Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

Новая налоговая нагрузка по отраслям и видам экономической деятельности в 2019 году

Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

ФНС обновила налоговую нагрузку по отраслям и видам экономической деятельности на 2019 год. Ее налоговики используют в первую очередь при подготовке плана выездных проверок. Поэтому компания должна заранее рассчитывать нагрузку самостоятельно, чтобы снизить риск проверки.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Фнс изменила безопасную налоговую нагрузку

Налоговики на своем сайте опубликовали данные о безопасной налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Этих показателей лучше придерживаться, чтобы избежать лишних писем и вопросов от инспекции. Мы собрали данные в таблицу — теперь вы быстро можете узнать безопасный показатель для любой отрасли в своем регионе.

Если эти показатели в вашей компании меньше тех, что рассчитали налоговики, вероятнее всего инспекция запросит пояснения. А при сильном отклонении — назначит выездную проверку (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). 

Ниже мы показали на примере, как вам посчитать свою нагрузку и привели таблицу новых значений от ФНС для сравнения.

Нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году

Компания может самостоятельно рассчитать свою налоговую нагрузку по видам экономической деятельности и сравнить ее с показателями по конкретному региону. Это поможет определить, насколько велик риск попадания фирмы в поле зрения контролеров, а также подготовить объяснения, если ее налоговая нагрузка значительно отличается от средних показателей по этому виду деятельности.

Рассчитывается как соотношение совокупной суммы уплаченных или начисленных компанией налогов к общей выручке, полученной за определенной период, например, за год.

ФНС периодически размещает данные о налоговой нагрузке по видам экономической деятельности за прошлые налоговые периоды. Последнее обновление произошло 27 мая 2019 года. Контролеры используют эти сведения для того, чтобы выявить компании, имеющую низкую налоговую нагрузку, и включить их в план выездных проверок. А это может грозить большими налоговыми доначислениями и налоговыми санкциями.

Налоговая нагрузка по отраслям 

Данные есть в приказе ФНС России, утвердившем Концепцию выездных проверок. они представлены в виде таблицы, в которой приведены все существующие виды экономической деятельности и соответствующие им показатели за определенный период. Эти сведения можно также найти на сайте налоговой службы www.nalog.ru.

Компания может оценить вероятность проверки, даже если для ее деятельности налоговики не определили среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки. ФНС в новом письме подсказала, как это сделать

Формула расчета

Есть формула расчета налоговой нагрузки. Необходимо разделить совокупную сумму уплаченных/начисленных налогов на общую сумму выручки за год и умножить на 100 процентов. Полученный результат можно сравнить с таблицей показателей ФНС.

Налоговая нагрузка = Налоги/Выручка * 100%,

Где Налоги – совокупная сумма уплаченных/начисленных налогов за период,

Выручка – выручка компании за год.

Пример:

За прошлый год компания уплатила в совокупный бюджет налогов на сумму 4 200 000 руб., а общая выручка составила 98 млн. руб. Компания занимается обработкой древесины. Рассчитываем налоговую нагрузку так: 4,2 млн. делим на 98 млн.

и умножаем на 100%, получаем налоговую нагрузку − 4,3%. Сравниваем эту величину с показателем по аналогичному виду деятельности в таблице, который составляет 2,8%.

Получается, что налоговая нагрузка в компании соответствует среднему значению и риск оказаться в плане выездной проверки небольшой.

Показатели налоговой нагрузки по отраслям и видам экономической деятельности по данным ФНС России 

Вид экономической деятельности (отрасль)2018 год2017 год2016 год
Всего11,010,89,6
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство3,24,33,5
Рыболовство, рыбоводство7,87,97,7
Добыча полезных ископаемых в том числе:7, 136,732,3
добыча топливно-энергетических полезных ископаемых21, 745,435,6
добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических17,918,811,9
Обрабатывающие производства в том числе:7,18,27,9
производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака21,728,219,7
текстильное и швейное производство8,18,17,7
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви8,27,97,3
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели2,82,02,2
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них5,04,44,3
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации8,49,211,6
производство кокса и нефтепродуктов3,25,14,7
химическое производство2,21,93,5
производство резиновых и пластмассовых изделий6, 16,36,0
производство прочих неметаллических минеральных продуктов8,98,98,6
металлургическое производство и производство готовых металлических изделий4,14,44,3
производство машин и оборудования8,68,813,7
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования11,812,511,1
производство транспортных средств и оборудования5,54,75,2
Производство и распределение электроэнергии, газа и водыв том числе:6,76,86,1
производство, передача и распределение электрической энергии7,68,16,4
производство и распределение газообразного топлива2,21,33,3
производство , передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)6,86,54,7
Строительство10,410,210,9
Оптовая и розничная торговля; ремонт авто-транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования  в том числе:2,93,22,8
торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт2,92,72,4
оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами2,73,12,6
розничная торговля, кроме торговли автотранспортыми средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования3,43,63,7
Гостиницы и рестораны10,19,59,5
Транспорт и связь в том числе:6,56,87,2
деятельность железнодорожного транспорта8,18,58,4
транспортирование по трубопроводам4,74,53,2
деятельность водного транспорта8,49,313,1
связь16,514,412,6
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг20,521,315,4
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги18,4 15,423,4

