Нулевая декларация по налогу на прибыль

Нулевая декларация что такое

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период.

Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый налоговый год не получил дохода.

В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в бухгалтерской практике получила название «нулевой».

Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем отчётном периоде налоговая база для уплаты налога у организации отсутствует.

Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна.

Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки.

Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.«Простаивающие» организации, решившие официально прекратить свою деятельность до истечения налогового периода, подают декларацию за неполный год.

Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от г.

В 2014 году данный приказ действует в редакции 2012 года (от 20 августа).

Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН можно на нашем сайте.

Как правильно заполнять и в какие сроки подавать нулевую декларацию по

Поскольку в нулевой декларации нет никаких расчётов, её оформление не представляет никаких сложностей.

В форму на первой странице вносится следующая информация: Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте. На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201.

В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога.

Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы.

Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим образцом нулевой декларации УСН .

Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов: Для предоставления «нулёвок» предусматриваются те же сроки, что и для обычных деклараций УСН.

Нулевая отчётность ООО должна быть сформирована и сдана в ИФНС до 31 марта, для ИП последняя дата подачи документов – 30 апреля.

Нарушение сроков подачи нулевой декларации наказывается штрафом в размере 1000 рублей.

При 10-дневной и более задержке с отчётностью у предприятия может быть «заморожен» расчётный счёт.

Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций.

Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

Такого понятия, как «нулевая декларация» в законодательном поле не существует.

Это профессиональный жаргон, распространенный среди предпринимателей. Однако, вопрос: «что такое декларация нулевая для ИП» до сих пор достаточно часто оказывается на слуху.

До сих пор в среде начинающих предпринимателей встречается мнение, что если бизнес был приостановлен, или он не начат или отсутствует реализация, то ничего подавать не нужно. Альфа и омега индивидуального предпринимателя – пока вы не сняты с регистрации, подавать всю отчетность необходимо и точно в срок.

Даже если вы зарегистрированы 31 декабря 2016 г., то в 2017 г. В противном случае вам придется в полном соответствии с законом платить штраф в одну тысячу рублей.

Нулевой декларацией ИП в предпринимательской среде называют ту, в которой не отражены доходы, отсутствует налоговая база, а, следовательно, нет суммы налогов к уплате. Большинство индивидуальных предпринимателей использует тот или иной вид упрощенной системы налогообложения. Для предпринимателя, выбравшего единый налог на вмененный доход (ЕНВД), понятия нулевая декларация не существует.

Итак, подавать декларацию нужно всегда, так какие же особенности подачи и заполнения нулевой декларации. Действительно, что такое нулевая декларация при работе по ЕНВД? Если вы приостановили деятельность, то как можно скорее, подавайте заявление в налоговую о переходе с ЕНВД на иную систему налогообложения.

Ведь ЕНВД должен быть уплачен вне зависимости от хозяйственных результатов и деятельности предпринимателя. В интернете можно встретить советы предпринимателям, как сделать нулевую декларацию ИП, работающим по ЕНВД.

Для бумажного варианта используйте черные чернила, а слова записывайте печатными буквами – одна буква в одной клетке. В оставшихся незаполненных клетках ставьте прочерк.

Суммы проставляйте округленные в рублях (без копеек).

Иногда неправильно «нулевой» называют декларацию за период, в котором не велась деятельность. Если вы скачали компьютерную версию, то шрифт – Courier New, размер 16. Мы здесь рассмотрим только те части формуляра, которые иногда вызывают затруднения.

Ндфл 2018 — что это, декларация

Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций.

Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

Такого понятия, как «нулевая декларация» в законодательном поле не существует.

Это профессиональный жаргон, распространенный среди предпринимателей. Однако, вопрос: «что такое декларация нулевая для ИП» до сих пор достаточно часто оказывается на слуху.

До сих пор в среде начинающих предпринимателей встречается мнение, что если бизнес был приостановлен, или он не начат или отсутствует реализация, то ничего подавать не нужно. Альфа и омега индивидуального предпринимателя – пока вы не сняты с регистрации, подавать всю отчетность необходимо и точно в срок.

Даже если вы зарегистрированы 31 декабря 2016 г., то в 2017 г. В противном случае вам придется в полном соответствии с законом платить штраф в одну тысячу рублей.

