Коды декларации по налогу на имущество за 2019 год

Отчетность по налогу на имущество: изменения с 2019 года | Аюдар Инфо

Коды декларации по налогу на имущество за 2019 год

Казаков Е. С., эксперт журнала

В течение 2018 года в порядок исчисления и уплаты налога на имущество вносились изменения, в частности, касающиеся применения льгот по нему.

В связи с этим, как и ожидалось, чиновники внесли поправки в Приказ ФНС России от 31.03.

2017 № ММВ-7-21/271@, которым утверждены ныне действующие формы авансового расчета по налогу на имущество (далее – расчет), сдачи декларации по налогу на имущество (далее – декларация), порядок заполнения расчета и порядок заполнения декларации. Принят соответствующий Приказ ФНС России от 04.

10.2018 № ММВ-7-21/575@. Отчитаться с учетом данных поправок впервые надо будет при представлении расчета за I квартал 2019 года. То есть декларацию за 2018 год надо представлять по действующей форме.

Титульный лист

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа указывается один из кодов, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (Порядку заполнения расчета).

При сдаче декларации по налогу на имущество в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения или преобразования юридического лица), а также расчетов в титульном листе в этом поле указывается код «215» или «216» (п. 2.8 Порядка заполнения декларации и Порядка заполнения авансового расчета по налогу на имущество в действующей редакции).

Первый из них соответствует месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком, а второй – правопреемника, являющегося таковым.

С 01.01.2019 там же надо будет указать код «281», если правопреемник сдает декларацию по налогу на имущество по месту нахождения недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

Исчисление налога в разделе 2

Обращает на себя внимание уточнение названия разд. 2 декларации и авансового расчета по налогу на имущество.

Разделы 2 теперь посвящаются определению налоговой базы и исчислению суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества (а не имущества вообще, как сейчас). То есть сразу видно, что с 01.01.

2019 данным налогом будет облагаться недвижимое имущество, а движимое в соответствии с новой редакцией п. 1 ст. 374 НК РФ перестанет относиться к объектам обложения налогом на имущество.

Естественно, из табличной части данного раздела декларации устранена строка 141, где в настоящее время отражается среднегодовая стоимость недвижимого имущества, в том числе льготируемого. Ведь в этой таблице теперь все данные будут касаться только недвижимого имущества.

В форме декларации исчезла из этого раздела и строка 270, в которой сейчас указывается остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря календарного года, а в форме расчета – аналогичная строка 210, в которой отражалась эта стоимость по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября.

В пунктах 5.2 Порядка заполнения декларации и Порядка заполнения авансового расчета по налогу на имущество указаны многочисленные ситуации, в которых разд. 2 декларации и расчета надо представлять отдельно. Но из этого списка исключены (как неактуальные) варианты в отношении:

  • имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство);
  • имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  • недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации и обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс.

Сведения об объекте в разделе 2.1

Самой существенной правке подвергнулся разд. 2.1, в котором указывается информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости.

Сейчас для каждого объекта отведены обязательные поля – под кадастровый номер (код строки 010), условный номер (код строки 020) и инвентарный номер (код строки 030). Но эти строки не заполняются одновременно и отводить в отчете место для них всех нерационально.

В итоге в новом варианте данного раздела будет иметь место только одна строка для указания номера, а его надо выбрать. При этом в поле в соответствии с п. 6.2 Порядка заполнения декларации и Порядка заполнения расчета в новой редакции указывается код номера:

  • «1» – кадастровый номер (если он имеется в ЕГРН в отношении данного объекта);
  • «2» – условный номер (если он указан в ЕГРН по данному объекту, а кадастровый номер отсутствует);
  • «3» – инвентарный номер объекта недвижимого имущества, которому присвоен адрес (в случае отсутствия в ЕГРН кадастрового и условного номеров и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории РФ с указанием муниципального образования);
  • «4» – инвентарный номер объекта недвижимого имущества, которому не присвоен адрес (в ЕГРН нет кадастрового и условного номеров, присвоен инвентарный номер, но не присвоен объекту адрес на территории РФ с указанием муниципального образования).