* Расчет 2015 — 2017 года произведен без учета поступлений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Источник: https://www.rnk.ru/article/214742-nalogovaya-nagruzka-2019-godu

Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

Уплата налогов – обязанность каждого индивидуального предпринимателя и организации.

Еще перед регистрацией будущий бизнесмен должен тщательно продумать, какие суммы ему придется перечислять на счета ФНС.

Но тогда это делается лишь приблизительно, с учетом предпочтительной системы налогообложения и предположительного уровня выручки. После начала бизнеса приходится производить реальные расчеты.

По ходу деятельности многим ИП и ООО приходится рассчитывать налоговую нагрузку – процентное соотношение между налогами предприятия и его прибылью. Существует ряд критериев, которые позволят узнать данный показатель. Сегодня поговорим о том, как самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку, какие факторы на это влияют и какие налоговые риски следует учитывать при ведении деятельности.

О налоговых рисках

Перед тем как говорить о расчете нагрузки, сначала необходимо разобраться в понятии рисков.

Налоговыми рисками называется возможность физического, юридического лица или индивидуального предпринимателя понести потери в материальном или имущественном выражении из-за уплаты налогов.

Их перечень определяется ФНС, и по ним ИП и ООО должны производить самостоятельную оценку. Рассмотрим каждый из них более подробно.

  1. Слишком низкая налоговая нагрузка, ее уровень серьезно занижен по сравнению с аналогичными компаниями в той или иной отрасли. Подобные факты могут приводить к дополнительным проверкам ФНС. При выявлении некорректного ведения бухгалтерской отчетности либо целенаправленного занижения незаконными способами, организации будет выписан штраф. Если вы не оплатите его в срок, начнется начисление пеней, рассчитанных по ставке рефинансирования Центрального банка РФ на день просрочки.
  2. Указание в отчетных документах убытков компании на протяжении нескольких налоговых периодов подряд. К слову, если вы работаете «в минус», вы имеете право на использование вычетов.
  3. Слишком большое количество вычетов, примененных в одном налоговом периоде. ФНС обращает пристальное внимание на злоупотребление, ведь использование некоторых способов понижения нагрузки может быть незаконным.
  4. Негативная динамика увеличения затрат по сравнению с ростом прибыли от реализации товаров или услуг.
  5. Слишком низкий уровень зарплат для сотрудников на предприятии. Его можно отнести к рискам в случае, если он существенно занижен по сравнению с доходами работников других предприятий из аналогичной сферы.
  6. Регулярное приближение к граничным значениям показателей, позволяющих использовать тот или иной режим налогообложения. Отсутствие ограничений по прибыли есть только у ОСНО и УСН 6% и 15%. Для ЕНВД, ЕСХН и ПСН применяются верхние планки показателей заработка, после которых необходимо использовать другую систему налогообложения.
  7. Минимальная разница между расходами и доходами у ИП, отраженными за налоговые периоды календарного года.
  8. Сотрудничество предпринимателя или организации с большим количеством перекупщиков или посредников без деловой цели.
  9. Отказ налогоплательщика от пояснений каких-либо неточностей и нестыковок, выявленных в налоговой отчетности.
  10. Многократное изменение местонахождения индивидуального предпринимателя или организации с постоянной перерегистрацией в других субъектах Российской Федерации.
  11. Серьезные занижения показателей рентабельности в бухучете, в сравнении со средними значениями по отрасли.
  12. Деятельность организации с повышенным риском.

Итак, мы разобрались с основными видами налоговых рисков, но первые два следует разобрать более подробно. Как же рассчитать налоговую нагрузку и не попасть в поле зрения инспекции ФНС.

Формула и примеры расчета налоговой нагрузки

Любая организация или индивидуальный предприниматель должны рассчитывать значения налоговой нагрузки и находить объяснение причинам возможных отклонений. Показатель рассчитывается по следующей формуле: НН = (НиС/Выр.) × 100%, где:

  • НиС – сумма налогов и сборов, уплаченных за конкретный налоговый период;
  • Выр. – суммарная выручка предприятия или ИП.
  • Расчет суммы перечисленных налоговых платежей учитывается как суммарное значение всех уплаченных сумм минус возврат от ФНС, ПФР или других ведомств, поступивший на счет налогоплательщиков.