Нулевой декларацией ИП в предпринимательской среде называют ту, в которой не отражены доходы, отсутствует налоговая база, а, следовательно, нет суммы налогов к уплате. Большинство индивидуальных предпринимателей использует тот или иной вид упрощенной системы налогообложения. Для предпринимателя, выбравшего единый налог на вмененный доход (ЕНВД), понятия нулевая декларация не существует.

Итак, подавать декларацию нужно всегда, так какие же особенности подачи и заполнения нулевой декларации. Действительно, что такое нулевая декларация при работе по ЕНВД? Если вы приостановили деятельность, то как можно скорее, подавайте заявление в налоговую о переходе с ЕНВД на иную систему налогообложения.

Ведь ЕНВД должен быть уплачен вне зависимости от хозяйственных результатов и деятельности предпринимателя. В интернете можно встретить советы предпринимателям, как сделать нулевую декларацию ИП, работающим по ЕНВД.

Для бумажного варианта используйте черные чернила, а слова записывайте печатными буквами – одна буква в одной клетке. В оставшихся незаполненных клетках ставьте прочерк.

Суммы проставляйте округленные в рублях (без копеек).

Иногда неправильно «нулевой» называют декларацию за период, в котором не велась деятельность. Если вы скачали компьютерную версию, то шрифт – Courier New, размер 16. Мы здесь рассмотрим только те части формуляра, которые иногда вызывают затруднения.

Нулевая декларация — Kpasnokamsk

Индивидуальный предприниматель заполняет только клетку с ИНН (графу КПП заполнять не надо).

Номер корректировки – 0 (если подаете впервые) или порядковый номер корректировки.

Цифры в разделе «Налоговый период» означают следующее: В разделе 1.1 код ОКТМО – код места проживания предпринимателя. Раздел 1.2 заполняют предприниматели, которые работают по системе доходы минус расходы.

Принципы заполнения – те же, что и указанные выше для раздела 1.1.

В разделе 2.1.1 в строке 102 ставят цифру 1, если не использовался наемный труд и 2, если имелись наемные сотрудники.

В строках 120-123 указывают налоговую ставку, а в 110—113, 130—133 и 140—143 — прочерки.

Также прочерки ставят в строках 210—253 и 270—280 раздела 2.2.

Даже если бизнес не приносит дохода, отчитываться по налогам нужно правильно и своевременно.

Так что подача нулевой декларации является необходимым мероприятием для ИП и ООО.

Как правильно ее заполнить и когда нужно отчитаться перед налоговым органом? Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 7 Подведя итоги работы за прошлый календарный год, все организации и индивидуальные предприниматели должны отчитаться по налогам.

Касается это и тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения и за отчетный период не получил дохода. Значительная часть индивидуальные предпринимателей в нашей стране применяет упрощенную систему налогообложения (УСН).

Это значит, что налог можно платить либо только с доходов (6%), либо с разницы между доходами и расходами (15%).

Предприниматели, работающие по УСН, подают налоговую декларацию один раз в году, указывая в отчетности фактические доходы и расходы.

В каких же случаях подается нулевая отчетность ООО или ИП?

Если по факту деятельность не ведется, и за отчетный период дохода нет. Вариантов несколько, например: По закону декларацию по УСН нужно подать: ООО – до 31 марта; Индивидуальным предпринимателям – до 30 апреля.

Если деятельность фактически не велась и доходы не получались, то по итогам налогового периода нужно подать нулевую декларацию по УСН и сведения о среднесписочной численности работников (если ИП не имеет наемных работников), а также расчет 4-ФСС и расчет РСВ-1 – они подаются ежеквартально (если ИП или юридическое лицо, работающее на УСН, имеет наемных работников).

Заполнение производится от руки или на компьютере и тут не потребуется производить никаких расчетов, поскольку сумм никаких нет.

Все данные указываются в ячейках, слева направо, без ошибок и помарок.

А чтобы правильно сдать отчетность, нужно скачать бланк нулевой декларации по УСН и заполнить нужные ячейки.

Нулевая декларация ип — Бухгалтерия

Во всех остальных строках и ячейках ставятся прочерки.

На третьей странице следует заполнить только одну строку — 201 «ставка налога»: в ней стоит указать ставку, по которой начисляется налог.

Это может быть 6 или 15% (6 для тех, кто платит налог с доходов, 15 для тех, кто платит по схеме «доходы минус расходы»).