Зато по объекту дополнительно надо будет указать его подробный адрес, точнее, местонахождение (принадлежность к определенному населенному пункту), а также тип и номер:

  • элемент планировочной структуры;
  • элемент улично-дорожной сети;
  • земельный участок;
  • здание, или сооружение, или объект незавершенного строительства;
  • помещение в пределах здания, сооружения или машино-место;
  • помещение в пределах квартиры.

Однако адрес надо указать в строке 030, только если в строке 010 указан код «3», то есть если адрес включает наименование муниципального образования. При этом код субъекта федерации выбирается из приложений 7 к Порядку заполнения декларации и Порядку заполнения расчета.

Отметим, что вид (например, «город», «деревня», «село») и на-
именование населенного пункта указываются за исключением объектов адресации, расположенных вне границ населенных пунктов, а типы объектов указываются при их наличии.

Добавим, что в разд. 2.1 декларации и расчета остались для заполнения по каждому объекту строки «Код ОКОФ» (код строки 040) и «Остаточная стоимость основных средств на 31.12» (код строки 050).

Раздел 3 в Крыму и Севастополе пока отложат

Несколько изменился и разд.

 3, в котором производится исчисление суммы налога за налоговый (отчетный) период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость.

Однако на этом разделе останавливаться не будем, поскольку, напомним, организации в Республике Крым и Севастополе облагаемую базу по налогу на имущество по кадастровой стоимости пока не определяют. 

Бухгалтер Крыма, №12, 2018 год

Источник: https://www.audar-press.ru/otchetnost-po-nalogu-na-imuschestvo

Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2019 год

Коды декларации по налогу на имущество за 2019 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2019 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Форма дополнена новым разделом 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». Внесены изменения в раздел 3.

Согласно нормам действующего законодательства, компании, имеющие на балансе основные активы (здания, сооружения, станки, оборудование и т.д.

) обязаны ежегодно заполнять и сдавать в налоговые органы декларацию по налогу на имущество.

На основании данных, указанных в отчете и заверенных первым лицом фирмы, фискалы проверяют правильность исчисления налога и полноту его уплаты в государственный бюджет.

Код льготы по налогу на имущество юридических лиц 2019

Согласно пункту 1 статьи 376 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества.

Для подачи декларации по налогу на имущество применяются стандартные правила из статьи 80 НК РФ. Отчитаться в электронном формате обязаны:

  • налогоплательщики из категории крупнейших;
  • организации, в которых среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек за прошлый календарный год;
  • новые компании, в которых числится более 100 сотрудников.

С недавних пор такие компании должны уплачивать этот налог и отчитываться перед ФНС в отношении объектов недвижимости, для которых установлена кадастровая стоимость. Сегодня расскажем о сути налога на имущество и заполнении декларации.
По завершении года формируется налоговая декларация, а для промежуточных отчетов создана особенная форма — налоговый расчет (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Сроки представления декларации

Отчет заполняется теми компаниями, у которых основные фонды числятся на балансе. Исключением являются обладатели активов, относящихся к 1-й и 2-й амортизационной группе (оборудования, станков, срок службы которых не превышает 3-х лет): по таким ценностям налог не начисляется и не уплачивается.

Налог на имущество организаций Актуально на: 2 октября 2019 г. на организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ). 1. Организации на ОСН (в т.ч.

В отличие от сроков, действующих для подачи отчетов, сроки для уплаты налога в пределах территории РФ могут быть разными, поскольку определять их надлежит регионам. Способы такого определения никак не регламентированы. Очевидно только, что срок платежа не должен наступать ранее крайней даты сдачи отчета по начислениям.

Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Уведомление представляется налогоплательщиком в календарном году, являющемся налоговым периодом, однократно, до начала представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций за первый отчетный период этого года.

Приготовьтесь, потому что главную отчётность на имущество с 2019 года все организации будут сдавать по новой форме.

При этом обращаем внимание, что остаточную стоимость объектов основных средств, включенных в 1-ую или 2-ую амортизационные группы, несмотря на то, что такие объекты также не облагаются налогом на имущество, по строке 270 показать нужно.

С 2019 года представляется новая декларация по налогу на имущество

Несмотря на разницу в определении исходного объема каждой базы, расчет налога на имущество за 2 квартал и иные периоды выполняют по одинаковой формуле: базу перемножают с действующей для нее ставкой. При этом и сама база, и размер ставки могут оказаться сниженными за счет действующих льгот.

Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

Прежние формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, а также порядок их заполнения и электронные форматы, утвержденные приказом ФНС России от 24.

Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

Новые расчеты по на уже можно применять Новую декларацию по на следует сдавать за налоговый период 2019 года.

ФНС пояснила, что при отсутствии государственной регистрации объекта квалифицировать его в качестве недвижимости следует в том случае, если в частности, здания и сооружения, построенные до введения системы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

ФНС РФ напомнила, понятие недвижимого имущества установлено ст. 130 ГК РФ (Письмо ФНС России от 02.08.2018 N БС-4-21/[email protected]).

Однако с 2018 года это правило упразднили, так что если администрация региона успела принять закон об освобождении от уплаты налога на имущество ДО 2018 года, он продолжает действовать.

По налогу на имущество существуют две отчетные формы — декларация, подаваемая по окончании года, и расчет по авансовым платежам, сдаваемый по завершении отчетных периодов — квартала, полугодия и 9 месяцев. Отчитываются по налогу его плательщики — юрлица, у которых имеются на балансе основные средства, являющиеся объектами налогообложения.

Новшества были учтены и в отчетных бланках, поэтому с 2019 года отчитываться нужно по обновленным формам.

Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год по общему правилу может быть сдана как на бумаге, так и в электронной форме. Однако в отдельных случаях обязательна только электронная форма (п. 3 ст. 80 НК РФ). Так, электронная форма налоговой декларации по налогу на имущество обязательна для:

  • налогоплательщиков, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек;
  • вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций, численность работников которых превышает 100 человек.

В данном письме ФНС разъяснила, какие изменения произошли, а также сообщила, что расчеты и декларацию по новым форма нужно представлять, начиная с отчетности за 1 кв. 2019 года.

В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.

Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка:

  • квартал — 21;
  • первое полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • календарный год — 34.

В разделе 2.1 как в расчете, так и в декларации изменились строки 010–030. Сейчас в них вы указываете кадастровый, условный или инвентарный номер соответственно.

Налоговый период для рассматриваемого налога равняется году (п. 1 ст. 379 НК РФ). Если закон региона содержит решение о его делении на отчетные промежутки, они будут заканчиваться с истечением каждого квартала (п. 2 ст. 379 НК РФ).

В разделе 2 не потребуется заполнять строку 210. Ее удалили. Напомним, в ней указывали остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 апреля, 1 июля или 1 октября.

Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.

А бланк декларации из этого же приказа потребуется в 2020 году для отчета за 2019-й. Скачать их вы можете ниже.

Еще быстрее узнать ставку можно, найдя текст закона в интернете. Однако, нужно разбираться к какой категории принадлежит имущество и знать его кадастровую или среднерыночную стоимость в отчетном периоде.

По данной недвижимости налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговая декларация представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации).

Как узнать размер ставки налога на имущество организации

Также с 1 января 2019 года в соответствии с пунктом 1 статьи 386 Налогового кодекса РФ налогоплательщики налога на имущество организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.

В случае представления отчетности по месту нахождения территориально удаленных объектов недвижимости на титульнике надо прописать КПП, присвоенный компании по месту регистрации таких объектов.

Основные средства на балансе организаций-резидентов СЭЗ (свободных экономических зон) и ОЭЗ (особых экономических зон), например, Крымских организаций.

Многие организации уже проводят инвентаризацию объектов основных средств, с целью их классификации в качестве недвижимости. Например, необходимо учитывать, что объекты инженерного оборудования здания, могут учитываться в бухгалтерском учете как отдельные инвентарные объекты.

По налогу на имущество организаций дата сдачи декларации не изменилась. Такой датой является 30 марта следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Конечно, если крайняя дата сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Источник: http://mamarada-club.ru/tamozhennoe-pravo/5763-kak-vybrat-kody-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo-za-2019-god.html

Код Вида Имущества 03 В Декларации По Налогу На Имущество 2019 Что Означает

Коды декларации по налогу на имущество за 2019 год

  • по стр. 050 — доля кадастровой стоимости недвижимого актива на территории субъекта РФ, если такое имущество располагается на территории нескольких регионов;
  • по стр.

