НДФЛ с материальной помощи в 2019 году: облагается или нет

Материальная помощь не облагаемая налогом в 2019 году

НДФЛ с материальной помощи в 2019 году: облагается или нет

Работник имеет право получить от компании материальную помощь. Разберемся, какая материальная помощь не облагается налогом и взносами в 2019 году.

Общие положения о материальной помощи сотрудникам

Материальная помощь не является составной частью оплаты труда. Она не относится ни к окладу, ни к стимулирующим выплатам и т.д. Поэтому в большинстве своем материальная помощь не облагается налогом и страховыми взносами в 2019 году.

Материальная помощь выплачивается по усмотрению работодателя работающим сотрудникам, бывшим работникам, причем не только вышедшим на пенсию или инвалидность, родственникам умершего сотрудника.

Положение о предоставление материальной помощи лучше закрепить документально. Это может быть оговорено в индивидуальных трудовых договорах, либо в коллективном.

Внимание! В 2019 году Минфин увеличил необлагаемый НДФЛ лимит материальной помощи. Узнайте, в каком случае и в какой сумме материальная помощь не облагается налогом. 

Когда с материальной помощи не удерживать НДФЛ

В каких случаях можно выплатит сотруднику материальную помощь в 2019 году? Поводов, на самом деле, бесчисленное множество, например:

  • в связи с рождением ребенка;
  • в связи со смертью члена семьи;
  • членам семьи, в связи со смертью самого работника;
  • свадьба;
  • ремонт;
  • болезнь;
  • отпуск;
  • юбилей и т.д.

Само собой, что все вышеперечисленное — далеко не полный перечень поводов к выдаче материальной помощи.

Важно! Давать материальную помощь или не давать – это право работодателя. Это не обязаловка. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно.

Имейте в виду, что материальная помощь не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п.23 ст.270 НК РФ). Учет матпомощи в целях налогообложения прибыли не зависит ни от того, за счет каких средств она выплачивается, ни от того, предусмотрена ли ее выплата трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом.

Но, по разъяснению Минфина, есть одно исключение — это матпомощь к отпуску, если она предусмотрена трудовым договором. Но в этом случае материальная помощь будет относиться к трудовым доходам и облагаться налогами и взносам в общем порядке.

Будет ли материальная помощь облагаться налогами и взносами, зависит от многих факторов, в частности:

  1. Если выплачивается материальная помощь на рождение ребенка, и деньги выплачены единовременно в течение первого года после рождения, она не подлежит налогообложению  в сумме 50 000руб. Это относится и к страховым взносам.
  2. Если выплачивается материальная помощь в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными обстоятельствами, террористическими актами, пожар, наводнение. Все это должно быть подтверждено документально. Тогда материальная помощь не облагается НДФЛ и взносами в той сумме, которую вы выплачиваете.
  3. Кроме этого, материальная помощь в размере не более 4000 руб., оказываемая работодателем своим сотрудникам, в том числе и бывшим, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, налогом на доходы физических лиц и взносами не облагается.

Чтобы не было подозрений, что вы матпомощью заменяете оплату труда. Желательно, чтобы всегда было заявление. Оно пишется в свободной форме, а руководитель компании проставляет на нем свою резолюцию.

Образец заявления на оказание материальной помощи

При необходимости к заявлению придется приложить копии документов. Например, если речь идет о матпомощи на рождение ребенка, на лечение, в качестве возмещения ущерба от пожара и т.д.

Основанием для выдачи материальной помощи в 2019 году является приказ директора предприятия.

Материальная помощь, не облагаемая налогом (НДФЛ) в 2019 году

Давайте сначала разберемся, при каких условиях в 2019 году материальная помощь не облагается налогом, то есть НДФЛ. Для этого обратимся к таблице.

Вид материальной помощиВременные рамкиМаксимальный размер, при котором не удерживается НДФЛПримечания
По причине смерти родственникаЕдиновременнаяНе ограниченЕсли родственник — член семьи. То есть супруг (супруга), мать, отец, ребенок.
Родственникам, умершего сотрудникаЕдиновременнаяНе ограниченЕсли родственник — член семьи. То есть супруг (супруга), мать, отец, ребенок.
Рождение, усыновление ребенкаЕдиновременная.Должна быть выплачена в первый год рождения (усыновления) ребенка50 000 руб.Получить может каждый из родителей (усыновителей)
Возмещение ущерба при стихийном бедствии, террористическом актеЕдиновременнаяНе ограниченВ обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД
На лечение*Раз в год4000руб.Документы, подтверждающие расходы на лечение.
Во всех остальных, не перечисленных выше, случаяхРаз в год4000руб.Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

*Этот вид помощи не выделен отдельным пунктом в НК РФ. Поэтому он является достаточно спорным. Решению Верховного Суда РФ от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614, не признало матпомощь на лечение – доходами на оплату труда. А значит, НДФЛ по ней не платится.

