Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь выплаченную в январе 2019 года

6-ндфл зарплата за декабрь выплачена в декабре и ндфл в декабре 6 ндфл

Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь выплаченную в январе 2019 года

Если удержите НДФЛ при выплате зарплаты 28 декабря, перечислите налог в этот же день или на следующий — 29 декабря 2018 года (п. 6 ст. 226 НК).

Как оформить, что 6 — ндфл зарплата выплачена в декабре Если зарплата за декабрь была выплачена в январе 2017 года, то НДФЛ нужно было перечислить не позднее дня, следующего за днем При этом мы уже сообщали, что заплата за декабрь, выплаченная январе 2017 года, должна была найти отражение в 6 — НДФЛ за 2016 год.

Отчет 6 НДФЛ за 3 квартал сдан и принят налоговой, но бухгалтер сам после сдачи сейчас обнаружил ошибку в отчете 6 НДФЛ. Данные в 6 — НДФЛ собираются только на основании регистра накопления «НДФЛ расчеты с бюджетом по сотрудникам организации» (далее РН.НДФЛ).

Удержать налог бухгалтер обязан в день выплаты денег — 8 февраля. вопрос: Компания в налоговых регистрах рассчитывает сумму НДФЛ по каждому работнику в отдельности с округлением до полных рублей.

То есть, выплаченный доход и удержанный НДФЛ нужно показывать в том отчетном периоде, на который приходится Как отразить в 6 ндфл зарплату за декабрь выплаченную в декабре.

Организация перечисляет сумму исчисленного и удержанного налога, если не было выплаты зарплаты, откуда взяться удержанию?

Выплата зарплаты за декабрь 2017 года и перечисление НДФЛ

Возвращать удержанный НДФЛ до получения письменного заявления на вычет и уведомления из налоговой о праве налогоплательщика на его получение не нужно, поскольку суммы налога были удержаны правомерно в декабре — за второй семестр (январь — июнь следующего года). Сумма зарплаты попадет в строку 020 раздела 1, а налог нужно отразить по строке 040.

Каким образом произвести выплаты зарплат за декабрь 2018 года 29 декабря и как происходит их отражение в 6 НДФЛ без штрафов и дополнительных взысканий. Даже если сентябрьскую зарплату выплачивают работникам в октябре, она попадет в раздел 1 формы 6 — НДФЛ за III квартал.

Если зарплата за декабрь 2017 года выплачена в декабре, то как отразить это в 6 — НДФЛ?

Учитывая крайние сроки сдачи, 6 — НДФЛ за 4 квартал 2018 г нужно сдать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет. 6 — ндфл: зарплата за декабрь выплачена в декабре.

Выдать зарплату работникам надо до новогодних каникул, если дата выплаты по коллективному договору попадает на новогодние праздники в 2018 году — с 1 по 8 января.

При этом КПП в таких расчетах везде ставьте новый.

Как отразить в 6 — НДФЛ зарплату за декабрь, выплаченную в декабре.

Если зарплата за декабрь была выплачена в январе 2017 года, то НДФЛ нужно было перечислить не При этом мы уже сообщали, что заплата за декабрь, выплаченная январе 2017 года, должна была найти отражение в 6 — НДФЛ за 2016 год.

6 — ндфл: если зарплата за декабрь была выдана в декабре? НДФЛ бухгалтер удержал при выплате зарплаты 29 декабря и в этот же день перечислил в бюджет. Компания перечислила НДФЛ в день зарплаты и спаслась от налогового требования.

Вопрос:В апреле был выдан беспроцентный займ учредителю, доходы в организации учредителю не выплачиваются, НДФЛ с материальной выгоды удержать возможности нет. Расскажем, как отразить в 6 — НДФЛ зарплату за декабрь 2016 года, если она выплачена досрочно (в декабре), а также в январе. Допустим, деньги за декабрь 2016 года сотрудники получили 29 декабря.

Однако много вопросов возникает, как показать отпускные января в декабре в 6 — НДФЛ. 6 — НДФЛ за 1 квартал 2018 года: зарплата декабря выплачена в январе. Состав этой формы такой 6 — НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре. Можно ли удержать НДФЛ за декабрь в декабре.

Выдать зарплату работникам надо до новогодних каникул, если дата выплаты по коллективному договору попадает В связи с переносом выплат возникает вопрос: если зарплата за декабрь выплачена в декабре, как ее отразить в 6 — НДФЛ? Если принято решение выплатить зарплату за декабрь 29 декабря, то в 1С ЗУП 3 необходимо указать именно эту дату для документа Перечисление НДФЛ в бюджет.

6 — НДФЛ: зарплата декабря выплачена в январе. Когда платить НДФЛ с отпускных в 2018 году? Нужно ли сдавать нулевую декларацию за транспортное средство во владении продавцом меньше минимума лет. Налог с декабрьской зарплаты составил 65000 руб.

