Материальная помощь в справке 2-НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Справки 2-НДФЛ за 2018 год сдаем по новой форме

Материальная помощь в справке 2-НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат изменены приказом ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@. Новшеств довольно много.

Теперь форма 2-НДФЛ фактически разделилась на две: для налоговиков и для налогоплательщиков. В инспекцию нужно сдавать основную форму, а работникам по их требованию выдавать дополнительную.

Количество разделов в основной форме сократилось с пяти до трех, потому что сведения о помесячном доходе физлица и налоговых вычетах вынесены на отдельный лист, который является приложением к справке 2-НДФЛ. Форма, предназначенная для работников (утверждена этим же приказом ФНС России), не претерпела изменений и по-прежнему состоит из пяти разделов.

Отчитаться в налоговой инспекции по удержанному и уплаченному налогу на доходы физических лиц по итогам 2018 года нужно не позднее 1 апреля 2019 года.

Пример. Как заполнить форму 2-НДФЛ

Работник АО «Радар» Сидоров является одним из его учредителей. Иванову был установлен оклад 15 000 руб. (код дохода 2000).

Общая сумма заработной платы, начисленной Иванову за год, составила 180 000 руб. Помимо заработной платы, Сидоров получил следующие доходы:

– в феврале – материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 3000 руб. (в справке не указывают, так как сумма меньше 4000 руб.);

– в апреле – материальную выгоду от приобретения у организации товаров по сниженным ценам в сумме 13 000 руб. (код дохода 2630);

– в мае, июне, июле – материальную выгоду по заемным средствам, полученным от организации, в сумме 800 руб. за каждый месяц (код дохода 2610).

Общая сумма полученной материальной выгоды составила 2400 руб. (800 руб. x 3 мес.):

– в августе – ценный подарок стоимостью 3500 руб. (в справке не указывают, так как меньше 4000 руб.);

– в ноябре – материальную помощь в связи со смертью члена его семьи в сумме 7000 руб. (в справке не указывают);

– в декабре – дивиденды в сумме 25 000 руб., выплаченные за девять месяцев прошедшего года (код дохода 1010).

Сидоров имеет двух детей в возрасте четырех и восьми лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка.

В Приложении справки бухгалтер «Радара» укажет сумму доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, по их видам (заработная плата, материальная помощь и т. д.).

При этом полученные Сидоровым суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, отражают по каждому месяцу текущего года.

В графе «Сумма дохода» отражают всю сумму дохода без налоговых вычетов.

В разделе 3 указывают суммы стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право Сидоров.

Доход за 2018 год не превысит 350 000 руб. Поэтому он может пользоваться вычетом на двух детей (1400 руб./мес. на каждого ребенка) по декабрь включительно.

Сумма стандартных налоговых вычетов, на которые Сидоров имеет право, составляет 16 800 руб. на каждого ребенка.

Таким образом, общая сумма доходов Сидорова составит:

15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + + 13 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + + 15 000 руб. + 25 000 руб. = 218 000 руб.

Налоговая база составила:

184 400 руб. = 193 000 руб. (зарплата) – 33 600 руб. (налоговые вычеты) + 25 000 руб. (дивиденды).

Сумма налога исчисленная и удержанная:

184 400 руб. x 13% = 23 972 руб.

Налог на доходы был перечислен в бюджет полностью.

Отдельно нужно заполнить разделы 1, 2, и Приложение для налоговой ставки 35%.

В Приложении указывают доходы, облагаемые по ставке 35%. Эти доходы отражают по каждому месяцу текущего года, в котором они были получены Сидоровым.

Сумму всех доходов, отраженных в Приложении, указывают в разделе 2:

800 руб. + 800 руб. + 800 руб. = 2400 руб.

Исчисленную, удержанную и перечисленную сумму налога нужно указать также в разделе 2:

2400 руб. x 35% = 840 руб.

Справка о доходах Сидорова будет заполнена так, как показано здесь.

Практическая энциклопедия бухгалтераВсе изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.Узнать подробнее

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/spravki-2-ndfl-za-2018-god-sdaem-po-novoy-forme

Материальная помощь в НДФЛ: налогообложение и оформление налоговых справок — Правничок

Материальная помощь в справке 2-НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Материальная помощь представляет собой сложное понятие и относится к социально-экономическим категориям. Расчет этого вида выплаты, а также принципы налогообложения четко определены нормативными правовыми актами. При этом важно знать, что не все типы материальной помощи облагаются ставкой НДФЛ.

Виды матпомощи

С точки зрения субъекта назначения материальная помощь бывает двух типов:

  • от государственных или муниципальных структур;
  • от организации по месту занятости.

