НДС изменения 2019 года. Как работать в переходный период

Ндс 20 процентов: как работать в переходный период?

НДС изменения 2019 года. Как работать в переходный период

Повышение НДС с 18 до 20 процентов добавит работы бухгалтерам. Специальных правил ведения учета в переходный период нет. Как вести учет НДС в 2019 году по договорам 2018 года, если отгрузка происходит в одном периоде, а оплата – в другом?

Ставка НДС повышена с 18 до 20 процентов с 1 января 2019 года на основании Федерального закона от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс.

Льготная ставка НДС в размере 10 процентов сохранена и применяется только в отношении социально значимых товаров.

К ним относятся: продовольственные продукты (кроме деликатесов), детские товары, периодические печатные издания и книжная продукция (кроме эротической и рекламной), лекарственные средства.

Небольшая группа компаний имеет право воспользоваться нулевой ставкой НДС. Среди них экспортеры и воздушные перевозчики.

Общие правила по НДС

По общему правилу, с предоплаты, которая получена в 2018 году, продавец исчисляет НДС по ставке 18/118. А при отгрузке в 2019-м применяется ставка 20/120. Но к вычету налог принимается по ставке 18/118 с полученной предоплаты.

Новая ставка действует по договорам независимо от времени их заключения – до 2019 года или позже. Значит, применять нужно ту ставку, которая действует в момент определения налоговой базы. Поэтому для расчета налога ориентируйтесь на момент определения базы по НДС.

Моментом определения базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из двух дат в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ: день отгрузки товаров (работ, услуг) или день оплаты, в том числе частичной.

Оплата 2018 – реализация 2019

Теперь разберемся в том, как считать НДС, если оплата прошла в 2018 году, а реализация – в 2019. Налоговая база определяется в 2018 году. Следовательно, продавец платит НДС, а покупатель принимает налог к вычету по ставке 18 процентов. Повышение налога с января 2019 года не влечет за собой изменения налоговых обязательств сторон сделки. На момент оплаты базу пересчитывать не нужно.

ПРИМЕР 1. КАК НАЧИСЛИТЬ НДС В 2018 ГОДУ ПРИ ОТГРУЗКЕ, А В 2019 ГОДУ – ПОСЛЕ ОПЛАТЫ?

В ноябре 2018 года ООО «Принц» отгрузило покупателю товары на общую сумму 118 000 руб. (в том числе НДС по ставке 18% – 18 000 руб.). Покупатель рассчитался за товар в январе 2019 года.

В учете продавец сделал проводки:

Дебет 62   Кредит 90-1
— 118 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров в 2018 году;

Дебет 90-3   Кредит 68 субсчет «Расчет по НДС»
— 18 000 руб. – начислен НДС с выручки от реализации товаров по ставке 18%.

Дебет 51   Кредит 62
— 118 000 руб. – получена оплата от покупателя в 2019 году.

До введения новой ставки по НДС, в конце 2018 года, всем продавцам выгодно составлять договоры так, чтобы успеть провести отгрузку до начала 2019 года. Даже если покупатель расплатится только в следующем году, продавец выиграет, применив более низкую ставку налога в 18 процентов.

Оплата 2018 – отгрузка 2019

Теперь рассмотрим другую ситуацию: как применять ставку НДС, если оплата прошла в 2018 году, а отгрузка – в 2019 году.

НДС определяется и в момент получения аванса, и при дальнейшей отгрузке. Если в 2018 году поступила предоплата в 100 процентов, а отгрузка происходит в 2019 году, то НДС с аванса в 2018 году нужно начислить по ставке 18 процентов. Эту же сумму можно принять к вычету в 2019 году после отгрузки товара.

НДС с отгрузки в 2019 году нужно рассчитывать уже по ставке 20 процентов. При этом дата заключения договора и наличие предоплаты на ставку по отгрузке не влияют.

Если в 2018 году поступила частичная предоплата, а отгрузка прошла полностью в 2019 году, в 2018 году нужно начислить НДС с аванса по ставке 18/118. В 2019 году отгрузка должна пройти по ставке 20 процентов. К вычету нужно взять НДС с частичного аванса в сумме, рассчитанной по ставке 18 процентов.

ПРИМЕР 2. КАК НАЧИСЛИТЬ НДС ПРИ ОПЛАТЕ В 2018 ГОДУ И ОТГРУЗКЕ В 2019 ГОДУ?

Цена в договоре указана с учетом НДС: в размере 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Когда поставщик получает аванс на всю сумму договора, он должен заплатить НДС по ставке 18%.

Это составит 118 888 руб. × 18/118 = 18 000 руб.

На дату отгрузки поставщик должен выделить аванс расчетным методом по ставке 20%.

Это составит 118 000 × 20/120 = 19 666 руб.

Даже если цена товара осталась прежней, сумма НДС увеличится. Покрыть разницу можно либо за счет покупателя, либо за счет продавца.

Каким образом будет покрыта разница, возникшая из-за повышения НДС, за счет покупателя или за счет продавца? Ответ на этот вопрос нужно найти заранее, решение стороны могут оформить в дополнительном соглашении к договору. Лучше это сделать до начала 2019 года.

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/nds-20-protsentov-kak-rabotat-v-perekhodnyy-period

Ндс 20% – подарок или расход?

