Код тарифа в РСВ-1 (расчет страховых взносов)

Коды тарифа плательщика страховые взносы 2019: 02, 08,10 — Контур.Бухгалтерия

Код тарифа в РСВ-1 (расчет страховых взносов)

Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.

Где отображается

Код применяется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая применяется с 01.01.2017 и предоставляется в ФНС в течение 14 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в:

  • строке 001 «Код тарифа плательщика» в приложении №1 к разделу 1. Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений №1;
  • графе 270 «Код тарифа» в разделе 3 — код, соответствующий тарифу к выплатам сотрудникам, которые облагаются взносами по дополнительным тарифам.

Классификация кодов

Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:

  • коды 01-03 — стандартные тарифы, их применяют страхователи на ОСНО, УСН и ЕНВД, уплачивающие страховые взносы по стандартным тарифам;
  • коды 04-16 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
    • 04-06 — пониженные тарифы во все фонды;
    • 08-12 — частичное освобождение от уплаты;
    • 07 и 13-16 — уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;
  • коды 21-29 – дополнительные тарифы, их применяют страхователи, которые платят страховые взносы с учетом класса условий труда:
    • 21-27 — для страхователей с вредными условиями труда;
    • 28 и 29 — для страхователей летных экипажей и организаций угольной промышленности.

Перечень кодов для заполнения РСВ в 2019 году

Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в приложении №5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. В 2019 году количество применяемых кодов стало меньше, чем есть в классификаторе. Отменили пониженные страховые взносы для:

  • организаций и ИП на УСН, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ;
  • организаций и ИП на ЕНВД в сфере фармацевтики;
  • ИП на патенте.

С 1 января 2019 года перестали применяться коды 08,09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам за первый квартал нужно указывать код тарифа плательщика 01.

Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:

Код тарифа Категория плательщика Величина страховых взносов
Коды 01-03. Стандартные тарифы
01Плательщики на ОСНО 
  • 22% — взносы в ПФР в пределах величины базы и 10% — сверх базы;
  • 2,9% — взносы в ФСС (для временно пребывающих иностранцев в РФ и лиц без гражданства — 1,8%) в пределах установленного предела базы;
  • 5,1% — взносы в ФФОМС.
02Плательщики на УСН
03Плательщики на ЕНВД
Коды 04-16. Льготные тарифы
04Хозяйственные общества и партнерства в сфере интеллектуальных разработок
  • 20% — взносы в ПФР;
  • 2,9% — взносы в ФСС;
  • 5,1% — взносы в ФФОМС.
05Плательщики в особых экономических зонах
06Организации в области информационных технологий
  • 8% — взносы в ПФР;
  • 2% — взносы в ФСС;
  • 4% — взносы в ФФОМС.
07Организации-работодатели экипажей судов
  • 0% по всем взносам;
  • 26% — взносы в ПФР.
10НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования и искусства, научных исследований и разработок
  • 20% — взносы в ПФР;
  • остальные взносы не перечисляются.
11Благотворительные организации на УСН
13Плательщики-участники «Сколково»
  • В течение 10 лет со дня получения статуса — 14% взносы в ПФР; 
  • остальные взносы не уплачивают.
14Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым)В течение 10 лет со дня получения статуса:
  • 6% — взносы в ПФР;
  • 1,5% — взносы в ФСС;
  • 0,1% — взносы в ФФОМС.
15Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития
16Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток
17Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
18Плательщики страховых взносов, осуществляющие производство и реализацию анимационной и аудиовизуальной продукции
  • 8% — взносы в ПФР;
  • 2% — взносы в ФСС (на иностранных граждан и лиц без гражданства — 1.8%);
  • 4% — взносы в ФФОМС.
Коды 21-29. Дополнительные тарифы
21Плательщики по тарифам п. 1 ст. 428 НК РФ (вредные условия труда)9% — доп. взносы в ПФР
22Плательщики по тарифам п. 2 ст.428 НК РФ (тяжелые условия труда)6% — доп. взносы в ПФР
23Плательщики по тарифам п. 3 ст.428, при классе условий труда — опасный, подкласса 48% — доп. взносы в ПФР
24Плательщики по тарифам п.3 ст.428 при классе условий труда — вредный, подкласса 3.47% — доп. взносы в ПФР
25Подкласс 3.36% — доп. взносы в ПФР
26Подкласс 3.24% — доп. взносы в ПФР
27Подкласс 3.12% — доп. взносы в ПФР
28Работодатели экипажей воздушных судов 14% — доп. взносы в ФСС
29Организации, занятые в угольной промышленности6,7% — доп. взносы в ФСС