Материальная помощь, не облагаемая взносами в 2019 году

Так как материальная помощь не относится к доходам, связанных с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений.

То есть вы не можете выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. П.1 ст.422 НК РФ достаточно четко этот процесс регулирует.

Вид материальной помощиВременные рамкиМаксимальный размер, при котором не удерживаются взносыПримечания
Работнику, на умершего родственника, либо родным за умершего сотрудникаЕдиновременнаяНе ограниченТолько если помощь выдана на члена семьи (супруга, родителей, детей)
Рождение, усыновление ребенкаЕдиновременная, выплаченная впервый год рождения (усыновления) ребенка50 000 рублейПолагается каждому из родителей
По причине стихийного бедствия или террористического актаЕдиновременнаяНе ограниченВ обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД
На лечениеРаз в год4000 рублейДокументы, подтверждающие расходы на лечение.
Во всех остальных, не перечисленных выше, случаяхРаз в год4000 рублейМатпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

Материальная помощь 4000 рублей, не облагаемая налогом в 2019 году

Руководство предприятия может вынести решение о выделении сотруднику материальной помощи в любом размере и сколько угодно раз. Однако не облагаться налогами и взносами материальная помощь будет только при соблюдении следующих условий:

  • Размер материальной помощи не превышает 4000 рублей;
  • Выплата была сделана один раз в год;
  • Помощь не приурочена к отпуску, согласно трудовому договору.

Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть свадьба, день рождения, приобретения, лечение и пр. Исключение составляют только: смерть сотрудника или его родственника, рождение ребенка, стихийные бедствия и террористические акты.

Важно! Нельзя выдать сотруднику сколь угодную сумму, выплачивая ему ее в течение года частями по 4000 рублей, в надежде избежать НДФЛ и взносов. Вы не заплатите налогов только за первые 4000 рублей. Остальные выплаты подлежат налогообложению в обычном режиме.

Пример. Сотрудница ООО «Удача» Феоктистова Я.В. написала заявление для получения разовой материальной помощи на спецкурсы для ребенка в размере 10 000 рублей в сентябре 2018 года. Директор ООО «Удача» издал приказ о предоставлении финансовой помощи работнице.

Таким образом, из 10 000 рублей полученных Феоктистовой, 4000рублей материальной помощи не облагаются налогом и взносами. А с оставшихся 6000 рублей бухгалтер фирмы удержит НДФЛ и страховые взносы.

Порядок налогообложения материальной помощи бывшим сотрудникам в 2019 году

Закон не запрещает организациям выдавать материальную помощь бывшим сотрудникам. Но налогообложение и уплата взносов в этом случае подчиняется иному правилу.

Дело в том, что основанием для начисления НДФЛ и страховых взносов являются заработки работника, оговоренные в трудовом договоре или же договоре гражданско-правового характера (п.1 ст.420 НК РФ).

Если работник уволен, то действия какого-либо трудового соглашения с ним прекращаются, а вместе с этим исчезает обязанность по выплатам с его доходов. Так как доходов-то собственно трудовых уже никаких нет.

Внимание! При выделении материальной помощи уволившимся сотрудникам, какая бы причина за этим не стояла, НДФЛ и страховые взносы с нее не берутся.

Материальная помощь на рождение ребенка, не облагаемая налогом в 2019 году

При рождении (усыновлении)  ребенка (неважно первого, второго, третьего…) сотрудник компании может получить материальную помощь.

Важно! Закон не обязывает компании поощрять материально рождение детей у своих работников, если иное не предусмотрено трудовым контрактом. Но руководитель может принять такое решение по заявлению сотрудника.

Матпомщь может получить и мать, и отец ребенка, как родного, так и усыновленного. Так как помощь имеет строго целевое назначение, то опекунам и попечителям она не положена. Компания может поощрить опекунов (попечителей) но в общем порядке, исходя из 4000 рублей необлагаемой налогом и взносами помощи.