    060 и 100 — в 1-й части показателя код льготы, во 2-й — отсылка к законодательному нормативу, в соответствии с которым происходит пользование льготой; если таковая отсутствует, строчки прочеркиваются;

  • по стр. 070 — ставка налога;
  • по стр. 080 — коэффициент нахождения облагаемого актива в собственности;
  • по стр. 090 — сумма аванса.

  • титульник — с информацией об организации, подписываемый уполномоченным лицом;
  • раздел 1 — здесь прописывается величина рассчитанного за отчетный период аванса с разбивкой по кодам КБК и ОКТМО;
  • раздел 2 — где происходит исчисление аванса с недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости;
  • раздел 2.

    1 — куда вносятся сведения о недвижимом объекте, аванс с которого был рассчитан в предыдущем разделе;

  • раздела 3 — в нем производится вычисление аванса с активов, по которым определена кадастровая стоимость.

К такому выгодному выводу пришли чиновники в этом году (письма Минфина России от5марта 2015г.

№ 03-05-04-01 /11797 и ФНС России от13марта 2015г. № ЗН-4-11 /4037 ). Движимые активы третьей — десятой амортизационных групп, принятые на учет с 2013 года, облагаются налогом на имущество, если они получены от своих (п.

Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ). Расчеты авансовых платежей не приравниваются к налоговым декларациям (п. 1 ст. 80 НКРФ ). Следовательно, за несвоевременную подачу расчетов организацию нельзя оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2019 год

Налоговые службы Российской Федерации облагают налогом имущество, которое находится в распоряжении как физических, так и юридических лиц. При этом в расчет берутся лишь определенные виды данного имущества, так как не все объекты подвергаются налогообложению. Поэтому налоговое законодательство классифицирует их на основные средства и доходные вложения.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусмотрел несколько льгот для налогоплательщиков, которые отражены в соответствующей статье. Созданы все условия для того, чтобы развивались отрасли хозяйства и все социальные сферы.

Какие коды проставлять в декларации по налогу на имущество за 2016 год: значения

Сразу заметим, что при заполнении некоторых реквизитов декларации по налогу на имущество за 2016 год нужно вписывать не конкретные суммовые значения (например, остаточная стоимость на конец месяца), а проставлять определенные коды.

Проставить верные коды в декларации по налогу на имущество очень важно, поскольку в противном случае вся проделанная бухгалтером работа сойдет на нет и инспекция откажет в приеме отчета. Поэтому рассмотрим детально кодовые показатели декларации по налогу на имущество.

разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех разделов 2 декларации с отметками 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09 и 10 по строке «Код вида имущества (код строки 001)» с соответствующими кодами по ОКТМО, за вычетом минимального из значений:

Указанный алгоритм исчисления значения строки 030 раздела 1 декларации реализован в размещенном на официальном сайте ФНС России программном обеспечении (раздел «Программные средства / Налогоплательщик ЮЛ»), предназначенном, в частности, для автоматизации процесса подготовки юридическими лицами декларации, а также в направленных по системе налоговых органов письмом ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-21/23605@ контрольных соотношениях показателей форм декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2019

30 марта 2019 года – последний срок, когда отчитываются по налогу на имущество за 2019 год. Так прописано в пункте 3 статьи 386 Налогового кодекса РФ. Декларацию по налогу на имущество организаций в 2019 году подают по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г.

Авансовые расчеты сдаются в 30-дневный срок по итогам каждого квартала нарастающим итогом, а декларация по налогу на имущество организаций 2019 представляется до 30 марта года, следующего за отчетным (п. 3 ст.

386 НК РФ). Т.е. отчитаться за 2019 год нужно до 30 марта 2019 года. Для подготовки декларации по имущественному налогу используйте форму и порядок заполнения, которые ФНС РФ утвердила своим приказом от 24.11.

2011 № ММВ-7-11/895.

Код вида имущества в декларации по налогу на имущество 2018 автомобиль

Источник: https://jurist-161.ru/pensionnaya-reforma/kod-vida-imushhestva-03-v-deklaratsii-po-nalogu-na-imushhestvo-2019-chto-oznachaet

Юрист Комаровский
Добавить комментарий