Татьяна Воронина

Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/490-kod-tarifa-platelshchika-strahovyh-vznoso

Утверждена новая форма расчета по страховым взносам

Код тарифа в РСВ-1 (расчет страховых взносов)

ФНС России разработала новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме (приказ ФНС России от 18 сентября 2019 г. № ММВ-7-11/470@1). Отчитываться по ней нужно будет уже за первый расчетный (отчетный) период 2020 года.

В саму форму внесено много изменений, многие из них направлены на упрощение плательщикам ее заполнения.

Вместе с тем убрали два приложения: № 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст.

427 Налогового кодекса» и № 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ». Соответственно изменилась нумерация и всех последующих приложений.

Что касается раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов», то в него включили строку с указанием кода типа плательщика: если за последние три месяца отчетного периода осуществлялись выплаты или иные вознаграждения в пользу физлица, то проставляется «1», если нет, то – «2».

В приложении 1 «Расчет сумм страховых взносов на ОПС и ОМС», а также приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» теперь нужно проставлять код тарифа плательщика. Все коды можно найти в приложении к порядку заполнения расчета по страховым взносам. Например, плательщик, применяющий общий тариф проставляет «1», а некоммерческие организации на УСН, осуществляющие соцдеятельность, указывают «10».

Также в этом разделе для удобства налогоплательщиков появились указания на статьи НК РФ, в соответствии с которыми подлежат обложению или освобождаются от него те или иные выплаты.
В разделы по расчетам всех взносов добавляется строка о сумме расходов, принимаемых к вычету в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ.

В подразделе расчета сумм взносов на ОПС по доптарифу для плательщиков, указанных в п. 3 ст. 428 НК РФ теперь не нужно будет указывать основания заполнения расчета.

Упростили и приложение 2 – в разделе «База исчисления для страховых взносов» указывается только сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Россию, кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза. Детализация других сумм выплат не нужна.

Приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ» дополнено новой строкой.

В ней отражаются сведения из свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоны (дата регистраии и регистрационный номер).

В новую форму расчета добавилось новое приложение – «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 15 п. 1 ст.427 НК РФ».

В нем сведения делятся на две группы: по итогам девяти месяцев, предшествующих году перехода организации на применение пониженных тарифов страховых взносов, и по итогам текущего периода.

Указываются следующие данные:

  • средняя или среднесписочная численность работников;
  • сумма доходов, определяемая по ст. 248 НК РФ;
  • в том числе сумма доходов, указанных в п. 12 ст. 427 НК РФ;
  • доля последней категории доходов в процентах от общей суммы доходов.

Также в этот раздел вносятся сведения из реестра организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции и оказывающих соответствующие услуги.
Главы КФХ в своем разделе формы расчета страховых взносов теперь должны указывать документ, удостоверяющий личность, а также его серию и номер.

Значительно сократился раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Теперь в нем не нужно указывать номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер и дату. Вместо этого появилась одна строка для указания признака аннулирования сведений о застрахованном лице. Не будет указываться и признак застрахованного лица в системе.

Из новой формы исключены итоговые строки в разделе 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на ОПС».

_____________________________

1 С текстом приказа ФНС России от 18 сентября 2019 г.

№ ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@» можно ознакомиться на официальном интернет-портале правовой информации (номер опубликования: 0001201910080014).

Источник: https://www.garant.ru/news/1298295/

Действующие коды тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году

Код тарифа в РСВ-1 (расчет страховых взносов)

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году — один из обязательных показателей расчета по взносам в налоговую. Расскажем, как правильно указать код в зависимости от применяемого тарифа и приведем таблицу кодов.