НДС изменения 2019 года. Как работать в переходный период

Маркетинг

Главный враг развития бизнеса

Рассказали мне такую историю. В одной компании искали человека на вакантную должность. И всё бы ничего, но заказ на подбор человека передали кадровому агентству, а те с задачей, по мнению организации-заказчика, не справились.

Фирма КАМИН, г. Калуга, пер. Теренинский, д.6 а, (4842) 27-97-22

С 01 июля 2017 года каждый чек будет обязан совершить немалый путь до того, как попадёт в базу ФНС.

Мы оказываем следующие услуги:

Консультации по выбору ККТ, помощь в подключении ККТ к программам «1С»

Подключение онлайн-касс к операторам фискальных данных — сервис «1С-ОФД», «Астрал ОФД»

Помощь в регистрации касс в личном кабинете налогоплательщика в ФНС

Продажа и внедрение программ, поддерживающих требования законодательства

Обучение менеджеров, продавцов, технических специалистов

Помощь в выборе программ «1С» для автоматизации торговли и переходе на новые версии программ

Замена фискального накопителя (ФН)

Консультации по работе с онлайн-кассой. Помощь в выявлении и устранении ошибок

Перерегистрация, снятие с учёта ККТ

Помощь в получении и настройке квалифицированной электронной подписи (КЭП)

Подключение дополнительного оборудования (сканер штрих-кода, весы, терминал оплаты)

Контрольно-кассовая техника

Для начала чек шифруется в вашей ККТ специальным криптоалгоритмом. Эту работу выполняет электронный блок – фискальный накопитель (ФН). ККТ передаёт чек оператору фискальных данных (ОФД).

Фискальный накопитель

Фискальный накопитель является хранилищем фискальных данных, он также контролирует передачу данных по сети Интернет к оператору фискальных данных (ОФД).

Оператор фискальных данных

ОФД является официальной аккредитованной в ФНС организацией, целью деятельности которой является получение, обработка, хранение и передача в ФНС фискальных данных. На сервере ОФД чек в электронном виде проходит расшифровку, а самое главное, проверку на легальность и в случае положительного результата получает признак подтверждения.

Федеральная налоговая служба

В свою очередь ОФД передаёт все накопленные данные непосредственно в ФНС.

Программные продукты, в которых реализована поддержка требований 54-ФЗ и нового порядка применения ККТ:

1С:Управление небольшой фирмой

1С:Комплексная автоматизация

1С:ERP Управление предприятием 2

Более 1 000 000 пользователей

Есть мобильное приложение

Тарифы на подключение ККТ

Установка кассы, первичная настройка

Создание личного кабинета и регистрация онлайн-кассы в ОФД и ФНС (www.nalog.ru)

Заключение договора и взаимодействие с ОФД для решения возникающих вопросов

Регистрация кассы в личном кабинете налогоплательщика

Отправка первого чека в ОФД

Консультирование по работе с ККТ:
кассовая смена: открытие, закрытие;оплата: приём, возврат;

виды оплат

Подключение ККТ к программе 1С, настройка

Установка программы 1С (при отсутствии) и подключение ККТ к программе

Важно! Цены на услуги указаны в пределах города Калуги. Стоимость услуг за пределами города рассчитывается дополнительно.

Услуги, которыми может быть расширен тариф

Электронно-цифровая подпись (при отсутствии)

Подключение платежного терминала

Замена ФН, перерегистрация ОФД

Подключение торгового оборудования (весы и т.п.)

Оказание услуг по требованию* (взаимодействие с ККТ) руб./час

До 60 км — 3 200 руб.До 100 км — 4 800 руб.

Свыше 100 км — по договорённости

Обслуживание в нерабочее время, руб./час

Замена ФН, перерегистрация ОФД руб. за 1 ККТ (без ФН и ОФД)

Выгрузка архива ФН (для касс, работающих в автономном режиме) за час

Обновление по ККТ (прошивка)

Лицензия АТОЛ Сервис (годовая)

Обновление по ККТ (прошивка)

Внимание: такое обновление не является гарантийным обязательством — то есть будет платным.

* Выявление причины отказа работы ККТ.
* Устранение ошибок: при открытии и закрытии кассовой смены, ошибочно пробитых чеков или неверно оформленных чеков возвратов.

* Помощь во взаимодействии с ОФД в части контроля составления чеков (отправлены в ФНС или нет).
* Обновление программного обеспечения ККТ и драйверов 1С до требуемых форматов.

* Консультации по телефону по работе с ККТ.
* Проверка и настройка времени с ККТ.

Источник: http://1c-kamin.ru/blognok/54fz

Новая ставка НДС: сложности переходного периода

НДС изменения 2019 года. Как работать в переходный период

В связи с изменением ставки НДС в зону риска попадают сделки, обязательства по которым на 1 января 2019 года будут не исполнены или исполнены не полностью.

Помимо ситуаций, когда получение денег и отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) приходятся на разные годы, сложности могут возникнуть и с теми договорами, которые подписаны в текущем году, а исполняться полностью или частично будут только в следующем.

