Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году

Расчет по страховым взносам

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году

В 2019 году за плательщиками страховых взносов, у которых среднесписочная численность сотрудников (застрахованных лиц) за предыдущий отчетный (расчетный) период не превысила 25 человек, ФНС сохранила право сдавать отчет в бумажном варианте. Все остальные организации и ИП обязаны представлять электронную версию расчета по страховым взносам через телекоммуникационные каналы связи.

Скачать бланк РСВ (КНД 1151111)

Срок сдачи – 30 дней по окончании отчетного периода, то есть отчет за квартал нужно передать в налоговую не позднее 30 числа следующего месяца. Если последний день сдачи приходится на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Подготовить и сдать расчет по страховым взносам онлайн

ФНС в письме № БС-4-11/6940@ от 12 апреля 2017 г. перечислила разделы отчета, обязательные для заполнения:

  • титульный лист;
  • раздел 1 – сводные данные по взносам;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 – расчет сумм всех взносов;
  • приложение 2 к разделу 1 – расчет взносов по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • раздел 3 – индивидуальные сведения по сотрудникам.

Их сдают, даже когда организация или ИП не вели деятельность и не делали никаких начислений работникам в отчетном периоде. Если показатели отсутствуют, то в ячейках, где должны быть суммы или количество, проставляют нули, а в остальных – прочерки.

Другие подразделы и приложения отчета нужно сдавать в случае, если есть данные для внесения.

Порядок заполнения регламентирует Приказ ФНС № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 года. Этим же документом закреплена форма отчета, действующая в 2019 году.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года Расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой форме, так как вступает в силу Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

ИНН организации (так как он десятизначный, в двух последних ячейках ставят прочерки) или предпринимателя (12 знаков) и КПП – только для юрлиц.

Номер корректировки

  • «0 — -», если за этот период подаете Расчет в первый раз,
  • «1 — -», если в первом отчете обнаружили ошибки и сдаете исправленный вариант,
  • «2 — », если корректируете второй раз и т.д.

Как и в стандартном для налоговых деклараций формате, в Расчете много информации представлено в виде кодов. Они приведены в приложениях к Порядку заполнения.

Расчетный (отчетный период) – код периода, за который формируете расчет по страховым взносам. Его берут из приложения № 3 к Порядку заполнения. Например, «33» означает, что отчет за 9 месяцев.

Расчетный (отчетный) периодКодКод
В общем случаеПри реорганизации (ликвидации) организации
1 квартал2151
полугодие3152
9 месяцев3353
год3490

Календарный год – показывает, к какому году относится этот первичный или корректирующий отчет. Например, если в 2020 году вы подаете расчет за прошлый год, то надо вписать «2019».

Представляется в налоговый орган – код ИФНС, в которую вы должны сдавать отчет. Уточнить его можно на сайте налоговой.

По месту нахождения (учета) – коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения. Так, для ИП нужно указать «120», для российской организации – «214», а для ее обособленного подразделения – «222».

Далее организации вписывают свое полное наименование (как в учредительных документах), а предприниматели – фамилию, имя и отчество без сокращений (как в паспорте).

Затем надо указать код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2, утвержденному Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.

Если организацию не реорганизовывают и не ликвидируют, в следующих двух полях ставят прочерки.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Номер контактного телефона ответственного лица (руководителя): сначала «8», пропускают ячейку, указывают код, затем, через одну пустую ячейку, номер.

Указывают количество листов, на которых составлен сам отчет, и, если есть, количество приложений в виде подтверждающих документов. Например, когда отчет сдает представитель плательщика, он приложит копию доверенности, подтверждающую его полномочия.

В ячейке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» код «1» покажет, что отчет подписывает ИП или руководитель компании. «2» означает, что расчет заверяет их уполномоченный представитель.

Предприниматель должен поставить только подпись и дату, а организациям нужно еще заполнить ФИО руководителя (полностью).

Когда расчет подписывает представитель плательщика страховых взносов, есть два варианта:

  • если это физлицо, указывают его ФИО;
  • если юридическое лицо, то заполняют ФИО его руководителя и наименование организации, представляющей интересы компании или ИП.

Последний блок титульного листа – это наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (доверенность).

Титульный лист

Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

Страница для внесения сведений по физическим лицам, которые не числятся ИП, но получили доходы в отчетном квартале (полугодии, 9 месяцах, году). Предназначена только для физлиц-работодателей, не указавших свой ИНН.

Начиная с отчета за 1 квартал 2020 года, эта страница исключена.

