Новые КБК по страховым взносам с 2019 года: последние новости

Кбк по страховым взносам на 2019 год: пенсионное, медицинское, социальное страхование

Новые КБК по страховым взносам с 2019 года: последние новости

КБК по страховым взносам на 2019 год — это коды бюджетной классификации, назначение которых — группировка и распределение платежей, поступающих в бюджет и внебюджетные фонды.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Страховые взносы во внебюджетные фонды должны уплачивать все организации и предприниматели, хотя по отдельным страхвзносам есть различия для компаний с работниками и не имеющих таковых. Есть один реквизит, от которого зависит правильное перечисление страховых взносов в 2019 году, — КБК. Мы выясним, что это такое, для чего он нужен и как меняется.

Законодательная база

Прежде чем рассматривать КБК по взносам на 2019 год, вспомним, что собой представляют эти платежи. Известно три их вида:

  1. В Пенсионный фонд. С 01.01.2017 их собирает ФНС, а не сам ПФР. Регулирует правила уплаты глава 34 Налогового кодекса.
  2. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. До 2017 года получателем был ПФР. Теперь платежи также собирает налоговая в соответствии с главой 34 НК РФ.
  3. В Фонд социального страхования. До 2017 года он сам принимал оба вида взносов. Сейчас страховые взносы на случай больничного или рождения ребенка нужно платить в ФНС. А вот средства на страхование от несчастных случаев на производстве по-прежнему получает ФСС, в соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998.

На пенсионное и медицинское страхование отчисления делают все, вне зависимости от того, работают на них физические лица или нет. Разве что организации высчитывают их размер из зарплат, а индивидуальные предприниматели платят за себя фиксированные суммы.

На социальное страхование обязаны отчислять средства только те работодатели, которые заключили хотя бы один трудовой договор. ИП без работников могут вступить в отношения с ФСС исключительно по желанию.

Назначение кода бюджетной классификации

Федеральная налоговая служба собирает разные платежи во внебюджетные фонды. Они приходят от разных категорий плательщиков и на разные цели. Соответственно, их нужно правильно распределить.

Для этого и разработаны разные КБК: страховые взносы в ПФР в 2019 году, уплачиваемые организацией, можно отделить от:

  • платежей в ФФОМС и ФСС;
  • страховых платежей, но от индивидуальных предпринимателей;
  • сумм, уплачиваемых за предшествующие годы.

Также коды позволяют разграничить непосредственно отчисления, пени и штрафы за несвоевременное их внесение.

Поскольку во всех случаях, кроме отчислений на травматизм, платежи принимает ФНС, коды начинаются с цифр 182. ФСС обозначают цифрами 393. Следующие за ними цифры 102 обозначают подгруппу доходов бюджета, то есть страхвзносы.

Особенности заполнения платежного поручения

Если посмотреть КБК на 2019 год, изменения страховые взносы не затронули. Так что в этом году ошибок будет меньше. Однако они могут встречаться в процессе заполнения иных граф в платежном поручении. Рассмотрим наиболее важные моменты:

  1. Вне зависимости от вида страхования (пенсионное, медицинское или социальное) получателем указываем не соответствующий фонд, а налоговую. Исключение составляют отчисления на травматизм.
  2. Получатель — не сама служба, а Управление Федерального казначейства субъекта Федерации. Территориальный налоговый орган приводим в скобках. Например, УФК по Ленинградской области (ИФНС России по г. Луга Ленинградской области).
  3. Код бюджетной классификации заносим в поле 104 — сразу под получателем. Заполняем его внимательно, поскольку ошибка ведет к незачислению денег и начислению пеней.

Хотя новые КБК на страховые взносы с 2019 г. не ввели, следует внимательно отслеживать изменения в дальнейшем.

Даже если коды перепутаны незначительно (например, пенсионные отчисления ушли на медицинское страхование), никто не будет их перераспределять. Плательщик должен сам это выяснить и сообщить в орган. Желательно сделать это до истечения срока уплаты СВ, иначе придется заплатить пени и штраф.

