Код по месту нахождения учета в 6 НДФЛ: какой ОКТМО указывать в отчете

Если в 6 ндфл неправильно указан код по месту нахождения

Код по месту нахождения учета в 6 НДФЛ: какой ОКТМО указывать в отчете

  1. Неправильный ОКТМО в 6 -НДФЛ
  2. В форму 6 -НДФЛ внесены изменения
  3. Волшебный каталог | 6 -НДФЛ в
  4. Все публикации — все
  5. Образцы ответов смотрите в этой статье.
  6. Строка «По месту нахождения учета».
  7. Обсуждаем заполнение 6 — НДФЛ и 2-НДФЛ.
  8. Ошибки при сдаче 6 — НДФЛ.
  9. Место нахождения (учета).

Отчеты должны предоставляться каждый квартал. 6 — НДФЛ, если зарплата выдана в январе. 2019 — 30.04.19 г. Коды разработаны на основании Бюджетного кодекса РФ. В 6 — НДФЛ указан только фактически полученный доход.

Коды нужно указывать в поле «По месту нахождения (учета) (код)». По месту жительства индивидуального предпринимателя. 6 — НДФЛ — обязательная составляющая налоговой отчетности работодателей. Инспекция ФНС России № 1 по г. Ведь такой отчет инспектор не сможет даже идентифицировать, коды — это очень важная информация!

Код 212 — необходимо указать в расчете для ИФНС по месту нахождения организации, код 220 — в расчете для ИФНС по месту учета Первый раздел расчета по форме 6 — НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Будет ли штраф за неверно указанные даты в отчете 6 — ндфл. Вопрос: Нужно ли указывать дивиденды начисленные в предыдущем периоде, но выплаченные в 2016 году? Поле «По месту нахождения (учета) (код)» на титульном листе 6 — НДФЛ. по строке 140 — обобщенная сумма налога, удержанного в указанную в строке 110 дату.

6 — ндфл ошибки при заполнении в 2018 году. какие ошибки исправлять не нужно? коды — это очень важная информация! 15.11.2017 — Уже почти два года бухгалтеры обязаны сдавать в налоговые органы расчет по форме 6 — НДФЛ.

Организации, имеющие обособленные подразделения, в расчете по форме 6 — НДФЛ должны указать КПП этого подразделения.

Ошибки при заполнении 6 НДФЛ. — Бухгалтерские услуги в Москве

Где узнать реквизиты фискальной службы для заполнения НДФЛ.

Неправильно указанный номер телефона, неточный или неполный адрес могут привести к дополнительной задержке! Внесены изменения в приложение 2 «Коды мест представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» к Примеру Представление формы 6 ‑ НДФЛ обособленными подразделениями организации не по месту их нахождения. Сведения о неудержанном налоге направляются в виде справки 2-НДФЛ, где в реквизите «Признак» налоговый агент указывает код «2», а правопреемник налогового агента — код «4». В каких случаях подаётся корректировка 6 — НДФЛ. Ситуация: должна ли налоговая инспекция принять справку 2-НДФЛ, в которой не указан Если справки представляете по месту нахождения обособленного подразделения. По месту нахождения обособленного подразделения.

  • 6 -НДФЛ код по месту нахождения
  • Отчет 6 ндфл как отражать декабрь
  • 6 НДФЛ код по месту нахождения
  • В поле корректировки — код 001.
  • Заполняем 6 -НДФЛ по новым правилам
  • Код учета по месту нахождения
  • 6 — НДФЛ: код по месту нахождения.

Нет, обойтись письмом не получится — сдайте уточненку. Код заболевания расшифровывается как причина нахождения работника на больничном. В строке 080 надо указать неудержанный НДФЛ. Отчеты по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ нужно направлять налоговую, используя новые формы.

Мы выяснили три основные причины, почему налоговики могут запросить пояснения по 6 — НДФЛ. Кто разъехался по домам, в разные страны СНГ, кто-то прямо здесь, в городе Заполярном, торгует на рынке.

В 2019 году пойдут уже свои начисления и НДФЛ за 2018 год выплаченный в январе 2019 отразится НЕ только во 2-ом разделе Если в декабре были выплачены отпускные (больничные), то НДФЛ с этих отпускных попадает в стр.

В указанной строке проставляется код места представления формы 6 — НДФЛ налоговым агентом согласно При сдаче отчета по месту учета российской организации в качестве крупнейшего налогоплательщика прописывается код 213. Крышка скважины с неправильно указанной глубиной.

Чтобы уточнить платеж, налоговый агент должен подать в инспекцию по месту учета заявление о допущенной Если КБК указан неверно, платеж зачислится на другой налог или останется невыясненным. Те, кто сдает отчет по месту нахождения, указывают код 212.