    Сюда относятся абсолютно все виды налогов, которые обязано уплачивать предприятие (НДС, платежи по наемным работникам, перечисления на землю, транспорт, налог на прибыль и т. д.). Нельзя относить выплаты, которые производились организацией или ИП в качестве налогового агента.

    Расчет выручки производится путем сложения доходов, вырученных компанией или предпринимателем за 365 дней и указанных в налоговой отчетности (№ 2, приложение к бухгалтерскому балансу). Еще раз обращаем ваше внимание, что уровень налоговой нагрузки не должен превышать среднеотраслевых значений. Для лучшего понимания расчета разберем примеры.

    Пример № 1. ООО «Жилстрой» занимается возведением зданий и сооружений. В 2016 году компания указала в бухгалтерской отчетности 553 000 рублей прибыли, проценты к получению – 0 руб., другие доходы – 5 000 руб.

    Соответственно, суммарно выручка организации составляет 558 000 руб. При этом «Жилстрой» перечислил 15 000 руб. налогов, из которых 3 000 руб. было возвращено (итого 12 000 руб.).

    Расчет будет выглядеть следующим образом:

    НН = (12/558) × 100% = 2,2%.

    Предположительный уровень налоговой нагрузки в сфере – 11%. Соответственно, показатель сильно занижен. Организации следует проанализировать всю отчетность и найти разумные объяснения, как так получилось.

    Пример № 2. ООО «Уралторг» занимается оптовыми продажами. За текущий год организация указала 1 356 000 рублей прибыли. Проценты к получению составили 5 000 рублей, а иные доходы – 19 000 руб.

    Таким образом, суммарно доход компании составил 1 380 000 руб. В то же время ООО выплатило в ФНС и иные организации 63 000 руб. Возврат составил 4 000 руб. (итого 59 000 руб.).

    Расчет будет выглядеть следующим образом:

    НН = (59/1380) × 100% = 4,3%.

    Средние значения налоговой нагрузки за год в сфере составляют 2,4%. Предприятие превышает это значение. Соответственно, оно не находится в зоне риска и ФНС, скорее всего, не станет обращать повышенное внимание на деятельность организации.

    Указанная формула может быть применена к предприятиям различной формы собственности. Если же вы не желаете считать самостоятельно, всегда можно воспользоваться онлайн-сервисами со специальными калькуляторами. Кроме того, расчет налоговой нагрузки возможен и в некоторых бухгалтерских программах, предлагающих расширенный набор функций.

    Отражение в отчетности убытков в течение нескольких налоговых периодов

    Это еще одна проблема, о которой нужно узнать поподробнее. Чтобы определить наличие данного налогового риска, компания или индивидуальный предприниматель должны учитывать, то убыток должен отражаться:

    1. В бухучете.
    2. По ЕНВД или налогу на прибыль, перечисляемому по УСН.

    Налоговые риски подобного рода возникают в случае, если компания или индивидуальный предприниматель декларируют убыток на протяжении двух и более лет подряд. Однако если налогоплательщик не способен документально подтвердить и обосновать убыток, учитывать год в качестве убыточного нельзя. ФНС обязательно обратит на это пристальное внимание.

    Налоговая нагрузка – один из основных критериев, влияющий на решение налоговых органов о проведении выездной проверки . Чем ниже налоговая нагрузка, тем больше риск, что налогоплательщик будет включен налоговиками в план проверок . Более подробно о том, как рассчитать налоговую нагрузку предприятия самостоятельно, расскажем в нашей статье.

    Налоговая нагрузка

    В целом определить налоговую нагрузку можно, как процентное соотношение налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, и его дохода. Налоговая нагрузка может рассчитываться для конкретной организации, ИП или физлица, для группы предприятий, для отрасли в целом и т.д.

    Источник: http://platformaofd-kabinet.ru/koefficient-nalogovoi-nagruzki-po-vidam-ekonomicheskoi-deyatelnosti/

    Налоговая нагрузка, установленная Банком России: что это такое и в какие противоречия вступает с НК РФ

    Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

    Алексей Ильин

    Руководитель департамента по работе с финансовыми институтами юридической группы «АТЛАНТ», адвокат (Адвокатская палата Хабаровского края)

    специально для ГАРАНТ.РУ

    Учитывая, что из сугубо профессионального лексикона финансистов термин «налоговая нагрузка» вышел в более широкую аудиторию, хотелось бы немного в нем разобраться. Итак, понятие «налоговая нагрузка» применяется как в налоговой сфере, так и в банковской, но ее расчет не идентичен.

    Это понятие носит условный характер и жестко не регламентировано законодательством РФ. Благодаря усилиям Банка России, а также ФНС России, понятие «налоговой нагрузки» активно используется как критерий оценки сомнительности банковских операций и законопослушности налогоплательщика.