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за Поэтому в вашем случае верно выплачивать зарплату за декабрь именно 10 января. Удержит с отпускных НДФЛ и начислит взносы.

Если зарплата была выплачена в декабре до 28 числа включительно, то зарплатные сведения будут фигурировать как в разделе 1, так и в разделе 2 6 — НДФЛ за 2017 год.

▸ НДФЛ-2019: 6 изменений в▸ Как это отразить в 6 — НДФЛ и 2-НДФЛ?▸ Как отразить эту операцию в 6 — НДФЛ?▸ НДФЛ также уплатили в бюджет в декабре.▸ Премия облагается НДФЛ или нет?▸ Деньги выплачены 8 февраля.▸ НДФЛ-2019: 6 изменений в НК РФ.▸ НДФЛ с декабрьской зарплаты.

В таком случае декабрьская зарплата попадет в раздел 2 расчета 6 — НДФЛ за 2018 год. Сроки уплаты НДФЛ в бюджет юридическим лицом. Нужно ли включать в 6 — ндфл зарплату за декабрь выплаченную в январе 2017 года 6 — ндфл: если зарплата за декабрь была выдана в декабре? Сумма выплаченных доходов, исчисленного НДФЛ включается в отчет за 2018 год.

Как отразить в 6 ндфл зарплату за декабрь? Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В соответствии с этим документом 6 — НДФЛ заполняется следующим образом Если компания выдаст зарплату за декабрь в декабре, то дата получения дохода в 6 — НДФЛ будет позже дня, когда компания удержала налог.

Порядок заполнения расчета 6 — НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 @.

Выплачивая сотруднику зарплату, работодатель, исполняя обязанности налогового агента, исчисляет и удерживает из дохода работника НДФЛ. ФНС предложила новый способ отражать в 6 — НДФЛ зарплату за декабрь, которую компания выдает в январе. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет.

Кроме того, в январе 2019 года работнику Перечислить в бюджет НДФЛ необходимо до конца месяца, в котором выплатили отпускные (п. 6 ст. 226 НК). отображение в форме 6 — НДФЛ, заработной платы, выплаченной с опозданием; утверждение правил по бухгалтерскому учёту аренды.

Зарплата за декабрь выплачена в декабре: что с НДФЛ.

Что делать с отпуском декабря, оплаченным в декабре? Если зарплата за декабрь была выплачена в январе 2017 года, то НДФЛ нужно было перечислить не позднее дня, следующего То есть — в январе. 6 — НДФЛ: если зарплата за декабрь была выдана в декабре? Как отразить в 6 ндфл зарплату за декабрь выплаченную в декабре.

Как отразить ежемесячные премии в 6 — НДФЛ, пример. Минфин рассказал, с какой суммы бывшему учредителю ООО платить НДФЛ, если долю в уставный капитал он внес имуществом.

Платить НДФЛ с отпускных согласно закона нужно нее позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы. Зарплата за декабрь в 6 — НДФЛ за 2016 год: как отразить по-новому.

Нужно ли декабрьскую зарплату показывать в годовом 6 — НДФЛ за 2017 год? Фонд оплаты труда в декабре составил 70000 рублей.

НДФЛ Перечисленный = Исчисленный, Удержанный = Исчисленный. Из-за новогодних праздников сроки выплаты зарплаты за декабрь сдвигаются.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет на бланке по КНД 1151020.

При заполнении формы нужно учитывать такие особенности: Строчка 070 В нее включаются суммы НДФЛ, который был удержан за поточный налоговый период. Форма 6 — НДФЛ, раздел 2 Обратите внимание!

Источник: http://expeditioug.tk/5293-6-ndfl-zarplata-za-dekabr-vyplachena-v-dekabre-i-ndfl-v-dekabre-6-ndfl

Строка 070 в 6-НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом 2019

Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь выплаченную в январе 2019 года

Давайте разберемся, как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ за 2019 год. Эта графа отражает сумму уплаченного налога, и ошибки неминуемо приведут к проблемам с ФНС. Мы расскажем, из чего складывается 070 строка, как показать налог, если оплата труда не совпадает с месяцем начисления, как проверить правильность заполнения строки.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

По форме 6-НДФЛ отчитываются не только компании, но и ИП, имеющие сотрудников, и наемных лиц по договору ГПХ. Поэтому ячейку 070 заполняет подавляющее число работодателей.

Что входит в строку 070 формы 6-НЛФЛ

Строка 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Обращаем ваше внимание на слово удержанного. Это важно, потому что начисление и удержание НДФЛ часто не совпадают друг с другом.

  • Каждый отчетный квартал в 2019 году в графу 070 будут добавляться новые данные, это связано с тем, что данная строка оформляется нарастающим итогом;
  • Сумма вписывается только в рублях, копейки округляются по правилам математики.
  • Если начисление зарплаты и иных доходов происходит в одном отчетном периоде, а их фактическая выплата в другом, то отражать с них НДФЛ в 070 строке  нужно в том отчетном периоде, когда произошла выплата средств.

