Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

Строка 020 6 НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

Вся прибыль, которую получили физ. лица в компании за календарный год, должна быть в 6 НДФЛ отражена по строке 020. Данная ячейка необходима для контроля начисления НДФЛ. Невзирая на то, что форма отчета введена несколько лет назад, вопросы по заполнению данного поля возникают по-прежнему. Рассмотрим в данном обзоре, какие показатели должны попадать в строку 020.

Введение

Алгоритм отражения сведений о начисленной прибыли физлицу в отчетном периоде прописан в приказе ФНС от 14 октября 2016 года. Основной принцип формирования данных – отражение нарастающим итогом с начала отчетного года. Чем отличается заполнение данной строки от сведений, которые указаны во 2 разделе?

Строка 020 формы 6 НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом

Данная строка находится в 1 разделе формы. Раздел состоит из двух блоков:

  • Строки 010, 020, 025, 030, 040 и 050 формируются отдельно для каждой ставки подоходного налога, который был применен в компании за отчетный период;
  • данные блока строк 060, 070, 080 и 090 формируются единожды и содержат сводные показатели из аналитического учета.

Значит, все доходы в ячейке 020 следует формировать для каждой ставки отдельно.

Чем отличаются заполнение сведений 1 и 2 части декларации

Данные 1 части отчета НДФЛ формируются нарастающим итогом с 1 января отчетного года. Группировка полей должна выполняться применительно к ставке.

Во вторую часть формы 6 сведения вносят только за отчетный квартал. Показатели второго раздела распределяются в зависимости от дат перечисления прибыли, по фактическому удержанию и перечислению в казну подоходного налога.

Отсюда следует, что формирование прибыли при заполнении строки 020 в форме 6 НДФЛ следует выполнять нарастающим итогом с января по каждой ставке НДФЛ.

Сопоставление сведений по строке 020 с иными показателями декларации 6

При проверке показателей следует придерживаться контрольных соотношений, которые определены в приложении БС 4-11/3852@.

Сумма в строке 020 не должна превышать итоговых значений полей 030. В случае ошибки в строке, следует проверить аналитику для ее обнаружения;

(20 – 30) / 100 Х ставку НДФЛ в поле 010 равно значению в поле 040. Данное равенство должно соблюдаться для всех блоков по каждой ставке. Допустимая погрешность – 1 рубль на каждого человека.

Отсюда можно сделать вывод, что вычеты следует применять в размере, не превышающем сумму доходов человека. Кроме того, расчет налога в ячейке 040 зависит от прибыли, указанной в строке 020.

Данный контроль необходимо провести до передачи формы в налоговую инспекцию. Если отклонения будут выявлены в ходе проверки, это грозит применению штрафных санкций к компании.

Как показать в поле 020 прибыль от аренды, начисленную, но не перечисленную физическому лицу в периоде представления отчета

Исходя из принципов формирования показателей, данная операция в отчетном периоде завершена не была. Соответственно, перечисление доходной части и НДФЛ не состоялось. Значит, эти суммы включать в первый раздел формы в данном периоде не нужно.

Как отразить в поле 020 прибыль, которая не облагается подоходным налогом?

Сумма начисленного дохода, которая освобождена от налогообложения по НДФЛ, попадать в ячейку 020 не должна. В качестве примера можно посмотреть на контрольные соотношения. В данном случае равенство начисления НДФЛ и значения в поле 040 не сойдется.

Иная ситуация, когда прибыль льготирована частично. В таком случае, сумму, которая подлежит налогообложению, следует указать в поле 020. При этом, в ячейке 030 отражают льготируемую часть. Данная норма определена в БС-4-11/13984.

Перед тем, как заполнить строку в декларации по НДФЛ, необходимо своевременно проанализировать сведения в регистрах для аналитического учета.

Как отразить в декларации доходы иностранного работника организации

Иностранный сотрудник должен самостоятельно уплачивать налоги, которые должны быть зачтены при начислении подоходного налога. Данная норма действует только в случае наличия у него патента (НК статья 227.1 пункт 6).

В качестве примера рассмотрим следующую ситуацию:

  • Оплата труда иностранного работника в феврале составила 55 000 руб.;
  • НДФЛ – 3,250 руб.;
  • патентный платеж – 4,200 руб., был перечислен авансовым платежом.

В данном примере компания освобождается о перечисления НДФЛ в бюджет, так как произведена переплата: 4,200 – 3,250 = 950 руб.

Порядок заполнения декларации для данного примера будет следующим:

  • 020 – 25,000;
  • 040 – 3,250;
  • 050 – 3,250.