Как правильно заполнить строку Код по месту нахождения (учета)? Страх неправильного оформления документов может отравить любую инициативу. Код налогового органа, код по месту нахождения, периода, ИНН, КПП находятся на титульном листе любой из деклараций.

Неправильно указан код места нахождения (учета) — такое может случиться, например, если у фирмы есть обособленные Неправильно указана ставка налога в разделе 1, либо при исчислении НДФЛ по нескольким ставкам, все показатели отнесли только к одной из них.

6 — НДФЛ — ежеквартальная отчетность по налогу на доходы физических лиц. Ведь такой отчет инспектор не сможет даже идентифицировать, коды — это очень важная информация! Важно помнить, что если сотрудником запрашивается справка 2-НДФЛ, то ему выдается в настоящее время новая + + + 6 — НДФЛ. 6 — НДФЛ — это ежеквартальная отчетная форма по налогу на доходы физических лиц.

Если субъект предпринимательской деятельности более чем на 10 дней для организаций — по месту их нахождения.

За неуплату отпускных в указанное время руководителю грозит дисциплинарный штраф, а в некоторых случаях даже Расчёт 6 — НДФЛ — это формат отчётности для работодателей.

Какие ошибки допускают в новой форме 6 -НДФЛ

Например, код для матпомощи предусмотрен, а значит её нужно указать в полном размере по строке 020. Срок сдачи — не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.

Вместе с тем в форматы указанных документов соответствующие изменения пока не внесены. Это поле отчета показывает, на каком основании налоговый агент предоставляет форму Если в первом полугодии были выплачены дивиденды, то их сумму необходимо указать в строке 025.

Как заполнить заявление на возврат налога в налоговую по 3-НДФЛ? 6 — НДФЛ ошибки при заполнении в 2019 году. Организации, в структуре которых есть обособленные подразделения, должны заполнять форму 6 — НДФЛ по каждому обособленцу.

Как указать код вида товара в электронном счете-фактуре?

  1. Как исправить ОКТМО в 6 — НДФЛ?
  2. Форма 6 -НДФЛ порядок заполнения
  3. Сроки сдачи 6 — НДФЛ в 2019 году.

Компания в декабре представила исходную форму СЗВ-М за ноябрь, но в поле с отчётным месяцем по ошибке указала декабрь. В реквизите по месту нахождения (учета) (код) правопреемник должен указывать 215. Многие, кто до сдачи расчета не выдали зарплату за март, заполняли строку 080.

Это означает, что если врач неправильно указал в документе шифр болезни, и эта ошибка была Сотрудник должен вернуться в медучреждение, где ему должен быть указан код заболевания. Налоговые агенты должны ежеквартально представлять расчет по форме 6 — НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета (Приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

При подаче отчетности обособленным подразделением указывается код 220. Как сдать 2-НДФЛ с признаком 2 в 2019 году.

Укажите код подразделения ИФНС, в которую направляется годовая отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». Второй вариант — взять памятку с реквизитами в налоговом органе или найти в интернете.

Укажите код подразделения ИФНС, в которую направляется отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». В строке 080 6 — НДФЛ указан налог с зарплаты за март как неудержанный.

Уплата НДФЛ по обособленному подразделению производится по месту его учета и с указанием КПП обособленного подразделения и ОКТМО места нахождения.

Какие-либо исправления в отчёте 6 — НДФЛ запрещены. Если в ходе проверки расчета инспекторы найдут ошибки, то потребуют пояснить их. 28.12.2017Всегда ли нужно уплачивать взносы по месту нахождения подразделения, начисляющего зарплату? Как правильно исправить ошибки в 6 — ндфл? Он необходим, чтобы заполненный отчет принимающая сторона могла прочитать.

К ним относятся неверно внесенный ИНН, код ИНФС, ошибка в уточнении периода, за который происходит заполнение формы. Неправильный код отчетного периода тоже является причиной отказа в приеме. Нашла на Инфостарте весьма полезные вещи для бухгалтеров, занимающихся зарплатной отчетностью.

Значения этого реквизита формы различаются в зависимости от того, в каком После указанной даты значение заменено на код 214. Но указанные суммы были начислены и выплачены, а НДФЛ уже перечислен. Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения).

Если в штатном расписании неправильные сведения, бухгалтер может ошибиться при расчете зарплаты.

6 -НДФЛ, если организация изменила место нахождения

Реестр регламентированных отчетов 6 — НДФЛ по всем организациям и обособленным подразделениям. В 6 — НДФЛ за период В 6 — НДФЛ за период 01.01.2018-06.12.2018 какие КПП и код по месту нахождения нужно указать? Таблица сроков сдачи 6 — НДФЛ в 2019 году и ответственность за их нарушение. Как определить код места нахождения в 6 — НДФЛ.