В каких случаях материальная помощь на рождение ребенка не облагается налогом и взносами в 2019 году
Сумма помощи в пределах50 000 рублей
Сотрудница (сотрудник) обратились за нейв течение первого года со дня рождения (усыновления) ребенка
Решение о предоставление помощи было принятоОднократно

Здесь следует пояснить одно обстоятельство. Как следует из письма Минфина России от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006, выплата матпомощи в связи с рождением ребенка должна быть обязательно произведена единым платежом.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

То есть, главное принять решение, закрепить его и сумму помощи приказом о единовременной выплате на рождение ребенка в полном объеме. И если даже эта сумма будет перечислена матери или отцу частями, НДФЛ и взносы с нее браться не будут.

Иное дело, если с течением времени директор фирмы даст распоряжение выплатить еще одну матпомощь работнику по случаю рождения (усыновления) ребенка. Тогда с этой суммы уже будет браться налог, даже если в совокупности обе выплаты не превышают 50 000рублей.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160856-materialnaya-pomoshch-neoblagaemaya-nalogom-v-2019-godu

Материальная помощь: студентов освободили от налога

НДФЛ с материальной помощи в 2019 году: облагается или нет

Президент РФ освободил студентов и аспирантов от уплаты НДФЛ при получении материальной помощи. Документ размещен в воскресенье, 29 сентября, на официальном интернет-портале правовой информации.

Изменения вносятся в п. 28 ст. 217 НК России, согласно которому материальная помощь, не превышающая 4 тыс. руб. в год, оказываемая работодателями своим работникам или пенсионерам, освобождается от налогообложения.

То есть, теперь налогообложению не будет подлежать матпомощь — не более 4 тысяч рублей в год, которую вуз или колледж выплачивает нуждающимся студентам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Закон вступает в силу с 1 января 2020 года.

Налоги с бедствующих не брать

Сообщается также, что Путин подписал закон об освобождении от НДФЛ средств, полученных гражданами в связи с ЧС – чрезвычайными ситуациями и стихийными бедствиями.

Закон предусматривает освобождение от НДФЛ доходов, полученных гражданами, пострадавшими в результате терактов на территории России, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств. Эта норма также касается семей пострадавших.

В настоящее время предусмотрен закрытый перечень доходов в натуральной форме, освобождаемых от НДФЛ в связи с соответствующими событиями, но не предусматривается освобождение от налога на материальную выгоду и иные доходы, полученные пострадавшими.

Закон также включает в перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, доходы, полученные россиянами в качестве платы за наем жилых помещений от физлиц, пострадавших от террористических актов на территории России, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств. Но при условии, если такая оплата произведена ими в пределах сумм, полученных на цели аренды жилого помещения из средств бюджетной системы РФ.

Документ также был опубликован в воскресенье на официальном портале правовой информации.

«Несправедливо, когда люди, которые пострадали от стихийных бедствий, потеряв свое единственное жилье, вынуждены платить налог со средств, полученных в качестве компенсации»,

— отмечал ранее спикер Госумы Вячеслав Володин.

Он пояснял, что не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды (включая доходы в связи с прощением долга), полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств.

Закон распространяется также на граждан, которые являются членами семей таких пострадавших. Он вступает в силу со дня официального опубликования и будет распространяться на доходы, полученные физическими лицами с 1 января 2019 года.

Медработникам и ипотечникам тоже повезет

Ранее 3 сентября Путин поручил правительству РФ до 1 ноября представить предложения по установлению ежемесячных дополнительных выплат медицинским работникам организаций, оказывающих первичную помощь.

Также правительство должно разработать предложение о введении медработникам дополнительного повышающего коэффициента к единовременным компенсационным выплатам. Это относится к тем, кто переехал на работу в сельские населенные пункты, рабочие поселки или поселки городского типа в районах Крайнего Севера, Арктической зоне, а также на удаленных территориях с низкой транспортной доступностью.

Кроме того, до установленного срока кабмин обязан усовершенствовать порядок лицензирования медицинской деятельности и внедрить процедуру предварительного согласования региональными властями решений о создании медицинской организации, либо об изменении профиля ее деятельности.

Также в планах правительства имеется снижение налоговой нагрузки на медицинские организации первичного звена за счет освобождения их от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога.

Наконец этим летом президент Владимир Путин подписал указ, который освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в ходе «ипотечных каникул».

Как отмечается, закон освобождает россиян, воспользовавшихся «ипотечными каникулами», от уплаты налога при получении выгоды в связи с экономией на процентах в ходе таких каникул.