Код тарифа плательщика в РСВ

Код тарифа плательщика — код, состоящий из двух цифр, и обозначающий тариф страховых взносов.

Код необходим при заполнении формы расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111), утвержденной ФНС.  Его указывают в разделах 1 и 3, а именно:

1. В приложении 1 к разделу 1 (строка 001);

2. В разделе 3.2.2 раздела 3 (строка 270)

Появился новый способ снизить взносы

У компаний появился еще один аргумент в споре с ФСС. Верховный суд отменил решения судей, которые разрешали ФСС начислять взносы головной организации по более высокому тарифу филиала. Корреспондент газеты «УНП» узнал подробности на заседании.

Как снизить страховые взносы

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году: таблица

Коды ФНС прописала в приложении 5 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551). Указывать коды надо с учетом подпунктов 6.4 и 22.33 Порядка.

Все коды можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов.

Общее количество кодов тарифа плательщика — 29. Смотрите все коды в таблице ниже.

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году

Код тарифа плательщика Плательщик взносов
01Применяющий общую систему налогообложения и основной тариф взносов
02Применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН) и основной тариф взносов
03Уплачивающий ЕНВД и применяющие основной тариф взносов
04Хозобщество и хозпартнерство, деятельность которого заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам)
05Заключивший с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗЗаключивший соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер
06Работающий в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших соглашения с органами управления ОЭЗ)
07Производящий выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
08Применяющий упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ
09Уплачивающий ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность — в отношении выплат и вознаграждений физлицам, которые имеют право на фармацевтическую деятельность
10Некоммерческая организация (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющая УСН и осуществляющая деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта
11Благотворительная организация, применяющая УСН
12ИП на патенте в отношении выплат и вознаграждений физлицам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте (исключение — ИП, осуществляющие виды деятельности, указанные в подп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)
Коды плательщиков взносов, получивших особый статус
13Участник проекта «Сколково»
14Участник СЭЗ на территориях Республики Крым и города Севастополя
15Резидент территории опережающего социально-экономического развития
16Резидент свободного порта Владивосток
Коды плательщиков взносов по дополнительным тарифам (п. 1, 2, 3 ст. 428 НК РФ)
21Уплачивающий взносы по п. 1
22Уплачивающий взносы по п. 2
23Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
24Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
25Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
26Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
27Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
Коды тарифов плательщиков, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение
28Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 1 ст. 429 НК РФ
29Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 2 ст.429 НК РФ

То есть условно тарифы и коды плательщиков можно разделить на следующие основные категории:

  1. Коды 01-03 — общие тарифы. Применяют организации на общей системе, УСН и ЕНВД, применяющие общие ставки.
  2. Коды 04-16 — пониженные (льготные) тарифы. Применяют исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и других критериев в соответствии со ст. 427 НК РФ, применяющие льготные ставки.
  3. Коды 21-29 — дополнительные тарифы.Организации с вредными условиями труда — коды 21-27. Организации летных экипажей и угольной промышленности — коды 28-29.

Теперь подробное расскажем, какие коды тарифа плательщика надо указывать в отчетности по страховым взносам, про отдельные коды 01, 02 и 08 и приведем примеры заполнения.

Обратите внимание!

В середине года компания может увеличить количество видов бизнеса. Например, начать торговать в розницу на ЕНВД. В этом случае появится новый код тарифа. Для каждого кода тарифа заполните свое приложение 1 (п. 6.4 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).

Коды плательщика для общих тарифов взносов в 2019 году

Страхователи, уплачивающие взносы по общим ставкам, указывают в отчетности коды

  • 01 — при общей системе;
  • 02 — при УСН;
  • 03 — при ЕНВД.

Общая ставка составляет 30%, из них:

  • 22% — для взносов в ПФР (10% — сверх предельной величины базы);
  • 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
  • 5,1% — для взносов в ФФОМС.

Коды плательщика для пониженных тарифов взносов в 2019 году

Основания для уплаты взносов по льготным ставкам определены статьей 427 НК РФ.При этом страхователи-работодатели делятся на следующие категории:

  1. Уплачивающие пониженные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
  2. Частично освобожденные от уплаты взносов.
  3. Уплачивающие взносы на особых условиях (включая полное освобождение).