Расчет 6 — НДФЛ требует указания на титульном листе кода 212, который предполагает подачу документа по фактическому месту нахождения предприятия. Напомним, что за ошибки, найденные налоговиками в 6 — НДФЛ грозит штраф 500 рублей. Обратите внимание, при наличии пользователей и паролей при входе в ИБ, укажите их.

Представление формы 6 — НДФЛ обособленными подразделениями организации не по месту их нахождения.

Важно, что в эту строку попадает только тот Сдается расчет по месту нахождения организации, за филиалы и прочие обособленные 6 — НДФЛ: образец заполнения за 1 квартал. В расчете 6 НДФЛ в качестве кода по месту нахождения они указывают 335.

1 расчета указаны доходы, полностью не подлежащие обложению НДФЛ. Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения.

Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в приложении 4 к Порядку заполнения формы 6 ‑ НДФЛ. При этом на титульном листе расчета указывается КПП и ОКТМО каждой обособки, даже если они…

коде места учета отчитывающегося лица, особенно когда в одну ИФНС должны быть поданы Причины подачи уточненного расчета по форме 6 ндфл.

При этом 6 — НДФЛ нужно заполнить отдельно для каждого обособленного При ликвидации обособленного подразделения также нужно отчитаться по месту его нахождений. Документ обычно получается на месте работы, она должны быть подписана уполномоченным лицом работодателя. Создаем 6 НДФЛ, дата создания 05.04.

2018, при выгрузке ругается на код по месту нахождения организации вместо 214 ставит 212. Был неправильно указан код ОКТМО, если вышеупомянутый код относится к той территории, с которой работает ИФНС, и в которую и была сдана декларация. Если в 6 ндфл ндфл перечислен неправильно как указать в отчете.

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2019 год утверждены? Когда бухгалтер нашла ошибку в 6 — НДФЛ — это нередкая ситуация.

В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. 6 — ндфл: ответы на частые За каждое подразделение сдают отдельный 6 — НДФЛ. Технические ошибки в СЗВ-М Ошибочное указание месяца в отчётности суды сочли технической ошибкой, за которую нельзя штрафовать.

Представление формы 6 ‑ НДФЛ обособленными подразделениями организации не по месту их нахождения. По той же невнимательности возникает другие ошибки в 6 — НДФЛ, например, неправильно указано место нахождения, например, филиала организации… представить расчеты по месту нахождения обособленных подразделений.

Уточнили, как крупнейшим налогоплательщикам указывать КПП.

  • Ошибка в 6 НДФЛ, уточненка по 6 НДФЛ
  • Исправление ошибок в 6 ндфл
  • По месту нахождения (учета) (код).
  • Заполнение 6 НДФЛ 2016

Что делать, если код места нахождения по обособленному подразделению указан ошибочно, вместо 220 заполнено 212? Указали в 6 — НДФЛ неверные даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.

При этом они могут выбрать, куда подать 6 — НДФЛ в отношении работников этих «обособок»: в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в ИФНС по месту учета таких Если этот реквизит в расчете указан некорректно, подается «уточненка».

Так, к примеру, индивидуальные предприниматели сдают форму 6 — НДФЛ по месту своего учета, следовательно, в качестве кода места нахождения (учета) указывают 120.

Составляйте ее по форме, утвержденной приказом ФНС от К примеру, если в первоначальной форме указали неправильный КПП или ОКТМО налогового агента, то придется сдавать уточненный расчет. Если такие ошибки в 6 — НДФЛ есть, то налогового агента оштрафуют на 500 рублей (за каждый расчет с ошибками).

Составлять отчет 6 — НДФЛ следует вовремя. Если точнее, для тех, кто делает 2-НДФЛ в «Бухгалтерии 3.0», 6 — НДФЛ — в «ЗУП 3.1», либо работает в «ЗУП 2.5» и должен подготовить 2-НДФЛ и СЗВ-СТАЖ за 2018 год.

Источник: http://sesamed.ga/6002-esli-v-6-ndfl-nepravilno-ukazan-kod-po-mestu-nahozhdeniya

Заполнение кода по месту нахождения учета и ОКТМО в 6 НДФЛ

Код по месту нахождения учета в 6 НДФЛ: какой ОКТМО указывать в отчете

Отчетность по доходам физических лиц 6 НДФЛ должны сдавать все налоговые агенты. Бланк состоит из двух страниц: титульный лист и расчет.

Первая страница содержит сведения о налогоплательщике: наименование, ИНН, КПП, телефон, идентификационные коды. Заполнение последней информации вызывает множество вопросов.

Как правильно заполнить код по месту нахождения учета в 6 НДФЛ, рассмотрим в этой статье.

