.

Таблица 6. КБК налог на прибыль 2019 года для отдельных платежей

№ п/пВид платежаКод
Прибыль консолидированных групп плательщиков
1.Федеральная часть налога182 1 01 010 13 01 1000 110
2.Пени182 1 01 010 13 01 2100 110
3.Штрафы182 1 01 010 13 01 3000 110
4.Региональная часть налога182 1 01 010 14 02 1000 110
5.Пени182 1 01 010 14 02 2100 110
6.Штрафы182 1 01 010 14 02 3000 110
Дивиденды, поступившие от отечественных фирм
7.Налог182 1 01 010 40 01 1000 110
8.Пени182 1 01 010 40 01 2100 110
9.Штрафы182 1 01 010 40 01 3000 110
Дивиденды, полученные от иностранных компаний
10.Налог182 1 01 010 60 01 1000 110
11.Пени182 1 01 010 60 01 2100 110
12.Штрафы182 1 01 010 60 01 3000 110
Проценты по государственным и муниципальным бумагам
13.Налог182 1 01 010 70 01 1000 110
14.Пени182 1 01 010 70 01 2100 110
15.Штрафы182 1 01 010 70 01 3000 110
Прибыль КИК
16.Налог182 1 01 010 80 01 1000 110
17.Пени182 1 01 010 80 01 2100 110
18.Штрафы182 1 01 010 80 01 3000 110

Читайте об изменениях в уплате пени по транспортному налогу (КБК в 2019 году) >>

Источник: //www.buhsoft.ru/article/1352-kbk-nalog-pribyl-2019-yuridicheskih

Кбк налог на прибыль

КБК налог на прибыль 2019 для юридических лиц и организаций, пени

Платежи в федеральный бюджет

КБК Наименование
182 1 01 01011 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01011 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01011 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01011 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платежи в бюджеты субъектов РФ

КБК Наименование
182 1 01 01012 02 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01012 02 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01012 02 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01012 02 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций КГН

Платежи в федеральный бюджет

КБК Наименование
182 1 01 01013 01 1000 110Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01013 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01013 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01013 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Платежи в бюджеты субъектов РФ

КБК Наименование
182 1 01 01014 02 1000 110Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01014 02 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01014 02 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01014 02 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль с доходов в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями

КБК Наименование
182 1 01 01040 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01040 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01040 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01040 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями

КБК Наименование
182 1 01 01060 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01060 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01060 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01060 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

КБК Наименование
182 1 01 01080 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01080 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01080 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01080 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

КБК Наименование
182 1 01 01070 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01070 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01070 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01070 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями

КБК Наименование
182 1 01 01050 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01050 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01050 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01050 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в российской федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

КБК Наименование
182 1 01 01030 01 1000 110Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01030 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01030 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01030 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа на условиях соглашения о разделе продукции

При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (в федеральный бюджет)

КБК Наименование
182 1 01 01021 01 1000 110Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01021 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01021 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01021 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (в бюджеты субъектов)

КБК Наименование
182 1 01 01022 02 1000 110Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01022 02 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01022 02 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01022 02 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции)

КБК Наименование
182 1 01 01023 01 1000 110Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01023 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01023 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01023 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

При выполнении Соглашений о разработке в Северо-Западном федеральном округе

КБК Наименование
182 1 01 01024 01 1000 110Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01024 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01024 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01024 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами российской федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года»

КБК Наименование
182 1 01 01090 01 1000 110Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 01090 01 2100 110Пени по платежу
182 1 01 01090 01 2200 110Проценты по платежу
182 1 01 01090 01 3000 110Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Кбк по налогу на прибыль 2019

КБК налог на прибыль 2019 для юридических лиц и организаций, пени

Код бюджетной классификации (КБК) – важный реквизит налоговой платежки – может принести много проблем, если бухгалтер допустит ошибку. Какие это проблемы и как их избежать – читайте в нашей статье.

Кто платит налог на прибыль

Если ваша компания не применяет какой-либо из спецрежимов, то она – налогоплательщик налога на прибыль. Уплачивать налог на прибыль в ряде случаев должны организации, применяющие спецрежимы. Причем те, кто применяет УСН, уплачивают налог на прибыль только с отдельных видов доходов. А плательщики ЕНВД – со всех доходов, которые не относятся к «вмененной» деятельности.