Как отразить стоимость ценного подарка сотруднику

Рассмотрим на примере отражение получения прибыли в натуральном выражении.

Пример

Компания в связи с юбилеем вручила подарок физическому лицу, стоимость которого 5,000 руб. Нужно ли отражать данные сведения в форме 6?

Отражать данную сумму необходимо, так как льготированию подлежат только суммы до 4,000 руб. С разницы придется удержать подоходный налог.

Заполнение отчета 6 будет следующим:

  • 20 – 5,000 руб.;
  • 30 – 4,000 руб.;
  • 40 – 0,130 руб.((5,000-4,000)Х13%).

Если стоимость подарка не превышает 4,000 руб., отражать такие сведения в форме 6 не нужно.

Пример отражения в стр. 020 заработной платы, отпускных и больничных

В организации были произведены следующие начисления за июнь:

  • Начислена зарплата 50,000 руб.;
  • отпускные – 5,000 руб.;
  • выплата по больничному листу составила – 1,500 руб.;
  • перечисление прибыли работникам – 03 июля.

Заполнение расчета 6 НДФЛ за полугодие будет следующим:

  • 020 – 50,000(отпускные и больничные войдут в расчет за 9 месяцев, так как день фактического получения – 03.07);
  • 040 – 6,500 (только с заработной платы);
  • 070 – 0 (оплата труда не перечислена и налог не начислен).

Во 2 раздел отчета за полугодие данные суммы попадать не будут.

  • Заполнение строки 020 за 3 квартал будет с учетом всех начислений – 565;
  • 40 – 735
  • 70 – 735.

Во второй части отчета за 9 месяцев данные доходы необходимо правильно распределить по блокам. В одном отразить заработную плату и НДФЛ с нее. Во второй включить отпускные, больничные и удержанный с них подоходный налог.

Нюансы заполнения строки 020

В графе 020 необходимо отражать и доходы в рамках гражданско-правовых договоров. В случае подписания акта выполненных работ в одном периоде (25.06) и выплаты доходов в разных периодах (25.06 и 03.08), сумму, выплаченную в июне, нужно включить в строку 020 за 1 полугодие расчета. Доход за август попадет в декларацию НДФЛ за 9 месяцев.

В случае получения прибыли в виде процентов по полученным кредитам от компании, ее следует отражать не по дате выплаты, а по сроку начисления(последний день месяца). Данные правила закреплены в БС 4-11-10202@.

Заключение

Методика формирования строки 020 декларации 6 определена в приказе от 14 октября 2016 года в редакции ФЗ 113.

Все разъяснения иных уполномоченных органов не должны противостоять утвержденному алгоритму отражения начислений.

При обнаружении ошибки незамедлительно представить уточненные данные до проведения камеральной проверки и предъявления административной ответственности и взысканий в отношении налогового агента.

Источник: //ndflexpert.ru/6/stroka-020-6-ndfl-chto-tuda-vhodit-narastayushhim-itogom.html

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

Строка 020 6-НДФЛ содержит сводные данные по выплатам в пользу физлиц, по которым отчитывающимся предприятием рассчитан НДФЛ. Более детально об этом — в нашей статье, составленной в форме вопросов и ответов.

Каковы общие правила формирования строки 020

Строка 020 находится в разделе 1 формы 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2016 № ММВ-7-11/450@. Сам раздел, в свою очередь, состоит из 2 частей:

  • Подраздела 1, куда входят строки 010–050, предназначен для разнесения отчетной информации в расшифровке по каждой фигурирующей в расчетах ставке НДФЛ. Весь подраздел (а значит, и строка 020) заполняется отдельно по каждой ставке.
  • Подраздела 2, содержащего строки 060–090, заполняющиеся на основе сводной справочной информации из регистров по подоходному налогу. Данный подраздел формируется единожды, вне зависимости от количества примененных ставок.

Вывод: строка 020 формируется отдельно для каждой задействованной в отчетном периоде ставки НДФЛ.

В чем различия между строками в разделах 1 и 2 отчета 6-НДФЛ

Согласно алгоритму составления 6-НДФЛ:

  • Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Подробнее читайтездесь.

  • В разделе 2 показываются сведения только за последний истекший квартал. Они представляются в разрезе дат выплаты доходов по факту удержания НДФЛ и его направления в бюджет.

Подробнее читайтездесь.

Вывод: строка 020 формируется нарастающим итогом, отдельно по каждой ставке налога, примененной в периоде.