Кбк страховых взносов в 2019 году: таблица

Таблица 1. Основные тарифы.

НазначениеКод по типу платежа
СВПениШтраф
ОПС182 1 02 02010 06 1010 160182 1 02 02010 06 2110 160182 1 02 02010 06 3010 160
ОМС182 1 02 02101 08 1013 160182 1 02 02101 08 2013 160182 1 02 02101 08 3013 160
ОСС ВНиМ182 1 02 02090 07 1010 160182 1 02 02090 07 2110 160182 1 02 02090 07 3010 160

Таблица 2. Дополнительные тарифы (коды пеней и штрафов — в соответствии с Приказом МИнфина № 36н от 06.03.2019).

НазначениеСпециальная оценкаКод основнойПениШтрафы
Вредные условия трудаВлияет182 1 02 02131 06 1020 160182 1 02 02131 06 2100 160182 1 02 02131 06 3000 160
Не влияет182 1 02 02131 06 1010 160182 1 02 02131 06 2110 160182 1 02 02131 06 3010 160
Тяжелые условия трудаВлияет182 1 02 02132 06 1020 160182 1 02 02132 06 2100 160182 1 02 02132 06 3000 160
Не влияет182 1 02 02132 06 1010 160182 1 02 02132 06 2110 160182 1 02 02132 06 3010 160

Таблица 3. Травматизм.

Тип платежаКод
СВ393 1 02 02050 07 1000 160
Пени393 1 02 02050 07 2100 160
Штраф393 1 02 02050 07 3000 160

Таблица 4. Перечисления ИП за себя.

НазначениеКод по типу платежа
СВПениШтраф
ОПС182 1 02 02140 06 1110 160182 1 02 02140 06 2110 160182 1 02 02140 06 3010 160
ОМС182 1 02 02103 08 1013 160182 1 02 02103 08 2013 160182 1 02 02103 08 3013 160
ОПС 1 % от прибыли > 300 000 рублей182 1 02 02140 06 1110 160

Образец заполнения платежки

Источник: https://ppt.ru/art/kbk/strahovie-novie

Новости для бухгалтера госсектора (подготовлено экспертами компании

Новые КБК по страховым взносам с 2019 года: последние новости

Компенсационные выплаты: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

Письмо Минфина России от 03.09.2019 N 03-04-06/67602

Перечень доходов физических лиц, полностью или частично не подлежащих налогообложению НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ и является исчерпывающим.

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, определен ст. 422 НК РФ и также закрыт.

Чтобы принять правильное решение облагать или не облагать НДФЛ и страховыми взносами какую-либо выплату, нужно действовать по следующему алгоритму:

Шаг 1

Проверяем, на основании какого нормативного правового акта осуществляется выплата.

В силу норм Налогового кодекса компенсация, порядок ее выплаты, а в некоторых случаях и лимит, должны быть установлены законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

Например, выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, прямо предусмотрены Трудовым кодексом, в том числе:

— возмещение расходов, связанных со служебной командировкой;

— компенсация за использование личного имущества;

— возмещение расходов, связанных с разъездным характером работы;

— возмещение расходов при переезде на работу в другую местность.

Шаг 2

Смотрим, поименована ли выплата в статьях 217 и 422 НК РФ.

Если выплата не поименована, то неудержание НДФЛ и необложение страховыми взносами грозит доначислением и штрафными санкциями.

Шаг 3

Анализируем разъяснения уполномоченных органов и сложившуюся арбитражную практику.

Бывает, что выплата не упомянута в Налоговом кодексе, но имеются многочисленные разъяснения Минфина России или же сложившаяся на основании решений высших судов арбитражная практика.

Так, в случае возмещения понесенных расходов вновь принимаемому работнику или действующему работнику на прохождение обязательного медицинского осмотра, по мнению Минфина, у работника нет экономической выгоды и, следовательно, нет облагаемого дохода. Но со страховыми взносами все обстоит иначе.

Контролирующие органы придерживаются твердой позиции, что если выплата прямо не предусмотрена в ст. 422 НК РФ и производится с нарушением установленного законодательством порядка, то она подлежит обложению страховыми взносами.