С точки зрения субъекта, которому назначается материальная помощь:

  • Студентам. Данная категория лиц получает выплату из бюджетного фонда образовательного учреждения, при этом суммы и случаи начисления материальной помощи определяются образовательным учреждением самостоятельно и закрепляются внутренними актами или протоколами общего собрания. Материальная помощь, назначаемая студентам государственных образовательных организаций, облагается НДФЛ в общем порядке.
  • Сотрудникам учреждений при рождении детей. Налоговое законодательство определяет границу суммы, которая не подлежит налогообложению – это 50 тысяч рублей. Если эта величина превышена, то на нее налагается ставка подоходного налога. Важно отметить, что выплата может быть предоставлена обоим родителям, при этом также действует ограничение в сумме 50 тысяч рублей.
  • Сотрудникам в связи с юбилеем. Материальная помощь подлежит налогообложению. Исключением является случай, когда сумма не превышает 4 тысяч рублей. Данное правило уместно для всех видов выплат, которые по законодательству облагаются НДФЛ.
  • Сотрудникам в связи с отпуском. Как правило, данная выплата закреплена в трудовом договоре. С суммы уплачивается НДФЛ в обязательном порядке, если она превышает 4 тысячи рублей.
  • На лечение сотрудников и членов их семей. Материальная помощь облагается ставкой подоходного налога, однако удержания можно избежать, если работник предоставил документальное подтверждение необходимости лечения, медицинское учреждение, выдавшее справки, является лицензированным, а оплата терапии за счет работодателя производится безналичным расчетом.
  • В случае смерти родственников сотрудников, а также самих сотрудников выплачиваемая материальная помощь не подвергается налоговому бремени, при этом её сумма также не берется в расчет.

Материальная помощь сотрудникам — тема видео ниже:

Сроки уплаты и расчет НДФЛ с материальной помощи

С 2016 года в рамках налогового законодательства утверждены новые сроки, в которые работодатели обязаны уплатить НДФЛ с материальной помощи: на следующий день после получения выплаты работником. Днем получения является дата перечисления средств на банковский счет или дата получения выплаты в кассе учреждения.

Материальная помощь облагается налоговой ставкой 13 %. При этом необходимо учитывать всевозможные льготы, которые применяются в отношении материальной помощи, речь о которых пойдет ниже.

2-НДФЛ

Если работодатель выплачивал сотруднику материальную помощь, то данное обстоятельство необходимо корректно отразить в справке 2-НДФЛ. Следует обратить внимание, что материальная помощь, которая совсем освобождена от налогового бремени по закону, никак не фиксируется в документе. Это может быть выплата в связи со смертью родственника или возникновением чрезвычайного обстоятельства.

  • Сумма 4 тысячи рублей, которая освобождена от уплаты налога, показывается в справке с кодировкой 2760, при этом код вычета – 503.
  • Необлагаемая НДФЛ сумма до 50 тысяч рублей при рождении детей указывается с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Материальная помощь в справке 2-НДФЛ

6-НДФЛ

Справка по форме 6-НДФЛ оформляется налоговыми агентами ежеквартально. В ней не указывается материальная помощь, которая освобождена от начисления подоходного налога:

  • на погребение бывшего сотрудника или родственника штатного работника;
  • при возникновении чрезвычайных ситуаций и природных бедствий;
  • в связи с террористическим актом.

Расчет 6-НДФЛ показывает следующие виды материальной помощи:

  • код вычета 503, не более 4 тысяч рублей – выплаты работникам или сотрудникам, вышедшим на пенсию;
  • код вычета 504, не более 4 тысяч рублей – выплаты инвалидных организаций своим членам;
  • код вычета 508, не более 50 тысяч рублей – при рождении ребенка, оформлении опекунства, усыновления или удочерения.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

Льготы при исчислении

Налоговое законодательство определяет сумму в 4 тысячи рублей, которая освобождена от ставки НДФЛ вне зависимости от цели выплаты. Существуют также иные ситуации, когда подоходный налог не начисляется на этот вид выплат:

  • при возникновении стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
  • пострадавшим от атаки террористов;
  • на лечение сотрудника или специалиста, вышедшего на пенсию, при условии, что выплата производится за счет прибыли учреждения;
  • единовременная выплата на погребение сотрудника, родственника сотрудника или работника, вышедшего на пенсию, а также членов его семей;
  • при рождении детей, усыновлении, удочерении или опекунства, если сумма выплаты обоим родителям не превышает 50 тысяч рублей.

Любая материальная помощь предоставляется работнику на основе его личного заявления и подкрепляется документально. Денежные средства выплачиваются только издания локального правового акта, например, приказа.

С материальной помощи платить НДФЛ не нужно, считает известный юрист, о чем и рассказывает в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/materialnaya-pomoshh.html

Коды вычета и дохода материальной помощи и их отражение в справке 2-НДФЛ

— Организация бизнеса — Кадры — Коды дохода материальной помощи и вычета в справке 2-НДФЛ

Любые средства, полученные работником или неработающим человеком, должны в обязательном порядке отражаться в справке 2-НДФЛ, направляемой в ФНС, в том числе данные требования касаются и материальной помощи.

