Новый сервис от ФНС — калькулятор расчета налоговой нагрузки

Компании нашли недочеты в калькуляторе налоговой нагрузки ФНС

Новый сервис от ФНС — калькулятор расчета налоговой нагрузки

Федеральная налоговая служба завершила тестирование калькулятора налоговой нагрузки, позволяющего компаниям взглянуть на свою деятельность глазами инспектора. Во время пробного периода ведомство принимало замечания пользователей к ресурсу. Их оказалось немало. Свои пожелания по изменению сервиса подготовили руководители и главные бухгалтеры из разных уголков страны.

Сам себе инспектор

Напомним, что налоговая служба применяет риск-ориентированный подход при планировании выездных проверок, который базируется на двенадцати критериях. Один из них — налоговая нагрузка.

Ее можно рассчитать, воспользовавшись специальным калькулятором на сайте ФНС.

Для этого необходимо выбрать налоговый период, вид экономической деятельности, субъект РФ и внести данные по своей организации: сумму фактически уплаченных налогов с разбивкой по категориям и сумму дохода.

В сервисе также представлена информация об уровне средней зарплаты по отраслям экономики, рассчитанном на основе данных справок 2-НДФЛ. Эти данные ревизоры применяют для оценки рисков, возникающих при расчете страховых взносов и НДФЛ. Если калькулятор покажет значения ниже среднеотраслевых — это сигнал для руководства компании.

Пока сервис рассчитан только на общую систему налогообложения. Калькулятор анализирует сведения, поступающие от 1,8 млн предприятий по 300 видам экономической деятельности в разрезе регионов.

Налоговики отказываются от данных Росстата

В ходе региональных презентаций сервиса налоговики сообщают, что на текущий момент, благодаря применению big data, ФНС России рассчитывает налоговую нагрузку и среднюю зарплату, полностью исходя из своих данных. Хотя в соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок для этого должны использоваться данные Росстата.

Применяемый налоговиками порядок расчета выгоден компаниям. Среднеотраслевые значения, рассчитанные на основе данных ФНС, как правило, существенно ниже.

Например, налоговая нагрузка в строительстве (классы 41—43 ОКВЭД) в соответствии с действующей концепцией равна 7,79%, в то время как на основе данных ФНС это значение составляет для строительства зданий 1,14%, строительства инженерных сооружений — 3,21%, работ строительных специализированных — 1,88%.

Аналогичные расхождения можно обнаружить и в региональном разрезе. Если по данным концепции по отрасли «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации» налоговая нагрузка составляет 9,2%, то в региональном разрезе данный показатель существенно ниже (2,7% — в Башкортостане, 2,42% — в Татарстане и т.д.).

Замечания по сервису

В течение нескольких месяцев компании по всей стране тестировали новый сервис и вносили свои предложения по его изменению.

Так, томские предприятия указали, что инспекции направляют письма о даче пояснений в отношении низкой налоговой нагрузки, рассчитанной исходя из начислений, тогда как в сервисе предлагается расчет исходя из поступлений.

Это не совсем верно, посчитали руководители и главные бухгалтеры фирм и предложили применять единый алгоритм расчета.

Кроме того, бизнес считает, что нужно исключить из суммы начислений не только налоги, уплачиваемые организацией в качестве налогового агента (НДФЛ, налог на прибыль в виде дивидендов), но и налоги, имеющие разовый, не систематический характер начислений и поступлений. Например, НДС на товары, ввозимые на территорию РФ. Еще компании хотели бы дополнить критерии оценки такими показателями, как количество зарегистрированных и действующих кассовых аппаратов, количество сотрудников, характер режима работы, например, сменность.

По итогам обсуждения сервиса предприятия Архангельской области, в состав которой входит Ненецкий автономный округ, предложили разделять данные региона в разрезе двух субъектов РФ — Архангельская область и НАО, а также включить в выборку организации и ИП, применяющие УСН.

Вместе с тем налогоплательщики заинтересованы в том, чтобы проводить срез по группе близлежащих регионов, к примеру, для сравнения налоговой нагрузки при выборе локализации регистрации и в целом по РФ для выделения среднеотраслевых показателей по стране.

Во многих регионах, в том числе в Вологодской области, звучали предложения детализировать ОКВЭД на подклассы, добавить налог на имущество и предусмотреть категоризацию компаний (микро-, малый, средний и крупный бизнес).

В целом чиновники согласны, что калькулятор налоговой нагрузки нуждается в доработке, но полагают, что работать с этим инструментом компаниям можно и нужно уже сейчас.

Часть замечаний бизнеса уже прорабатывается.

В частности, в планах налоговой службы — расширить перечень критериев для оценки справедливой и объективной налоговой нагрузки, исходя из реальных условий ведения бизнеса в отрасли, регионе и муниципалитете.