А сам закон об ипотечных каникулах вступил в силу 31 июля.

Согласно этому закону, граждане страны, имеющие ипотеку и попавшие в сложные жизненные обстоятельства, имеют право на льготный период длинной в шесть месяцев, в ходе которого они смогут уменьшить или приостановить выплаты по кредиту.

Льгота распространяется на граждан, лишившихся работы, получивших инвалидность, а также признанных нетрудоспособными сроком на два месяца. У россиян, которые смогут претендовать на льготу, размер среднемесячных выплат по кредиту должен превышать 50% дохода.

Источник: https://www.gazeta.ru/business/2019/09/29/12695869.shtml

Материальная помощь в 6-НДФЛ

НДФЛ с материальной помощи в 2019 году: облагается или нет

Материальная помощь отражается в 6-НДФЛ по особым правилам. Они зависят от вида выплаты и ее размера. В статье мы рассказали, какую матпомощь в 6-НДФЛ показывают, и привели примеры заполнения.

 Компания нашла ошибку в 6-НДФЛ и уточнила отчет: оштрафуют ли инспекторы

Какая материальная помощь не отражается в 6-НДФЛ

В расчете компаниям не нужно показывать материальную помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@). Перечень таких выплат есть в статье 217 Налогового кодекса. Основные виды мы привели в таблице.

К примеру, не облагается НДФЛ матпомощь с связи со смертью родственника и прочими чрезвычайными обстоятельствами. Поэтому такую выплату не нужно включать ни в раздел 1, ни в раздел 2 формы 6-НДФЛ. Но есть ряд необлагаемых доходов, которые нужно показывать в 6-НДФЛ.

Виды матпомощи, которые не нужно показывать в 6-НДФЛ

№ п/пМатериальная помощь, не отражаемая в 6-НДФЛ
1Единовременная выплата членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи (абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ)
2Выплаты лицам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также членам семьи лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст. 217 НК РФ)
2Выплаты лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также членам семьи лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ)

Какая материальная помощь отражается в 6-НДФЛ

В отчете компании должны показать матпомощь, которая полностью либо частично облагается НДФЛ. Например, материальную помощь при рождении 6-НДФЛ показать нужно. Ведь она облагается НДФЛ в сумме, превышающий 50 тыс. руб. (п. 8 ст. 217 НК). Причем, необлагаемые выплаты в 50 тыс. руб. полагаются каждому родителю.

Если вы выплатили материальную помощь по другим основаниям, применяйте следующие правила. Начисляйте НДФЛ с выплат, превышающих 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК). Причем, необлагаемый лимит считайте нарастающим итогом с начала года. Когда компания может не считать НДФЛ

Допустим, вы выплатили работнику матпомощь в январе в сумме 3000 руб. Потом в августе выдали еще одну материальную помощь – 2000 руб. Первая матпомощь НДФЛ не облагалась, поскольку была меньше 4000 руб. с начала года. При выплате второй матпомощи нужно удержать НДФЛ. Ведь сумма помощи уже превысила 4000 руб. Сумма начисленного НДФЛ – 130 руб. [(3000 руб. + 2000 руб. – 4000 руб.) х 13%].

Как записать в 6-НДФЛ матпомощь

Раздел 1. Отразите выплату в том периоде, когда работник получил деньги. Укажите сумму материальной помощи в строке 020, необлагаемую часть – в строке 030. В строке 040 запишите начисленный НДФЛ, в строке 070 – удержанный НДФЛ.

Раздел 2. Включите выплату в раздел 2 формы 6-НДФЛ за тот период, к которому относится дата в строке 120.

В строках 100 и 110 запишите дату выплату, в строке 120 – крайний срок уплаты НДФЛ. В строке 130 укажите всю сумму выплаты, в строке 140 – удержанный налог. Ниже на примере смотрите, как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ в разделе 2. Как оформить расчет по другим выплатам, которые могут быть в любой компании, разъяснили налоговики.

Пример. Как отразить материальную помощь в форме 6-НДФЛ

Организация выплатила 20 августа работнику матпомощь на лечение зубов в сумме 6000 руб. При выплате бухгалтер удержал НДФЛ 260 руб. [(6000 руб. – 4000 руб.) х 13%]. В форме 6-НДФЛ бухгалтер покажет выплату в расчете за 9 месяцев 2019 года.

В строке 020 покажет всю выплату 6000 руб., в строку 030 включит необлагаемую часть 4000 руб. В строках 040 и 070 отразит НДФЛ – 260 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 смотрите ниже.