    В налоговой сфере при расчете налоговой нагрузки учитываются все налоги и сборы, начисленные налогоплательщиком, администрирование которых осуществляет ФНС России (учитывает и контролирует налоговая служба). Например, в соответствии с письмом Минфина России от 11 января 2017 г. № 03-01-15/208 и письмом ФНС России от 22 марта 2013 г.

    № ЕД-3-3/1026@ суммы ввозного НДС, таможенных пошлин в расчете не участвуют, а до 2017 года в расчете не участвовали и страховые взносы [с 2017 года налоговой службе переданы функции по администрированию страховых взносов. – ГАРАНТ.РУ].

    Налоговая нагрузка рассчитывается, как соотношение суммы уплаченных налогов и оборота (выручки) организаций.

    Налоговая служба разработала и внедрила средние показатели налоговой нагрузки по основным видам экономической деятельности, начиная с 2006 года. Данные показатели определяются ежегодно и публикуются на официальном сайте ФНС России (приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@).

    Если налоговая нагрузка у предприятия ниже данных показателей, то это не означает, что предприятие нарушает налоговое законодательство и налоговая инспекция не может доначислить дополнительно налоги и сборы в бюджет, но это является одним из основных критериев назначения выездной налоговой проверки (Постановление Пленума ВАС от 30 июля 2013 г. № 57).

    Кроме этого, предприятие с низкой налоговой нагрузкой зачастую подвергается излишнему административному давлению со стороны налоговых органов. Налоговые органы в большинстве своем не берут во внимание, что значение налоговой нагрузки не всегда соответствует результатам финансово-экономической деятельности конкретных предприятий.

    Необходимо отметить, что Налоговым кодексом понятие налоговой нагрузки не определено.

    Таким образом, налоговики своими действиями пытаются контролировать предпринимательскую деятельность, определять уровень рентабельности и другие экономические показатели деятельности, что противоречит политике государства об ограничении вмешательства в бизнес.

    Но данные не совсем дружественные шаги к бизнесу, совершают не только налоговые органы, но и Банк России.

    В частности, регулятор при выявлении и пресечении сомнительных операций хозяйствующих субъектов использует один из критериев оценки деятельности – критерий уплаты налога по счету «налоговую нагрузку», а именно долю уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации с банковского счета от дебетового оборота по счету.

    Если данный показатель уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет ниже 0,9% от дебетового оборота по счету, то это является одним из факторов признания совершения клиентом банка сомнительных операций, хотя и не единственным определяющим (Методические рекомендации Банка России от 21 июля 2017 г. № 18-МР).

    Учитывая изложенное, приходится констатировать тот факт, что при возникновении спора (иной конфликтной ситуации) с налоговой инспекцией о размере налоговой нагрузки по конкретному предприятию, можно аргументировано доказать ее низкий уровень в сравнении с усредненными показателями. Низкая налоговая нагрузка может быть обусловлена необходимостью развития предприятия, приобретения товарных запасов, оборудования и иного имущества, необходимого в деятельности фирмы.

    А вот с финансово-кредитными учреждениями гораздо сложнее. При выявлении низкой «налоговой нагрузки» банки истребуют у фирмы документы, касающиеся ее деятельности и, как правило, расторгают договор банковского обслуживания.

    Таким образом, перед предприятием встает угроза лишения расчетного счета. Чтобы избежать данных рисков, необходимо систематически проводить анализ движения средств по расчетному счету относительно изложенных показателей.

    банки и банковская система, бухучет и отчетность, внутренний контроль, государственный контроль (надзор), ИП, налоговая ответственность, налоговые агенты, налоговый контроль, практические ситуации, юрлица, Банк России, ФНС России, Алексей Ильин

    Подписаться на наш канал в Яндекс.Дзене

    Документы по теме:

    Налоговый кодекс Российской Федерации

    Источник: https://www.garant.ru/ia/opinion/author/ilin/1193512/

    Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году: расчет — Evle

    Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

    Выездная проверка ФНС – не самая приятная процедура, в первую очередь для плательщиков. Одним из главных критериев для её проведения является нагрузка по налогу, на которую ориентируются налоговики, чтобы сделать вывод о необходимости контроля. Как рассчитывается и какова налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году можно узнать из этой статьи.

    Понятие налоговой нагрузки

    Налоговая нагрузка – это средний отраслевой коэффициент для оценки финансовой стабильности компании. Она бывает двух видов и может выражаться как:

    • Абсолютная величина, которая является обременением из-за уплаты налогов на прибыль.
    • Относительная величина, исчисляемая в процентах, и отражающая, сколько из выручки компания выделит на налоговые платежи долги по ним.

    Для того чтобы оценить платёжеспособность какого-либо юридического лица, необходимо провести исследование и использовать около 80 разнообразных признаков. Но среднеотраслевая налоговая нагрузка является одним из основных видов, поэтому на неё стоит обратить особое внимание.