Однако особый специфический характер данных выплат предусматривает использование дополнительных нормативов в вопросах их налогообложения, что следует учитывать, как самим получателям помощи, так и лицам, её направляющим.

О том, какие коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и свыше данной суммы должны быть проставлены в 2-НДФЛ, каковы коды вычета для отражения особого характера матпомощи, и как в целом проводится оформление соответствующей документации следует знать и бухгалтерам, и работодателям, и простым сотрудникам.

Материальная помощь и коды справки 2-НДФЛ – что это такое

Под материальной помощью в трудовой практике предприятий Российской Федерации подразумеваются специфические выплаты, осуществляемые работодателями своим сотрудникам, а также третьим лицам в связи с наступлением каких-либо неблагоприятных обстоятельств в их жизни, а также иные формы обеспечения помимо денежной. При этом матпомощь считается выплатой, которая не привязывается напрямую к результатам трудовой деятельности и имеет не поощрительный, а компенсационный характер, призванный тем или иным образом исправить и скомпенсировать полученный человеком ущерб.

Соответственно, особый характер таковых выплат предполагает использование иных нормативов налогообложения, отраженных в отдельных статьях НК РФ, а именно:

  • Статья 217 НК РФ. Её нормативами устанавливается возможность специфического налогообложения материальной помощи, в том числе полное освобождение всей суммы или части суммы от уплаты НДФЛ.
  • Статья 270 НК РФ. Данной статьей регулируется порядок учета материальной помощи в расходной части налогооблагаемой базы предприятия.
  • Статья 422 НК РФ. Нормативы означенной статьи регулируют порядок вычисления страховых взносов, начисляемых на материальную помощь.

Материальная помощь регулируется лишь положениями налогового законодательства. Трудовой кодекс не содержит данного определения и не предусматривает никаких специфических режимов её урегулирования.

Исходя из этого, характер выплаты материальной помощи изначально является сугубо добровольным для работодателей – именно они решают, следует ли отражать возможность получения означенных компенсаций в нормативных актах предприятия.

Однако если таковые нормативы в организации присутствуют, их соблюдение является обязанностью работодателя.

Учитывая, что материальная помощь относится к особым средствам, которые напрямую нельзя отнести к доходам получающего её лица, а также учитывая специфический режим налогообложения материальной помощи, она должна иметь и соответствующее отражение в налоговой отчетности.

Справка 2-НДФЛ является на текущий момент основным документом, подаваемым в ФНС относительно уплаты налогов на доходы физических лиц, и коды дохода материальной помощи, а также коды налогового вычета должны быть в ней проставлены в отношении данных средств в отдельном порядке.

Коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и выше

В первую очередь большинство бухгалтеров интересует, какие необходимо указывать коды дохода материальной помощи до 4000 рублей.

Это связано с тем, что означенная сумма с точки зрения законодательства в большинстве случаев является граничной для получения материальной помощи, не облагаемой налогом в течение одного календарного года.

При этом данное ограничение установлено для всех видов материальной помощи кроме тех, что имеют отдельное специфическое регулирование и иные ограничения по размеру.

К кодам доходов материальной помощи относятся следующие отражаемые в справке 2-НДФЛ обозначения:

  • Код 2710. Данным кодом дохода отображается любая материальная помощь, как до 4000 рублей, так и свыше неё, выплачиваемая вне зависимости от обстоятельств и не входящая в отдельные категории установленных законодательно видов матпомощи.
  • Код 2760. Данный код материальная помощи используется для отображения дохода бывших работников, вышедших на пенсию, но получивших определенную поддержку от работодателя.
  • Код 2761. Этот код применяется для материальной помощи, оказанной инвалидам благотворительными организациями, а не работодателями.
  • Код 2762. Этим кодом отмечается материальная помощь, выданная работодателем по случаю рождения ребёнка.

Работодатель считается фактическим налоговым агентом получателя материальной помощи, даже если он оказывает её лицу, не состоящему на момент получения помощи с ним в трудовых отношениях, например – бывшим работникам, родственникам умерших сотрудников и иным лицам. В случае, если помощь оказывается государственными инстанциями или иными третьими лицами, обязанность подачи справки 2-НДФЛ может быть возложена в том числе и на получателя материальной помощи.