Также инспекторы обещают добавить дифференциацию налоговой нагрузки и средней зарлаты по размеру бизнеса, а для расчета средней зарплаты выделить крупные областные центры и агрегированные данные по другим муниципальным районам внутри субъектов РФ.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/405064/

Федеральной налоговой службой разработан новый сервис «Налоговый калькулятор для расчёта налоговой нагрузки»

Новый сервис от ФНС — калькулятор расчета налоговой нагрузки

27 июня Экспертный центр  Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей провел вебинар, посвященный презентации нового сервиса ФНС – «Налоговый калькулятор для расчёта налоговой нагрузки».

Сервис разработан с целью снижения необоснованного давления на бизнес и повышения налоговой дисциплины и грамотности предпринимателей.

В соответствии с п. 1. Приложения №2 к Приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. №ММ-3-06/333@, налоговая нагрузка в действующей Концепции системы планирования выездных налоговых проверок рассчитана как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

Это накладывало технические ограничения по расчету налоговой нагрузки:

  • налоговая нагрузка рассчитывалась только по Российской Федерации в целом без регионального разреза, по 45 ОКВЭД;
  • 2 источника данных (Росстат — по обороту, ФНС России — по уплате налогов) накладывают методологические ограничения для расчетов – начиная от набора отраслей, заканчивая возможными отличиями в данных двух ведомств, имея ввиду группировки организаций по отраслям и количество организаций, участвующих в расчетах.

На текущий момент, благодаря применению Big Data, ФНС России реализован расчет налоговой нагрузки и средней заработной платы полностью на своих данных.

 Пользователь может анализировать налоговую нагрузку на предприятия в детальном разрезе по видам экономической деятельности и субъектам РФ ( возможность выбора порядка 20 тысяч позиций, включая 300 ОКВЭД).

В результате анализа, среднеотраслевые значения, рассчитанные на основе данных ФНС России — «Налоговый калькулятор» оказались, в подавляющем большинстве случаев, существенно ниже, чем рассчитанные в среднем Росстатом в рамках действующей Концепции.

Например, на текущий момент среднеотраслевое значение налоговой нагрузки в строительстве (классы 41-43) в соответствии с действующей Концепцией составляет 7,79%, в то время как на основе данных ФНС – «Налоговый калькулятор» это значение составляет для строительства зданий (класс 41) – 1,14%, строительства инженерных сооружений – 3,21%, работ строительных специализированных – 1,88%.

Аналогичные расхождения можно обнаружить и в региональном разрезе: если по данным действующей Концепции по отрасли «Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации» налоговая нагрузка учитывается в среднем по РФ и составляет 9,2%, то в региональном разрезе (по данным ФНС- «Налоговый калькулятор») данный показатель существенно ниже (2,7% — в Башкортостане, 2,42% в Татарстане и пр.).

В перспективе, планируется расширить перечень критериев для оценки справедливой и объективной налоговой нагрузки, исходя из реальных условий ведения бизнеса в отрасли,  регионе и муниципалитете.

Будет добавлена дифференциация налоговой нагрузки и средней заработной платы по размеру бизнеса (микро, малый, средний и крупный) предприятия и дополнительно для расчета средней заработной платы будут  выделены крупные областные центры и агрегированные данные по другим муниципальным районам внутри субъектов РФ .

Программа тестирования сервиса «Налоговый калькулятор» будет проходить до 19 июля 2019 г. и  состоит из двух блоков:

Первый блок— заполнение данных в калькуляторе: https://pb.nalog.ru/calculator.html.

Второй блок— по итогам заполнения формы калькулятора заполнение Анкеты. Гиперссылка на анкету: Федеральная программа тестирования сервиса Федеральной налоговой службы (ФНС России) «Налоговый калькулятор»

ВАЖНО! В рамках тестирования рекомендуется организация обсуждения нового сервиса и промежуточных результатов тестирования на уровне субъекта РФ в формате круглого стола- модераторы региональные уполномоченные и руководство управлений ФНС России по субъектам РФ.

Планируется, что в программе тестирования примут участие: предприниматели, руководители, финансовые директора, главные бухгалтеры компаний, эксперты представляющие бизнес-объединения и институт уполномоченных при Президенте России по защите прав предпринимателей.

В работе вебинара приняли участие:

  • региональные уполномоченные, сотрудники аппаратов региональных уполномоченных, экспертное и бизнес сообщество,
  • руководство управлений ФНС России по субъектам РФ,
  • Анастасия Алехнович, руководитель экспертного центра при Уполномоченном при Президенте РФ по защите прав предпринимателей, Директор Института экономики роста им. Столыпина П.А.,
  • Александр Буряк, Заместитель Начальника Аналитического управления ФНС России,
  • Валерий Засько, Начальник Аналитического управления ФНС России,
  • Олеся Сапа, Руководитель Центра экспертизы и аналитики проблем предпринимательства «ОПОРЫ РОССИИ».

3 Институт экономики ростаНалогиНалоговая реформа

Источник: http://stolypin.institute/novosti/federalnoy-nalogovoy-sluzhboy-fns-rossii-razrabotan-novyy-servis-nalogovyy-kalkulyator-dlya-raschyota-nalogovoy-nagruzki/

Юрист Комаровский
Добавить комментарий