Но не исключено, что в конкретном регионе установлена другая ставка. При этом запись производится арабскими цифрами без знака «%», а в тех ячейках, которые остались пустыми, проставляется прочерк.

Кроме того, на всех листах обязательно нужно продублировать строки ИНН и КПП, а также проставить дату (она должна быть той же, что и на первой странице) и подпись индивидуального предпринимателя или должностного лица, которая является подтверждением достоверности указанных в декларации сведений.

Нулевая отчетность ИП на УСН в 2014 году подается по тем же правилам, что и в прошлые годы.

На сегодняшний день в налоговой области произошли некоторые изменения, но они не коснулись правил заполнения и подачи нулевой декларации ИП на УСН.

Так что этот документ должен быть заполнен и передан в налоговый орган самим предпринимателем лично, через интернет или при помощи почтового отправления (ценным или заказным письмом с уведомлением) не позднее 30 апреля (для ООО – 31 марта).

Если декларация подается лично, то следует сделать копию, на которой будет штамп налогового органа с указанием входящего номера и даты принятия документа.

Такая копия будет подтверждением того, что отчетность была подана вовремя.

Во всех остальных строках и ячейках ставятся прочерки.

На третьей странице следует заполнить только одну строку — 201 «ставка налога»: в ней стоит указать ставку, по которой начисляется налог.

Это может быть 6 или 15% (6 для тех, кто платит налог с доходов, 15 для тех, кто платит по схеме «доходы минус расходы»).

Но не исключено, что в конкретном регионе установлена другая ставка. При этом запись производится арабскими цифрами без знака «%», а в тех ячейках, которые остались пустыми, проставляется прочерк.

Кроме того, на всех листах обязательно нужно продублировать строки ИНН и КПП, а также проставить дату (она должна быть той же, что и на первой странице) и подпись индивидуального предпринимателя или должностного лица, которая является подтверждением достоверности указанных в декларации сведений.

Нулевая отчетность ИП на УСН в 2014 году подается по тем же правилам, что и в прошлые годы.

На сегодняшний день в налоговой области произошли некоторые изменения, но они не коснулись правил заполнения и подачи нулевой декларации ИП на УСН.

Так что этот документ должен быть заполнен и передан в налоговый орган самим предпринимателем лично, через интернет или при помощи почтового отправления (ценным или заказным письмом с уведомлением) не позднее 30 апреля (для ООО – 31 марта).

Если декларация подается лично, то следует сделать копию, на которой будет штамп налогового органа с указанием входящего номера и даты принятия документа.

Такая копия будет подтверждением того, что отчетность была подана вовремя.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/acts/nulevaya-deklaraciya-chto-takoe

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Субъекты хозяйствования, работающие на общем режиме налогообложения, обязаны регулярно сдавать декларацию по прибыли. На ее основании они производят уплату налоговых обязательств в бюджет.

Структура и Порядок заполнения декларационной формы представлены в приказе ФНС от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572@.

Сдавать декларацию необходимо вне зависимости от наличия в отчетном периоде доходов и расходов.

Нулевая декларация по налогу на прибыль: кто подает

При отсутствии у субъекта хозяйствования по итогам отчетного периода положительного значения базы налогообложения по прибыли это необходимо отразить в налоговом отчете.

Если не уведомить налоговый орган о том, что у налогоплательщика нет оснований для исчисления и уплаты налога на прибыль, к нему будут применены штрафные санкции.

Нулевой итог в декларации может возникнуть по двум причинам:

  • предприятие не вело деятельность, в результате чего у него не было зафиксировано ни доходов, ни расходов, а база налогообложения равна нулю;
  • хозяйственная деятельность велась, но финансовые результаты оказались ниже желаемых показателей – «нулевыми» (то есть по факту прибыли не было, доходы и расходы были равны).

В первом случае сдается нулевая налоговая декларация по налогу на прибыль, бланк которой идентичен обычному шаблону отчета, утвержденному приказом № ММВ-7-3/572@.

Во втором случае декларация нулевой не будет – в ней надо отразить полученные предприятием доходы, обозначить затраты и путем арифметических вычислений показать, что база налогообложения имеет нулевое значение.

Срок сдачи обоих типов отчетов (нулевого и обычного) не отличается – 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и 28 марта по окончании налогового периода (годовая декларация).