    Важно, чтобы нагрузка была меньше допустимого значения, потому что чем она больше, тем ниже рентабельность проверяемой компании. Информация для помощи налоговикам, на которую стоит ориентироваться и владельцам организаций, выдаётся ФНС. Она находится в отчетах в виде таблиц со среднеотраслевыми коэффициентами, разделенными по видам деятельности, на сайте.

    Экономический уровень окажет влияние на базу, которая будет использована в расчётах. А также при изучении параметров налоговой нагрузки смотрят на эффективную налоговую ставку.

    Экономические уровни

    Ранее было сказано, что расчет налоговой нагрузки зависит от видов экономических уровней. Среди них:

    • Макроэкономика, опирающаяся на изучение государственной экономики в глобальном значении.
    • Мезоэкономика — анализирует более мелкие подсистемы, будь то территориальные или отраслевые.
    • Микроэкономика, занимающаяся работой с отдельными единицами — от предприятий до физических лиц.

    Тогда налоговая нагрузка будет представлять собой данные для:

    1. Исследования экономики страны и составления прогноза. Государственные структуры, в первую очередь Министерство Финансов, могут на основе полученной информации планировать работу на будущее.
    2. Оценки необходимости улучшений в налоговой системе и внесении предложений на эту тему в правительство.
    3. Планирования проверок.
    4. Оценки рисков в финансово-кредитных организациях.
    5. Анализа результатов работы и прогнозирования её развития – важно всем налогоплательщикам для снижения риска проверок.

    Последним особенно необходимо обращать внимание на эти показатели, потому что вовремя обнаруженные и исправленные недочеты, а также анализ ситуации целиком, помогут плательщикам:

    • Оптимизировать свою работу в существующей системе налогообложения, чтобы суммы выплат снизились.
    • Выбрать другую при возможности.

    Федеральная Налоговая служба гарантирует, что если параметры компания будет держать в норме, то это поможет ей:

    • Избежать включения в план контроля.
    • Получить послабления и содействие при решении мелких вопросов, связанных с их службой.

    Чтобы разобраться с налоговой нагрузкой, помимо расчётов не будет лишним ознакомиться с нормативно-правовыми актами, связанными с этой тематикой:

    1. Приказ ФНС России о концепции, по которой происходит планирование проверок. Чтобы ежегодно оценивать свою налоговую нагрузку правильно, до 5 мая на сайте ФНС выкладываются показатели по отраслям.
    2. Письмо ФНС о том, как работает комиссия, которая оценивает верность расчетов, здесь же и формулы.
    3. В этом приказе есть перечень всех признаков, на основе оценки которых оценивается необходимость проверки. Помимо налоговой нагрузки основных ещё 11, на них обращают особое внимание. А здесь и здесь – прямые значения и сравнительные показатели, которые также пригодятся в оценке. Последние особенно важны для ИП.

    А также можно воспользоваться калькуляторами онлайн для расчета налоговой нагрузки, к примеру, этим или этим. Однако лучше научиться пользоваться формулой, чтобы перепроверять вычисления при любой необходимости и на случай, если калькулятор окажется не эффективным.

    Коэффициенты для проверки данных в 2018

    Число в результате расчетов не должно оказаться меньше, чем установленный коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности. За 2017 год они таковы:

    • Разведение животных и растений, охота, услуги подобного характера — 3,5%.
    • Разведение лесной растительности и заготовки из дерева — 7,5%.
    • Ловля и разведение рыб — 7,9%.
    • Добыча полезных ископаемых, исключая используемые для топлива и энергетической сферы — 18,8%.
    • Производство пищи, напитков, табачной продукции — 28,2%.
    • Изготовление одежды и прочего текстиля — 8,1%.
    • Создание продукции из кожи и самого материала для них — 7,9%.
    • Обработка дерева в соломку, пробку и другие материалы для изделий, исключая мебель — 2,0%.
    • Изготовление изделий из бумаги и её самой — 4,4%.
    • Полиграфия — 9,2%.
    • Разработка нефтепродуктов и каменноугольного кокса — 5,1%.
    • Изготовление химической продукции — 1,9%.
    • Создание лекарств и материалов для медицинской сферы — 6,9%.
    • Производство пластмассы, резины и предметов из них — 6,3%.
    • Создание продукции из стекла, керамики и т. д., а также их самих — 8,9%.
    • Металлургия и изделия из металла, исключая машины и оборудование — 4,4%. Для последних нагрузка в два раза больше — 8,8%.
    • Производство компьютеров, электроники и устройств по типу фотоаппарата, микроскопа и т. д. — 12,5%.
    • Создание электрического оборудования — 6,7%.
    • Изготовление автомобилей, прицепов — 5,1%.
    • Конструирование остального оборудования и транспорта — 4,7%.
    • Производство, передача и распределение электроэнергии — 8,1%.
    • Такая же работа, только с газом — 1,3%.
    • Использование в тех же целях горячей воды и её пара, а также очистка воздуха — 6,5%.
    • Услуги в строительной сфере — 10,2%.
    • Любая торговля автотранспортными средствами, мотоциклами, их ремонт — 2,7%.
    • Оптовая реализация товара, кроме автотранспортных средств и мотоциклов — 3,1%.
    • Те же условия, что и в предыдущем пункте, только с розницей — 3,6%.
    • Работа транспорта на железной дороге — 8,5%.
    • Транспортировка сырья по трубам — 4,5%.
    • Водная транспортировка — 9,3%.
    • Сделки по недвижимости — 21,3%.
    • Почта и курьеры — 14,4%.