Нормативные документы:

Когда реализация прошла в текущем году, а деньги пришли в следующем, налоговая база будет окончательно определена уже на день отгрузки и в дальнейшем на дату оплаты корректироваться не должна (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Такие операции облагаются НДС по ставке 18 % и никаких сложностей в связи с изменением ставки бухгалтеру не доставят.

Однако если в текущем году отгружен не весь товар (работы, услуги), предусмотренный договором, ставку НДС надо будет определять по каждой отгрузке отдельно, исходя из даты реализации. Следовательно, по товарам (работам, услугам), отгруженным после 01.01.2019, будет применяться новая ставка налога (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Допустим, стороны заключили договор поставки, предусматривающий отгрузку первой партии товара в ноябре 2018, а второй — в марте 2019. Тогда при составлении документов по первой отгрузке нужно будет указать ставку НДС 18 %, а по второй — 20 %. Налог начисляется на стоимость фактически отгруженных товаров в каждой партии (п. 1 ст. 154 и пп. 1 п. 1 ст.

 167 НК РФ). 

Деньги 18, отгрузка 20

Куда сложнее ситуация с исчислением НДС, когда обязательства сторон распределяются между годами в обратном порядке. Если деньги за товар (работу, услугу) поступили в 2018 году, а отгрузка произойдет только после 01.01.2019, получателю денег придется исчислить и уплатить с них НДС по ставке, которая действует на дату получения (пп. 2 п. 1 ст. 167 и п.

 4 ст. 164 НК РФ, п. 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ). Поэтому налог будет рассчитан по ставке 18/118, а определенная таким образом сумма налога будет отражена в счете-фактуре, переданном покупателю (заказчику), и в декларации. А значит, определенный по этой ставке НДС будет перечислен продавцом (исполнителем) в бюджет, а покупателем (заказчиком) принят к вычету.

В 2019 году после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) обе стороны должны будут произвести обратную операцию — принять к вычету и восстановить авансовый НДС.

И тут надо помнить, что к вычету и восстановлению принимается та сумма, которая была исчислена. Поэтому увеличение ставки на момент отгрузки на эту часть операции по исчислению налога не влияет.

Поскольку 303-ФЗ не установил никаких специальных правил в этой части, руководствуемся общими правилами: п. 8 ст. 171, п. 3 ст. 170 НК РФ.

Причем описанный выше порядок применяется как при полной, так и при частичной предоплате.

Если договором предусмотрено, что в 2018 году перечисляется только часть денег, а остальное — после нового года, то деньги, полученные в текущем году, будут облагаться налогом по ставке 18/118, а те, которые поступят после праздников, — по ставке 20/120.

И здесь бухгалтеру важно четко развести финансовые потоки, чтобы не возникло путаницы с суммами НДС, восстанавливаемыми и принимаемыми к вычету, — во всех случаях речь идет об исчисленных суммах, пусть и по разным ставкам.

XVI Контур.Конференция «Бухгалтерские новшества 2018–2019»: одна из ключевых тем — изменение НДС в 2019 году. Пройдет в Москве 21–22 ноября, онлайн-трансляция и записи некоторых докладов будут доступны из любого региона.

Узнать больше

Рассмотрим ситуацию на примере. Предположим, заключен договор подряда, согласно которому заказчик перечисляет оплату частями: в декабре 2018 года и январе 2019 по 10 000 ₽. Акт по выполненным работам будет подписан в марте 2019 года.

В этом случае подрядчик в декабре исчислит НДС с полученной предоплаты в размере 1 525 ₽ (10 000 × 18/118) и укажет эту сумму в авансовом счете-фактуре. Заказчик на основании данного документа примет к вычету 1 525 ₽.

Со второй части оплаты подрядчик исчислит НДС уже по новой ставке: 1 667 ₽ (10 000 × 20/120) и отразит эту сумму в счете-фактуре, выданном заказчику. Заказчик примет ее к вычету.

В марте после подписания акта подрядчик примет к вычету весь исчисленный ранее авансовый НДС в размере 3 192 ₽ (1 525 + 1 667). Заказчик восстановит такую же сумму НДС.

Даже в ситуации, когда отгрузка осуществляется частями и приходится на разные годы, это правило останется неизменным, поскольку при восстановлении и вычете налога по предоплате в расчет принимаются только суммы, которые зачтены в счет отгруженного товара, выполненной работы или оказанной услуги (п. 6 ст. 172 НК РФ и п. 3 ст. 170 НК РФ). Частичная отгрузка товара приведет к дроблению суммы предоплаты для целей НДС, но в расчет будут приниматься исчисленные суммы налога.

Например, заключен договор поставки, по которому оплата осуществляется в ноябре 2018 года и феврале 2019 по 10 000 ₽.

Товар отгружается партиями: в декабре 2018 на сумму 5 000 ₽ (в том числе НДС по ставке 18 % — 763 ₽) и в марте 2019 года на оставшуюся сумму.

Поставщик, получив в ноябре первую предоплату, исчислит НДС в размере 1 525 ₽ (10 000 × 18/118) — покупатель примет эту сумму к вычету. После поставки первой партии товара поставщик примет к вычету 763 ₽, а покупатель эту сумму восстановит.