Как строка 020 должна соотноситься с прочими строками отчета

Контрольные соотношения, которыми нужно пользоваться при включении данных в строку 020 отчета, приведены в приложении «Внутридокументные КС» к письму ФНС России от 10.03.2017 № БС-4-11/3852@. В соответствии с письмом информация в строке 020 должна удовлетворять следующим параметрам:

  • Сумма по строке 020 не должна быть меньше, чем в строке 030 «Налоговые вычеты».
  • Должно соблюдаться равенство: (строка 020 – строка 030) / 100 × строка 010 (ставка) = строка 040. Допускается погрешность для округлений. Размер погрешности рассчитывается как 1 руб. на каждое физлицо, включенное в отчет, умноженное на количество строк 100 раздела 2 отчета.

Еще о КС в 6-НДФЛ узнайте из статьи«Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

Как влияют на алгоритм формирования раздела 1 отчета 6-НДФЛ изменения в НК РФ 2017-2021 года

НК РФ нашли место и существенные изменения порядка исчисления налога, указанного в ст. 226 НК РФ.

Так, прежняя редакция ст. 226 НК РФ прямо требовала, чтобы расчет НДФЛ производился налоговыми агентами по итогам каждого истекшего месяца (п. 3 ст. 226 в прежних редакциях НК РФ).

Таким образом, информация в регистры по НДФЛ должна была вноситься ежемесячно, и было отдельное понятие «исчисленный налог», т. е.

НДФЛ, рассчитанный с начисленных по бухучету сумм по физлицам, но не обязательно уже удержанный и перечисленный в бюджет.

В новой редакции ст. 226 НК РФ момент исчисления налога четко привязывается к моменту получения дохода. В свою очередь, этим моментом объявлен день получения физлицом денег (или натуральных ценностей) на руки во всех случаях, кроме специально упомянутых в пп. 2–5 ст. 223 НК РФ.

Таким образом, в версии НК РФ, действующей в 2017–2021 годах, понятия «налог исчислен» и «налог удержан» практически слились. Отсюда сразу 2 важных следствия, помогающих правильно рассуждать при формировании строк 020 и 040 отчета 6-НДФЛ в сложных случаях (например, при переходящих доходах, начисленных в бухучете в одном квартале (году), а оплаченных в другом):

  • В соответствии с отредактированными требованиями ст. 226 НК РФ к исчислению НДФЛ факт окончания месяца (или иного отчетного/договорного периода) сам по себе основанием для исчисления НДФЛ за этот месяц (период) не является. Стартовым моментом для начала исчисления, удержания и перечисления НДФЛ является фактическая выплата дохода физлицу. Исключение составляют только расчеты, перечисленные в пп. 2–5 ст. 223 НК РФ (в первую очередь зарплатные).
  • Суммы доходов физлица (кроме исключений по ст. 223 НК РФ), отражаемые в налоговых регистрах по нормам ст. 226 НК РФ, теперь попадают в эти регистры строго на дату реального получения дохода физлицом. А поскольку данные для включения в отчет 6-НДФЛ должны браться из регистров по НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ), то и в строку 020 за период попадет только тот доход, который отразился в налоговых регистрах, а именно: исчисленный на дату получения физлицом дохода по факту.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2021 году появилась новая форма расчета 6-НДФЛ.

С какими изменениями в НК РФ это связано, читайте в статье«НДФЛ-отчетность при реорганизации — что изменится в 2021 году?».

Следует ли включать в строку 020 доход от аренды, начисленный, но не выплаченный физлицу в отчетном периоде

Нет, не следует, т. к. фактическая выплата в периоде, за который готовится отчет, не состоялась. Следовательно, суммы дохода и НДФЛ не попали в налоговые регистры в периоде и не должны быть перенесены в строки 020 и 040 раздела 1 отчета 6-НДФЛ.

О включении в 020 переходящих выплат читайте в статьях:

  • «Когда включить в 6-НДФЛ «переходящий» больничный?»;
  • «Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?»;
  • «Если зарплата не выплачена — правильное заполнение 6-НДФЛ».

Как показать в строке 020 выплаты, не облагаемые НДФЛ

Суммы выплат физлицам, полностью не облагаемые НДФЛ, в исчислении налога не участвуют. Учитывая приведенные выше разъяснения о порядке отражения в 6-НДФЛ облагаемых доходов, а также требования по контрольным соотношениям, можно сделать вывод, что не облагаемые НДФЛ суммы в отчет 6-НДФЛ не попадают — ни в строку 040, ни в строку 020.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если доход не облагается только частично (например, лимит в 4 тыс. руб. на подарок сотруднику от предприятия), а оставшаяся сумма сверх льготируемой подлежит обложению НДФЛ, такой доход следует включать в состав строки 020. При этом необлагаемая часть указывается в строке 030 «Вычеты». Такова позиция ФНС России, изложенная в письме от 01.08.2017 № БС-4-11/13984.