Еще один пример спорной выплаты — компенсация за задержку заработной платы. Обязанность работодателя выплатить проценты при нарушении установленного срока выплаты заработной платы предусмотрена законодательством. В Налоговом кодексе эта выплата также не поименована.

На этом основании Минфин утверждает, что она должна облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Вместе с тем, давая разъяснения по налогообложению НДФЛ, Минфин признает, что проценты, начисляемые работодателем в пользу работника, являются компенсационной выплатой, предусмотренной законодательством, и не подлежат обложению НДФЛ.

Шаг 4

Выплаты должны носить компенсационный характер.

В тех случаях, когда сама компенсация имеет характер возмещения, расходы должны быть подтверждены документально, а сами документы должны соответствовать законодательству РФ.

Шаг 5

Проверяем ограничения или нормирование суммы компенсации.

Некоторые возмещаемые выплаты, например суточные, могут быть ограничены нормами, установленными законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления. Для целей обложения НДФЛ и взносами верхний предел установлен непосредственно Налоговым кодексом.

Но даже когда все условия для освобождения компенсационной выплаты от обложения НДФЛ и взносами, казалось бы, выполнены, могут возникнуть вопросы. Рассмотрим их на примере компенсации командировочных расходов.

Возмещение расходов, связанных со служебными командировками, предусмотрено Трудовым кодексом. Это прежде всего расходы на проезд, проживание и суточные. Перечень расходов не является закрытым, но не упомянутые в нем расходы возмещаются, если они произведены с ведома и разрешения работодателя.

При этом положения Налогового кодекса содержат более широкий перечень расходов, связанных с командировками и не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами, но при этом он является закрытым.

Полностью освобождаются от обложения НДФЛ и взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:

— на проезд до места назначения и обратно;

— сборы за услуги аэропортов;

— комиссионные сборы;

— расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа;

— расходы по найму жилого помещения;

— расходы по оплате услуг связи;

— расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз;

— расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Однако на практике бывают расходы, которые непосредственно связаны с командировкой, но прямо не упомянуты в перечне. При этом некоторые позиции можно рассматривать как открытые. Например, при поездке в командировку на автомобиле все чаще приходится оплачивать проезд по платной дороге.

Полагаем, расходы на проезд по платной дороге напрямую связаны с проездом до места назначения и обратно, следовательно, их компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами так же, как и расходы на ГСМ при надлежащем документальном подтверждении.

Во избежание нареканий со стороны контролирующих органов работнику следует согласовать маршрут следования к месту командировки и обратно, в том числе проезд по платной дороге.

Другой пример — штрафы и комиссии за возврат или обмен билетов. В этом случае согласованные с работодателем расходы также не облагаются НДФЛ и взносами (письмо Минфина России от 11.05.2017 N 03-04-06/2847).

____________________________________________

Изменится ли с 1 октября порядок предоставления отпуска и выплаты отпускных?

В последнее время многие средства массовой информации выпустили сообщения о грядущих изменениях порядка предоставления отпусков и выплаты отпускных, которые якобы намечены на 1 октября 2019 года.

Информационная волна оказалась настолько масштабной, что захватила не только профессиональные кадровые и бухгалтерские СМИ — аналогичные сообщения выдали и крупные популярные издания и даже телеканалы.

Сразу успокоим наших читателей: в действительности никаких изменений в трудовом законодательстве с 1 октября не произойдет. Однако что же пытались выдать за таковые изменения средства массовой информации? Давайте разберемся.

Чаще всего в новостях о предстоящих нововведениях фигурировали следующие законодательные новеллы. Во-первых, сообщалось о том, что заявление на отпуск можно будет подавать в электронной форме. Во-вторых, рассказывалось об изменениях в сроках выплаты отпускных.

Если сейчас оплата отпуска должна производиться не менее чем за 3 календарных дня до его начала, то с 1 октября якобы этот срок будет составлять 3 рабочих дня. Кроме того, из указанного правила будет и исключение для случаев, когда работник подает заявление на отпуск, не предусмотренный графиком отпусков, менее чем за три рабочих дня до его начала.