Этот код различается, в зависимости от того кто является налоговым агентом:

  • российское предприятие;
  • иностранная компания, имеющая представительство в России;
  • индивидуальный предприниматель;
  • адвокат;
  • нотариус.

Он присваивается налоговым агентам для их идентификации и быстрого поиска в реестре ИФНС. Обозначает территориальную принадлежность налогоплательщика к определенному муниципальному образованию. Обязателен для заполнения в любых налоговых документах, также всегда указывается:

  • в платежных поручениях;
  • в бухгалтерских документах;
  • в договорах.

Все муниципальные образования также объединены в единый классификатор – ОКТМО.

Как заполнить поле “по месту нахождения учета” на титульном листе?

По общим правилам налогоплательщики представляют отчет в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Компании, на основании юридического адреса, предприниматели, адвокаты и нотариусы – по прописке. ОКТМО указывается по месту регистрации, а в поле “по месту нахождения учета” проставляются следующие обозначения (в зависимости от категории налогового агента):

  • 120 – ИП, применяющие ОСНО и УСН;
  • 125 – адвокаты;
  • 126 – нотариусы;
  • 212 – российские предприятия;
  • 213 – компании, признанные крупнейшими налогоплательщиками.

Справка! ФНС определил крупнейшие предприятия страны в отдельную категорию. Для того чтобы попасть в нее, финансово-хозяйственные показатели организации должны отвечать ряду условий, установленных приказом ФНС. Одним из них является объем начисленных налогов и сборов в бюджет, он должен превышать 1 млрд. руб.

Такие организации сдают отчетность в налоговый орган по месту своего учета, инспекция должна специализироваться именно на крупнейших налогоплательщиках.

Предприниматели, применяющие патентную систему или вмененный доход, представляют форму 6 НДФЛ не по прописке, а по месту осуществления деятельности. Какой код указывают физические лица в этом случае? ОКТМО отображается по месту ведения предпринимательской деятельности. Также для таких ИП установлен отдельный код места учета – 320.

Особенности заполнения формы для организаций с обособленными подразделениями

Предприятия, имеющие обособленные подразделения сдают несколько форм 6 НДФЛ. По территориальному нахождению самой организации и по месту учета всех ее филиалов. В каждом случае заполняются разные коды ОКТМО. Отчеты направляются в налоговые инспекции в соответствии с указанными ОКТМО.

Однако это относится только к тем компаниям, в которых обособленные подразделения самостоятельно производят выплаты своим сотрудникам. Если все доходы выплачивает головная компания, форма 6 НДФЛ сдается только по ней.

Если работнику выплачивался доход одновременно головной компанией и подразделением, он отражается в обоих отчетах. Денежные средства, выплаченные главным офисом, отражают по месту учета самой организации. Доходы, полученные от подразделения, указываются в отчете по месту размещения филиала.

При сдаче 6 НДФЛ за обособленное подразделение в бланке, в качестве кода по месту нахождения учета, ставится 220. Указываются КПП и ОКТМО обособленного подразделения.

Рассмотрим порядок заполнения титульного листа формы 6 НДФЛ на следующем примере: ООО “Пионер” находится в Москве и имеет обособленное подразделение в Казани.

Казанский офис самостоятельно выплачивает заработную плату своим сотрудникам. Предприятие должно предоставить два отчета: в московскую инспекцию по головному офису и в казанскую инспекцию по подразделению.

Титульный лист будет выглядеть следующим образом:

  • для обособленного подразделения

Что делать, если код места нахождения по обособленному подразделению указан ошибочно, вместо 220 заполнено 212? В этом случае необходимо сообщить об ошибке налоговому инспектору и сдать скорректированный отчет, в котором необходимо указать верный код. Не все налоговые инспекции требуют уточненный отчет, в отдельных случаях может быть достаточно письма, с пояснениями по ошибке.

Важно! При неверно указании кода 212 по месту нахождения обособленного подразделения, отчет могут записать на головную компанию и выставить штраф за непредставление отчета по подразделению в срок.

Обособленные подразделения иностранных компаний, находящиеся на территории России также сдают отчетность по доходам сотрудников. В расчете 6 НДФЛ в качестве кода по месту нахождения они указывают 335. ОКТМО заполняется в соответствии с территориальным расположением иностранного подразделения.

Предоставление отчетности

Налоговый период – календарный год. Период представления отчетности – каждый квартал.

Данные по первому разделу заполняются с начала года, по налоговой ставке. Если работодатель удерживает подоходные налоги по разным ставкам, заполняются дополнительные листы с разделом 1.

Во втором разделе отражаются все доходы и исчисленные с них налоги за текущий квартал. Он не разделяется, в зависимости от размера налоговой ставки.

Если выплат было много и они не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество.

Срок сдачи отчетности – последний день месяца, следующего за отчетным. Например, 6 НДФЛ за полугодие необходимо сдать до 31июля.