    Если направление деятельности у плательщика связано с описанными выше тематиками не напрямую, а косвенно, то для подобных случаев также есть средние данные по видам для контроля:

    • Всё, что связано с сельским и лесным хозяйством, охотой и рыбной ловлей — 4,3%.
    • Разработка месторождений — 36,7%.
    • Также добыча, только ископаемых для топлива или энергии — 45,4%.
    • Обработка чего-либо — 8,2%.
    • Компании, деятельность которых сопряжена с изготовлением электроники, компьютеров, фотоаппаратов и т. д. — 12,5%.
    • Всё, связанное с кондиционированием воздуха, а также обеспечением газом, водой, электричеством — 6,8%.
    • Снабжение водой и её отведение, любая утилизация отходов, чистка — 8,4%.
    • Торговля, ремонт авто и мототранспорта — 3,2%.
    • Хранение и транспортировка товара — 6,8%.
    • Гостиницы и общепит — 9,5%.
    • Всё, связанное со связью и передачей информации — 16,4%.

    В случае когда и такая классификация не помогает, используется ещё одно значение. Оно меняется вместе с прочими и относится ко всем остальным отраслям, не упоминаемым в таблице. Для 2017 этот показатель составил 10,8%.

    Для 2018 коэффициенты появятся до 5 мая 2019. А также в ежегодном документе есть справки о том, что изменилось с прошлого года, а также данные для контроля фискальной нагрузки по страховым взносам. Таблицы обычно находятся на сайте ФНС, но их можно скачать и по ссылке.

    Детали и исправление ошибок

    Чтобы правильно проанализировать данные о финансовой стабильности в своей организации в 2019, необходимо также обращать внимание на такие моменты:

    1. Показатели для производства считаются низкими от 3% и меньше, а для юридических лиц из сферы торговли — от 1% и меньше.
    2. Величина доли вычетов по НДС в налоге из базы не должна оказаться выше 89%. Рассчитывается это значение как результат деления вычетов по НДС на начисления по НДС, помноженный на 100%.
    3. Проанализировать нужно отраслевые коэффициенты не только за 2017 год, но и их динамику с 2014, потому что налоговая может назначить проверку из-за слишком сильных отклонений. При расчетах за 2018 нужно будет учитывать и страховые взносы тоже.

    Если недочеты найдёт сам плательщик, ему важно тщательно изучить, нет ли в документах ошибок и подготовить для ИФНС аргументацию получившихся значений нагрузки. К примеру:

    • Подтвердить погрешность в кодировке.
    • Представить доказательства трудностей с реализацией продукции или её изготовлением.
    • Инвестирование.
    • Создание отложенного товара в запас.
    • Экспорт.
    • Повышение цен поставщиками, из-за чего возросла стоимость производства и т. д.

    Налоговая нагрузка – это основной индекс для анализа работы всех организаций, поэтому к нему стоит относиться с особой внимательностью, контролируя и сверяя с необходимыми нормами. Рассчитать налоговую нагрузку нетрудно, и это стоит того, чтобы исключить вероятность выездной налоговой проверки, которая может парализовать нормальную работу компании на продолжительное время.

    Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году: расчет Ссылка на основную публикацию

    Источник: https://evle.ru/nalogi/nalogovaya-nagruzka-po-vidam-ekonomicheskoj-deyatelnosti-v-2019-godu-raschet

    Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году

    Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

    Налоговая нагрузка – это общая сумма налогов, которые компания должна уплатить в бюджет. Низкие показатели – верный способ попасть в план выездных проверок. Сверьте свои показатели с нагрузкой по видам экономической деятельности в 2019 году.

    Одним из приоритетных направлений деятельности финансового директора является снижение суммы налогов к уплате. Ведь переплачивать государству, недополучая заработанную прибыль, не хочет ни один собственник.

    Особо ценятся те специалисты, которые могут в рамках законодательства, используя различные инструменты, приблизить сумму налогов к критическому порогу – среднестатистической нагрузке на бизнес, определенной фискальной службой по отраслям деятельности.