В такой ситуации оплата отпуска производится в срок, установленный соглашением сторон трудового договора, но не позднее трех рабочих дней с даты подачи заявления.

Первое нововведение — о порядке подачи заявления на отпуск — было взято из законопроекта о легализации обмена юридически значимыми сообщениями в трудовых отношениях в электронной форме, внесенного в Госдуму межфракционной группой депутатов в июне этого года.

Почему сейчас журналисты решили сделать акцент именно на заявлении об отпуске — не вполне ясно. Законопроект предусматривает возможность передачи в электронном виде любых сообщений, исходящих как от работника, так и от работодателя, будь то заявления, уведомления, обращения, разрешения, требования.

Даже заключение трудового договора допускается путем обмена электронными документами.

Зато именно из этого законопроекта была позаимствована дата грядущих изменений — 1 октября. Однако необходимо отметить, что на сегодняшний день законопроект не прошел даже первое чтение, поэтому ждать его принятия не стоит ни к 1 октября, ни вообще в ближайшие месяцы.

Что же касается изменений в сроках выплаты отпускных, то их журналисты вообще позаимствовали из поправок в ТК РФ, подготовленных пять месяцев назад Минтрудом России. Этот законопроект также не ограничивается коррективами порядка оплаты отпуска.

Помимо этого, он содержит предложения узаконить изменение срока трудового договора, предусмотреть возможность сокращения срока предупреждения об изменении условий трудового договора по инициативе работодателя до одного месяца и другие инициативы.

Данный проект пока не был даже внесен в парламент, и рассчитывать на его принятие в ближайшее время, очевидно, тоже бессмысленно. Причем в этом законопроекте не указывалась даже ориентировочная дата его принятия.

Таким образом, никаких изменений порядка предоставления отпуска с 1 октября не предвидится. А нашим читателям можно порекомендовать критичнее относиться к новостным сообщениям, в которых громкие заголовки заменяют объективное отражение реальности и ссылки на источники информации.

Если же вам нужны сведения о реальных изменениях в трудовом законодательстве, то за ними всегда можно обратиться к соответствующему материалу системы ГАРАНТ.

____________________________________________

Страховые взносы — 2020: очередные поправки

Проект федерального закона N 720839-7

Совет Федерации одобрил законопроект, вносящий множество изменений в НК РФ. Остановимся на корректировках, касающихся организаций госсектора при уплате ими страховых взносов:

Во-первых, сдавать РСВ на бумаге смогут только плательщики, у которых численность лиц, получивших выплаты, не превышает 10 человек. Все остальные — только в электронном виде. Напомним, что сейчас порог численности — 25 человек.

Во-вторых, организации, имеющие обособленные подразделения, будут уплачивать взносы и сдавать РСВ по месту нахождения только тех из них, которые начисляют и производят выплаты физлицам и которым открыты счета в банке. Сейчас единственным условием является начисление выплат обособленным подразделением.

Поправки начнут действовать с 1 января 2020 года.

____________________________________________

Источник: http://base.garant.ru/57402452/

Новые КБК с 2019 года: последние новости

Новые КБК по страховым взносам с 2019 года: последние новости

Новые КБК по страховым взносам с 2019 года. Последние новости. Разберемся с нововведёнными позициями в бюджетной классификации, рассмотрим поправки к уже существующим кодам, а также основные моменты корректировки доходной и расходной частей.

Кбк для страхования 2019

В наступившем году коды бюджетной классификации потерпели некоторые изменения. Они затронули не все позиции, а только некоторые, относящиеся к страхованию. Данные по налогам остались без вмешательств. Изменения утвердило Министерство Финансов, и в силу они вступили с 1 января.