Коды вычета материальной помощи в справке 2-НДФЛ

Так как материальная помощь в отдельных ситуациях не подлежит взысканию с неё налога на доходы физических лиц, это должно быть отражено при заполнении 2-НДФЛ с использованием соответствующих кодов вычета. Ситуации, в которых матпомощь не подлежит взысканию с неё налоговых отчислений и страховых взносов, могут быть следующими:

  • Смерть работника или его родственников. В данном случае материальная помощь не облагается налогами вне зависимости от её общих размеров.
  • Чрезвычайные обстоятельства или террористические акты. В данной ситуации материальная помощь может выплачиваться как работодателями, так и государством. При этом она также не подлежит взысканию с неё каких-либо отчислений и платежей и может иметь неограниченный размер. Работодатели вправе предоставлять таковую помощь не только своим непосредственным работникам но и третьим лицам, нуждающимся в ней.
  • Рождение ребенка. В таковой ситуации на одного ребенка может быть выплачено без отчислений не более 50 тыс. рублей. При этом следует учитывать, что данный предел применяется по отношению к непосредственному ребенку – то есть, если один из родителей уже получил материальную помощь в 50 тыс. рублей, то полученная вторым родителем поддержка будет облагаться налогами в полной мере.
  • Иные виды помощи. Материальная помощь вне зависимости от её целей, выплаченная в размере до 4 тыс. рублей в течение года, не подлежит взысканию с неё каких-либо отчислений.

Для различных категорий материальной помощи предусмотрены разные коды налогового вычета, отражаемые в справке 2-НДФЛ. Они могут быть следующими:

  • Код вычета 503. Данный код применяется только по отношению к суммам матпомощи до 4 тысяч рублей.
  • Код вычета 504. Данным кодом отображается получение материальной помощи на рождение ребёнка.

Материальная помощь, не имеющая пределов и ограничений, например – в связи с смертью работника, чрезвычайными событиями или террористическими актами не отображается в справке 2-НДФЛ. (34 голос., 4,60

Источник: https://pravni4ok.ru/materialnaya-pomoshh-v-ndfl-nalogooblozhenie-i-oformlenie-nalogovyx-spravok.html

Материальная помощь 4000 рублей: налоги, взносы в 2020 году

Материальная помощь в справке 2-НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

По разным причинам сотруднику может понадобиться некая финансовая поддержка, за которой он вправе обратиться к работодателю. Законодательство разрешает поддерживать своего работника таким вот образом, но есть ограничения по сумме, которая не будет облагаться налогами. В статье рассмотрим вопросы, связанные с материальной помощью сотруднику и ее налогообложением в 2020 году.

Финансовая помощь выплачивается работодателем в добровольном порядке по просьбе сотрудника. Главами 23 (НДФЛ) и 34 (Страховые взносы) НК РФ предусмотрены некоторые послабления относительно налоговой нагрузки на работника и работодателя, связанной с такой финансовой поддержкой для физического лица.

В частности материальная помощь до 4000 руб. при налогообложении в 2017 году не учитывается вовсе. Вернее, она отражается в доходах и одновременно на эту же сумму предоставляется налоговый вычет, таким образом, налоговой базы по НДФЛ не возникает.

Со страхвзносами все еще проще – они просто не включаются в облагаемые доходы.

Подробнее об этом в следующих разделах.

Для ведения учета НДФЛ воспользуйтесь нашей программой  Бухсофт. Она считает взносы,  готовит документы и отчетность взносам в несколько кликов.  Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Рассчитать НДФЛ

Ндфл с материальной помощи в 2020 году

Подп. 28 ст. 217 НК РФ говорит о том, что материальная помощь не входит в налогооблагаемую базу для налога с доходов, но только та, которая не превышает 4 000 руб. для одного физлица в одном налоговом периоде. Что это значит?

Налоговым периодом по НДФЛ является год. А ограничение в 4 000 руб. установлено для общей суммы матпомощи, полученной от одного или нескольких работодателей.

То есть если за календарный год у одного из работодателей сотрудник уже получил финансовую помощь в размере 4 000 руб., то у другого работодателя аналогичная финансовая поддержка для работника уже должна облагаться налогом.

Правда в случае, если сотрудник не уведомил работодателя о подобном факте, а справка 2-НДФЛ предоставлена не была, никаких санкций в адрес работодателя не последует. А вот сотрудник получит уведомление от налоговиков о необходимости доплаты НДФЛ с суммы «лишней» материальной помощи.

Не ограничивается суммой в 4 000 руб.

необлагаемая НДФЛ материальная помощь для работников, потерявших кого-то из членов семьи, а также для работников, у которых в семье появился малыш, независимо от того, родной он для работника или усыновленный. Материальная помощь в связи с появлением ребенка ограничена суммой в 50 000 руб. на каждого такого ребенка. Такие нормы указаны в подп. 8 ст. 217 НК РФ.

Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ

Как уже было озвучено, не облагается налогом только материальная помощь в пределах 4 000 руб. и некоторая целевая материальная помощь сверх 4 000 руб.

Это отражается в отчетных формах предоставлением налогового вычета.

Так в справке 2-НДФЛ предоставление финансовой поддержки будет отражено таким образом:

  • с кодом дохода 2760 отражена материальная помощь до 4 000 руб. включительно;
  • с кодом 503 в соседней графе отражен вычет в сумме предоставленной материальной помощи.

В результате налоговая база по НДФЛ окажется нулевой.