В 2019 году в части второго платежа обе стороны проведут схожую операцию, но уже по новой ставке: поставщик исчислит НДС в размере 1 667 ₽ (10 000 × 20/120), а покупатель примет его к вычету на основании второго «авансового» счета-фактуры. После отгрузки второй партии в марте поставщик примет к вычету авансовый НДС в размере 2 429 ₽ (1 525 — 763 + 1 667). Эту же сумму восстановит покупатель.

Когда все деньги по договору получены в 2018 году, а реализация товара пройдет в 2019 году, разницу в 2 % между прежним и нынешним НДС можно восполнить, если договориться с контрагентом об уменьшении стоимости единицы товара, чтобы сумма товара, увеличенная на новую ставку НДС, стала равна предоплате.

Ищем источник

Особенно остро стоит вопрос уплаты дополнительных 2 % налога, если все деньги по договору были получены в 2018 году, а реализация пройдет уже в 2019 году. Тогда в предоплате «сидит» НДС по ставке 18 %, а уплатить его надо уже по повышенной ставке. Есть два варианта, как можно решить эту проблему.

1. За счет продавца

Можно договориться с контрагентом об уменьшении стоимости единицы товара, чтобы сумма товара, увеличенная на новую ставку НДС, стала равна предоплате.

К примеру, если цена договора составляла 118 000 ₽ (НДС по ставке 18 % — 18 000 ₽, стоимость без НДС — 100 000 ₽), можно согласовать уменьшение цены до 98 333,3 ₽.

Общая стоимость не изменится и составит те же 118 000 ₽ (НДС по ставке 20 % — 19 666,7 ₽). Полученных в качестве предоплаты 118 000 ₽ хватит на уплату налога по новой ставке.

2. За счет покупателя

Предъявить дополнительную сумму НДС покупателю разрешает п. 1 ст. 168 НК РФ. Причем осуществить это можно именно при реализации. Таким образом, если на дату реализации ставка налога выросла, продавец обязан допредъявить дополнительный НДС покупателю.

Однако корреспондирующей обязанности покупателя доплатить НДС продавцу ни НК РФ, ни ГК РФ не установили. Поэтому увеличение суммы НДС желательно согласовать отдельно, оформив дополнительное соглашение к договору, с момента подписания которого у покупателя возникнет обязанность по уплате соответствующей суммы.

Если же заключить допсоглашение не получается, нужно официально уведомить контрагента об изменении обязательств по НДС еще до исполнения договора. Предъявление требования о доплате НДС незаконно, если обе стороны неверно определили обязательства по НДС в период заключения и исполнения сделок (определение Верховного Суда РФ от 23.11.

2017 № 308-ЭС17-9467 по делу № А32-4803/2015).

Отдельного внимания заслуживают государственные и муниципальные контракты. Цены контрактов, заключенных до повышения ставки НДС, не подлежат изменению в связи с таким повышением (письмо Минфина от 28.08.2018 № 24-03-07/61247).

 Это означает, что поставщики (исполнители) по таким контрактам не смогут ни уменьшить стоимость единицы товара, ни допредъявить 2 % покупателю (заказчику).

Это значит, что им придется фактически уплатить этот налог за свой счет, «накинув» его сверху на стоимость товара.

Чтобы избежать лишних трений с контрагентами и налоговиками из-за того, что в документах указан НДС по старой ставке, нужно заблаговременно переделать договоры и счета по тем отгрузкам, которые произойдут в будущем году, и указать в них новую ставку НДС.

Гражданско-правовая сторона

Поскольку ставка НДС указана и в договорах, и в счетах, выставляемых контрагентам, мы рекомендуем по тем отгрузкам, которые произойдут в следующем году, переделать договоры и счета с указанием в них НДС по новой ставке. Такой подход не только полностью соответствует п. 1 ст.

 168 НК РФ, который требует добавлять НДС к цене реализуемого товара, но и позволит избежать лишних трений как с контрагентами, так и с налоговыми органами из-за того, что в документах НДС указан по старой ставке.

Обратите внимание, что вносить изменения в договор можно только в том случае, если на дату подписания допсоглашения он еще полностью не исполнен обеими сторонами, значит, озаботиться правками нужно заблаговременно (п. 3 ст. 425 ГК РФ). 

При оформлении в 2018 году договоров, которые будут исполняться в новом году, стороны уже сейчас могут включить в текст договора НДС по новой ставке ссылку на п. 4 ст.

5 Закона № 303-ФЗ, указав, что отгрузка произойдет в 2019 году, когда ставка НДС будет равна 20 % (письмо Минфина России от 18.09.2018 № 03-07-11/66752). Аналогично можно формулировать условия договоров и тогда, когда отгрузка производится частями в 2018 и в 2019 годах.

В этом случае стороны вправе отдельно указать цены для каждой партии товаров (этапа работ, услуг), заложив туда соответствующую ставку НДС.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Источник: https://kontur.ru/articles/5288

Компенсация НДС при УСН в смете в 2019 году

НДС изменения 2019 года. Как работать в переходный период

В общем случае компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) не платят НДС. Однако есть ряд ситуаций, когда бухгалтеру фирмы на «упрощенке» приходится работать с этим налогом. И здесь очень важно знать правила его начисления и уплаты, ведь малейшая ошибка или небрежность могут обернуться для бизнеса финансовыми потерями.

Рассказываем, в каких случаях организациям на УСН нужно вести учет операций с налогом на добавленную стоимость, можно ли осуществить возврат НДС и что следует учитывать при определении размера компенсации в сводном сметном расчете.