Конечно, быть налогоплательщиком – не означает, что компания обязательно перечисляет налог на прибыль. Есть компании, которые:

  • вправе применять по налогу на прибыль ставку 0% (медицина, образование, сельское хозяйство, участники различных инвестиционных проектов, например, в «Сколково»);
  • пока не получают выручку.

Налог на прибыль, в отличие от НДС, не нужно рассчитывать, если компания в отчетном периоде получала только авансы. Все остальные должны пополнять бюджет этим налогом и при этом не допускать ошибки в КБК, чтобы не тратить много времени на дополнительное взаимодействие с налоговой по вопросам:

  • уточнения платежа;
  • возврата и зачета переплаты.

Как вернуть переплату по налогам юридических лиц

КБК для уплаты налога на прибыль организации

Для уплаты налога установлены 11 различных КБК. Мы объединили информацию по ним в единую таблицу, которая поможет вам избежать ошибок.

Таблица 1. КБК по налогу на прибыль – 2019

Отметим, что КБК зависит от того, куда вы перечисляете налог: в федеральный бюджет или региональный.

КБК для уплаты штрафов и пени

Сложная 20-значная структура КБК все же дает шанс избежать ошибок, если понимать, что «набор цифр»:

  • имеет определенную структуру;
  • цифры правильнее называть разрядами.

Для того, чтобы определить правильный КБК для уплаты штрафов и пени, вы вполне можете использовать Таблицу 1, изменив в представленных там годах группу подвида доходов бюджетов (14 — 17 разряды кода). Для вашего удобства мы выделили эту группу жирным начертанием.

Группа «1000» означает, что вы уплачиваете налог. Вы получите новый КБК, если поставите вместо 1000:

  • 2100 (для уплаты пени);
  • 3000 (для уплаты штрафов).

Хотя эти значения указаны нами в разрезе налога на прибыль, по ряду других налогов разрядность для уплаты налога, пеней и штрафов такая же.

Особенности расчета и уплаты налога на прибыль

Особенности подсчетов по налогу на прибыль, которые можно назвать нетипичными, рассмотрены нами в Таблице 1. Однако даже стандартный случай (первые две строки таблицы 1) имеет и другие особенности, кроме распределения по бюджетам.

Особенностей настолько много, что возникает необходимость максимально детализировать учетную политику по этому налогу. Именно в учетной политике должны быть детализированы:

  • определение налоговой базы по налогу на прибыль;
  • формирование налоговых обязательств перед бюджетом.

Это дает шанс даже вновь принятому бухгалтеру правильно определить КБК, поняв, с какими фактами хозяйственной жизни компании он столкнется на практике. Однако рекомендуем в случае, если вы лишились бухгалтера, не искать нового. Без помощи коллеги даже высококвалифицированный бухгалтер будет долго вникать в суть.

Пример расчета налога

Как посчитать налог на прибыль и распределить его по нужным КБК, лучше всего иллюстрирует числовой пример.
Предположим, что за полугодие 2019 года компания имеет следующие показатели (тыс. руб.):

  • 1500 – выручка;
  • 950 – себестоимость;
  • 15 – внереализационные доходы;
  • 35 – внереализационные расходы.

Соответственно налоговая база составит 530 тыс. руб. (1500 + 15 – 950 – 35).

Общая сумма налога за полугодие составляет 106 тыс. руб. (530 х 20%), в том числе:

  • 15,9 тыс. руб. (530 х 3%) – федеральный бюджет;
  • 90,1 тыс. руб. (530 х 17%) – региональный бюджет.

Если компания уплачивала авансовые платежи, то их нужно вычесть и оплатить в бюджеты с соответствующими КБК.

Самый верный способ уберечь компанию от проблем из-за неверно перечисленных налогов – перейти накомплексный бухгалтерский аутсорсинг в 1С-WiseAdvice. Гарантируем, что у вас никогда не возникнет:

  • ошибок в КБК;
  • необходимости обращений в ИФНС для возврата переплаты, уточнения платежа и прочих временно лишающих оборотных средств моментов, связанных с неправильным КБК в платежке.

У нас формирование налоговых платежек проходит многосторонний контроль, в том числе при помощи использования специальных программ.

Источник: //1c-wiseadvice.ru/company/blog/kbk-po-nalogu-na-pribyl-2019/

Юрист Комаровский
Добавить комментарий