Аналогичные коды используются для материальной помощи, связанной со смертью члена семьи. А для материальной помощи, связанной с рождением или усыновлением ребенка, используется такая пара кодов: 2762 для дохода и 508 для вычета.

Обложение НДФЛ материальной помощи в 2020 году

Если материальная помощь будет предоставлена работодателем свыше 4 000 руб. и по причине иной, чем смерть члена семьи или рождение ребенка, то всю сумму превышения необходимо обложить по ставке 13%

При этом при заполнении справки 2-НДФЛ будут использоваться те же коды, которые указаны выше, но сумма вычета будет меньше суммы дохода. Например:

  • предоставлена материальная помощь на сумму 6 000 руб. – код 2760;
  • предоставлен вычет на сумму 4 000 руб. – код 503;
  • НДФЛ к уплате (6 000 – 4 000) * 13% = 260 руб.

Срок уплаты НДФЛ с материальной помощи

В отношении срока оплаты налога с дохода в виде материальной помощи сверх необлагаемой суммы применяется норма из п. 6 ст. 226 НК РФ – НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за выплатой материальной помощи.

Материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами

Подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ установлено ограничение по сумме матпомощи, необлагаемой страховыми взносами. Оно аналогично – 4 000 руб. на одного работника на календарный год.

Правда, здесь уже нет привязки к сумме материальной помощи, полученной физическим лицом от всех работодателей.

В случае со страховыми взносами даже если ранее сотрудник уже получил финансовую поддержку от другого работодателя, на освобождение новой суммы матпомощи от страховых взносов у текущего работодателя подобный факт не влияет.

Кроме того, иногда для целей определения базы по страховым взносам ограничение по сумме материальной помощи отсутствует, но зато важно ее целевое назначение. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не попадают в облагаемые страховыми взносами суммы матпомощи, выплаченной:

  • в связи со стихийными бедствиями и иными обстоятельствами, включая таррористические акты;
  • в связи со смертью члена семьи работника;
  • в связи с появлением в семье ребенка (правда, для этого случая установлено ограничение в 50 000 руб. на каждого ребенка, а также ограничен срок предоставления матпомощи – в течение первого года после рождения, усыновления и т.п.).

Как документально оформить материальную помощь, не облагаемую налогом

Для выдачи материальной помощи сотруднику потребуется два документа:

  • заявление от работника с указанием целевого назначения материальной поддержки;
  • приказ руководителя о выделении денежных средств на выдачу материальной помощи с указанием суммы.

Если назначение материальной помощи соответствует целям, прописанным в подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ или в подп. 8 ст. 217 НК РФ, это нужно обязательно указать.

Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

Источник: https://www.26-2.ru/art/351698-materialnaya-pomoshch-4000

Как предоставляется материальная помощь в справке 2-НДФЛ

Материальная помощь в справке 2-НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Материальной помощью традиционно именуют финансовые средства, получаемые сотрудниками от работодателя, имеющие социальную направленность и не связанные с трудовой деятельностью. Решение о выделении подобных выплат принимается непосредственно руководством предприятия и никоим образом не ограничивается законодательством.

Порядок предоставления материальной помощи обычно определяется коллективным договором или иными локальными документами. В том случае, если в компании такая помощь сотрудникам выделяется редко, то нет необходимости закреплять какой-то строгий порядок.

В противном случае с целью обеспечения прозрачности и предотвращения каких-либо злоупотреблений целесообразно в специальной локальной нормативной документации закрепить перечень ситуаций, позволяющих претендовать на матпомощь, ее размеры и порядок назначения, а также список документов, которые должны быть предъявлены сотрудником.

Какие основания

Матпомощь выплачивается работнику компании после принятия соответствующего решения и выдачи распоряжения руководством. В большинстве случаев основанием для этого является некая сложная ситуация в жизни сотрудника либо наступление значимого события, в частности, смерть близкого человека, вступление в брак, рождение ребенка.

С данного рода выплат, как и с прочих доходов, должен быть уплачен налог на доходы физических лиц.

Нюансы уменьшения суммы налоговых отчислений зависят от размера материальной помощи, а также от того, что послужило для нее основанием.

Так, в случае ограничения выплаты 4 тысячами рублей за весь календарный год уплата НДФЛ не предусмотрена, при превышении данного значения применяется общий порядок расчета.

Особыми нюансами отличается только расчет налога при выделении средств родителям, усыновителям или опекунам при пополнении семейства новым членом. Эти категории граждан вправе не производить уплату НДФЛ на протяжении первого 12-месячного периода, если общая сумма за это время не превысит 50-тысячной отметки.

Материальная помощь в справке 2-НДФЛ не подлежит отражению независимо от суммы, если она предоставляется в связи с:

  • аварией, наводнением или пожаром;
  • стихийным бедствием;
  • смертью одного из членов семьи.