При задержке сдачи годовой декларации с нулевыми показателями назначается минимальная сумма штрафа – 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Неподанная вовремя декларация по итогам отчетных периодов обойдется в 200 руб.

штрафа (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Декларация может быть сдана в электронном или бумажном виде. Выбор формата представления данных зависит от численности наемного персонала налогоплательщика (ст. 80 НК РФ).

Если среднесписочная численность по прошлому году составляет 100 человек и менее, можно сдать декларацию-«нулевку» на бумаге (лично, по почте или через доверенное лицо). Если сотрудников у налогоплательщика больше 100 человек, единственным доступным способом сдать декларацию является отправка ее через ТКС.

В этом случае отчет подписывается электронной подписью. При неправильно выбранном способе представления данных на налогоплательщика будет наложен штраф – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Нулевая декларация по налогу на прибыль 2018: состав отчета

При заполнении декларации с нулевыми значениями не надо заполнять все предусмотренные формой листы, достаточно будет только обязательных страниц, к которым относятся:

  • Титульная страница, оформление которой не зависит от итогов деятельности субъекта хозяйствования. Вводятся коды ИНН и КПП, номер страницы в формате 001. Обозначается номер корректировки («0—», если отчет подается впервые), указывается шифр, идентифицирующий подразделение ФНС, код по месту нахождения (из приложения № 1 к Порядку заполнения декларации). Далее прописывается полностью наименование компании, обозначается код вида деятельности, приводятся контактные данные. В нижней части страницы указывается, кто подает отчет – сам налогоплательщик или уполномоченное им лицо.
  • Подраздел 1.1 Раздела 1.
  • Лист 02 декларации по налогу на прибыль.
  • Приложения к листу 02 (приложения 1 и 2).

В графах, предназначенных для числовых показателей, надо ставить не нули, а прочерки. Такое правило действует для всех незаполненных ячеек.

При заполнении Листа 02 надо показать итоги расчетов по налоговым обязательствам. В этом блоке указываются значения авансовых платежей, которые были начислены налогоплательщиком (строка 210 декларации по прибыли) с разбивкой по принадлежности к бюджету:

  • отдельной строкой показывается сумма платежей, формирующая доходы федерального бюджета (строка 220);
  • ниже указывается часть авансового платежа, которая рассчитана по обязательствам перед региональным бюджетом (строка 230).

В нулевой декларации все эти строки будут заполнены прочерками. Аналогично оформляется строка 290 декларации по налогу на прибыль, в которой должны быть отражены данные по суммам авансовых платежей, подлежащим уплате.

Скачать образец заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль можно ниже.

Источник: https://spmag.ru/articles/nulevaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl

Нулевая декларация налога на прибыль образец

Нулевая декларация по налогу на прибыль

По итогам каждого отчётного периода необходимо сдавать в налоговый орган расчёт по авансовым платежам.

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2019 год образец

По итогам каждого отчётного периода необходимо сдавать в налоговый орган расчёт по авансовым платежам.

Для некоторых организаций, чья средняя квартальная выручка за последние 4 квартала подряд превысила 10 млн. Для вновь созданных предприятий этот лимит несколько ниже – всего 3 млн. Для таких предприятий отчётным периодом является месяц.

Сдавать декларацию по итогам года нужно до 28 марта следующего года после налогового.

То есть за 1-ый квартал необходимо сдать до 28 апреля, за 2-ой квартал – до 28 июля, за 3-ий квартал – до 28 октября.

Декларация по налогу на прибыль — бланк и образец заполнения

Если предприятие уплачивает авансовые платежи каждый месяц, то сдавать расчёт нужно до 28 числа отчётного месяца.

Например, за январь нужно сдать расчёт до 28 января, за февраль – до 28 февраля и т.д.

  • Если налогоплательщик не сдаёт вовремя декларацию по налогу на прибыль, то с него взыскивается штраф в размере в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации.
  • Законодательством установлен максимальный и минимальный размер штрафа – 30% от указанной суммы и 1 000 рублей соответственно.
  • Если будет доказано, что налогоплательщик не уплатил штраф не по своей вине, сумма штрафа будет составлять 20% от неуплаченной суммы.
  • Если будет доказан вина налогоплательщика, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от неуплаченной суммы.
  • Чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, необходимо руководствоваться инструкцией по заполнению.