В первом разделе отражают суммарные данные по каждому из фондов – социальному, пенсионному, медицинскому, – с указанием кодов бюджетной классификации.

Код по ОКТМО показывает, к какому муниципальному образованию относится юрлицо или предприниматель. Уточнить его можно на сайте ФНС через сервис «Узнай ОКТМО».

С 2020 года в 1 раздел добавили поле «Тип плательщика (код)», в котором указывают:

  • «1», если были выплаты и другие начисления в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного периода;
  • «2», если выплаты физлицам в последние три месяца отсутствовали.

Строки 020, 040, 060, 080 и 100 – коды бюджетной классификации, на которые перечисляют страховые взносы на:

  1. обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  2. обязательное медстрахование (ОМС);
  3. ОПС по доптарифам;
  4. дополнительное соцобеспечение;
  5. обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС ВНиМ).

По каждому из пяти видов страхового обеспечения заполняют итоговые суммы, подлежащие уплате, с начала года (строки 030, 050, 070, 090 и 110) с разбивкой по месяцам последнего квартала. Так, при формировании расчета за 9 месяцев надо указать величину начисленных взносов с января по сентябрь текущего года и суммы за июль, август и сентябрь.

А вот следующий блок этого раздела заполняют только в случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Строка 120 – сумма превышения расходов на выплату пособий над суммой взносов на ВНиМ (нарастающим итогом с начала года).

Строки 121 – 123 суммы превышения конкретно за последние три месяца.

При этом не могут быть одновременно заполнены строки:

  • 110 и 120;
  • 111 и 121;
  • 112 и 122;
  • 113 и 123.

Раздел 1

Раздел 1 (окончание)

Состоит из четырех подразделов, в которых приведен расчет положенных к перечислению в бюджет страховых платежей с указанием налоговой базы.

Подраздел 1.1 Приложения 1

Предназначен для информации о взносах в ПФР.

Код тарифа плательщика в строке 001 указывает на систему налогообложения, которую вы применяете. Например, для плательщиков на основном тарифе (22%) предусмотрены коды 01, 02 или 03 – это ОСНО, УСН или ЕНВД соответственно.

Их берут из таблицы Приложения № 5 к Порядку заполнения, но с учетом письма ФНС № БС-4-11/25633 от 26 декабря 2018г.

Например, коды 08, 09 и 12 не применяют в связи с тем, что с 2019 года для большинства плательщиков отменили пониженные тарифы страховых взносов.

С отчетности за первый квартал 2020 года, организации и предприниматели, которые платят взносы по основному тарифу, указывают код «01», независимо от режима налогообложения.

Количество застрахованных лиц в строке 010 – сколько всего числится работников.

020 – это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на ОПС.

В следующих строках (с 030 по 062) данные нужно показать:

  • нарастающим итогом с начала года;
  • суммарно за последние 3 месяца;
  • отдельно по каждому из трех месяцев.

В бланке отчета, действующем с 2020 года, показатели за последние три месяца суммировать не придется.

030 – доходы работников, обозначенные в п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ «Объект обложения страховыми взносами». В частности, это все выплаты в рамках трудовых отношений (зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь и т. д.) и по договорам гражданско-правового характера.

040 – доходы, не подлежащие обложению страховыми взносами на ОПС. Перечень необлагаемых выплат вы найдете в ст. 422 НК РФ. К ним, например, относятся:

  • пособия по временной нетрудоспособности (при этом больничный лист должен быть принят ФСС);
  • суммы единовременной матпомощи сотруднику в связи со смертью члена его семьи;
  • компенсационные выплаты при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск) и др.

050 – база для начисления взносов на ОПС в соответствии со ст. 421 НК РФ. Сюда попадут облагаемые суммы выплат и вознаграждений в пользу физлиц. По сути это разница между строками 030 и 040.

060 – начисленные страховые взносы (равна строке 050, умноженной на тариф).

Отдельно надо указать данные по тем работникам, у кого итоговые доходы превысили предельную базу на ОПС, установленную Правительством РФ. Она ежегодно индексируется и на 2019 год составляет 1 150 000 руб.

Когда начисления у какого-либо сотрудника нарастающим итогом с начала года превысят этот лимит, взносы на ту часть, которая выше этой величины:

  • рассчитывают по ставке 10% вместо 22%, если юрлицо или ИП применяют основной тариф;
  • не исчисляют, если у организации или предпринимателя пониженные тарифы (письмо Минфина № 03-15-06/61097

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/raschet-po-strahovym-vznosam

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2019 г

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году

В июле 2019 всем компаниям и ИП, имеющим работников, придется сдать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019. Появилась ли новая форма отчета, кому и как его заполнить, в том числе и его нулевой вариант, мы расскажем в этой статье, здесь же вы найдете и образец заполнения документа.