В каких случаях компания на «упрощенке» платит НДС

Упрощенная система налогообложения — удобный способ ведения учета для многих небольших фирм и индивидуальных предпринимателей. Ее использование в разы снижает объем документации и заменяет несколько налогов (к слову, НДС в их числе).

Между тем Налоговый кодекс содержит особые ситуации — в нормативном документе перечислено, когда «упрощенец» обязан исчислить и уплатить НДС:

  • налогоплательщик осуществляет импортные операции и ввозит иностранные товары на территорию страны (п. 3 ст. 346.11 НК РФ);
  • организация или ИП являются налоговыми агентами при покупке или аренде государственного или муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • «упрощенец» выполняет строительные работы организациям, находящимся на общей системе налогообложения (ОСНО);
  • при проведении операций, связанных с договорами доверительного управления, простого или инвестиционного товарищества (ст. 174.1 НК РФ);
  • в случаях выставления счетов-фактур с выделением сумм НДС по просьбе покупателей.

Несоблюдение правил учета НДС при выполнении указанных операций может обернуться финансовыми потерями для самого налогоплательщика, а его партнеры не смогут принять к вычету уплаченные, но не учтенные «упрощенцем» суммы налога.

Важно!

Организациям и предпринимателям, которые работают по посредническим или подрядным договорам либо выставляют счета-фактуры с НДС необходимо вести журнал учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Проведение операций, требующих исчисления НДС, влечет за собой обязанность по заполнению и сдаче соответствующей декларации (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Уточненная декларация по НДС

Зачем рассчитывать компенсацию НДС при УСН

Плательщики УСН, работающие в сфере строительства, часто заключают договоры с заказчиками, которые используют ОСНО. В число основных документов, используемых в строительстве, входит сметный расчет. Именно он подробно описывает все этапы работы, используемые материалы и трудозатраты. Без сметы строительный или ремонтный объект не будет принят в эксплуатацию.

Отсутствие в сметном расчете суммы НДС влечет за собой проблемы во взаиморасчетах между заказчиком и исполнителем. Заказчик на общем режиме налогообложения не может вычесть неучтенный НДС, а исполнитель-упрощенец компенсировать свои затраты, уплаченные за материалы, на налог.

Документы, необходимые для вычета НДС

Возмещение НДС при УСН не предусмотрено, поэтому неправильный учет может привести к потере упрощенцем 20% от суммы неверно оформленной сметы. Часто серьезные заказчики и вовсе отказываются сотрудничать с подрядчиками-упрощенцами, не умеющими работать с НДС, чтобы была возможность возместить НДС.

Как правильно учесть затраты на НДС при УСН

Обычно все затраты на строительство в смете группируются по статьям затрат, например, лимитированные затраты, стоимость материалов, эксплуатация машин. Размер затрат в денежном выражении указывается всегда без НДС, а сам налог указывается в графе «итоги».

Исполнитель, который находится на УСН, закупает материалы по цене, включающей НДС. Однако он лишен права включить уплаченные суммы НДС в смету, а учитывает их в своем налоговом учете в составе общих расходов. Часто упрощенцы и вовсе исключают графу НДС из сметы. Возникает искажение в расчетах.

Наши эксперты советуют не исключать графу «НДС», а заменить ее на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН».

Рассмотрим такую ситуацию на примере.

Пример

ООО «А» (заказчик на ОСНО) заключил договор с ООО «Б» (исполнитель на УСН) на переустройство мебельного цеха. Для ремонта потребовалось приобрести строительные материалы и включить их в смету. ООО «Б» приобрело строительных материалов на 240 000 рублей, из них 40 000 рублей — это НДС, уплаченный продавцу.

По правилам, в смету идет стоимость материалов без учета налога. В нашем примере это 200 000 рублей. Однако есть еще сумма налога, которая тоже должна быть где-то учтена.

ПравильноНеправильно
Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей. Заменить графу «НДС» на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН». Рассчитать сумму затрат по специальным формулам.Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей, а 40 000 рублей НДС, уплаченные в составе цены материалов, включить в общехозяйственные расходы. ИЛИ Выписать заказчику смету, а затем и счет-фактуру с указанием в ней суммы НДС. Исполнитель, который оформил счет-фактуру с НДС обязан уплатить сумму налога в бюджет в полном объеме.

Компенсация НДС при УСН в смете в 2019 году: формула

Чтобы правильно рассчитать размер компенсации НДС, необходимо воспользоваться расчетной формулой и знать некоторые тонкости их использования.

Формула для расчета затрат на компенсацию НДС

(МАТ + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 0,20
МАТматериальные затраты на выполнение работ
ЭМзатраты на эксплуатацию машин
ЗПМзатраты на заработную плату машинистов
НРнакладные расходы (норматив включения накладных расходов в компенсацию НДС равен 17,12%, исключение районы Крайнего Севера – 18,2%)
СПсметная прибыль компании (норматив включения сметной прибыли в компенсацию НДС равен 15%)
ОБразмер чистой эксплуатации оборудования
0,20налоговая ставка по НДС на момент написания статьи

Коэффициенты, используемые в формуле, являются универсальными и позволяют учесть в смете затраты на НДС. В 2019 году в связи с общими изменениями в НДС была обновлена формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН.