К примеру, какова будет сумма удержанного налога в 6-НДФЛ строка 070 за год, какую ставить? Тут все зависит от даты перечисления денежных средств. Если зарплату за декабрь 2018 года фирма выплатила в январе, то включать налог с нее в годовой отчет не нужно.

При таком раскладе, в 6-НДФЛ за год попадут данные графы 070 из аналогичной формы за 9 месяцев плюс подоходный с выплат за октябрь и ноябрь. А вот НДФЛ за декабрь включите уже в 1 квартал 2019 года. Такое правило закреплено письмом ФНС от 29 ноября 2016 года №БС-4-11/22677@

Напоминаем, что в 2019 году действует новая форма 6-НДФЛ, однако на заполнение пункта 070 это не отразилось. Требования остались прежними.

Порядок заполнения строки 070

Порядок заполнения строки 070 не так сложен, как кажется. Самое главное, это помнить предназначение этой ячейки – отражение нарастающим итогом удержанного НДФЛ.

Внимание!

Учтите советы ФНС, когда будете заполнять 6-НДФЛ. Они прозвучали на ХIII Налоговом форуме «Российского налогового курьера». 

Вот семь советов:

  • Зарплату включайте в раздел 1 независимо от даты выплаты. 
  • Отпускные и больничные — смотрите на дату выплаты. 
  • Средний заработок за время командировки отражайте как зарплату. 
  • НДФЛ с суточных удерживайте после утверждения авансового отчета. 
  • Выплаты по ГПД показывайте по дате выплаты. 
  • Материальную помощь указывайте в 6-НДФЛ всегда. 

И если у вас возникают сомнения, включать ли какую-то сумму в пункт 070, сразу же обращайте внимание, был налог удержан или только начислен, и сразу все встанет на свои места.

Чтобы уяснить себе порядок заполнения графы 070 формы 6-НДФЛ в 2019 году разберем несколько примеров.

Пример 1. Фирма выдала зарплату за июнь 2019 года в июле. Сумма выплаты 700 000 руб., НДФЛ – 91 000руб.

СтрокаСумма (руб.)
За 2 квартал 2019 года (полугодие)
020700 000
04091 000
За 3 квартал 2019 года (9 месяцев)
07091 000

Пример 2. Фирма выдала аванс в середине июня 2019 года, а остальную зарплату выдаст 2 июля.

Так как п.2 ст.223 НК РФ обязывает считать днем выдачи зарплаты – последний день месяца, то аванс, полученный сотрудниками в середине июня, еще не признан доходом, поэтому и налог с него не берется. В как отразится аванс в отчетах 6-НДФЛ.

За полугодие (2 квартал) 2019

  • ячейка 020 – зарплата (включая аванс);
  • ячейка 040 – начисленный НДФЛ, в том числе и с аванса,

За 9 месяцев 2019 (3 квартал):

  • пункт 070 – НДФЛ удержанный (включая аванс).

Пример 3. Организация выплачивает деньги работникам в последний день месяца 1 квартала 2019, то есть начисление и удержание подоходного налога совпадают. В этом случае, НДФЛ за все три месяца будет включен в графу 070 уже же 1 квартале.

Заполнение строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ в 2019 на примере

Заполняя форму, перед бухгалтерами часто встает резонный вопрос: строка 040 и 070 в 6-НДФЛ должны совпадать за 1 квартал 2019 года? Отвечаем, что они могут и не совпасть. Причин несколько:

  1. НДФЛ начислен и удержан в разные отчетные периоды;
  2. НДФЛ начислен, но удержать его не поучится, тогда сумма, подлежащая удержанию, отразится в строке 080

Пример. Компания в 2018 году выплачивала зарплату 5 числа следующего за отработанным месяцем. А значит, за декабрь 2018 деньги работники получили 05.01.2019 года, и тогда же был удержан НДФЛ. В 2019 году руководство приняло решение перечислять зарплату в последний день отработанного месяца. Заполняя 6-НДФЛ за 1 квартал 2019, года бухгалтер укажет:

  • В графе 040 – сумму начисленного налога за январь, февраль и март 2019;
  • В графе 070 – сумму уплаченного налога за декабрь 2018 и за первые три месяца 2019 года.

Из примера следует, что строка 070 может быть даже больше строки 040 в 6-НДФЛ. То есть, это нормальная ситуация, когда суммы в 040 и 070 получаются разные, смотрите образец.

Как проверить строку 070 в 6-НДФЛ

Источник: https://www.rnk.ru/article/215853-stroka-070-6-ndfl-zapolnenie-2018

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 с отображением зарплаты

Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь выплаченную в январе 2019 года

Зарплата за март в 6-НДФЛ за 1 квартал — какие затруднения могут возникнуть? Хотя зарплата и является самым популярным отражаемым в 6-НДФЛ видом дохода, проблемы всё же возникают.