В 2019 году ожидается появление новой формы расчета по страховым взносам (РСВ), представляемый ФНС. Проект нового бланка находится в процессе утверждения и согласования. Если это произойдет, то заполнять РСВ придется уже не нарастающим итогом, а поквартально. Кроме того, будет удален подраздел 1.4 и несколько строк из приложения 2.2.

Но пока все это еще проект, поэтому отчитываемся по взносам за 2 квартал 2019 по старой форме. А как это безошибочно сделать, мы подскажем дальше.

Кому и куда сдавать отчет РСВ за 2 квартал 2019

Расчет по страховым взносам – это отчет в налоговую инспекцию о начисленных и уплаченных страховых взносах: на обязательную пенсию (ОПС), на медицинское страхование (ОМС), на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ).

Оформляется он ежеквартально, но нарастающим итогом с 1 января отчетного года. Это значит, что по прошествии 2 квартала 2019 фактически нужно включать данные за полгода.

Обязанность по данному отчету лежит на всех работодателях, будь это организация, частный предприниматель, либо нотариус, пользующийся наемным трудом.

Читайте по теме: признак выплат в приложении 2 расчета страховых взносов

Сдавать полугодичную форму по страховым взносам нужно:

  • В ИФНС, где организация стоит на учете;
  • В ИФНС, где обособленный отдел зарегистрирован, если подразделение имеет отдельный баланс и выдает зарплату отдельно от головного предприятия;
  • В ИФНС по месту жительства бизнесмена.

Крайняя дата подачи формы – 30 число месяца, идущего вслед за отчетным периодом. При среднесписочной численности трудящихся свыше 25 допустим только электронный вид документа. Если служащих меньше, то можно самим выбрать бумажную или электронную подачу.

Нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019

Если компания или частник приостановили свою деятельность, в связи с чем работникам не платится зарплата или иные другие доходы, то заполняете нулевой РСВ. При этом неважно, с какого месяца отчетного года начался простой. Если выплаты прекратились даже в январе, то за полугодие все равно придется отчитаться.

Образец РСВ за 2 квартал 2019 новой нулевой формы схож с образцом обычного отчета. Бланк для этих целей используют тот же, но заполнить придется следующие листы:

  1. Титлист;
  2. Разделы 1 и 3;
  3. Подразделы 1.1 и 1.2;
  4. Приложение 2 к Разделу 1.

Во всех ячейках, где должны быть суммы доходов или взносов, ставьте нули в первой клеточке строки.

Как заполнить расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года

Для заполнения нужен бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Скачать его возможно в начале этой статьи. В нем много листов, но вам понадобятся следующие:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1;
  • подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1;
  • приложение 2 раздела 1;
  • раздел 3.

Другие части можно не отсылать в налоговую, если показателей для них за полугодие не возникло.

Основной принцип заполнения РСВ – это указание общей суммы с начала года, и разбивка ее по месяцам второго квартала.

Исключение из этого правила – Раздел 3, где отражаются только данные последнего квартала отчетного времени.

Образец заполнения расчёта по страховым взносам за 2 квартал 2019 г

Рассмотрим образец заполнения РСВ за 2 квартал 2019 по каждому листу формы.

Титульный лист

Титульник для РСВ вполне традиционен, и мало чем отличается от иных шапочных разделов прочих отчетов.

Укажите регистрационные данные своей организации или ИП: ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, код налогового органа и текущий год. Это стандартные реквизиты, поэтому комментарии какие-то здесь не нужны.

Обговорим отдельные строки:

  • Номер корректировки – 0, если это первый ваш отчет за полугодие. Подавая уточненку, номер будет 001, 002 и т.д., в зависимости от порядка этой уточненной декларации;
  • Код отчетного периода – 31, что соответствует полугодию;
  • Код налоговой инспекции – код той ИФНС, куда отправите готовую форму;
  • Код по месту нахождения учета – 214, если вы организация; 222 – ставят обособки;  120 – ИП; 122 – нотариус.

Раздел 1 РСВ за 2 квартал 2019

Первый раздел формы разбит на блоки, каждый из которых предназначен для общих сведений по тому или иному взносу. Например, в первом блоке следует раскрыть данные по ОПС. Делается это следующим образом.