Напомним:

  • С 2019 года ставка НДС увеличилась с 18% до 20%. Первый квартал 2019 года был переходным периодом и потребовал значительных затрат на ревизию договоров. Налогоплательщики обязаны по правилам переходного периода организовать учет авансовых расчетов, если сумма аванса получена в 2018 года, а поставка товаров или выполнение услуг принято на учет в 2019 году. К слову, клиенты 1С-WiseAdvice успешно преодолели переходный период и изменение ставки НДС, поскольку всем им заранее было разослано специальное письмо с перечнем необходимых действий, которые им необходимо предпринять для безболезненного перехода на новую ставку.
  • С первого квартала 2019 года изменилась форма декларации по НДС. Сдача декларации по старой форме приравнивается к отсутствию отчетности и автоматическому доначислению штрафов.

Особенности работы с НДС налогоплательщиками, применяющими УСН

Ни один налог не вызывает столько штрафов и судебных исков как НДС. По статистике ФНС, в «смете» всех доначислений на него приходится более половины сумм, взыскиваемых по результатам выездных или камеральных налоговых проверок.

Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны помнить основные правила работы с НДС:

  • Если «упрощенец» приобретает товары или услуги у организации на общей системе налогообложения, ему придется заплатить НДС.
  • Если по какой-то причине налогоплательщик на УСН выставил счет-фактуру и выделил в ней сумму НДС — он обязан сдать налоговую отчетность и уплатить сумму указанного НДС в бюджет. Невыполнение этой обязанности грозит доначислением и штрафами при налоговых проверках.
  • Если фирма или предприниматель на упрощенке арендуют или покупают муниципальное или государственное имущество, они должны выделить сумму НДС из общей суммы сделки, перечислить налог в бюджет, сдать декларацию. В противном случае, можно столкнуться с требованием ФНС о принудительной уплате налога.

Подведем итог. В общем случае предприниматели на УСН НДС не платят, но существует ряд исключений, которые обязывают предпринимателей не только перечислять налог, но и отчитываться по нему. Об этом мы подробнее рассказывали здесь. Вернуть НДС бизнесмен на упрощенке не может. Но некоторые компании могут показать в смете и компенсировать свои затраты на материалы на сумму налога.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kompensatsiya-nds-pri-usn-2019/

Ндс 2019: изменения и свежие новости

НДС изменения 2019 года. Как работать в переходный период

Повышение НДС с 1 января 2019 года с 18 до 20 процентов прибавило работы финансовой службе компании. В статье мы расскажем, как подготовиться к новым поправкам и перестроить работу организации.

Изменение ставки НДС: новое в законодательстве в 2019 году

Ставку НДС увеличил Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ. Закон уже действует. Но положения, которые касаются повышения НДС, вступят в силу только с 1 января 2019 года. То есть если фирма отгружает товар в 2019 году, то ставку НДС надо применять не 18, а уже 20 процентов. Товары со ставками 10 и 0 процентов, а также необлагаемую продукцию, изменения не затронули.

В новом законе нет переходных положений, поэтому организации руководствуются разъяснениями Минфина. Ниже мы рассказываем, какую ставку использовать в зависимости от различных ситуаций, которые могут возникнут в процессе предпринимательской деятельности компании на общем режиме.

Что изменить в документах из-за повышения НДС в 2019 году

Из-за новой ставки потребуется внести изменения в документы, связанные с НДС. В частности, книгу продаж и журнал принятых и выставленных счетов-фактур. В книге продаж появится две дополнительные графы со ставкой 20%.

Прежние графы со ставкой 18 процентов убирать не будут – они понадобятся, если организация выставит корректировочный счет-фактуру за 2018 год. Ведь в этом документе будет ставка 18 процентов. В журнале новых граф и строк не появится.

Изменение коснется только порядка заполнения этого документа. И то они больше технические – ставку 18 процентов заменят на 20.

Книгу покупок изменять не требуется. Ведь в форме не указывается ставка налога – организация записывает туда только его сумму. Счет-фактуру тоже не надо трогать – ставку налога организация записывает самостоятельно. То есть со следующего года в графе потребуется писать 20 процентов, а не 18.

Увеличение НДС в 2019 году: последствия для компаний

Компании ведут предпринимательскую деятельность непрерывно. А, значит, у них будут операции с НДС, которые начались в 2018 году, а закончатся в 2019. Например, организация получит предоплату в текущем году, а отгрузит товар только в следующем. Мы расскажем, как исчислять НДС в переходных моментах. Которые могут произойти у всех компаний.

Получили предоплату в 2018 году, а отгрузили товар в 2019

Для продавца это невыгодная ситуация. С предоплаты надо будет исчислить НДС по ставке 18/118 процентов. Ведь именно она действовала с 2018 году. При отгрузке потребуется также начислить налог. Причем тоже по действующей ставке – 20 процентов. Налог с предоплаты можно принять к вычету.

Эта ситуация не очень выгодна для продавца, ведь он теряет деньги на разности ставок. Сторонам сделки стоит обсудить этот вопрос заранее. Хотя ФНС считает, что 2 процента разницы доплачивает покупатель.