Ответственность за расчёты и уплату все также принадлежит ИФНС, а значит оплачивать взносы по страхованию нужно в их адрес. Таким образом, платежное поручение должно включать в себя следующие сведения:

  1. Данные о получателе денег, а именно КПП и ИНН налоговой, вписываются в одноименные поля на поручении.
  2. Наименование органа-получателя заполняется в строку «Получатель». Основные данные – краткое название органа Федерального назначения, дополнительные, указываемые в скобках после основных – краткое название ИФНС.
  3. Непосредственно в поле КБК вносится код, который обязательно начинается со значения «182». Это число означает код администратора, а именно ИФНС. Проверяйте количество знаков – их должно быть 20.

Правильно заполнять платежное поручение по уплате обязаны:

  • различные компании и организации;
  • граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью;
  • представители населения, занимающиеся частной практикой;
  • население, оплачивающее труд другим гражданам или выплачивающее им иные финансовые вознаграждения;
  • лица физические, не являющиеся ИП.

Если плательщик может себя отнести к нескольким пунктам, осуществлять выплаты он должен по соответствующим направлениям, а значит, обязан выбирать соответствующие коды. При корректном заполнении всех граф платежного поручения страховые вливания, которые в будущем станут пенсионным вознаграждением их наемных работников, будут адресованы в ПФР.

Напоминаем, что финансы по страхованию ежемесячно должны поступать в ПФР не позднее 15 числа.

Свежие новости

Новые КБК с 2019 года: последние новости. Итак, нововведения прежде всего коснулись уплаты взносов по тарифам на ОПС (необязательным, дополнительным). Отыскать необходимую категорию стало проще, градуировка кодов по наличию или отсутствию показаний оценки условий занятости перестала применяться. Теперь это выглядит так:

  • 18210202131062110160 – для оплаты пени на дополнительные выплаты из списка 1;
  • 18210202131063010160 – единый код на оплату штрафов, касается списка 1;
  • 18210202132062110160 – для оплаты пени на дополнительные из списка 2;
  • 18210202132063010160 – для штрафов по списку 2.

Ремарка: под списками имеются ввиду перечни профессий, к которым по вредности или опасности имеет отношение ФЗ «О страховых пенсиях».

Со платежами по ИП ситуация сложилась странная. 182 1 02 02140 06 1110 160 – ранее был всеобщим установленным значением для страховых взносов с доходов любых размеров.

На сегодняшний день такая комбинация применяется для выплат с сумм, менее 300 000 рублей. Вероятно, была допущена какая-то ошибка при составлении указа Минфина.

Более свежей информации на этот счет нет, никаких поправок пока не вносилось.

В текущем году будут действовать следующие классификационные виды:

  1. Связанные с государственными поступлениями.
  2. Связанные с тратами и расходами организаций.
  3. Для ресурсов, из которых бюджетный дефицит финансируется.
  4. Показывающие процессы государственного управления.

Не поменялась ли бюджетная классификация с нового года

Предприятия на ОСНО избежали неудобств с обновлениями. Комбинации для уплаты налогов на прибыль остаются прежними.

Коды бюджетной классификации для УСН в 2019 году также останутся без изменений.

Большинство комбинаций сохранили свой внешний вид и назначение, нововведения коснулись только некоторых категорий платежей.

Подводя итоги по осуществленной работе над бюджетной классификацией со стороны Минфина можно сказать, что критичных обновлений, незнание которых серьезно может сказаться на различных платежных операциях нет. Раздел страхования был удобно упразднен, за счет того, что современные назначения перестали зависеть от наличия и условий спецоценки.

Кбк ндфл

Данная категория изменений в текущем году не потерпела. Выбирать КБК необходимо в соответствии с типом отправителя налога. Рассмотрим коды для различных категорий граждан:

Отдавать НДФЛ следует не позже дня, следующего за днем соответствующей зарплаты работника организации. Если НДФЛ отчисляется с денег, которые выплачиваются лицу по причине временной нетрудоспособности – производить выплату нужно не позже последнего числа того месяца, в котором человек получил свой доход.

Классификация по НДФЛ в поручении прописывается в 104 поле.

Какие КБК меняются с 2019 года

Подытожим и рассмотрим новые целевые КБК, действующие с начала нового, 2019 года в соответствии с распоряжением Минфина.