Она приводится в Приложении № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утверждённой Приказом ФНС России от 22.

2012года № ММВ-7-3/174@ в редакции Приказа ФНС России от 04. Декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и до его конца.

Единая упрощенная налоговая декларация нулевая образец заполнения

В соответствии с вышеуказанным Приказом, налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из: В годовой декларации проставляется «34», как код налогового периода.

Нулевая декларация по ЕНВД 2018 образец заполнения

Если же компания сдаёт расчёт по авансовым платежам ежемесячно, то код налогового периода устанавливается в границах от «35» до «46» подряд, то есть «35» – это январь, а «46» – год.

  • «50» указывают когда обозначают последний налоговый период перед реорганизацией.
  • Титульный лист Заполняя Титульный лист декларации, налогоплательщик должен указать: На Титульном листе есть такой раздел «Достоверность сведений подтверждаю».
  • Здесь необходимо указать ФИО и должность лица, который ответственный за это.

Если это руководитель организации, в этой графе также нужно поставить «1», если же уполномоченное лицо, то «2».

В этом разделе указываются суммы налога на прибыль, исчисленные в данном налоговом или отчётном периоде.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 скачать образец

В подразделе 1.1 раздела 1 указываются все суммы авансовых платежей, а также суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет.

Заполняется он следующим образом: Сведения о сумме налога, который необходимо доплатить в федеральный бюджет.

Эта строка формируется на основании данных указанных в строках 190, 220 и 250 Листа 2.

Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год

Это значение указывается в строке 040 в том случае, если стр.

А знаете ли вы, что сегодня у 48% собственников малого бизнеса нет возможности отдохнуть от рабочих дел.

  • Но, как правило, не усталось или нежелание заставляют индивидуальных предпринимателей делать перерыв в коммерческой деятельности. Если есть возможность, взять отчётные и платёжные каникулы на своё ИП.
  • А в случае, если обосновать отсутствие бизнес-деятельности и дохода шанса нет, нужно просто не забывать о своих прямых обязанностях налогоплательщика.
  • Житейские ситуации, когда частный предприниматель хочет (или должен) на какое-то время отодвинуть свой бизнес в сторону, случаются довольно часто.
  • Причинами могут стать параллельная выгодная работа по найму, уход за родственниками, собственное здоровье или просто бизнес-выгорание, когда нужно просто отстраниться от всего, отдохнуть и набраться сил.

При любом варианте временная остановка бизнес-деятельности должна быть подготовлена с полным пониманием своих прав и обязанностей налогоплательщика и предпринимателя.

Это позволит избежать проблем с налоговой инспекцией, штрафных санкций и судебных тяжб, которые имеют свойство расти, как снежный ком.

Второй вариант — бизнес «не идёт», дохода нет, как бы ни бился частный предприниматель, чтобы заработать.

Расчёты по авансовым платежам сдают до 28 числа следующего месяца.

В таких вариантах следует помнить, что государство даёт возможность индивидуальному предпринимателю взять «налоговый тайм-аут» и попробовать восстановиться.

Образец заполнения декларации о доходах

Такие фискальные сборы ещё называют взносы ИП «за себя».

  • Нужно отметить, что если налоговые сборы можно снизить до минимума и даже до нуля: к примеру, есть ставка 0% на налоговых каникулах, бизнес может, выйдя на минимальную рентабельность и сократив налоговую нагрузку, остаться ничего не должным налоговой.
  • То в вопросе обязательных взносов по страхованию всё строго.
  • Здесь не существует ни льготников, ни выделенных видов деятельности, даже те ИП, которые, работая у нанимателя, фактически уплачивают эти сборы со своей зарплаты, не освобождаются от этого фискального долга.
  • Взносы в полном объёме вменены всем частным предпринимателям, льгот нет ни у кого: ни у пенсионеров, ни у социально незащищённых слоёв населения, зарегистрированных в качестве ИП (инвалиды, матери-одиночки и т. Здесь стоит отметить, что вышеперечисленные платежи сокращают налоговую базу ИП, что может значительно сократить налоговую нагрузку на бизнес.

Поэтому их обязательно нужно вносить в декларацию по единому упрощённому налогу ИП.