Материальная помощь 6-НДФЛ: пример заполнения

Важно: если выплатили материальную помощь в последний рабочий день отчетного периода, покажите выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за следующий период (письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@).

Дело в том, что срок уплаты НДФЛ с материальной помощи – следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК).

А если срок приходится на следующий квартал, выплату следует показать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за следующий отчетный период.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52446-kak-otrazit-materialnuyu-pomoshch-v-6-ndfl-v-2019-godu

Ндфл без ошибок

НДФЛ с материальной помощи в 2019 году: облагается или нет

Беседу провела Екатерина Валуева,
эксперт по финансовому законодательству

Налог на доходы физических лиц, пожалуй, единственный из налогов, интерес к которому проявляют не только бухгалтеры. Ведь его должны платить все работники без исключения. А у такого большого количества заинтересованных лиц возникает множество вопросов.

И, несмотря на огромное количество писем Минфина России, разъяснений экспертов и мнений специалистов, споры по этому налогу в последнее время стали не редкостью.

Мы выбрали самые проблемные и широко обсуждаемые вопросы по НДФЛ и задали их Кириллу Владимировичу Котову, заместителю начальника отдела ФНС России.

Компенсация за задержку зарплаты подлежит обложению НДФЛ

Кирилл Владимирович, давайте рассмотрим такую ситуацию. Организация задержала выплату заработной платы работникам на несколько дней, а потом выплатила компенсацию за задержку. Подлежит обложению НДФЛ сумма таких выплат?

Да, подлежит. Согласно положениям Налогового кодекса1 освобождаются от налога суммы компенсационных выплат, установленных законодательством РФ и связанных с исполнением трудовых обязанностей. К таким выплатам в данном случае относятся гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом2.

Что касается компенсации за задержку заработной платы, то она никак не связана с исполнением налогоплательщиком (работником) своих обязанностей. Ведь такая компенсация выплачивается вследствие ненадлежащего исполнения своих обязанностей работодателем и относится к мерам ответственности, применяемым в подобных случаях.

А значит, должна облагаться НДФЛ на общих условиях.

Компенсация за использование личного автомобиля сотрудника не облагается НДФЛ, только если сотрудник предоставит документы, подтверждающие нахождение автомобиля в собственности

Организация выплачивает сотруднику компенсации за использование личного имущества работника. Облагаются ли НДФЛ такие выплаты?

Право на получение работником такой компенсации установлено Трудовым кодексом3.

Исходя из установленной нормы при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер таких расходов определяется соглашением сторон трудового договора и выражается в письменной форме.

Одновременно в Налоговом кодексе4 указано, что не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личные легковые автомобили для служебных поездок, является приказ руководителя предприятия, организации и учреждения, в котором предусматриваются размеры этой компенсации.

Таким образом, компенсация за использование работником личного автомобиля в служебных целях не подлежит налогообложению. При этом в подтверждение понесенных расходов работник должен предоставить документы, подтверждающие нахождение автомобиля в собственности, а также документы, подтверждающие понесенные расходы.

При заключении гражданско-правового договора работодатель должен самостоятельно удержать НДФЛ

Организация заключает гражданско-правовой договор с работником и прописывает в нем обязанность сотрудника самому исчислить и уплатить НДФЛ. Является ли такое условие правомерным?

Нет, не является.

В отношении выплат в денежной форме по договорам, предметом которых выступает выполнение физическим лицом работ или оказание услуг, организация, их производящая, выступает в качестве налогового агента и обязана удержать налог.

Это прямо следует из положений Налогового кодекса5. Возложение обязанности по уплате налога на самого налогоплательщика производится только в определенных случаях, предусмотренных налоговым законодательством6.

Превышение суточных расходов по командировке облагается подоходным налогом

Кирилл Владимирович, а что делать организации, если командированный сотрудник потратил больше выданных средств? Нужно ли облагать НДФЛ такой «перерасход»?

В данном случае надо четко понимать, о каких видах расходов идет речь. Документально подтвержденные расходы по проезду и проживанию не подлежат налогообложению вне зависимости от их размеров.

Что же касается суточных, то они не облагаются налогом только в ограниченных законом размерах: 700 рублей в день при командировке внутри России и в пределах эквивалента 2500 рублей при заграничной командировке7.

Превышение установленного лимита облагается НДФЛ в общем порядке.