Поле

Что пишем

020

КБК для страховых взносов в Пенсионный фонд

030

Размер взносов на ОПС за полгода

031

Величина взносов за апрель

032

Величина взносов за май

033

Величина взносов за июнь

Остальные блоки раздела 1 делаются аналогично, меняется только вид взносов.

Приложение 1

Здесь нужно раскрыть полную информацию по расчету и отчислениям взносов на ОПС (Подраздел 1.1) и медстрах (Подраздел 1.2).

Работу стоит начать с подраздела 1.1. Первое, что нужно отметить – код плательщика. Для работодателей с общей системой уплаты налогов – код будет 01. Все остальные найдут нужную цифру в приложении № 5 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016г. № ММВ-7-11/551@).

Далее, идут графы, где требуется проставить число застрахованных работников и число сотрудников, с заработка которых фактически были заплачены взносы. Будьте внимательны, не всегда эти числа совпадают.

Предположим, что кто-то взял неоплачиваемый отпуск. В числе застрахованных лиц он у вас будет числиться, а взносы с его выплат не перечислялись, потому что их не было.

Переходим к строкам со страховыми отчислениями.

Подраздел 1.1

Поле

Что пишем

030*

  • Суммированные доходы всех ваших служащих, начиная с 1 января 2019 г.;
  • Суммированные доходы работников за 2 квартал 2019;
  • Зарплата и все доплаты конкретно за апрель, май, июнь.

040

Объем выплат, с которых не берутся взносы

050

Непосредственно сумма (база), с которой считались взносы

051

Выплаты, превышающие максимальный лимит базы (в 2019 – это 1 150 000 руб.)

060

Размер взносов

061

Величина страховых отчислений с базы менее чем 1 150 000

062

Величина страховых отчислений с базы превышающей 1 150 000

*Все последующие графы заполняются по такому же принципу, что и строка 030.

 Подраздел 1.2

Эта часть аналогична подразделу 1.1, но она относится к взносам на ОМС. К тому же здесь меньше строк, так как для медотчислений не предусмотрено базового лимита.  Сначала вы повторяете информацию о застрахованных людях, и о тех, с кого реально перечисляли на ОМС.

  • 030 – сколько заплатили сотрудникам с января 2019;
  • 040 — размер необлагаемых выплат;
  • 050 — непосредственно база для расчета;
  • 060 – сколько уплатили в фонд

Все цифры даются по принципу: размер с начала года, объем за квартал, данные за апрель, май, июнь.

Приложение 2

Эта часть РСВ разработана для взносов по случаю временной нетрудоспособности и материнства. Оно полностью совпадает с подразделом 1.1. Раздела 1. Все графы и ячейки заполняются точно так же. А вот на некоторых отличиях остановимся подробно:

  1. Начать оформлять приложение нужно с ячейки «Признак выплат»: поставьте 1 – прямые выплаты, если вы участник пилотного проекта; поставьте 2 – зачетные выплаты, если компания находится на территории, не входящей в пилотный проект;
  2. Для графы 040 предельной базой будет сумма 865 000руб.
  3. 070 – сколько потрачено на пособия по соцстрахованию (например, больничный). Данные отражают только организации с признаком выплат 2;
  4. 080 – количество средств, которые вам вернул соцстрах;
  5. 090 – размер взносов в соцстрах на ВНиМ. К этой графе есть особы е ячейки «Признак»: 1 – если вы платите в фонд; 2 – если выданные пособия превышают перечисления.

Раздела 3

Сюда надлежит включить личную информацию о ваших работниках и их доходах. Оформляется на каждое застрахованное лицо в отдельности. Количество заполненных разделов 3 должно соответствовать числу лиц, указанных в разделе 1.

В верхней части Раздела 3 повторите то, что вы указывали в титульнике: номер корректировки, расчетный период, год, дата. Номера ставьте по порядку.

В блоке личных данных впишите ФИО, пол, СНИЛС, ИНН, дату рождения, код, номер и серию документа, гражданство. ИНН при отсутствие можно пропустить, СНИЛС — нельзя.

Графа

Что вписываем

190

Какой месяц (номер)

200

Код категории застрахованного лица (есть в Приложении 8 к порядку заполнения РСВ)

210

Объем выплат за конкретный месяц

220, 230, 240

  • База для расчета в пределах лимита;
  • База для расчета в пределах лимита для ГПД;
  • Размер взноса с базы в пределах лимита

250

Суммарный доход работника за 2 квартал

Источник: https://www.rnk.ru/article/216693-raschet-po-strahovym-vznosam-za-2-kvartal-2019-goda-forma

Юрист Комаровский
Добавить комментарий