Образец заполнения 3-НДФЛ «Нулевая» для ИП как правильно

Только вот важный момент в этом вопросе заключается в том, что при оформлении нулевой декларации уплаченные страховые взносы ИП «за себя» на ОПС и ОМС вносить нельзя. Но более подробно остановимся на этом в следующей главе при разборе заполнения нулевой отчётности.

  • Уплата налоговых сборов в бюджет, хоть и является одной из важнейших обязанностей частного предпринимателя перед государством, не всегда осуществляется бизнесом. А вот упрощенцы с налоговой базой в 6% в этом варианте не вносят платежи в казну.
  • Если рассматривать ИП на упрощёнке, когда применяется налоговая база (НБ) «доходы минус расходы», вне зависимости от ставки (стандартной или льготной пятипроцентной) в обязательном порядке уплачивает минимальный сбор, равный 1% от валовой прибыли бизнеса. И помощь для них здесь — предоставление нулевой декларации.
  • Всем известно, но напомним, что финальный налоговый платёж бизнеса, применяющего упрощёнку, по итогам года должен быть уплачен в ИФНС до 30 апреля.
  • Главнейшей обязанностью всех частных предпринимателей (за исключением ИП, применяющих ПНС) является сдача налоговой отчётности.

График декларирования по УСН установлен налоговым регулятором.

При нарушении отчётной дисциплины налоговики моментально включают бизнесу ограничения и штрафные санкции.

И основное, что нужно запомнить: обязанность сдавать декларацию не снимается с ИП до того момента, пока он не получил бумагу об официальном прекращении бизнес-деятельности в качестве ИП (выписку из ЕГРИП).

Нулевая отчетность ООО на УСН в 2019 году образец и порядок

Даже когда ИП находится на налоговых каникулах (с нулевой ставкой), и когда не работает, не получает прибыль или длительно болеет.

Если это кого-то успокоит, отметим, что эта обязанность вменяется не только упрощенцам.

Нулевая декларация по прибыли

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Если в 2019 году вам предстоит отчитаться по налогу на прибыль, воспользуйтесь бланком, утвержденным приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В этом же приказе описаны правила заполнения декларации по налогу на прибыль.

Рассмотрим пример заполнения декларации по налогу на прибыль.

ООО «Строймаркет» начало работать с октября 2018 года. Компания с 2019 года переходит на УСН, но за отработанные в 2018 году месяцы ей требуется представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль.

На опытного главбуха у компании денег не хватило, поэтому налоговую отчетность за 2018 год пришлось заполнять рядовому бухгалтеру. С основными принципами заполнения налоговых деклараций он был знаком, но декларацию по прибыли он никогда не сдавал.

Для начала бухгалтер-новичок скачал актуальный бланк декларации из нашей публикации «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».

Изучив состав декларации, он пришел в замешательство: разделы, подразделы, листы, строки, коды, приложения… Как с этим разобраться?

Далее мы дадим несколько рекомендаций, как заполнить декларацию по налогу на прибыль.

Рекомендация № 1: сократите объем декларации до минимально допустимого

Заполнять все без исключения листы декларации не требуется. Для ясности разделим весь объем декларации на 2 части:

  • разделы, подразделы и листы, обязательные для представления (блок 1);
  • остальные элементы декларации (блок 2).

Для наглядности оба блока мы представили в схематичном виде:

Без заполнения блока 1 декларации не обойтись в любом случае, даже если за отчетный год у вас отсутствовали участвующие в расчете налога на прибыль доходы и расходы.

Какие листы декларации по налогу на прибыль заполнить, если налоговые доходы и расходы отсутствуют, узнайте из материала «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

А вот листы, разделы, подразделы и приложения из блока 2 можно не заполнять, если указанные в них операции или виды деятельности к вам не относятся:

Продолжение примера

Бухгалтер ООО «Строймаркет» проанализировал оба блока и выяснил, что составные части декларации из блока 2 ему заполнять не требуется.

Таким образом, для ООО «Строймаркет» минимально допустимый объем декларации ограничивается блоком 1. На нем он и сосредоточил свое внимание.

Теперь пришло время дать вторую рекомендацию по заполнению декларации по налогу на прибыль.

Рекомендация № 3: для титульного листа выбирайте корректный код налогового периода из 5 вариантов

Почему мы делаем акцент только на коде налогового периода? Дело в том, что для данной декларации предусмотрен расширенный перечень применяемых кодов (для годовой декларации их 5).