Есть еще два пути: продавец уменьшает количество отгружаемого товара или оставляет прежнюю цену за счет снижения собственной наценки. Чтобы избежать такой ситуации, стоит отгрузить товар по всем предоплатам, полученным в этом году. См.

также опасные и безопасные схемы оптимизации НДС.

Договор заключили в 2018 году, а товар отгружают – в 2019-м

В 2019 году отгрузка товаров не облагается НДС по ставке 18 процентов, надо применять 20. Неважно, какую ставку записали в договоре 218 года. Использовать недействующие нормы НК фирмы не вправе.

Чтобы избежать споров с контрагентами, стоит внести изменения в контракты со всеми контрагентами. До конца 2018 года перезаключите договоры или оформите дополнительные соглашения. Например, подойдет формулировка:

«Цена единицы товара, передаваемого по настоящему Договору, составляет 118 000 (Сто восемнадцать тысяч восемьсот) руб., в том числе НДС 18% – 18 000 (Восемнадцать тысяч) руб.

Указанная цена действует по 31 декабря 2018 года включительно. С 1 января 2019 года цена единицы товара, передаваемого по настоящему Договору, составляет 120 000 (Сто двадцать тысяч) руб.

, в том числе НДС 20% — 20 000 (Двадцать тысяч) руб.».

Товар купили в 2018 году, возвращают – в 2019-м

С 2019 года возвращать качественный и некачественный товар будут по единым правилам. Продавец должен будет выставлять корректировочный счет-фактуру. Так как в данном случае будет корректироваться документ прошлого года, то в нем будет действующая на тот момент ставка – 18%. Вам также может быть полезен онлайн-калькулятор по расчету НДС.

Чтобы подготовиться к изменениям, предупредите менеджеров по продажам, что товар потребуется возвращать по новым правилам. Но чтобы исключить споры с партнерами, безопаснее вообще исключить возвраты.

Исправление ошибок в отгрузках 2018 года

Если компания в 2019 году исправляет ошибку в счете-фактуре, который выставила в 2018 году, то в исправленном счете-фактуре необходимо также записать ставку НДС в размере 18 процентов.

Именно эта ставка действовала на дату отгрузки и составления первоначального счета-фактуры.

Новая ставка в размере 20 процентов применяется только к тем товарам, работам и услугам, отгрузка которых будет происходить с 1 января 2019 года.

Исправление в 2019 году стоимости и количества отгруженного товара

Продавец оформляет корректировочный счет-фактуру, если после отгрузки товара стороны договорились изменить его количество или стоимость. Например, покупатель не принял часть партии из-за брака либо продавец предоставил скидку или начислил премию за объем закупок.

Источник: https://www.fd.ru/articles/159239-povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda-chto-uchest-kompaniyam

20-18%% НДС и переходный период для

НДС изменения 2019 года. Как работать в переходный период

Уже не для кого не новость, что с вводом в действие Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 01 января 2019 года все плательщики НДС обязаны в учете применять новую ставку 20%. У опрошенных бухгалтеров наблюдается различная степень готовности по переходу. Некоторых, данная проблема уже начинает беспокоить.

Пользователи бухгалтерии версий 7.7 еще не получали никаких обновлений и рекомендаций по переходу, так как традиционно обслуживаются в последнюю очередь.

Попробуем разобраться с возможным порядком действий.

Интересно, что бухгалтеры организаций, которые вели учет в текущей системе до 2004 года (напомню, что по 31.01.2003 действовала ставка НДС = 20%), обнаружат, что большую часть действий в их программе проводить не требуется, так как учет по ставке 20% они уже вели в начале 21-го века.

Итак, для полноценного начала работы в 2019 году Автору представляется целесообразным провести следующие действия в «1С: Бухгалтерии 7.7»:

  1. Добавить ставку 20% в справочник «Ставки НДС». Заметим, расчетную ставку 20%/120% для авансовых счетов-фактур отдельно добавлять не требуется. Здесь все понятно, и по большому счету – достаточно.
  2. Установить значение константы «Основная ставка НДС» на значение новой ставки 20%. Данная константа обеспечит заполнение новых документов и справочников ставкой 20%. К сожалению, в 1С 7.7 данная константа непериодическая. То есть, если изменить ее в 2018 году, ставка 20% начнет подставляться уже в текущем году. Поэтому, было бы разумным произвести смену константы в самом конце декабря — начале января.
  3. Справочник «Варианты расчета налогов». Данный справочник предназначен для хранения вариантов расчета цена с учетом или без учета НДС. Причем предполагается, что ставку для каждого варианта можно задать жестко (например, в том числе НДС 20%), а можно задать только способ (например, в том числе НДС), а ставка будет определяться для каждого конкретного товара (услуги). Первый вариант в последнее время практически не применяется. Поэтому, добавления новых вариантов: «Цена включает НДС 20%» и «НДС сверху 20%» имеет смысл только если в организации активно применяется аналогичный вариант для ставки 18%.
  4. Константа «Основной вариант расчета налогов отгрузки». Если на предыдущем этапе новые значения для ставки 20% были добавлены в справочник «Варианты расчета налогов», можно установить новый вариант в качестве основного. Имеет смысл изменять константу только в случае, когда предыдущее значение данной контстанты было аналогичным для ставки 18%. Как и константа «Основная ставка НДС», константа «Основной вариант расчета налогов отгрузки» является непериодической. То есть изменять ее значение рекомендуется ближе к «рубежу годов».
  5. Справочник «Номенклатура». Каждый элемент номенклатуры любого типа (товар, услуга и пр. кроме ЕНВД) содержит значение ставки НДС, применяемой по умолчанию. Для корректной подстановки в документы в 2019 году для всей номенклатуры с установленной ставкой 18% следует установить ставку 20%. Реквизит является периодическим, то есть имеется возможность установить новую ставку с 01.01.2019 года (например, через кнопку «История»). Для объемного справочника рекомендуется использовать средства автоматизации.