От бухгалтера требуются специальные знания, чтобы не допустить ошибок.

В материале акцент сделан на таких неординарных ситуациях, как судебное взыскание зарплаты, перечисление зарплаты работающему за границей дистанционному сотруднику и пр.

Квартал прошел без начислений и выплат: отчитываться или нет?

Дистанционный работник трудится за границей: нужно ли включать в расчет?

Что учесть в расчете при задержке зарплаты, когда она начислена, но не выплачена

Зарплата взыскана по суду: специальный алгоритм для 6-НДФЛ

Как заполнить расчет? если зарплата за март выплачена за пределами квартала

Особенности отражения декабрьской зарплаты (переходящей с декабря на январь)

Итоги

Квартал прошел без начислений и выплат: отчитываться или нет?

При определенных условиях (к примеру, при отсутствии деятельности) отчетный период может завершиться без начислений зарплаты — и в 6-НДФЛ за 1 квартал отражать нечего. Означает ли это, что без выплаты зарплаты заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019года не требуется?

Нет. Представление отчетности — обязанность налогового агента, а 6-НДФЛ — один из таких отчетов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Он является комплексным отчетом, в котором отражаются данные об облагаемых НДФЛ доходах.

И это не только зарплата, но и другие выплаты в пользу физлиц (отпускные, больничные, сверхнормативные суточные и т. д.).

В 1 квартале может не быть зарплатных выплат, но отчетная обязанность сохраняется, если выплачены иные доходы. 

Если в пользу физлиц не выплачивались абсолютно никакие доходы и НДФЛ не исчислялся, представлять 6-НДФЛ налоговый агент не обязан. Сдача нулевого расчета необязательна, но и не запрещена — контролеры не вправе отказать в его приеме.

Об отсутствии выплат и непредставлении расчета следует проинформировать налоговиков.

Дистанционный работник трудится за границей: нужно ли включать в расчет?

Компания выплатила зарплату сотруднику, исполняющему трудовые обязанности дистанционно за границей. Что нужно учесть бухгалтеру?

Зарплата заграничного дистанционника расценивается как доход, полученный за пределами РФ. В отношении таких доходов обязанности налогового агента по НДФЛ у работодателя не возникают (письмо Минфина России от 22.02.2017 № 03-04-06/10460). При этом место работы сотрудника обязательно указывается в трудовом договоре.

Сложнее обстоит дело, когда иностранный дистанционник на короткий срок приезжает в Россию и часть работы выполняет на территории работодателя. В такой ситуации полностью избежать уплаты НДФЛ и исполнения функций налогового агента не удастся.

Выплаченная на территории РФ иностранному дистанционнику зарплата и удержанный с нее налог подлежат отражению в 6-НДФЛ. Размер вознаграждения Минфин предлагает определять исходя из двух показателей (письмо ведомства от 23.01.

2015 № 03-04-06/1937):

  • общей суммы вознаграждения по договору;
  • соотношения отработанных в России дней и общего количества рабочих дней по договору за календарный год.

Если же сотрудник выполняет предусмотренные трудовым договором функции дистанционно на территории РФ, выплаченная ему зарплата подлежит обязательному отражению в 6-НДФЛ.

Что учесть в расчете при задержке зарплаты, когда она начислена, но не выплачена

В силу ряда причин компания не всегда может вовремя исполнить обязательства перед сотрудниками по выплате зарплаты (из-за временного отсутствия свободных финансов, наступления кризисного периода, банкротства и по иным причинам). Отсутствие зарплатных выплат при наличии начислений требует оформления расчета по особым правилам.

Вот разъяснения налоговиков для такой ситуации:

Далее приведем образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года при задержке зарплаты.

Производственно-проектная фирма ООО «Алюминиевые конструкции» в 1 квартале 2019 года не сумела погасить зарплатную задолженность из-за временных финансовых трудностей. Долг был погашен только в начале апреля. Сотрудники в этот период по-прежнему выполняли свои обязанности, и зарплата им начислялась ежемесячно.

Начисленная в 1 квартале зарплата шести сотрудникам ООО «Алюминиевые конструкции» составила 285 348 руб. (НДФЛ — 32 415, вычеты — 36 000).

Бухгалтер заполнил расчет:

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 год не заполняется.

Зарплата взыскана по суду: специальный алгоритм для 6-НДФЛ

Возможно, что в 1 квартале вы выплатили зарплату сотруднику по решению суда. В расчете такая выплата отражается с учетом особых правил.

Дело в том, что судебное решение вы обязаны исполнить безоговорочно и выплатить ровно ту сумму, что в нем указана.