1) Например, пониженные тарифы для компаний, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, составляют:

  • в ПФР — 20%;
  • в ФСС — 2,9%;
  • в ФФОМС — 5,1%.

Применять данные тарифы вправе при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ, упрощенцы, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04), а также организации в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере IT за пределами ОЭЗ вправе уплачивать в 2017-2023 годах льготные взносы: 8% — в ПФР, 2% — в ФСС, 4% — в ФФОМС.

2) Есть тариф, по которому работодатели в 2019 году вправе уплачивать взносы частично: только в ПФР — по ставке 20%. Пользоваться данным тарифом можно при соблюдения прочих критериев, зафиксированных в статье 427 НК РФ:

  • Код 10 — благотворительные организации;
  • Код 11 — НКО;

Страхователи, не относящиеся к двум категориям, рассмотренным выше, праве платить взносы в ПФР — по ставке 6%, в ФСС — 5,1%, в ФФОМС — 0,1%. К таким организациям относятся:

  1. Код 13 — резиденты «Сколково». В течение 10 лет с момента получения статуса резидента можно уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать взносы в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).
  2. Код 14 — организации, работающие в СЭЗ — Севастополе и Крыму, на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16). Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

3) Организации, полностью освобожденные от уплаты взносов в 2017-2027 годах.

Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в российских морских портах.

Коды плательщика для дополнительных тарифов взносов в 2019 году

Взносы по дополнительным тарифам платят организации (ст. 428 НК РФ)

  • с вредными условиями труда (код 21) — 9%.
  • с тяжелыми условиями труда (код 22) — 6%.

Для организаций, условия труда в которых признаны по итогам СОУТ:

  • опасными класса 4 (код 23) — 8%;
  • вредными подкласса 3.4 (код 24) — 7%;
  • вредными подкласса 3.3 (код 25) — 6%;
  • вредными подкласса 3.2 (код26) — 4%;
  • вредными подкласса 3.1 (код27) — 2%.

При этом если страхователь относится к организациям только по пункту 3 статьи 428 НК РФ, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для пункта 3. Работодатели, относящиеся и по пунктам 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к пункту 3.

Также установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ):

  • для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
  • для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.

В заключение отметим, что коды тарифов плательщика фиксируются в новой форме отчетности по страховым платежам КНД 115111.  Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы. Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст. 427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.

Код тарифа 08 плательщика страховых взносов 2019: пример заполнения

Плательщики взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), и основной вид экономической деятельности которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ (все виды производства)должны указывать в расчете по взносам код 08.

Как исправить в расчете код тарифа плательщика

Если обнаружена ошибка в сданном расчете — неверно записан код тарифа плательщика страховых взносов, например 01 вместо 02, надо сдать корректировку.

На титульном листе запишите номер корректировки — 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете укажите верный код тарифа, а остальные сведения перепишите из исходного расчета.

Подавать отчет повторно с правильным кодом и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку не нужно. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Разделы 3 сдать на всех сотрудников не надо сдавать, так как ошибка не влияет на сведения в разделах 3, их можно не заполнять.

Пример

Компания нашла ошибку ошибку в расчете за 2 квартал. Неверно записала код тарифа плательщика страховых взносов — 01 вместо 02. Повторно подала отчет с кодом 01, в котором полностью обнулила все показатели. Из налоговой пришел отказ в приеме — ошибка «Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов совокупной сумме взносов по застрахованным лицам».

В корректирующем расчете на титульном листе надо записать номер корректировки — 001. В отчете указать верный код тарифа — 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.

Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку.

См. Как определить код ОКВЭД для определенного вида деятельности

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52029-kod-tarifa-platelshchika-v-raschete-po-strahovym-vznosam-v-2019-godu

Код тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году

Код тарифа в РСВ-1 (расчет страховых взносов)

С 2019 года существенно сократился перечень плательщиков страховых взносов с правом на пониженные тарифы.