Выплаты при рождении ребенка не облагаются НДФЛ в пределах установленного законом лимита каждому из родителей одновременно

При рождении ребенка сумма выплат работнику облагается НДФЛ. За исключением установленного лимита (50 000 руб.). Рассчитывается ли данный лимит на обоих родителей вместе или на каждого по отдельности?

Согласно положениям Налогового кодекса8 не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Данная материальная помощь не облагается НДФЛ при одновременном соблюдении следующих условий:

  • материальная помощь выплачивается работодателем своему работнику (родителю, усыновителю, опекуну);
  • материальная помощь выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения);
  • материальная помощь выплачивается в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
  • материальная помощь выплачивается единовременно, то есть сразу целиком, а не по частям.

Размер единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка, не подлежащей налогообложению, ограничен суммой, не превышающей 50 000 рублей по каждому из родителей.

Социальный налоговый вычет на ребенка нельзя получить в двойном размере, если один из родителей не работает

Можно ли получить социальный налоговый вычет на ребенка в двойном размере, если один из родителей не работает?

Нет, нельзя. Предоставление социального налогового вычета в двойном размере путем отказа от него одного родителя в пользу другого положениями Налогового кодекса не предусмотрено. Его предельный размер установлен в отношении расходов на обучение ребенка в возрасте до 24 лет в сумме 50 000 рублей9, а на лечение ребенка в возрасте до 18 лет — до 120 000 рублей10 в год.

Расходы на чай и кофе можно раскидать на сотрудников только в случае, если гости и посетители не пользуются этими же благами

Давайте поговорим про неоднозначную ситуацию с приобретением организацией чая, кофе, сахара для сотрудников.

Ведь в соответствии с многочисленными письмами Минфина России организация должна применять все возможные методы для оценки экономической выгоды, полученной сотрудниками.

А если таких способов компания не нашла, то как доказать, что все возможные способы расчета реальной налоговой выгоды она исчерпала и они не принесли результатов?

В настоящее время механизм такого доказывания не установлен.

Во избежание конфликтных ситуаций и спорных моментов при проверке можно посоветовать организации раскидывать сумму расходов на чай, кофе, сахар и аналогичные продукты на всех работников равномерно.

Однако такая политика может быть использована в единственном случае, когда речь идет о потреблении данных благ только сотрудниками организации без доступа для гостей и посетителей.

Излишне удержанный НДФЛ по уволившемуся сотруднику возвращается только на основании письменного заявления и строго в безналичной форме

Кирилл Владимирович, и последний вопрос. В организации зачастую случается, что выявляются ошибки при начислении НДФЛ. Как должна поступить организация, если, к примеру, была обнаружена ошибка в излишне удержанном налоге, а сотрудник уже уволился?

Если речь идет об ошибке в виде излишне удержанного НДФЛ, то возврат такой суммы осуществляется в следующем порядке11: 1) организация сообщает своему бывшему сотруднику об обнаруженной ошибке и излишне удержанном налоге в течение десяти дней со дня обнаружения ошибки; 2) сотрудник пишет письменное заявление на возврат излишне удержанного налога и указывает свой банковский счет, на который следует перечислить «перерасчет»; 3) организация в течение трех месяцев со дня получения такого заявления от бывшего сотрудника обязана перечислить денежные средства на расчетный счет, указанный в его заявлении.

Обратите внимание, что возврат денежных средств осуществляется только в безналичной форме.

Сноски:
1, 4 п. 3 ст. 217 НК РФ
2 разд. 7 ТК РФ
3 ст. 188 ТК РФ
5 ст. 226 НК РФ
6 ст. 227, 228 НК РФ
7 абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ
8 п. 8 ст. 217 НК РФ
9 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
10 п. 2 ст. 219 НК РФ
11 п. 1 ст. 231 НК РФ

Источник: http://www.garant.ru/company/garant-press/ab/461341/1/

Облагается ли материальная помощь сотруднику НДФЛ?

НДФЛ с материальной помощи в 2019 году: облагается или нет

Материальная помощь облагается НДФЛ в соответствии с нормами НК РФ в общеустановленном порядке, так как представляет собой доход, полученный сотрудником от своего работодателя.

Однако данный вид дохода не связан с оплатой трудовой деятельности сотрудника, поэтому часто при исчислении НДФЛ возникает вопрос: удерживается НДФЛ с материальной помощи или нет, и если удерживается, то в какой мере? Рассмотрим ответ на данный вопрос более детально.