Что отражено в законе

Ключевым документом, регламентирующим форму справки 2-НДФЛ, а также порядок, согласно которому производится ее заполнение, является приказ ФНС, изданный 30 октября 2019 года.

Согласно данному документу предоставление справки является обязанностью налоговых агентов, то есть организаций, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц. В большинстве случаев в этой роли выступают непосредственно работодатели. Составляться справка должна отдельно по каждому получающему доход человеку.

Предоставляться компетентным органам справка должна даже тогда, когда компания должна, но не имеет возможности удержать налог с доходов, которые были выплачены. Это может произойти, например, при вручении подарка физлицу, не входящему в штат сотрудников.

Может потребоваться предоставление 2-НДФЛ по запросу налоговых инспекторов в том случае, если человек самостоятельно отчитывается по доходам, которые были получены, например, от продажи недвижимости, и при этом претендует на налоговый вычет.

Если в течение года компанией не было произведено никаких выплат доходов физлицам, по отношению к которым она выступает в качестве налогового агента, то составление справки не требуется. Нет необходимости ее предоставлять также в случае приобретения компанией у гражданина имущества и в случае получения выплат предпринимателем.

Включению в справку 2-НДФЛ подлежат все доходы, с которых взимаются налоги. Иными словами, должны быть учтены все суммы средств, выплаченные сотруднику согласно положениям трудового и гражданско-правового договоров.

Возможные виды

Налоговым кодексом устанавливается различный порядок налогообложения средств, предоставленных в качестве матпомощи, в зависимости от типа этой помощи, а также причины предоставления:

Вид матпомощиНюансы уплаты НДФЛ
Средства, причиной выделения которых является рождение ребенка или усыновлениеНе предусмотрена уплата налога с сумм размером до 50 тысяч рублей на обоих родителей в года на одного ребенка
Средства, выделенные в связи со смертью близкого родственникаУплата не предусмотрена
Средства пострадавшим от стихийного бедствия или иной ЧСУплата не требуется
Средства, выделенные в связи с иными обстоятельствамиНалог не платится с сумм, размером до 4 тысяч рублей в год

Образец заполнения формы 2-НДФЛ

Документальное оформление

Выплата материальной помощи производится на основании решения руководителя предприятия, и размеры ее никак не регламентированы на законодательном уровне.

Порядок и условия, в соответствии с которыми такие соцвыплаты предоставляются, могут быть прописаны в таких локальных нормативных актах, как коллективный договор, положение относительно оплаты труда или отдельное положение, касающееся выплаты матпомощи.

Закон не обязывает включать в вышеперечисленные документы нормы, осуществляющие регулирование выплат, однако их наличие крайне желательно, если матпомощь предоставляется на предприятии регулярно. Это позволяет избежать непрозрачности выделения средств и возможных конфликтных ситуаций, связанных с этим.

В нормативных актах стоит прописать:

  • список событий, в связи с которыми у сотрудников возникает право на получение матпомощи;
  • лимиты выделяемых средств, порядок назначения и нюансы выплаты;
  • документы, которые должны входить в предоставляемый претендентом на матпомощь список.

Локальными актами может указываться исключительно потенциальная возможность получения соцвыплат от работодателя, а ключевым документом, на основании которого помощь начисляется определенному работнику, является изданный руководителем приказ. Его составление осуществляется согласно полученному от работника заявлению, к которому должны быть приложены все полагающиеся документы.

Бухучет и расходы

Важно знать, как отразить правильно матпомощь в бухучете. В связи с тем, что данные выплаты не являются расходами на оплату труда, их начисление следует вносить на счет 73, предполагающий расчеты с персоналом по прочим операциям.

Затраты на данные выплаты, не входящие в перечень расходов по обычным видам деятельности, списываются на субсчет 91-2 счета 91, касающийся прочих расходов.

Исключением из правил является оформление матпомощи к отпуску, входящей в общую систему оплаты труда и в связи с этим отражаемой на счете 70, предусматривающем расходы с персоналом по оплате труда. При этом данный счет корреспондируется со счетами учета затрат 20, относящимся к основному производству.

ДебетКредит
Матпомощь, выделяемая в связи с отпуском
2070Начислены финансовые средства к отпуску
7068-1Произведено удержание НДФЛ с выделенной в качестве матпомощи суммы
7050 (51)Матпомощь в связи с отпуском выдана
20 (23, 25, 26, 44)68На сумму матвыплаты к отпуску произведено начисление страховых взносов
Матпомощь, выдаваемая работникам в связи с прочими основаниями (появлением ребенка, заключением брака и иными причинами)
91-273Матпомощь начислена работнику
7368-1С суммы выделенных средств удержан НДФЛ
7350 (51)Сотруднику матпомощь выдана
91-268На сумму выплаченных средств произведено начисление страховых взносов

Матпоощь, выдаваемая предприятием сотрудникам, причисляется к к категории соцвыплат, не имеющих отношения к выполнению трудовых функций. В связи с этим, согласно 270-й статье НК, отнесение матпомощи к расходам на оплату труда и учет при расчете налога на прибыль не производится.