В бланк расчета по страховым взносам не внесены изменения, но налоговики выпустили официальные разъяснения относительно заполнения формы, в основном касающиеся именно кода тарифа плательщика.

Расскажем, какой код использовать бухгалтерам 2019 году. Данные разъяснения журнал «Упрощенка» согласовал с налоговиками, поэтому пользоваться ими безопасно.

В связи с изменением в перечне страхователей, имеющих право на пониженные тарифы страховых взносов, законодатели отредактировали список используемых в отчетности кодов тарифа плательщика. Коды «08», «09», «12» при заполнении строки 001 приложения 1 раздела 1 Расчета по страховым взносам более не используются.

Код тарифа плательщика — это двузначное цифровое обозначение используемого тарифа для страховых взносов теми или иными юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.

Одноименное поле содержит бланк отчетной формы «Расчет по страховым взносам», утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. А именно — приложение № 1 к разделу 1, строка 001.

С 1 января 2019 года ряд налогоплательщиков утратил право применения пониженных ставок по страховым взносам.

Теперь на общих основаниях платят взносы:

  • упрощенцы с видами деятельности из ранее «льготного» перечня;
  • аптеки на вмененке;
  • предприниматели на патенте.

А вот перечень лиц, которые сохранили или даже приобрели право на пониженные ставки:

  • IT предприятия, которые разрабатывают и реализуют разработанные программы для ЭВМ, базы данных или оказывают IT-услуги;
  • участники проекта «Сколково»;
  • резиденты особых экономических зон;
  • социально ориентированные некоммерческие компании на упрощенке;
  • упрощенцы — благотворительные предприятия.

Логичным следствием таких изменений стала бы корректировка отчетных форм. Но на сегодняшний день ее не появилось.

Зато налоговики выпустили письмо ФНС России от 26 декабря 2018 года № БС-4-11/25633, которое дает разъяснения по заполнению старой формы с учетом изменений законодательства. Основная часть документа — это перечень используемых кодов для графы «Код тарифа плательщика».

Или заполните онлайн в программе «Бухсофт». 

Заполнить РСВ онлайн

Согласно п. 1 вышеуказанного письма ФНС не используются в отчетности 2019 года такие коды:

КодРасшифровка кода
08Упрощенцы с основным видом экономической деятельности, указанном в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
09Вмененщики, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность в отношении выплат в адрес физлиц, которые в соответствии с законом от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению
12ИП на патенте в отношении выплат физлицам в рамках этой же патентной деятельности (кроме ИП с видом деятельности из подп. 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)

Это как раз те плательщики, которые утратили право применения пониженных тарифов.

Теперь рассмотрим, какие же коды применимы в строке 001 приложения 1 раздела 1 расчета по страховым взносам в 2019 году.

Приложение к письму ФНС № БС-4-11/25633 содержит очень подробную таблицу с соответствием плательщика взносов и кода.

Посмотрите информацию, собранную из данной таблицы.