Свежие назначения для предпринимателей за себя:

Также дублируем информацию для основных страховых выплат:

Важно понимать, что знание актуальных платежных цифр или умение отыскать корректные комбинации просто необходимо организациям и предпринимателям, поскольку ответственность за ошибки возлагается на плательщика. Просроченная оплата по причине неверного заполнения платежного поручения грозит штрафом.

Тем не менее, ошибка кода не мешает платежу списаться и зачислиться на определенный счет, налог считается уплаченным, но принадлежность платежа определена не будет. Ее можно уточнить, заполнив КБК корректно при подаче заявления в ИФНС.  К опасным ошибкам можно отнести описку в счете Федерального казначейства и неверно указанный банк адресата средств.

Источник: https://gosuslugi24.su/kbk-strahovye-vznosy.html

Изменения в КБК на 2019-2020 годы — таблица с расшифровкой

Новые КБК по страховым взносам с 2019 года: последние новости

КБК на 2019 год (сгруппированные в таблицах) помогут вам быстро подобрать актуальный код для оформления платежных поручений на перечисление налоговых обязательств в бюджет. В нашей статье мы расскажем также об изменениях КБК на 2019 годы.

Как изменились КБК в 2018-2019 годах и были ли изменения в КБК по налогам?

Кбк в 2019 году: таблица по страховым взносам

Новые Кбк по доптарифам на страхвзносы с 23.04.2018

Коды бюджетной классификации по налогам на 2019 год

Итоги

Как изменились ли КБК в 2018-2019 годах и были ли изменения в КБК по налогам

Если вы хотите отправить кому-то письмо «Почтой России», то должны указать адрес места назначения и получателя. Код бюджетной классификации играет роль адреса для платежа в бюджет или декларации.

Плательщик указывает КБК в 2019 году в платежном поручении, а казначейство направляет деньги в бюджет соответствующего уровня на определенную статью и подстатью дохода.

То же и с отчетностью: КБК 2019 содержит информацию как о самом налоге, так и о налогоплательщике.

ВАЖНО! КБК в 2019 году пользуются не только юрлица и бизнесмены. Обычные граждане тоже их используют, оплачивая, например, имущественные налоги по уведомлениям, полученным из налоговой инспекции.

Коды КБК 2019 с расшифровкой приведены в приказе Минфина России от 08.06.2018 № 132н. Это объемный документ, в котором, помимо самих КБК на текущий год, содержится классификация доходов и расходов бюджета. Изменения в этот документ вносятся достаточно часто, однако изменения в КБК (в т. ч. изменения в КБК на 2018-2019 годы) обычно вступают в силу с начала очередного года.

Что касается применяемых в 2017-2019 годах КБК, наиболее существенные обновления по ним произошли в 2017 году и были связаны с передачей страховых взносов (кроме взносов на травматизм) под контроль налоговой службы. То есть получателем этих средств стал бюджет, а не внебюджетный фонд. Соответственно, потребовались изменения в основных КБК по таким платежам.

Кроме того, из-за наличия платежей переходного типа (начислены по старым правилам, а платятся по новым) дополнительно были введены новые КБК-2017. Изменения в кодах КБК-2017, касающиеся страховых взносов, таким образом, оказались двойными.

В КБК 2018-2019 годов по налогам и сборам принципиальных обновлений нет.

Обращаем ваше внимание на следующее:

  1. Единственное новшество КБК-2017 по налогам — это упразднение отдельного КБК для уплаты минимального налога при УСН. С 2017 года этот платеж осуществляется на КБК обычного УСН-налога.
  2. С 2018 года введены новые коды:
  • для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н):
Налог182 1 01 01090 01 1000 110
Пени182 1 01 01090 01 2100 110
Штраф182 1 01 01090 01 3000 110
  • для перечисления акцизов (приказ Минфина России от 06.06.2017 № 84н):
Акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории РФ182 1 03 02360 01 0000 110
Акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории РФ182 1 03 02370 01 0000 110
Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории РФ182 1 03 02380 01 0000 110
  1. С 2018 года вводится новый КБК для уплаты курортного сбора (сбор введен с 01.05.2018 на отдельных территориях в Крыму, Краснодарском, Ставропольском и Алтайском краях) — КБК 000 1 15 08000 02 0000 140.