Но в решении может быть отдельно не выделен НДФЛ, а самовольно исчислить налог и перечислить его в бюджет вы не можете — тогда судебное решение не будет в точности исполнено. А работник получит сумму меньше той, что определил судья. Как быть?

В такой ситуации Минфин рекомендует следующее:

С вариантом 1 всё понятно — полученный сотрудником доход и перечисленный налог отражаются в расчете в обычном порядке. Как поступить при втором варианте, покажем на примере.

12 февраля 2019 года бывшему сотруднику компании Махиеву П. Н. по решению суда была выдана недоплаченная ранее зарплата 23 650 руб. НДФЛ в судебном решении отдельно не указан.

Особенности заполнения расчета:

В разделе 1 расчета за полугодие, 9 месяцев и год будет отражаться указанная выплата первого квартала. В разделе 2 в последующих периодах ее показывать нет необходимости. О неудержанном налоге после завершения года бухгалтер проинформирует бывшего сотрудника и отправит в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Как заполнить расчет, если зарплата за март выплачена за пределами квартала

Ситуация стандартная — зарплата за текущий месяц выплачена в следующем месяце. Подобные обстоятельства влияют на алгоритм заполнения 6-НДФЛ, так как период начисления зарплатного дохода и дата фактической выплаты приходятся на разные отчетные периоды.

Что необходимо учесть при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года по зарплате за март?

Пример

Коллективным договором в ООО «Тихая гавань» предусмотрено, что итоговая выплата зарплаты должна происходить в пятидневный срок после окончания расчетного месяца.

В таблице представлены необходимые для формирования расчета данные:

СотрудникиСумма, руб.Вычеты, руб.НДФЛ, руб.
Январь
Сотрудник 162 1968 085
Сотрудник 229 7801 4003 689
Сотрудник 316 2002 106
Итого:108 1761 40013 881
Февраль
Сотрудник 162 1968 085
Сотрудник 229 7801 4003 689
Сотрудник 316 2002 106
Итого:108 1761 40013 881
Март
Сотрудник 162 1968 085
Сотрудник 229 7801 4003 689
Сотрудник 316 2002 106
Итого:108 1761 40013 881

Нормы налогового законодательства, без которых невозможно безошибочно заполнить расчет, представлены ниже:

В раздел 1 расчета 6-НДФЛ попадут общие данные за 1 квартал о начисленной зарплате (стр. 020), вычетах (стр. 030) и налоге (стр. 040). Отдельное внимание нужно уделить стр. 070, предназначенной для отражения суммы удержанного налога.

С выданной в марте зарплаты налог удерживается тоже в марте (п. 4 ст. 226 НК РФ) и включается в стр. 070 расчета за 1 квартал.

С зарплаты, выплаченной в апреле (даже если она начислена за март), налог удерживается в апреле и попадает в 6-НДФЛ за полугодие.

Заполнение раздела 2 базируется на следующих алгоритмах:

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-s-otobrazheniem-zarplaty/

Зарплата в 6-НДФЛ: как отразить — Контур.Бухгалтерия

Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь выплаченную в январе 2019 года

6-НДФЛ считается простым квартальным отчетом — включает только два раздела. Однако разнообразие ситуаций, в которых налоговые агенты удерживают и перечисляют налоги, порождает вопросы по заполнению отчета. Остановимся на одном из них: «Как отображается зарплата в 6-НДФЛ исходя из порядка выплаты?» Вопрос многогранный, поэтому обо всем по порядку.

Кто, куда и когда сдает отчет

НК РФ закрепляет обязанность по заполнению и отправке в ФНС по месту регистрации отчета 6-НДФЛ за налоговыми агентами — организациями и предпринимателями, которые делают выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ. Если платежей физлицам в отчетном периоде не было, «нулевую» форму отчета сдавать не нужно (ст. 24, 226, 230 НК РФ). 

Форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В ФНС отчет представляется по ТКС или на бумаге. Налоговые агенты, выплачивающие доходы 25 и более физлицам, должны отправлять расчет в электронном виде, в остальных ситуациях допускается бумажная форма.

Расчет представляется до конца месяца, идущего за отчетным кварталом. Исключение — годовой отчет, срок сдачи которого установлен по 1 апреля идущего за отчетным года. 

Общие требования к заполнению отчета

Отчет 6-НДФЛ включает: 

Титульный лист — содержит реквизиты налогового агента, ИФНС — получателя расчета, а также номер расчета и период, за который он представляется.

Первый раздел — отражает по всем физлицам общую величину: 

  • доходов (по строке 020), в т.ч. дивидендов (по строке 025); 
  • налоговых вычетов (по строке 030); 
  • налогов (по строке 040), в т.ч. с дивидендов (по строке 045); 
  • фиксированных авансов по налогу с доходов иностранцев (по строке 050).