Кто платит взносыКод тарифа для отражения в РСВ (строка 001 приложения 1 раздела 1)Код категории застрахованного лица (строка 200 подраздела 3.2.1)Ставка для взносов на ОПСОснование для установления ставкиПериод применения установленных тарифов
Организации и ИП на ОСНО, расчитывающие страхвзносы по обычной ставке01НРВЖНРВПНР22ст. 425 НК РФНе ограничен действующим налоговым законодательством
Упрощенцы, рассчитывающие страхвзносы по обычной ставке02
Вмененщики, рассчитывающие страхвзносы по обычной ставке03
IT-предприятия (российские юрлица, которые разрабатывают и продают компьютерные программы, базы данных и т. д.)06ОДИТВЖИТВПИТ8подп. 1.1 п. 2До 2023 года включительно
ст. 427 НК РФ
Хозяйственные общества или партнерства, работающие с результатами интеллектуальной деятельности (применение, внедрение) при выполнении ряда условий, прописанных в соответствующей налоговой норме04ХОВЖХОВПХО20подп. 1 п. 2
ст. 427 НК РФДо конца 2019 года
Предприятия-участники проекта «Сколково»13ИЦСВЖЦСВПЦС14подп. 4 п. 210 полных лет с даты получения статуса участника проекта «Сколково»
ст. 427 НК РФ
НКО (кроме госучреждений) на УСН из сферы соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового (непрофессионального) спорта10АСБВЖСБВПСБ20подп. 3 п. 2
ст. 427 НК РФДо 2024 года включительно
Благотворительные организации на упрощенке11АСБВЖСБВПСБ20подп. 3 п. 2До 2024 года включительно
ст. 427 НК РФ
Юрлица, выплачивающие оплату за труд членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов07ЧЭСВЖЭСВПЭС0подп. 2 п. 2
ст. 427 НК РФДо 2027 года включительно
Налогоплательщики, у которых физлица работают в особых экономических зонах и которые по соответствующим соглашениям ведут технико-внедренческую деятельность, или налогоплательщики, у которых физлица работают в особых экономических зонах и которые по соответствующим соглашениям занимаются туристско-рекреационной деятельностью05ТВЭЗВЖТЗВПТЗ20подп. 1 п. 2
ст. 427 НК РФДо конца 2019 года
Участники свободной экономической зоны (по закону от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»)14КРСВЖКСВПКС6подп. 5 п. 2
ст. 427 НК РФ10 полных лет с даты получения соответствующего статуса
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (по закону от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»)15ТОРВЖТРВПТР6подп. 5 п. 210 полных лет с даты получения соответствующего статуса
ст. 427 НК РФ
Резиденты свободного порта Владивосток (по закону от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»)16СПВЛВЖВЛВПВЛ6подп. 5 п. 210 полных лет с даты получения соответствующего статуса
ст. 427 НК РФ
Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии (по закону от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»)17КЛНВЖКЛВПКЛ6подп. 5 п. 2
ст. 427 НК РФ7 полных лет с первого числа месяца, следующего за месяцем включения плательщика в реестр резидентов особой экономической зоны в Калининградской области
Производители анимационной аудиовизуальной продукции18АНМВПАНВЖАН8подп. 6 п. 2До 2023 года включительно
ст. 427 НК РФ

Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

Источник: https://www.26-2.ru/art/354928-kod-tarifa-raschete-vznosam

Для чего нужны коды тарифа плательщика

Работодатели отчитываются в ИФНС по форме КНД 1151111. Это Расчет по страховым взносам, уплаченным в ПФР, ФОМС и ФСС на случай нетрудоспособности и материнства. Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@.

В отчете коды тарифа указывают дважды. В поле 001 Приложения 1 к разделу 1:

В поле 270 подраздела 3.2.2:

Плательщику страховых взносов код тарифа нужен только для правильного заполнения отчетности. Если поле заполнено неверно, инспекторы могут не принять отчет. Или примут и доначислят взносы в соответствии с ошибочным кодом. Налоговикам код необходим для автоматизации обработки и проверки Расчета по страховым взносам.

Какие бывают коды тарифа плательщика

При заполнении РСВ работодатель может брать коды, перечисленные в Приложении 5 к Порядку заполнения Расчета по страховым взносам (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Их полный перечень вы можете скачать по ссылке:

В перечне шифры приведены общим списком. Но условно их можно разделить на три группы:

Коды

Кто указывает

01 – 03

Плательщики обычных тарифов

04 – 16

Плательщики пониженных (льготных) тарифов

21 – 29

Плательщики дополнительных взносов

Расскажем, как определяются коды тарифа плательщика для заполнения РСВ.

Коды по общим тарифам страховых взносов

Шифры 01, 02 и 03 указывают работодатели, если у них:

  • Нет права на уменьшение платежей в ПФРС, ФСС и ФОМС,
  • Нет обязанности перечислять дополнительные взносы в ПФР.

Такие работодатели перечисляют платежи в ПФР, ФСС и ФОМС по общим ставкам:

Взносы

Ставка

До превышения предельной величины

После превышения предельной величины

В ПФР (предельная величина в 2019 году – 1 150 000 руб.)

22,0%

10,0%

В ФСС (предельная величина в 2019 году – 865 000 руб.)