Если обычно в декларации за год проставляется код «34» (см., например, правила заполнения декларации по налогу на имущество, ЕСХН и др.), в декларации по налогу на прибыль помимо «34» применяются и иные коды.

Выбор необходимого кода зависит не только от того, за какой период подается декларация, но и от иных факторов (принадлежности к КГН (консолидированной группе налогоплательщиков) и периодичности отчетности):

И еще один код налогового периода существует для этой декларации — «50». Примените его в том случае, если отчитываетесь за последний налоговый период из-за ликвидации компании или ее реорганизации.

В остальном заполнение титульного листа трудностей вызывать не должно, так как он содержит фиксированный набор регистрационных данных компании и заполняется по единым правилам для большинства деклараций.

Откуда взять ОКВЭД при заполнении декларации по налогу на прибыль и нужно ли проставлять печать на титульном листе, узнайте из материала «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

Рекомендации по заполнению приложения 2 к листу 02

Для заполнения приложения № 2 к листу 02 вам понадобятся данные:

  • о расходах, связанных с производством и реализацией;
  • внереализационных расходах;
  • убытках, приравненных к внереализационным расходам.

При заполнении этого приложения придерживайтесь следующих рекомендаций:

  • Информацию по прямым и косвенным расходам формируйте исходя из своей учетной политики.

О нюансах налогового учета прямых и косвенных расходов узнайте .

Продолжение примера

Приложение № 2 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из данных учета о понесенных компанией издержках, учитывая положения учетной политики:

  • В строку 041 не забудьте включить (в том числе) сведения о страховых взносах.

Подробности смотрите .

  • Формируйте сумму расходов с учетом не только требований НК РФ, но и разъяснений чиновников. Например:
РасходРазъяснения
Расходы на содержание законсервированных объектов ОПХ (обслуживающих производств и хозяйств) можно учесть при расчете налога на прибыль по деятельности, связанной с использованием этих объектов.

Источник: https://3zprint-msk.ru/nulevaya-deklaratsiya-po-pribyli/

Как заполнить нулевую отчетность по УСН? | Бухгалтерский учет и предпринимательство

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

  • Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
  • Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД).

По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется.

Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

Что такое УСН и какой отчетности она требует

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП.

Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы.

УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год, но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для завершившегося 2017 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2017 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

  • нулевую декларацию по УСН-2017 подают юрлица,
  • с показателем 0 декларацию по УСН-2017 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке.

Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода.

И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2017? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2017» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале«Обновлена декларация по УСН».

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2017 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

  • ИНН и КПП налогоплательщика,
  • номер корректировки: ставится 0,
  • отчетный год: отражается год, за который подается декларация,
  • налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50,
  • код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ,
  • ОКВЭД: отражается по данным Росстата,

С какого срока нужно применять ОКВЭД 2 и ОКПД 2, узнайте здесь.

  • наименование налогоплательщика и номер его телефона,
  • общее количество страниц в заполненной декларации,
  • достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись),
  • проставляется дата утверждения декларации,
  • печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу.

В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 2.4 приказа ФНС России от 26.02.

2016 № ММВ-7-3/[email protected] Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

  • заполняются указанные в разделе коды,
  • вместо цифровых показателей ставятся прочерки,
  • цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН — доходы 2017 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке.

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения:

  • для ООО — до 31 марта,
  • для ИП — до 30 апреля.

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2017 год для упрощенцев-юрлиц сдвинут, узнайте об этом из материала«Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Как сдать нулевую декларацию 2017 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

  • в электронном виде,
  • почтовым отправлением,
  • лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Если упрощенец не вел в 2017 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.

Пример заполнения нулевой декларации по НДС

На Титульном листе необходимо указать:

  • ИНН, выданный ИП при постановке на учет,
  • Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация,
  • Налоговый период указывается в соответствии с Приложением № 3 к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»),
  • Отчетный период.

    Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017,

  • «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г.

    Балашиха),

  • По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:
  • Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом,
  • В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» — если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности,

В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

  • Код ОКТМО,
  • КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.

Пример заполнения нулевой декларации по налогу на доходы

Источник: https://nashvillefoa.org/7809-kak-zapolnit-nulevuiu-otchetnost-po-usn.html

Юрист Комаровский
Добавить комментарий