Еще о нюансах формирования 6-НДФЛ в таком случае читайте в материале«Порядок заполнения строки 130 в форме 6-НДФЛ».

Сотрудник-иностранец работает по патенту: что попадет в строку 020

Сотрудник, имеющий патент, уплачивает по нему сам за себя фиксированные платежи, которые принимаются в зачет при расчете такому сотруднику НДФЛ (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). При этом нередкой оказывается ситуация, когда патентный платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленную с зарплаты. Как это отражается на строке 020, посмотрим на примере.

Пример

Сотрудник-иностранец на патенте отработал январь 2021 года за зарплату 25 тыс. руб. Сумма НДФЛ с 25 тыс. руб. составит 3 250 руб. Январский платеж по патенту, перечисляемый авансом, — 4 200 руб.

То есть налога к уплате в бюджет у налогового агента — работодателя не будет. А что же показывать в разделе 1 отчета 6-НДФЛ?

Учитывая положения ст. 226 и 223 НК РФ, сумму дохода, в отношении которого работодатель выступает налоговым агентом, следует отразить в налоговых регистрах на 31.01.2021 (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, при заполнении 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года данная зарплата в 25 тыс. руб. должна быть включена в состав строки 020 раздела 1.

Сообразуясь с контрольными соотношениями и теми же налоговыми регистрами, сумма налога 3 250 руб. должна быть показана в составе строки 040 в том же разделе.

А чтобы показать в 6-НДФЛ факт, что налог уже уплачен, существует строка 050 «Сумма фиксированного платежа». В ней нужно указать 3 250 руб. (сумму, принимаемую в уменьшение налога, рассчитанного налоговым агентом).

(Пример подготовлен с использованием разъяснений ФНС России в письме от 17.05.2017 № БС-4-11/8718@.)

Подробнее о порядке заполнения строки 050 6-НДФЛ читайтездесь.

Итоги

Алгоритм формирования строки 020 в 6-НДФЛ определяется приказом № ММВ-7-11/450@ и требованиями НК РФ. Все прочие разъяснения уполномоченных лиц и органов должны соответствовать принципам, которые установлены этими нормативными актами.

Источник: //zen.yandex.ru/media/nalognalog/poriadok-zapolneniia-stroki-020-formy-6ndfl-5ad7a2fed7bf21915ec3a090

Каковы общие правила формирования строки 020

Строка 020 находится в разделе 1 формы 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2016 № ММВ-7-11/450@. Сам раздел, в свою очередь, состоит из 2 частей:

  • Подраздела 1, куда входят строки 010–050, предназначен для разнесения отчетной информации в расшифровке по каждой фигурирующей в расчетах ставке НДФЛ. Весь подраздел (а значит, и строка 020) заполняется отдельно по каждой ставке.
  • Подраздела 2, содержащего строки 060–090, заполняющиеся на основе сводной справочной информации из регистров по подоходному налогу. Данный подраздел формируется единожды, вне зависимости от количества примененных ставок.

Вывод: строка 020 формируется отдельно для каждой задействованной в отчетном периоде ставки НДФЛ.

В чем различия между строками в разделах 1 и 2 отчета 6-ндфл

Согласно алгоритму составления 6-НДФЛ:

  • Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Подробнее читайте здесь.

  • В разделе 2 показываются сведения только за последний истекший квартал. Они представляются в разрезе дат выплаты доходов по факту удержания НДФЛ и его направления в бюджет.

Подробнее читайте здесь.

Вывод: строка 020 формируется нарастающим итогом, отдельно по каждой ставке налога, примененной в периоде.

Как строка 020 должна соотноситься с прочими строками отчета

Контрольные соотношения, которыми нужно пользоваться при включении данных в строку 020 отчета, приведены в приложении «Внутридокументные КС» к письму ФНС России от 10.03.2017 № БС-4-11/3852@. В соответствии с письмом информация в строке 020 должна удовлетворять следующим параметрам:

  • Сумма по строке 020 не должна быть меньше, чем в строке 030 «Налоговые вычеты».
  • Должно соблюдаться равенство: (строка 020 – строка 030) / 100 × строка 010 (ставка) = строка 040. Допускается погрешность для округлений. Размер погрешности рассчитывается как 1 руб. на каждое физлицо, включенное в отчет, умноженное на количество строк 100 раздела 2 отчета.