Не имеют права учитывать суммы выданной сотрудникам соцпомощи в качестве расходом и те налогоплательщики, которые работают на УСН. Исключение из этого правила составляют лишь матвыплаты в связи с отпуском, если они взаимосвязаны с размером зарплаты и предусматриваются трудовым договором.

Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Особенности отражения материальной помощи в справке 2-НДФЛ

Номы налогового кодекса предусматривают применение особого порядка обложения налогами тех матсредств, которые предоставляются работникам в виде финпомощи. Нюансы налогообложения зависят от причины предоставления денег, а также от типа, к которому они относятся.

Средства могут не облагаться налогом независимо от суммы или же не облагаться лишь до определенного предела. Во втором случае материальная помощь в справке 2-НДФЛ должна отражаться в обязательном порядке.

Вся сумма полученного таким образом дохода должна быть отмечена, а также отражен применяемый по отношению к ней вычет. В частности, при выплате сотруднику средств в размере до 4 тысяч рублей используется код дохода 2760 вместе с кодом вычета 503.

По аналогии производится занесение в документы единовременных выплат, начисляемых работникам в тех случаях, когда у них рождаются дети.

Действующее в 2019 году законодательство не предусматривает уплате с таких сумм НДФЛ, если их размер за год ограничен 50 тысячами рублей за каждого ребенка.

Причем деньги должны быть выданы на протяжении годового периода после рождения. Используемые коды: 2762 и 504.

Поддержка при погребении

Сумма материальной помощи, выделяемой предприятием для компенсации расходов, связанных с погребением, не облагается налогом и не включается в доходы, подлежащие налогообложению.

Размер матпомощи на погребение работавшего сотрудника ограничен профильным ФЗ 10 МРОТ. Данная финпомощь выдается родственнику усопшего, взявшего на себя обязанности по погребению. Обратиться за предоставлением средств следует не позднее звыершения 6-месячного периода с момента смерти.

Если в в районе или местности при начислении зарплаты используется специальный районный коэффициент, то при выплате соцпособия на погребение он также учитывается.

Страховые взносы

Начисление страховых взносов с суммы выделенной сотруднику матпомощи зависит от того, на каких основаниях она была выплачена. Отчислять взносы в соответствующие фонды, как и заполнять образец формы 2-НДФЛ, не требуется, если размер соцпомощи работнику за год был не более 4 тысяч рублей.

Начисление страховых взносов при выплате матпомощи родителям, у которых родился ребенок, а также опекунам или усыновителям, производится согласно особым условиям.

Если единовременно на одного ребенка каждый из родителей получил не более 50 тысяч рублей, то уплата страховых взносов не осуществляется. При этом важно, чтобы начисление суммы было единовременным, то есть производилось на основании одного приказа руководителя.

Не предусмотрена уплата страховых взносов со всей суммы матпомощи сотруднику, выделенной в связи с кончиной члена его семьи, а также выделенной членам семьи в связи с кончиной работника.

Законодательством не предусматривается начисление страховых взносов на суммы матпомощи, предоставленной работнику на возмещение ущерба имуществу или вреда здоровью, причиненного стихийным бедствием либо иным чрезвычайным обстоятельством. Важно, чтобы сотрудник располагал всеми документами, которые подтверждают факт бедствия стихийного характера или иной чрезвычайной ситуации (это может быть справка, выданная МЧС или другим уполномоченным госорганом).

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/materialnaja-pomoshh-v-spravke-2-ndfl/

Все коды доходов в справке 2-НДФЛ: таблица

Материальная помощь в справке 2-НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Доходы в 2-НДФЛ обозначают четырехзначным кодом. За последнее время ФНС меняла коды уже дважды. Какие коды записать в справке 2-НДФЛ при выплате тех или иных доходов работникам, читайте в статье.

В справке 2-НДФЛ все выплаты необходимо обозначать собственными кодами.

Их перечень содержится в приложении 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ и регулярно обновляется. Коды 2-НДФЛ установлены только для облагаемых доходов. Ведь суммы, освобожденные от налога, не надо отражать в справке.

Как избежать путаницы в кодах, рассказала редакция журнала «Главбух».

Новые коды доходов для 2-НДФЛ, которые действуют в 2018 году ниже в статье.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Код 2510 предназначен для ситуаций, когда компания компенсирует сотруднику его затраты на оплату товаров или услуг. Например, коммунальных расходов, оплаты детского сада за ребенка. Поэтому если такую оплату компания производит в интересах работника, то надо указать код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ.

Коды заработной платы в справке 2-НДФЛ

Зарплата обозначается кодом 2000. Этот код также применяется для надбавок, например, выплат, образующихся в связи с применением районного коэффициента, или доплат за вредные условия труда.