Удерживается ли НДФЛ с материальной помощи в 2019 году

Когда матпомощь НДФЛ облагается не в полной мере и когда подоходный налог берется с полной суммы

Облагается ли НДФЛ материальная помощь, полученная в натуральной форме

Каков срок перечисления НДФЛ с материальной помощи

Итоги

Удерживается ли НДФЛ с материальной помощи в 2019 году

Порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи в 2019 году не изменился. Чтобы ответить на вопрос, удерживается ли подоходный налог с материальной помощи, нужно знать, на каком основании она выплачивается.

Ст. 217 НК РФ устанавливает, какая матпомощь не облагается НДФЛ, а именно:

  1. Кончина самого сотрудника или кого-то из его родственников (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  2. Социальная поддержка малоимущего сотрудника, которая осуществляется за счет средств бюджета РФ (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  3. Наступление происшествий стихийного характера (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).

См. «Минфин назвал условие освобождения от НДФЛ матпомощи работнику в связи с пожаром».

  1. Матпомощь, выплачиваемая сотруднику (или его родственникам, в случае смерти самого работника), пострадавшему в ходе террористических актов (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  2. Выплаты профкомами членам профсоюзов (п. 31 ст. 217 НК РФ).
  3. Приобретение санаторно-курортных путевок сотрудникам или членам их семей (п. 9 ст. 217 НК РФ).

Подробнее о выплате материальной помощи на санаторно-курортный отдых читайте в материале «Путевки санаторно-курортных и оздоровительных организаций могут не облагаться НДФЛ».

  1. Компенсация стоимости медицинских услуг сотруднику или членам его семьи (п. 10 ст. 217 НК РФ).

О том, в каких случаях не облагаются налогом расходы на физкультуру и спорт, читайте в статье «НДФЛ и мероприятия по развитию физкультуры и спорта в трудовых коллективах».

Конечно, вышеприведенный список не содержит все возможные выплаты, при которых подоходный налог с материальной помощи не взимается. Их полный перечень приводится  в ст. 217 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=SWJdRzv8PZ0

Право на перечисленные льготы возможно при выполнении таких условий:

  • Получение, оформление документов, подтверждающих факт возникновения того или иного события.
  • Закрепление во внутренних документах предприятия возможности выплаты такой помощи.

Когда матпомощь НДФЛ облагается не в полной мере и когда подоходный налог берется с полной суммы

НК РФ содержит основания и для того, чтобы материальную помощь облагать НДФЛ лишь частично.

К таким выплатам, например, относятся:

  1. Выплата по случаю появления в семье работника новорожденного – как собственного ребенка, так и взятого из приюта. При этом необлагаемая база по указанному основанию не должна быть более 50 000 рублей на каждого ребенка, а выплата матпомощи должна быть произведена до наступления одного года ребенку (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Подробнее об этом – в материале «В каком размере не облагается НДФЛ матпомощь при рождении ребенка?».

  1. Материальные выплаты, предусмотренные локальными нормативными актами организации, но не более 4 000 руб. за год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Для того чтобы материальная помощь облагалась НДФЛ в уменьшенном объеме, необходимо выполнение следующих условий:

  • Наличие подтверждающих бумаг.
  • Отражение во внутренних документах компании возможности выплаты данных видов матпомощи.

Следует отметить: если у налогоплательщика нет возможности воспользоваться льготой по НДФЛ, у него возникает обязанность уплатить налог по ставке 13% с материальной выплаты.

При этом НДФЛ с материальной помощи удерживается в следующих случаях:

  1. Отсутствуют подтверждающие документы.
  2. Основание для необлагаемой выплаты не предусмотрено НК РФ.
  3. Внутренними документами не предусмотрена возможность ее начисления.

О том, когда и как матпомощь отражается в 6-НДФЛ, читайте в статье «Как отразить материальную помощь в форме 6-НДФЛ?».

Облагается ли НДФЛ материальная помощь, полученная в натуральной форме

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/kompensaciya_i_ndfl/oblagaetsya_li_materialnaya_pomow_sotrudniku_ndfl/

Материальная помощь в Узбекистане: экспертная статья о начислении и налогообложении материальной помощи сотрудников на сайте для бухгалтеров BSS.Uz

НДФЛ с материальной помощи в 2019 году: облагается или нет

В данной статье мы рассмотрим, в каких случаях происходит выплата материальной помощи и облагается ли она налогом на доход физических лиц (НДФЛ).

У сотрудников компаний и предприятий всегда могут возникнуть непредвиденные ситуации. Работодатель вправе по своему усмотрению выплачивать в таких ситуациях материальную помощь сотрудникам.