2,9%

0%

В ФОМС (предельная величина не устанавливается)

5,1%

Чтобы правильно указать свой шифр, работодателю нужно лишь учесть свою систему налогообложения:

Система налогообложения

Код тарифа в РСВ

ОСНО

01

УСН

02

ЕНВД

03

Коды пониженных тарифов страховых взносов

Плательщиков пониженных взносов можно разделить на три группы:

  1. Применяющих пониженные ставки,
  2. Частично освобожденные от платежей в фонды,
  3. Плательщики взносов по особым правилам или полностью освобожденные от взносов.

Плательщики пониженных тарифов

Уменьшить платежи в фонды могут работодатели с определенными видами деятельности. Или находящиеся на определенных территориях:

Код

Кто применяет

Тарифы в 2019 году

04

Фирмы на УСН, деятельность которых связана с интеллектуальными разработками

  • ПФР – 20%
  • ФСС – 2,9%
  • ФОМС – 5,1%

05

Предприятия, расположенные в особых экономических зонах

06

Компании, занятые в сфере информационных технологий

  • ПФР – 8%
  • ФСС – 2%
  • ФОМС – 5%

Частичное освобождение от взносов

Такая возможность предусмотрена ст.427 НК РФ.  До 2018 года работодатели могли перечислять в ПФР 20% от фонда оплаты труда, а в ФОМС и ФСС не платить совсем. Работодатели, которые пользовались таким освобождением, выбирали один из шифров:

  • 08 – компании и ИП в определенных отраслях, перечисленных в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ,
  • 09 – компании на ЕНВД, занятые фармацевтической деятельностью,
  • 10 – благотворительные организации,
  • 11 – некоммерческие организации,
  • 12 – ИП на патенте с одним из видов деятельности, перечисленных в пп. 19, 45-48 п.2 ст.346,43 НК РФ.

С 2019 года льгота оставлена только благотворительным компаниям и НКО. Остальные работодатели перешли на общий тариф и указывают один из шифров: 01, 02 или 03. Коды 08, 09 и 12 в РСВ не указываются, начиная с первого квартала 2019 года.

Плательщики взносов в особом порядке

Некоторые работодатели перечисляют платежи в фонды по особым правилам или совсем освобождены от их уплаты:

Код

Кто применяет

Как платят взносы

07

Работодатели экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре. Кроме судов, занятых перевозкой и хранением нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ

Полностью освобождены от уплаты взносов до 2027 года

13

Резиденты «Сколково»

В течение 10 лет после получения статуса резидента «Сколково»:

  • ПФР – 14%,
  • ФСС – 0%,
  • ФОМС – 0%

14

Компании и ИП, работающие в Севастополе и Крыму

В течение 10 после приобретения статуса резидента соответствующей территории:

  • ПФР – 6%,
  • ФОМС – 0,1%,
  • ФСС – 1,5%

15

Организации, работающие на территориях опережающего развития

16

Предприятия, работающие в свободном порту Владивосток

Коды дополнительных тарифов страховых взносов

Работодатели с вредными, тяжелыми или опасными условиями труда перечисляют дополнительные платежи в ПФР. Их размер отличается в зависимости от того, проведена ли специальная оценка условий труда:

Код

Кто применяет

Ставка доп.взносов в ПФР

Работодатель не проводил спецоценку условий труда

21

Компании с вредными условиями труда

9%

22

Организации с тяжелыми условиями труда

6%

Работодатель провел спецоценку условий труда

23

Опасные условия труда, 4 класс

8%

24

Вредные условия, класс 3,4

7%

25

Вредные условия, класс 3,3

6%

26

Вредные условия, класс 3,2

4%

27

Вредные условия, класс 3,1

2%

В некоторых отраслях компании перечисляют платежи на дополнительное социальное обеспечение:

Код

Кто применяет

Ставка платежей на дополнительное соц.обеспечение

28

Работодатели экипажей воздушных судов

14%

29

Предприятия угольной промышленности

6,7%

Источник: https://www.rnk.ru/article/216587-kod-tarifa-platelshchika-v-rsv-2019

Юрист Комаровский
Добавить комментарий