    Переход через пороговое значение будет чреват для предприятия выездной проверкой.

    Что такое налоговая нагрузка предприятия и зачем ее считать

    Вначале разберемся с терминами. Налоговая нагрузка в абсолютном исчислении – это общая сумма платежей, которые предприятие должно уплатить в государственную казну. В относительном исчислении – это общая сумма уплаченных предприятием налогов, отнесенная к сумме выручки, полученной предприятием за релевантный период, исчисляется в процентах.

    Именно вторым показателем пользуется Федеральная налоговая служба для формирования плана выездных проверок на следующий год, сравнивая показатель в сданной финансовой отчетности со среднестатистическим по отрасли.

    Те компании, чьи показатели ниже нормы, попадают в список подозрительных.

    У инспекторов возникают сомнения, не использовала и компания противозаконные налоговые схемы, ведь в рамках закона получить столь позитивный результат теоретически невозможно.

    Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности 2019

    Каждый год ФНС публикует на своем сайте среднеотраслевые показатели по видам деятельности. Последняя информация, которую служба предоставила налогоплательщикам, это показатели за 2017 год.

    Компаниям нужно руководствоваться этой информацией, пока ФНС России не обновит данные.

    Сведения за минувший год служба обычно приводит в мае, то есть ждать показатели за 2018 год стоит в мае 2019 года.

    Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)2017 год
    Налоговая нагрузка, %Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, %
    ВСЕГО10,83,6
    Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего4,35,5
    растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях3,55,4
    лесоводство и лесозаготовки7,56,8
    рыболовство, рыбоводство7,95,5
    Добыча полезных ископаемых — всего 36,71,8
    добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего 45,41,0
    добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических18,84,1
    Обрабатывающие производства – всего  8,22,2
    производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий28,22,4
    производство текстильных изделий, одежды8,14,2
    производство кожи и изделий из кожи7,94,7
    обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения2,03,6
    производство бумаги и бумажных изделий4,41,8
    деятельность полиграфическая и копирование носителей информации9,24,3
    производство кокса и нефтепродуктов5,10,2
    производство химических веществ и химических продуктов1,92,4
    производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях6,93,0
    производство резиновых и пластмассовых изделий6,32,6
    производство прочей неметаллической минеральной продукции8,93,5
    производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования4,42,4
    производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки8,83,9
    производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий9,94,3
    производство компьютеров, электронных и оптических изделий12,55,3
    производство электрического оборудования6,73,0
    производство прочих транспортных средств и оборудования4,74,8
    производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов5,11,7
    Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха — всего6,82,4
    производство, передача и распределение электроэнергии8,12,2
    производство и распределение газообразного топлива1,31,4
    производство, передача и распределение пара и  горячей воды; кондиционирование воздуха6,54,5
    Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений-  всего8,44,8
    Строительство10,24,3
    Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов — всего3,21,2
    торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт2,71,1
    торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами3,10,9
    торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами3,62,2
    Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — всего 9,55,7
    Транспортировка и хранение -всего6,84,8
    деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки8,56,8
    деятельность трубопроводного транспорта4,52,1
    деятельность водного транспорта  9,34,1
    деятельность воздушного и космического транспортаотр.3,0
    деятельность почтовой связи и курьерская деятельность14,411,6
    Деятельность в области информации и связи — всего16,45,2
    Деятельность по операциям с недвижимым имуществом21,36,3
    Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги15,49,2
    *- Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц

    Определить вид экономической деятельности фирма может по ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Для каждого вида деятельности ФНС устанавливает свою нагрузку. Например, для производителей одежды она составляет 8,1 процента, а для производителей лекарств – 6,9 процента.

    Источник: https://www.fd.ru/articles/159111-nalogovaya-nagruzka

    Налоговая нагрузка и ее виды по налогом, экономической деятельности, ОКВЭДам — Контур.Бухгалтерия

    Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

    Налоговая нагрузка имеет значение, если вы хотите оценить риск включения организации в список проверок ФНС. На сайте службы можно найти нормативные показатели. Сверьте их с полученным вами показателем и определите, грозит ли вам проверка в ближайшем будущем. Расскажем, как правильно рассчитать различные виды налоговой нагрузки.

    Сущность налоговой нагрузки

    Налоговая нагрузка (НН) показывает, какую сумму направила организация на уплату налогов.  Ее уровень рассчитывается как отношение величины денежных средств, направленных на уплату налогов, к выручке организации (в процентах).  

    Для расчета этого показателя нужно учитывать: 

    1. всю сумму налогов, которые организация обязана выплачивать как налогоплательщик;
    2. НДФЛ, где организация выступает как налоговый агент.

    Виды налоговой нагрузки выделяют по следующим критериям:

    • по режиму налогообложения;
    • по конкретному налогу;
    • по видам экономической деятельности.