6 НДФЛ предоставляется в электронной форме через специализированные программы. Днем предоставления считается дата отправки отчета в ИФНС.

Небольшие организации и ИП, у которых работает не более 25 сотрудников, могут сдать расчет 6 НДФЛ на бумажном носителе лично или почтой. Расчет сдается на установленном бланке. Если отчет предоставляет в налоговую по почте, его необходимо отправить ценным письмом с описью вложения. Днем предоставления отчет является дата отправки.

За непредставление отчетности в установленные сроки предусмотрены штрафные санкции – 1 тыс. рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Коды по месту нахождения учета необходимы для быстрой обработки данных по налогоплательщикам налоговым органом. Они присваиваются всем налоговым агентам.

Перечень обозначений установлен Приказом ФНС и зависит от того, кто выплачивает доходы работникам: российское предприятие, ИП или обособленное подразделение иностранной компании.

Компании, имеющие обособленное подразделение, находящееся в другом регионе страны, сдают два расчета 6 НДФЛ по месту учета головного и регионального офисов.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kod-po-mestu-nahozhdeniya-ucheta-v-6-ndfl.html

Как сделать 6 НДФЛ по разным ОКТМО?

Код по месту нахождения учета в 6 НДФЛ: какой ОКТМО указывать в отчете

В 2016 году ФНС ввела новую форму отчета для налоговых агентов – 6-НДФЛ. Форма расчета и порядок заполнения электронной формы был утвержден, но у бухгалтеров осталось немало вопросов. Прочитайте статью и сдавайте 4 мая 6-НДФЛ без ошибок.

Что содержит расчет 6-НДФЛ?

Форма 6-НДФЛ должна содержать обобщенную информацию по всем физлицам, которые получили доход от налогового агента (организации, ИП). В расчете указываются суммы:

  1. Выплаченных налогов;
  2. Предоставленных налоговых вычетов;
  3. Исчисленный НДФЛ;
  4. Удержанный НДФЛ.

Расчет производится за всех сотрудников сразу, а не отдельно как в НДФЛ.

Как выглядит 6-НДФЛ?

Все разделы формы обязательны для заполнения:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ».

Приступим к заполнению формы 6-НДФЛ в электронном виде.

1. Титульный лист

Нажмите на изображение, чтобы увеличить

Рис. 1

Реквизиты налогового агента (ИНН и КПП) указываются в самой верхней части. В строке «Налоговый агент» указывается краткое наименование в соответствии с учредительными документами. Если такого нет, укажите полное наименование.

Предприниматели вписывают фамилию, имя и отчество (если имеется) полностью.

В строке «Номер корректировки» первичного расчета указано «0». В случае необходимости, указывается последующий номер корректировки: «001», «002» и т.д.

Строка «Период представления» — это новое понятие для отчетности, поскольку налоговый кодекс не предусматривает отчетных периодов по НДФЛ, поэтому каждому были присвоены специальные коды:

I квартал 2016 – «21»

Если организация ликвидировалась или реорганизовалась нужно подать за период от начала года до дня ее завершения. В поле кода указывайте «51»

В строке «Налоговый период» пропишите год, за который сдается отчет.

Строка «Представляется в налоговый орган» заполняется в зависимости от кода налоговой инспекции, куда сдается отчет. Например, 7721, где 77 – код региона, 21 – код налогового органа.

В строке «По месту нахождения учета» указывается код места представления расчета налоговым агентом. Если расчет сдается по месту учета российской организации, укажите «212».

Строка «Код по ОКТМО» имеет свои особенности: организации указывают тот код, на территории которого находится сама организация или ее обособленное подразделение. Однако если зарплату работникам выплачивает и головной офис, и подразделение, заполняется два расчета с разными кодами ОКТМО.

ИП указывают код по месту жительства.

2. Раздел 1 «Обобщенные показатели»

Нажмите на изображение, чтобы увеличить

Рис. 2

Первый раздел расчета 6-НДФЛ разделен на 2 блока, в которых указываются сами суммы:

  1. Начисленного дохода всем физическим лицам;
  2. Налоговых вычетов;
  3. Исчисленного и удержанного НДФЛ.

В блоке 1 распределите по строкам обобщенные показатели по каждой применяемой налоговой ставке (например, 13%, 15%, 30%, 35%):

010 – ставка по НДФЛ.

020 – весь доход работников нарастающим итогом с начала года.

025 – доходы в виде дивидендов, полученные всеми сотрудниками.

030 – общая сумма вычетов по всем работникам нарастающим итогом с начала года.

040 – сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года («020» — «030» х «010»).

045 – сумма исчисленного налога по дивидендам.

050 – сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам.

Блок 2 отображает итоговые показатели удержанного, не удержанного и возвращенного налогов по всем применяемым ставкам НДФЛ.