Этот раздел заполняется на каждую ставку подоходного налога в отдельности (строка 010) – 13, 15, 30 или 35 процентов. Строки 060-090 — количество получивших доход физлиц, удержанный и неудержанный налог, возвращенный налог — заполняются по всей организации, поэтому их значения указываются только на первом листе.

Второй раздел — включает все облагаемые налогом доходы (зарплата, больничные, отпускные, премии и т.д.), выплаченные за отчетный период. В этом разделе расшифровывается по датам получение дохода, удержание налога и перечисление его в бюджет. Рассмотрим заполнение раздела построчно на примере заработной платы.

Строка 100 — дата, когда доход фактически получен. При выплате зарплаты указывается последний день месяца.

Строка 110 — дата, когда с дохода удерживается налог. По НК РФ налог нужно удержать в день выплаты дохода, т.е. в день, когда физическое лицо фактически получило деньги. Например, если выплата за июль произведена 5 августа, то налог удерживается 5 августа.

Строка 120 — дата, когда удержанный налог должен перечисляться налоговым агентом в бюджет. По общему правилу — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Строки 130 и 140 — сумма дохода и удержанный с него налог соответственно.

Разберем на конкретных примерах, как отражается зарплата в 6-НДФЛ.

Как отразить зарплату в 6-НДФЛ

По ТК РФ работодатели должны оплачивать труд своих работников минимум дважды в месяц. Конкретные сроки выплат устанавливаются в трудовых договорах, коллективных соглашениях и иных локальных документах. От даты признания дохода зависит заполнение расчета по налогу на доходы физических лиц.

Переходящий доход

Если расчет с сотрудниками производится в месяце, следующем за месяцем начисления, то выплаченные суммы нужно отражать в 6-НДФЛ в особом порядке. Например, зарплату за июнь выплачивают в июле. В этой ситуации заработная плата отразится в отчете за полугодие в первом разделе, а в отчете за 9 месяцев — во втором разделе.

Пример 1. В компании ООО «Зевс» в январе-июне 2019 года работало 15 человек. За рассматриваемый период работникам начислялся только оклад. Коллективным соглашением установлено, что выплаты производятся 5 и 20 числа месяца.

Начисления в ООО «Зевс» за январь-июнь 2019 года: 

  • начислено дохода — 3 100 000 рублей;
  • предоставленные налоговые вычеты — 81 200 рублей;
  • исчисленный налог — 392 444 рублей — (3 100 000 — 81 200) × 13%;
  • налог за июнь 2019 г. — 36 520 рублей.

В отчете за полугодие начисленный доход (3 100 000) указывается по строке 020, предоставленные работникам вычеты (81 200) – по строке 030, исчисленный налог (392 444) – по строке 040.

Далее по строке 060 отражается число работников, которым организация начислила доход (15), по строке 070 — удержанный налог с зарплаты за январь — май (355 924), доход за июнь не включается, так как его выплатят только в июле и тогда же удержат налог. 

Первый раздел расчета 6-НДФЛ ООО «Зевс» за полугодие 2019:

Рассмотрим, как ООО «Зевс» отразит в отчете декабрьскую зарплату 2019 года. 

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/498-zarplata-v-6-ndfl

Как заполнить 6 ндфл за 2019 год если зарплата выплачена 29 декабря

Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь выплаченную в январе 2019 года

— — Декабрьская зарплата выплачена в декабре 2019 как отразить в 6 ндфл ДФЛ

  1. Как отразить в 6-НДФЛ: пример

Одни работодателем стремятся рассчитаться с сотрудниками за декабрь до Нового года, другие переносят выдачу заработной платы на январь. Разберемся с начислением налога на доходы и с отражением всего этого в 6-НДФЛ.

Статья 136 Трудового кодекса устанавливает такие правила:

  1. конкретная дата выдача регламентируется внутри организации;
  2. если она выпадает на выходной день, то выдать зарплату нужно накануне.
  3. зарплата выдается не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена;
  4. выплаты заработной платы должна осуществляться не реже 2 раз в месяц;

На стыке 2019—2019 годов ситуация с выходными днями такова: последним рабочим днем было 29 декабря 2019 года, а следующий за ним рабочий день приходится только на 9 января 2019 года.

Зарплата за декабрь 2019 года выплачена в декабре: как отразить в 6-НДФЛ

Если зарплата за декабрь 2019 года выплачена в декабре, то как отразить это в 6-НДФЛ?

Какие рекомендации на этот счет дает Минфин и ФНС? Нужно ли декабрьскую зарплату показывать в годовом 6-НДФЛ за 2019 год?

Или нужно перенести ее расчет за 1 квартал 2019 года? Как заполнять разделы 1 и 2 расчета в такой ситуации?

6 ст. 136 ТК РФ). Многие работодатели пошли навстречу своим работникам и выплатили заработную плату за декабрь 2019 года досрочно – не в январе 2019 года, а в декабре 2019 года. Более того, некоторые работодатели оказались в ситуации, когда они были обязаны рассчитаться

6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре

» Консультации » Как правило, работодатели производят окончательный расчет с персоналом по оплате труда за текущий месяц уже в следующем месяце.