    Страховые взносы не относятся к сумме уплаченных налогов. Поэтому также рассчитывают фискальную нагрузку, которая определяется как отношение уплаченных организацией страховых взносов к выручке (также в процентах).

    Для чего нужно знать уровень нагрузки

    НН рассчитывается на различных уровнях:

    • государственном или региональном;
    • по отраслям народного хозяйства;
    • по нескольким сходным организациям;
    • по конкретным субъектам хозяйствования;
    • по отдельному человеку.

    В зависимости от этой классификации знание НН нужно чиновникам при анализе и планировании экономической ситуации в стране, при планировании выездных проверок ФНС в целях контроля, при анализе результатов деятельности организации, оценке рисков проверки. А организация, зная НН, может увидеть возможность снижения налогового бремени или выбрать другой режим налогообложения.

    Расчет нагрузки в зависимости от режима налогообложения

    В зависимости от режима налогообложения выделяют следующие виды налоговой нагрузки (НН): 

    Для ИП на ОСНО она определяется по следующей формуле:
    ННИП = величина подоходного налога / доход ИП, указанный в декларации 3-НДФЛ*100%

    Для УСН:
    ННУСН = налог, начисленный к уплате по декларации / доход организации, указанный в декларации*100%

    Для ЕСХН:
    ННЕСХН = ЕСХН, начисленный к уплате по декларации/доход организации, указанный в ЕСХН декларации*100%

    Для организаций на ОСНО:
    ННОСНО = (начисленный к уплате НДС + налог на прибыль) / выручка, указанная в отчете о финансовых результатах (т.е. без НДС)*100%

    Сумму иных налогов (например, земельного, транспортного, имущественного, НДПИ, акцизы, на воду и природные ресурсы) также нужно учитывать при расчете (Письмо ФНС № ЕД-4-15/14490@). 

    По конкретным налогам

    Письмо № АС-4-2/12722 представляет формулы расчета для видов налоговой нагрузки по налогам на прибыль и НДС. 

    НН по налогу на прибыль находится по формуле: ННПр = Налог на прибыль / (выручка от реализации + внереализационный доход)*100%

    Показатель считается низким, если не превышает 3% для производственных и 1% и торговых организаций. 

    НН по НДС рассчитывается следующим образом: НННДС = НДС к уплате/НБ*100% Понятие налоговой базы (НБ) определяется как сумма НБ, определенных в 3 и 4 разделах декларации. 

    Важно, что НДС налогового агента не участвует в расчете, так как не входит в итоговую сумму к уплате согласно правилам заполнения декларации по НДС.

    Есть и другой способ расчета НН по НДС: НННДС = сумма вычетов по НДС/сумма начисленного НДС*100% Величину вычетов и начисленного НДС нужно брать за 4 предыдущих квартала.

    НН по НДС не должна быть ниже 89% (Письмо № АС-4-2/12722).

    По видам экономической деятельности

    Коэффициент НН по видам экономической деятельности показывает усредненное значение по каждой отрасли. Его рассчитывают сами налоговики  по данным официальной статистической отчетности ФНС России.

    ФНС публикует простую налоговую нагрузку и фискальную (справочно), так как величина страховых взносов не включается в сумму налогов, следовательно, не участвует в расчете.

    Значения коэффициентов НН по отраслям общедоступны и публикуются по итогу каждого года до 5 мая следующего года.

    Данные представлены в табличном виде и раскрывают среднее значение НН по основным укрупненным направлениям деятельности предприятий по классификатору ОКВЭД-2, их можно найти в Приложении № 3 к Приказу ФНС № ММ-3-06/333@. Для каждой отрасли характерна различная НН, разбег составляет от 1,3% до 45,4% за 2017 год. 

    Если нагрузка ниже среднеотраслевой

    Может случиться так, что значение вашей НН не соответствует средней по отрасли, и не всегда хорошо, если оно ниже.  Это значит, что вы платите меньше налогов, чем другие представители вашей отрасли, что вызывает подозрения у контролирующих органов. В таком случае вас могут включить в план выездных проверок ФНС. 

    Низкая НН является не единственным критерием (всего их около 80), по которому вы можете попасть в план, но достаточно важным. Сравните показатель вашей организации с безопасным уровнем (смотрите на сайте ФНС по данным за 2017 год). ФНС проверяет не все компании с низкой НН. Перед назначением проверки могут запросить причины возникших отклонений. 

    В 2018 году контролирующие органы могут проверять показатели за 2015-2017 годы (п. 4 ст. 89 НК РФ). 

    Любовь Евграфова

    Ведите учет и уточняйте налоговую нагрузку в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Учет, налоги, зарплата, отчетность через интернет — в одном сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно.

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/492-vidy-nalogovoy-nagruzki

    Юрист Комаровский
    Добавить комментарий