Внимание блоков №1 может быть несколько (в зависимости от количества применяемых налоговых ставок), но блок 2 всегда один.

060 – общее число физических лиц, получивших в налоговом периоде доход, облагаемый НДФЛ.

070 – сумма удержанного налога.

080 – сумма не удержанного налога.

090 – сумма возвращенного налога.

4. Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ»

Нажмите на изображение, чтобы увеличить

Рис. 3

Второй раздел расчета 6-НДФЛ вызывает больше всего вопросов у бухгалтеров. Отобразите в разделе следующие данные:

  1. Даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ;
  2. Предельные сроки перечисления налога;
  3. Суммы полученного всеми сотрудниками дохода;
  4. Суммы удержанного налога.

100 — дата фактического получения дохода (на основании статьи 223 НК РФ).

130 — сумма фактически полученных сотрудниками доходов на каждую дату, указанную в строке 100.

110 – дата удержания налога.

140 – сумма удержанного налога.

Если вы собрались сдавать отчет «на бумаге» приготовьтесь попотеть, вам будет сложно обобщить данные по всем сотрудникам и при этом отдельно отразить информацию по налоговым ставкам и различным датам в новом расчете 6-НДФЛ.

Источник: http://duhovnick.ru/kak-sdelat-6-ndfl-po-raznym-oktmo/

6-НДФЛ за 2017 год: руководство по заполнению с примером | Контур.НДС+

Код по месту нахождения учета в 6 НДФЛ: какой ОКТМО указывать в отчете

Форма 6-НДФЛ содержит обобщенную информацию о налоге, уплаченном с доходов работников, и подается ежеквартально. В ней подлежат отражению суммы доходов, а также исчисленные и уплаченные с них суммы налога.

Подается расчет 6-НДФЛ всеми налоговыми агентами. Крайняя дата сдачи за год — 1 апреля. Однако в этом году она приходится на выходной, поэтому подать расчет за 2017 год нужно до 2 апреля 2018 года.

Куда подавать: нюансы

Обычно расчет подается налоговыми агентами в «свою» ИФНС, то есть по месту учета компании либо по месту регистрации ИП. Но для определенных случаев установлены отдельные правила.

Обособленные подразделения

Юридическое лицо, имеющее обособленные подразделения, подает расчет по месту учета каждого из них. В форму включаются доходы и НДФЛ работников этого подразделения.

Если на учете в одной ИФНС стоят два обособленных подразделения, но они имеют разные коды ОКТМО (относятся к разным муниципальным образованиям), то 6-НДФЛ подается отдельно в отношении каждого из них.

Если ситуация обратная, то есть два обособленных подразделения с одним ОКТМО стоят на учете в разных ИФНС, то юридическое лицо может встать на учет в одной из инспекций и отчитываться по 6-НДФЛ перед ней за оба подразделения.

Случается, что сотрудник успел поработать в разных филиалах в течение одного налогового периода. Если при этом они имеют разные ОКТМО, то придется подавать несколько форм.

На титульном листе 6-НДФЛ при наличии подразделений необходимо указывать:

  • ИНН головной организации;
  • КПП обособленного подразделения;
  • ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположено место работы сотрудников (его же указать в платежном поручении).

Смена адреса

Если в течение налогового периода компания «переехала» в другую ИФНС, то по новому месту учета необходимо подать две формы 6-НДФЛ:

  • первую — за период нахождения по прежнему адресу, указав старый ОКТМО;
  • вторую — за период нахождения по новому адресу, указав новый ОКТМО.

КПП в обоих формах указывается тот, который присвоен новой ИФНС.

Новая форма 6-НДФЛ

18 января 2018 года ФНС своим приказом № ММВ-7-11/18@ утвердила новую форму 6-НДФЛ, но она вступит в силу лишь с 26 марта 2018 года. Пока отчитываться нужно по старой форме, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Однако за следующий квартал в любом случае придется подавать уже новую форму, поэтому рассмотрим, что в ней изменилось.

Новшества в основном касаются реорганизованных юридических лиц. С 1 января текущего года в случае неподачи компанией 6-НДФЛ до реорганизации это должен сделать ее правопреемник. В связи с этим изменения формы и порядка ее заполнения таковы:

    1. Появились поля для реквизитов правопреемника на титульном листе:
      • поле для указания формы реорганизации, в котором нужно поставить подходящий код:
        • 1 — преобразование,
        • 2 — слияние,
        • 3 — разделение,
        • 5 — присоединение,
        • 6 — разделение с одновременным присоединение,
        • 0 — ликвидация;
      • поле для указания ИНН/КПП реорганизованной компании (остальные ставят прочерк).
    2. Введены коды для правопреемников, которые нужны указывать в поле «по месту нахождения (учета)»:
      • 216 — для правопреемников, которые являются крупнейшими налогоплательщиками;
      • 215 — для всех остальных.
    3. В поле для подтверждения достоверности и полноты сведений появилось указание на правопреемника налогового агента (код «1»).
    4. При подаче формы правопреемником в поле «налоговый агент» нужно указывать название реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Кроме того, небольшие изменения коснутся всех налоговых агентов, а именно:

  • в поле «по месту нахождения (учета)» налогоплательщики, не относящиеся к числу крупных, вместо кода «212» должны указывать код «214»;
  • для подтверждения полномочий доверенного лица нужно будет указывать реквизиты документа, в не только его наименование.