Но перед новогодними праздниками многие из них стремятся выдать декабрьскую зарплату в декабре. А некоторые работодатели просто обязаны это сделать в силу Закона (ч.8 ст.136 ТК РФ), поскольку установленный ими день выплаты зарплаты выпадает на новогодние «каникулы». Однако такая досрочная получка из года в год вызывает немало вопросов у бухгалтеров.

Выплата зарплаты за декабрь.

Когда выплачивать? Как отразить в 6-НДФЛ?

Для организаций, которые в качестве дня выплаты зарплаты установили дату в период с 01 по 08 число следующего месяца (либо последний день текущего месяца), возникает сложность с выплатой зарплаты за декабрь 2019 года. Период с 01 по 08 января это праздничные дни, а 31 и 30 декабря выходные дни. Поэтому возникает вопрос: когда выплачивать зарплату за декабрь 2019 года?

Для таких организаций оптимальным сроком выплаты зарплаты является 29 декабря 2019.

Что будет нарушено, если произвести выплату позже 08 января или раньше 29 декабря:

  1. нормы сроков выплаты зарплаты, установленные в организации;
  2. ст. 136 ТК РФ: «…При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня…»

Если принято решение выплатить зарплату за декабрь 29 декабря, то в 1С ЗУП 3 необходимо указать именно эту дату для документа Ведомость…

Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь выплаченную в январе 2019 года

Организации — налоговые агенты уже не первый год сдают отчет 6-НДФЛ, и все равно у них возникает вопрос: «Нужно ли отражать зарплату за декабрь 2019 в 6-НДФЛ?» Ответ на него неоднократно давали налоговые органы, в этом материале вспомним их точку зрения на этот счет. Когда платить зарплату перед Новым годом? Многие работодатели перед новогодними праздниками думают над вопросом, когда выплатить работникам зарплату за вторую половину декабря:

Чаще всего руководство склоняется именно ко второму варианту.

Во-первых, чтобы не оставить работников без денег перед праздниками, во-вторых, чтобы не нарушить требования трудового законодательства о сроках оплаты труда (два раза в месяц с интервалом не более 15 дней). Ведь если в трудовом договоре написано, что день зарплаты, к примеру, 5-е число каждого месяца, то при совпадении

Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ

Если выплатили декабрьскую зарплату до конца года, покажите доход и налог с него в разделе 1 6-НДФЛ за 2019 год и в разделе 2 отчета за 1 квартал 2019 года.

А если выплатили уже в январе, то в раздел 1 годового отчета внесите только сумму зарплаты, ведь налог с нее вы удержали уже в 2019 году. С 30 декабря 2019 года по 8 января 2019 года включительно были праздничные дни.

Поэтому если ваш срок выдачи зарплаты – 8 число или раньше, заработок за декабрь вы должны были выплатить 29 декабря. Если же ваш срок – 9 числа или позднее, вы выплачивали зарплату за декабрь в январе 2019-го. В таком случае образуются переходящие доходы.

Разберемся, как отражается зарплата в 6-НДФЛ в зависимости от того, когда вы выдали деньги: в декабре или январе. Заполнить любую декларацию онлайн вы можете в удобной и простой Если декабрьскую зарплату вы выдали в декабре, вы как работодатель отражаете доход и налог с него в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2019 год.

Когда платить НДФЛ с декабрьской зарплаты?

Как заполнить 6-НДФЛ?

Распечатать

В соответствии с Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Поэтому есть два варианта: Срок выплаты зарплаты за вторую половину месяца Если установлен с 1-го по 8-е число следующего месяца, то рассчитаться с работниками за декабрь работодатель обязан не позднее 29 декабря 2019 года ( ТК РФ).

Выдача зарплаты в январе 2019 года в такой ситуации приведет к нарушению трудового законодательства. Если

Зарплата за декабрь выплачена в декабре: НДФЛ

Copyright: фотобанк Лори Перед новогодними праздниками многие работодатели стремятся выплатить сотрудникам зарплату декабря в уходящем году. Но при этом возникает немало вопросов о том, как выплатить декабрьскую зарплату в декабре, когда удержать и перечислить НДФЛ с досрочной выплаты, как отразить все это в налоговой отчетности.

В этой статье мы расскажем об особенностях выплаты зарплаты в декабре 2019 г. ТК РФ обязует всех работодателей выплачивать зарплату минимум дважды в месяц (ст.

136 ТК РФ). Даты аванса и второй части зарплаты устанавливаются трудовым и коллективным договорами, или другими внутренними документами. Выплата, в том числе и выплата зарплаты за декабрь, производится не позднее 15 календарных дней после периода, за который она начислена.

Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь выплаченную в январе 2019 года

Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь выплаченную в январе 2019 года

Работодатели (организации и ИП) должны выдавать работникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Многие работодатели зарплату за декабрь 2018 года перечислили работникам в период с 9 января 2018 года и позднее. Тем самым они произвели окончательный расчет с работниками по итогам декабря 2017 года.

Если выплатили декабрьскую зарплату до конца года, покажите доход и налог с него в разделе 1 6-НДФЛ за 2017 год и в разделе 2 отчета за 1 квартал 2018 года. А если выплатили уже в январе, то в раздел 1 годового отчета внесите только сумму зарплаты, ведь налог с нее вы удержали уже в 2018 году.

С 30 декабря 2017 года по 8 января 2018 года включительно были праздничные дни. Поэтому если ваш срок выдачи зарплаты – 8 число или раньше, заработок за декабрь вы должны были выплатить 29 декабря. Если же ваш срок – 9 числа или позднее, вы выплачивали зарплату за декабрь в январе 2018-го.

В таком случае образуются переходящие доходы.

Разберемся, как отражается зарплата в 6-НДФЛ в зависимости от того, когда вы выдали деньги: в декабре или январе.

Если декабрьскую зарплату вы выдали в декабре, вы как работодатель отражаете доход и налог с него в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год. А в раздел 2 вы включаете выплату в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Поясним подробнее.

– физлица получили доход;

– вы удержали НДФЛ;

– удержанный налог следует перечислить в бюджет.

Вы включаете в раздел 2 только выплаты, у которых все три даты приходятся на последние три месяца периода. Если хотя бы одна дата выходит за квартал, вы отражаете выплату в разделе 2 следующего отчета 6-НДФЛ.

Если вы перечисляете торговый сбор, вы заполняете форму 6-НДФЛ за отчетный (налоговый) период в том же порядке.

Вычеты с декабрьской зарплаты отразите по строке 030. Начисленный НДФЛ запишите по строке 040. Если вы удержали налог при выплате декабрьской зарплаты в декабре, включите сумму в показатель по строке 070.

Неудержанный налог в строке 070 не показывайте.

В разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ не отражайте. Ведь если вы выдали деньги 29 декабря, срок уплаты НДФЛ приходится на 9 января – первый рабочий день 2018 года (п. 6 ст. 226 НК). Поэтому вы отразите выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Подробности в примере.

Пример 1. Как отразить в форме 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, выданную в декабре

https://www..com/watch?v=o1L2tu2P4eM

ООО «Восток» выплатило работникам зарплату за декабрь 29 декабря 2017 года. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Начисленная зарплата – 900 000 руб., удержанный НДФЛ – 117 000 руб. Покажем, как отразить зарплату за декабрь в форме 6-НДФЛ.

А в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ бухгалтер не запишет декабрьскую зарплату. Он покажет выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2018 года.

Работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца: не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Многие работодатели пошли навстречу своим работникам и выплатили заработную плату за декабрь 2017 года досрочно – не в январе 2018 года, а в декабре 2017 года.

Более того, некоторые работодатели оказались в ситуации, когда они были обязаны рассчитаться с сотрудниками по декабрьской зарплате в 2016 года (если документами дата выплаты второй части заработка выпадала на нерабочие праздничные дни с 30 декабря 2017 года по 8 января 2018 года).

Далее приведем единую шпаргалку о том, как заполнять в расчете 6-НДФЛ при выплате декабрьской зарплаты за 2017 год уже в декабре (до НГ). Независимо от даты выплате (29 декабря или ранее) 6-НДФЛ формируйте по следующей инструкции.

В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 год включите:

  • сумму начисленной зарплаты за декабрь 2017 года (стр. 020);
  • сумму исчисленного с нее НДФЛ (стр. 040);
  • сумму удержанного НДФЛ (стр. 070). Датой удержания налога будет 31 декабря 2017 года. Именно в этот день вы начислите зарплату и зачтете ее в счет ранее выплаченного аванса.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2017 год информацию о зарплате за декабрь вообще не показывайте. Ее вы отразите в расчете за I квартал 2018 года.

Вед при формировании раздела 2 требуется ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет.

То есть выплаченный доход и удержанный НДФЛ отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ.

Для зарплаты за декабрь 2017 года, перечисленной в декабре, срок уплаты НДФЛ – первый рабочий день после 31 декабря 2017 года – 9 января 2018 года. Дело в том, что зарплату вы начислите только 31 декабря 2017 года. Деньги, которые выплатили за декабрь до 31 декабря – это аванс. Зачет начисленной зарплаты в счет аванса проведете 31 декабря 2017 года.

  • строка100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2017;
  • строка 110 «Дата удержания налога» – 31.12 2017;

Источник: https://dolche-vitakrs.ru/zarplata-dekabr-vyplachena-yanvare-otrazit-6-ndfl-2016/

Юрист Комаровский
Добавить комментарий