Много споров вызывают вопросы по авансам, переходящим на 2019 год. 

На сегодня определились, что если предоплата в 2018 году была осуществлена по ставке 18%, то отгрузка в 2019 году все равно производится по ставке 20%. 

Продавцам предполагается договориться с покупателями о доплате. При этом рекомендуется составить допсоглашения к договорам с указанием повышения стоимости вследствие повышения ставки.

Однако специальным письмом ФНС разъяснила, что наличие таких допсоглашений не является обязательным для доплаты, покрывающей повышение ставки НДС.

Если договориться о доплате с покупателем не удалось, НДС по новой ставке продавец уплачивает за свой счет. 

Применительно к «1С: Бухгалтерии 7.7» при предоплаченной закупки для покупателя не требуется дополнительных настроек. Он должен только произвести доплату продавцу по выставленным счетам, если достигнуто соглашение, что повышение стоимости оплачивает покупатель.

Для продавца по результатам договоренности с покупателем следует:

а. Если договоренность достигнута:

1. Выставить счет на доплату. Например, если покупатель оплатил 100+18 = 118 рублей, доплата до 100+20 = 120 составляет 2 рубля. При этом с доплаты покупатель, разумеется, обязан оплатить НДС. Таким образом доплата: 1,69+0,31 = 2 рубля.

2. Оформить реализацию (накладную/акт) с учетом повышения стоимости с НДС. Для примера выше: 100 + 20 = 120.

б. Если договориться не удалось:

1. Оформить реализацию (накладную/акт) без повышения стоимости с НДС.

Например, при предоплате 100+18 = 118, реализация должна быть сделана на сумму: 98,33+19,67 = 118.

Для решения описанных задач предлагаю воспользоваться следующими дополнительными обработками:

  1. Внешняя печатная форма документа счет – для печати счетов на доплату. Кроме обычного счета формируется информационное письмо контрагенту с просьбой произвести доплату.

В письмо выводится: номер счета; название организации; название контрагента; название договора; ФИО руководителя для подписи.

Печатная форма доступна для бесплатного скачивания.

  1. Дополнительная обработка для ввода документов реализации 2019 года на основании счетов 2018 года.

Документы 2018 года заполняются по одному из выбранных вариантов:

  1. Выписать накладную – повышение НДС за счет покупателя.
  2. Выписать накладную – повышение НДС за наш счет.
  3. Выписать акт – повышение НДС за счет покупателя.
  4. Выписать акт – повышение НДС за наш счет.

Дополнительная обработка доступна для бесплатного скачивания.

  1. Автоматизация подготовительных действий для использования ставки 20% в 2019 году.

Обработка позволяет производить одну или несколько операций, как единовременно, так и поэтапно:

  1. Добавление ставки 20% в справочник «Ставки НДС».
  2. Установка значения константы «Основная ставка НДС» на значение новой ставки 20%.
  3. Справочник «Варианты расчета налогов». Добавление новых вариантов: «Цена включает НДС 20%» и «НДС сверху 20%» производится только если в организации активно применяется аналогичный вариант для ставки 18%.
  4. Константа «Основной вариант расчета налогов отгрузки». Если на предыдущем этапе новые значения для ставки 20% были добавлены в справочник «Варианты расчета налогов» и предыдущее значение данной константы было аналогичным для ставки 18%, то обработка позволяет установить новое значение константы.
  5. Справочник «Номенклатура». Устанавливает с 01.01.2019 для всей номенклатуры с установленной ставкой 18% ставку 20%.

Если какая-то из операций не требуется, то соответствующая кнопка не будет доступна.

Например, если ставка 20% уже есть в справочнике, то и соответствующая функция будет отключена.

Перед запуском обработки не лишним действием будет создание резервной копии.

Дополнительная обработка доступна для скачивания за 1 SM.

Инструкции по подключению

Для печатной формы письма и обработки ввода на основании – скачать соответствующие архивы и развернуть в папке ИБ \ExtForms\PrnForms\.

Открыть документ Счет. По кнопке выбора печатной формы запускается любая из обработок.

Для запуска обработки «Обновление» достаточно запустить файл . ert в режиме «1С: Предприятие» через меню Файл\Открыть.

Автор с радостью примет все замечания и предложения.

24.12.2018 Обновление по замечаниям:

1. Сделана опциональная возможность обработки справочника Номенклатура в транзакции.

2. Установка константы ОсновнойВариантРасчетаНалоговОтгрузки.

3. Интерфейсные уточнения.

Источник: https://v8book.ru/public/959858/

Юрист Комаровский
Добавить комментарий