Санкции за нарушения

За нарушения срока и формы подачи 6-НДФЛ предусмотрена налоговая и административная ответственность. Все санкции собраны в следующей таблице.

Таблица 1. Возможные санкции за нарушение порядка и срока подачи 6-НДФЛ

НарушениеСанкцияРегулирующая норма
Форма не подана1 тыс. рублей за каждый месяц (полный и неполный)п. 1.2 ст.

126 НК РФ

Расчет не поступил в ИФНС в течение 10 дней после окончания срока сдачиБлокировка расчетного счетап. 3.2 ст. 76 НК РФ
Ошибка в расчете (если выявлена налоговым органом до того, как агент ее исправил)500 рублейст. 126.

1 НК РФ

Несоблюдение формы (подача на бумаге вместо направления по ТКС)*200 рублейст. 119.1 НК РФ
Нарушение срока подачи300-500 рублей на должностное лицоч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ

*Примечание.

Налоговые агенты, подающие расчет в отношении 25 и более застрахованных лиц, должны сдавать его в электронной форме по ТКС. Все прочие могут выбирать форму на свое усмотрение.

К административной ответственности привлекаются должностные лица компании. Например, штраф за несвоевременную подачу 6-НДФЛ наложат на главного бухгалтера, если в его должностной инструкции указано, что он отвечает за своевременную подачи отчетности.

Как заполнить 6-НДФЛ

Форма состоит из титульного листа и двух разделов. В титуле указывается наименование налогового агента, его основные реквизиты, а также данные о налоговом органе.

В разделах 1 и 2 указываются сведения обо всех доходах физических лиц, с которых начисляется НДФЛ. Подразумеваются не только работники, но и лица, с которыми заключались договоры гражданско-правового характера, если с выплат по ним начисляется НДФЛ.

А вот доходы, которые не облагаются налогом (например, детские пособия), в форме не отражаются.

Титульный лист

На следующем изображении представлен пример заполнения информативной части титульного листа формы 6-НДФЛ (старая форма для отчета за 2017 год).

Пример заполнения 6-НДФЛ

Если расчет будет подаваться после 26 марта 2018 года и будет применяться новая форма, следует учесть особенности, о которых мы рассказали в начале статьи. Вот как выглядит верхняя часть титульного листа в обновленной 6-НДФЛ:

Фрагмент титульного листа новой формы 6-НДФЛ

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ обычно не вызывает вопросов. Про то, как нужно заполнять ИНН, КПП и ОКТМО при наличии обособленных подразделений, мы рассказали выше. Соответственно, при отсутствии филиалов прописываются собственные коды. Остальные поля заполняются так:

  1. «Номер корректировки» — при первичной сдаче указывается «000», в противном случае ставится порядковый номер декларации «001», «002» и так далее.
  2. «Период представления» — для формы за год это код «34».
  3. «Налоговый период» — 2017.
  4. «Код налогового органа» складывается из двух значений:
    • первые две цифры — код региона;
    • последние две цифры — номер налоговой инспекции.
  5. Код «по месту нахождения (учета)» берется из приложения к Приказу, которым утверждена форма. Организации, зарегистрированные по месту учета, в старой форме ставят «212», в новой — «214».

Раздел 1

В этом разделе сведения указываются нарастающим итогом за весь отчетный период. Заполняется он одинаково и в новый, и в старой форме — изменении этого раздела не коснулись. Построчное заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ представлено в следующей таблице.

Таблица 2. Заполнение строк раздела 1 формы 6-НДФЛ

СтрокаЧто указывается
010Ставка НДФЛ
020Общий доход всех лиц с начала периода (года)
025Доходы в виде дивидендов
030Вычеты по доходам из строки 020
040Общий исчисленный НДФЛ
045НДФЛ с дивидендов (входит в строку 040)
050

Сумма авансового платежа, уплаченного мигрантом с патентом

060Количество лиц, по которым подается форма
070Сумма удержанного за весь период НДФЛ
080Сумма налога, которую агент не смог удержать (например, с доходов в натуральной форме). Не подлежит отражению НДФЛ, который будет удержан в следующем периоде
090Сумма НДФЛ, которая была возвращена плательщику

Внимание! Если доходы облагались НДФЛ по разным ставкам, нужно заполнить несколько блоков строк 010-050 и указать в каждом из них сведения по одной ставке. При этом в строках 060-090 показатели отражаются общей суммой.