Расшифровку КБК вы найдете в материале «Расшифровка КБК в 2019  году —  18210102010011000110 и др.».

Кбк в 2019 году: таблица по страховым взносам

Наша таблица КБК в 2019  отражает  сведения в отношении кодов по страховым взносам, которые наиболее востребованы у плательщиков.

КБК по страховым взносам за работников

Вид платежаКБК
Взносы, начисленные за периоды до 2017 года, уплаченные после 01.01.2017Взносы за 2017-2019 годы
Взносы на обязательное пенсионное страхованиевзносы182 1 02 02010 06 1000 160182 1 02 02010 06 1010 160
пени182 1 02 02010 06 2100 160182 1 02 02010 06 2110 160
штраф182 1 02 02010 06 3000 160182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на обязательное социальное страхованиевзносы182 1 02 02090 07 1000 160182 1 02 02090 07 1010 160
пени182 1 02 02090 07 2100 160182 1 02 02090 07 2110 160
штраф182 1 02 02090 07 3000 160182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхованиевзносы182 1 02 02101 08 1011 160182 1 02 02101 08 1013 160
пени182 1 02 02101 08 2011 160182 1 02 02101 08 2013 160
штраф182 1 02 02101 08 3011 160182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы «на травматизм»взносы393 1 02 02050 07 1000 160
пени393 1 02 02050 07 2100 160
штраф393 1 02 02050 07 3000 160

КБК по страховым взносам ИП

Вид платежаКБК
Взносы, начисленные за периоды до 2017 года, уплаченные после 01.01.2017Взносы за 2017-2019 годы
Фиксированные взносы в ПФРвзносы182 1 02 02140 06 1100 160182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы в ПФР 1% с доходов свыше 300 000 руб.взносы182 1 02 02140 06 1200 160182 1 02 02140 06 1110 160
пени182 1 02 02140 06 2100 160182 1 02 02140 06 2110 160
штраф182 1 02 02140 06 3000 160182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхованиевзносы182 1 02 02103 08 1011 160182 1 02 02103 08 1013 160
пени182 1 02 02103 08 2011 160182 1 02 02103 08 2013 160
штраф182 1 02 02103 08 3011 160182 1 02 02103 08 3013 160

Об актуальных формах отчетности по страховым взносам читайте в материале «Новая отчетность по страховым взносам в 2017-2018 годах — бланк».

Кбк по доптарифам на страхвзносы с 23.04.2018

Источник: https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/izmeneniya_v_kbk_-_tablica_s_rasshifrovkoj/

Фиксированные платежи в пенсионный фонд для ИП в 2019 году

Новые КБК по страховым взносам с 2019 года: последние новости

Ещё в 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости.

Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за своё страхование только в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2019 году.

Сколько надо платить ИП за себя в 2019 году

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2019 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы «взносы в ПФР в 2019 году для ИП без работников».

Новые размеры взносов  ИП на 2019 год установлены законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчёт взносов не привязан к МРОТ, как это было раньше, а составляет фиксированные суммы:

Размер страховых взносов ИП в 2019 году закреплён в статье 430 НК РФ:

  • страховые взносы ИП в 2019 году на пенсионное страхование за себя составляют 29 354 рубля;
  • страховые взносы ИП в 2019 году на медицинское страхование за себя составляют 6 884 рубля.

Если же доход ИП 2019 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице. 

Категория взносов Сумма
Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода6 884 рубля
Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей29 354 рубля
Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей

То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 2809 рублей, а на медицинское – на 1044 рубля. Итого, в 2019 году за себя предприниматель должен вносить минимум 36 238 рублей, против 32 385 рублей в 2018 году. Разница составила 3 853 рубля.

Сроки уплаты взносов в ИФНС – не позднее 31 декабря 2019 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2020 года по дополнительному взносу.

Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта нелегитимным, поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Система налогообложенияБаза для расчёта взносовСтатья НК РФ
ОСНОДоходы минус вычеты210
УСН ДоходыВсе полученные доходы346.15
УСН Доходы минус расходыДоходы без учёта расходов346.15
ЕСХНДоходы без учёта расходов346.5
ЕНВДВменённый доход346.29
ПСНПотенциальный доход за год346.47 и 346.51

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Для удобства оплаты страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Уменьшение налогов ИП

В 2019 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

ИП без работников получил за 2019 год такие доходы:

  • 1 квартал – 217 000;
  • 2 квартал – 338 000;
  • 3 квартал – 180 000;
  • 4 квартал – 360 000.

Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% – 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2019 года составила: 36 238 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 – 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 44 188 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 — 44 188) = 21 512 р.

О том, как именно уменьшать авансовые платежи на УСН за счёт страховых взносов, читайте в этой статье.

Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

Кбк по взносам в 2019 году

Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2019 году указывается такой же:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160  – на обязательное пенсионное страхование;
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 – на обязательное медицинское страхование.

Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на сайте ФНС.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/fiksirovannyj-platezh-v-pensionnyj-fond-dlya-ip

КБК-2019

Новые КБК по страховым взносам с 2019 года: последние новости

Перечень КБК 2019 Минфин обновил приказом от 08.06.2018 № 132н. Приводим для вас таблицы, в которых есть все КБК — коды бюджетной классификации на 2019 год с учетом изменений для НДФЛ, прибыли, НДС, транспорта, имущества и взносов. Указывайте новые КБК в платежках с 1 января 2019 года.

Кбк по налогам на 2019 год: ндс, ндфл, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

Наименование платежаКБК
Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет182 1 01 01012 02 1000 110
НДС, кроме импортного182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество182 1 06 02010 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя182 1 06 06031 03 1000 110

Кбк для уплаты пеней по налогам на 2019 год

Наименование платежаКБК
Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет182 1 01 01012 02 2100 110
НДС182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество182 1 06 02010 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя182 1 06 06031 03 2100 110

Кбк для уплаты штрафов по налогам на 2019 год

Наименование платежаКБК
Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет182 1 01 01012 02 3000 110
НДС182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество182 1 06 02010 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента182 1 01 02010 01 3000 110
Транспортный налог182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя182 1 06 06031 03 3000 110

Кбк для уплаты страховых взносов с 1 января 2019 года

Минфин утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом № 132н от 08.06.2018 г.

Наименование платежаКБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм393 1 02 02050 07 1000 160

Кбк для уплаты пеней по страховым взносам с 1 января 2019 года

Наименование платежаКБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)182 1 02 02132 06 2110 160
Медицинские взносы182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм393 1 02 02050 07 2100 160

Кбк для уплаты штрафов по страховым взносам с января 2019 года

Наименование платежаКБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)182 1 02 02132 06 3010 160
Медицинские взносы182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм393 1 02 02050 07 3000 160

Кбк для взносов ип на 2019 год

В приказе № 132н Минфин обновил КБК для предпринимателей. Речь идет о фиксированных взносах за себя. В 2018 году взносы в ПФР платили на один общий КБК независимо от суммы дохода (в пределах и свыше 300 000 руб.

). В новом приказе Минфин изменил название для кода. Из названия следует, что этот КБК применяют только для пенсионных отчислений с дохода в пределах лимита 300 000 руб. Отдельного кода для сверхлимитных доходов нет.

Наименование платежаКБК взносаКБК пениКБК штрафа
Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.)182 1 02 02140 06 1110 160182 1 02 02140 06 2110 160182 1 02 02140 06 3010 160
Взносы в ФФОМС в фиксированном размере182 1 02 02103 08 1013 160182 1 02 02103 08 1013 160182 1 02 02103 08 1013 160

Назад в раздел

Источник: https://www.buhgalteria.ru/kbk/1681/167880/

Юрист Комаровский
Добавить комментарий