Также этот код дохода в справке 2-НДФЛ применяется к командировочным. Если сотрудник получил зарплату и командировочные в одном и том же месяце, то эти выплаты в справке надо суммировать.

Обратите внимание: премии за достижения в труде обозначаются другим кодом 2002.

Код отпускных в справке 2-НДФЛ

Отпускные обозначаются кодом 2012. Этот код единый для всех оплачиваемых отпусков: основного, дополнительного, учебного.

Обратите внимание: компенсация за неиспользованный отпуск не является отпускными. Пока для нее отдельный код не установлен, поэтому используйте общий 4800. Но с 2018 года в 2-НДФЛ код дохода изменится. ФНС России собирается ввести для компенсации за отпуск код 2013.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

1010 – верный код для дивидендов, то есть доходов, которые компания распределяет между своими участниками-физлицами пропорционально их взносам.

Напомним, ставка налога с дивидендов зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Ставка для резидентов – 13%, для нерезидентов – 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Код дохода 1011 в справке 2-НДФЛ

Код 1011 необходим для процентов, которые компания выплачивает физлицам по займам.

Напомним, организация, которая получила заем у физлица, признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении процентов по договору займа. Удержать налог с процентов следует в день их перечисления на банковский счет физлица либо по его поручению на счета третьих лиц.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 необходимо записать в справке 2-НДФЛ, если компания выплачивала сотрудникам или другим физическим лицам арендную плату.

Этот код применяют только в тех случаях, если компания платит за аренду недвижимого имущества или других стационарных объектов. Доходы от аренды любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей этим кодом не обозначают. Для таких выплат предусмотрен отдельный код — 2400.

Код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ

Код 1530 нужен для доходов от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. А у доходов от «неорганизованных» ценных бумаг верный код 1531.

Код дохода 2400 в справке 2-НДФЛ

Кодом 2400 обозначается арендная плата физлицу за транспорт или линии связи. А вот код 1400 в 2-НДФЛ нужен для указания арендной платы за любое другое имущество.

Эксперты на примерах разобрали, как заполнить каждую строку справки 2-НДФЛ. Посмотреть лекцию можно в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2019».

Код дохода 2520 в справке 2-НДФЛ

Код 2520 применяется, когда компания сама предоставляет сотруднику товары или услуги бесплатно или с минимальной оплатой.

Код дохода 2530 в справке 2-НДФЛ

Код 2530 – доходы в натуральной форме. Он близок к коду 2520. Ведь оплата за сотрудника товаров или услуг также попадает под это понятие.

Код 2530 в справке 2-НДФЛ надо применять, например, в случаях, когда компания выдает зарплату готовой продукцией.

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Код 2610 нужен для обозначения материальной выгоды от экономии на процентах. Эта выгода образуется, если компания выдает работнику заем под процент, который превышает две трети ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Код дохода 2710 в справке 2-НДФЛ

Кодом 2710 обозначается обычная материальная помощь. Она не облагается НДФЛ в пределах 4000 рублей для одного сотрудника за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Но в справку 2-НДФЛ все равно надо включить всю сумму. А необлагаемую часть записать в качестве вычета с кодом 503.

Эксперты Системы Главбух расскажут в подробностях, как оформить материальную помощь сотрудникам. Узнать подробности >>

Код дохода 2750 в справке 2-НДФЛ

Код 2750 – призы на конкурсах и соревнованиях, которые проводятся не в целях рекламы товаров или услуг.

Обратите внимание: если мероприятия проводятся согласно решениям органов власти или направлены на рекламу, то призы не облагаются НДФЛ так же, как матпомощь, то есть 4000 рублей в год. А вот призы с кодом 2750 облагаются НДФЛ в полном объеме.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Код 2762 применяется к материальной помощи при рождении ребенка. Облагается НДФЛ только сумма матпомощи, которая превышает 50 000 рублей на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ).

В справку 2-НДФЛ надо занести всю сумму материальной помощи при рождении ребенка. А необлагаемую ее часть показать как вычет с кодом 508.

Код дохода 3020 в справке 2-НДФЛ

Если физлицо получило доход в виде процентов по вкладам в банках, то такой доход в справке 2-НДФЛ надо показать с кодом 3020.

Напомним, для доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, ставке НДФЛ для налоговых резидентов России – 35%, для нерезидентов – 30%.

  •   Онлайн-помощник от Программы «БухСофт»

    Теперь заполнить РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Все пользователи нашего сайта получили БЕСПЛАТНЫЙ доступ. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы. Все это программа тоже умеет делать. Попробовать >>

Таблица с новыми кодами для справок 2-НДФЛ

Код

Наименование дохода

1010

Дивиденды

1011

Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением: – процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; – процентов, получаемых по вкладам в банках; – доходов, получаемых при погашении векселя;

– процентов (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91360-kody-dohodov-dlya-2-ndfl-2018

Юрист Комаровский
Добавить комментарий