Раздел 2

В разделе 2 указываются сведения только за 3 последних месяца отчетного периода. То есть в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год нужно указать данные за последний квартал этого года.

В разделе 5 полей, в которых отражается такая информация:

  • по строке 100 — дата получения дохода;
  • по строке 110 — дата удержания НДФЛ с этого дохода;
  • по строке 120 — дата перечисления налога в бюджет.
  • по строке 130 — сумма полученного дохода;
  • по строке 140 — сумма удержанного НДФЛ.

Основные сложности при заполнении раздела 2 вызывает определение дат получения дохода и перечисления НДФЛ. Они отличаются для разных видов доходов. Чтобы не запутаться, рекомендуем свериться со следующей таблицей.

В таблице отсутствует графа с датой удержания налога, поскольку чаще всего она совпадает с датой получения дохода. Исключения из этого правила — под таблицей.

Таблица 3. Определение дат для 6-НДФЛ

ДоходДата полученияСрок перечисления НДФЛ
Зарплата.

Аванс*.

Премия (как часть оплаты труда)

Последний день месяца, за который начислили зарплату или премию за месяц, входящую в оплату трудаНе позднее дня, следующего за днем выплаты премии или зарплаты при окончательном расчете.

Единовременная премия (годовая, квартальная, в связи с каким-либо событием)День выплаты премии
Отпускные, больничное пособиеДень выплатыНе позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности
Выплаты при увольнении (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск)Последний день работыНе позднее дня, следующего за днем выплаты
ДивидендыДень выплаты
Для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Для АО — не позднее одного месяца с наиболее ранних из следующих дат:

  • окончание соответствующего налогового периода,
  • дата выплаты денежных средств,
  • дата окончания действия договора
МатпомощьДень выплатыНе позднее дня, следующего за днем выплаты
Подарки в натуральной формеДень выплаты (передачи) подаркаНе позднее дня, следующего за днем выдачи подарка

*Пояснение. НДФЛ с аванса не удерживается — он будет удержан с зарплаты за вторую часть месяца. Однако бывает, что аванс выплачивается в последний день месяца. В таком случае он признается оплатой труда за месяц, и НДФЛ удерживается как с заработной платы.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ не совпадают в случаях:

  1. При выплате суточных сверх установленных нормативов. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты заработной платы в том месяце, в котором утвержден авансовый отчет.
  2. При получении материальной выгоды — дорогостоящих подарков, иного дохода. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты зарплаты.

При заполнении строк 100-120 суммируются все доходы, у которых соответственно совпадают все 3 даты. То есть можно просуммировать зарплату и ежемесячные премии. А вот квартальные премии, отпускные, больничные будут показаны отдельно. В форме будет присутствовать необходимое количество блоков строк 100-140.

Важно! При заполнении строки 130 доход указывается полной суммой. То есть уменьшать его на сумму НДФЛ и вычетов не нужно.

Итак, при заполнении 6-НДФЛ за 2017 год имеем следующее:

  1. В разделе 1 будут отражены доходы, фактически полученные в 2017 году.
  2. В разделе 2 будут фигурировать доходы, срок уплаты НДФЛ с которых истекает в последнем квартале 2017 года.

О нюансах отражения заработной платы за декабрь читайте в отдельной статье. Если она выплачивается в январе, то в форме за год она отражена не будет.

Пример заполнения

Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ на примере ООО «Ромашка». Организация создана в начале 2017 года, количество сотрудников — 6. Данные за год таковы:

  • совокупный доход работников составил 5 100 000 рублей;
  • им предоставлены стандартные вычеты в сумме 14 000 рублей;
  • размер НДФЛ с дохода за год — 661 180 рублей;
  • размер удержанногоза год НДФЛ составил 610 480 рублей (налог с декабрьской зарплаты в сумме 50 700 рублей удержан в январе 2018).

Вот как будет выглядеть раздел 1 формы 6-НДФЛ ООО «Ромашка» за 2017 год:

Раздел 1 формы 6-НДФЛ ООО Ромашка

В следующей таблице перечислены операции за IV квартал, которые понадобятся для отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Таблица 4. Операции ООО «Ромашка» в IV квартале 2017 года по выплате дохода и удержанию НДФЛ

Дата

Операции и суммы

02.10.2017

Источник: https://kontursverka.ru/stati/6-ndfl-za-2017-god-rukovodstvo-po-zapolneniyu-s-primerom

Юрист Комаровский
Добавить комментарий