Давайте для начала дадим определение материальной помощи — это все виды выплат, которые никак не связаны с коммерческой или производственной деятельностью компании.

Случаи оказания материальной помощи сотруднику в Узбекистане

Материальная помощь относится к прочим доходам сотрудника. В статье 178 Налогового Кодекса РУз можно найти полный перечень таких доходов. Исходя из этой статьи можно понять, в каких случаях предоставляется материальная помощь сотрудникам. Оказать материальную помощь сотруднику можно:

  1. В случае смерти сотрудника или смерти одного из членов его семьи;
  2. В связи с чрезвычайными обстоятельствами;

Для справки: Чрезвычайные обстоятельства – это непредотвратимые и непредвиденные обстоятельства, вызванные природными явлениями (землетрясение, оползень, ураган и т.д.) или социально-экономическими обстоятельствами (состояние войны, блокады, запрет на импорт и экспорт и т.д.), которые не зависят от воли и действий двух сторон.

  1. В связи с рождением ребенка и вступлением в брак работника либо его детей;
  2. Выплата материальной помощи сотруднику может быть осуществлена в виде сельскохозяйственной продукции или средств на ее приобретение.

Важно помнить: Предприятие уплачивает материальную помощь только в том случае, если данная выплата прописана в положении о премировании организации. То есть закон не обязует выплачивать все виды матпомощи, каждое юридическое лицо решает само, какие выплаты возможны, а какие нет.

Материальная помощь и НДФЛ

Разобравшись с тем, в каких ситуациях уплачивается материальная помощь, также необходимо знать подлежит ли она налогообложению. Уплачивать НДФЛ нужно не с каждой материальной помощи. Согласно статье 179 НК РУз материальная помощь не облагается налогом на доходы физических лиц:

  • полностью в случае чрезвычайных обстоятельств;
  • до 12-кратного размера минимальной заработной платы в случае смерти сотрудника или членов его семьи;
  • до 12-кратного размера минимальной заработной платы за налоговый период во всех остальных случаях, указанных в статье 178 НК РУз.

Обратите внимание! Для расчета необлагаемого дохода сотрудников принимают МРЗП установленную на 1 января. В 2019 году МРЗП на 1 января составляет 202 730 сумов.

 Как определить совокупный доход налогоплательщика?

Расчет НДФЛ с учетом начисления материальной помощи сотруднику

Рассмотрим пример:

Оплата труда работника в январе составила 2 400 000 сумов. Допустим, он получил материальную помощь в размере 2 600 000 сумов, так как у него родился ребенок.

Как мы отписывали выше, согласно статье 179 НК материальная помощь не облагается НДФЛ до 12 МРЗП, выданных в течение текущего года.

При расчете в течение всего года применяем МРЗП, действующий на начало года (202 730 х 12 = 2 432 760 сумов).

Далее мы складываем весь доход и отнимаем сумму, которая не облагается НДФЛ. В итоге получается сумма налогооблагаемого дохода сотрудника в январе месяце:

2 400 000 + 2 600 000 — 2 432 760 = 2 567 240 сумов.

Начислим налог за январь: 2 567 240 х 12 % = 308 068,8 сумов.

Из этой суммы налога удерживаются обязательные взносы на ИНПС 2 567,24 сумов (2 567 240 х 0,1 %).

НДФЛ за январь перечисляется в бюджет 305 501,56 сумов (308 068,8 — 2 567,24).

Работник на руки получает 4 691 931,2 сумов (2 400 000 + 2 600 000 – 308 068,8).

Теперь рассмотрим, как будет выглядеть отчет в налоговую службу при расчете налога на доходы физических лиц и единого социального платежа. Для наглядности возьмем расчет из примера, который описан выше.  Обратите внимание, что Приложение №2 заполняется нарастающим итогом только один раз в год, при сдаче годового отчета.

Сначала необходимо будет заполнить Приложение 2 к расчету, где указываются все виды дохода сотрудников, которые освобождаются от налогообложения, а потом уже вносить все данные в основной расчет.   

Итак, в данной статье мы обсудили все аспекты, которые связаны с выплатой материальной помощи в Узбекистане.  Рассмотрели пример заполнения расчета налога на доходы физических лиц и единого социального платежа, в котором отображены доходы сотрудников,  облагаемые и необлагаемые НДФЛ.

Источник: https://www.bss.uz/article/76-materialnaya-pomoshch

Юрист Комаровский
Добавить комментарий