Еще о КС в 6-НДФЛ узнайте из статьи «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

Как влияют на алгоритм формирования раздела 1 отчета 6-НДФЛ изменения в НК РФ 2017-2021 годов

НК РФ нашли место и существенные изменения порядка исчисления налога, указанного в ст. 226 НК РФ.

Так, прежняя редакция ст. 226 НК РФ прямо требовала, чтобы расчет НДФЛ производился налоговыми агентами по итогам каждого истекшего месяца (п. 3 ст. 226 в прежних редакциях НК РФ).

Таким образом, информация в регистры по НДФЛ должна была вноситься ежемесячно, и было отдельное понятие «исчисленный налог», т. е.

НДФЛ, рассчитанный с начисленных по бухучету сумм по физлицам, но не обязательно уже удержанный и перечисленный в бюджет.

В новой редакции ст. 226 НК РФ момент исчисления налога четко привязывается к моменту получения дохода. В свою очередь, этим моментом объявлен день получения физлицом денег (или натуральных ценностей) на руки во всех случаях, кроме специально упомянутых в пп. 2–5 ст. 223 НК РФ.

Таким образом, в версии НК РФ, действующей в 2017–2021 годах, понятия «налог исчислен» и «налог удержан» практически слились. Отсюда сразу 2 важных следствия, помогающих правильно рассуждать при формировании строк 020 и 040 отчета 6-НДФЛ в сложных случаях (например, при переходящих доходах, начисленных в бухучете в одном квартале (году), а оплаченных в другом):

  1. В соответствии с отредактированными требованиями ст. 226 НК РФ к исчислению НДФЛ факт окончания месяца (или иного отчетного/договорного периода) сам по себе основанием для исчисления НДФЛ за этот месяц (период) не является. Стартовым моментом для начала исчисления, удержания и перечисления НДФЛ является фактическая выплата дохода физлицу. Исключение составляют только расчеты, перечисленные в пп. 2–5 ст. 223 НК РФ (в первую очередь зарплатные).
  2. Суммы доходов физлица (кроме исключений по ст. 223 НК РФ), отражаемые в налоговых регистрах по нормам ст. 226 НК РФ, теперь попадают в эти регистры строго на дату реального получения дохода физлицом. А поскольку данные для включения в отчет 6-НДФЛ должны браться из регистров по НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ), то и в строку 020 за период попадет только тот доход, который отразился в налоговых регистрах, а именно: исчисленный на дату получения физлицом дохода по факту.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2021 году появилась новая форма расчета 6-НДФЛ. С какими изменениями в НК РФ это связано, читайте здесь.

Следует ли включать в строку 020 доход от аренды, начисленный, но не выплаченный физлицу в отчетном периоде

Нет, не следует, т. к. фактическая выплата в периоде, за который готовится отчет, не состоялась. Следовательно, суммы дохода и НДФЛ не попали в налоговые регистры в периоде и не должны быть перенесены в строки 020 и 040 раздела 1 отчета 6-НДФЛ.

О включении в 020 переходящих выплат читайте в статьях:

Как показать в строке 020 выплаты, не облагаемые НДФЛ

Суммы выплат физлицам, полностью не облагаемые НДФЛ, в исчислении налога не участвуют. Учитывая приведенные выше разъяснения о порядке отражения в 6-НДФЛ облагаемых доходов, а также требования по контрольным соотношениям, можно сделать вывод, что не облагаемые НДФЛ суммы в отчет 6-НДФЛ не попадают — ни в строку 040, ни в строку 020.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если доход не облагается только частично (например, лимит в 4 тыс. руб. на подарок сотруднику от предприятия), а оставшаяся сумма сверх льготируемой подлежит обложению НДФЛ, такой доход следует включать в состав строки 020. При этом необлагаемая часть указывается в строке 030 «Вычеты». Такова позиция ФНС России, изложенная в письме от 01.08.2017 № БС-4-11/13984.

Еще о нюансах формирования 6-НДФЛ в таком случае читайте в материале «Порядок заполнения строки 130 в форме 6-НДФЛ».

Сотрудник-иностранец работает по патенту: что попадет в строку 020

Сотрудник, имеющий патент, уплачивает по нему сам за себя фиксированные платежи, которые принимаются в зачет при расчете такому сотруднику НДФЛ (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). При этом нередкой оказывается ситуация, когда патентный платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленную с зарплаты. Как это отражается на строке 020, посмотрим на примере.

Пример

Сотрудник-иностранец на патенте отработал январь 2021 года за зарплату 25 тыс. руб. Сумма НДФЛ с 25 тыс. руб. составит 3 250 руб. Январский платеж по патенту, перечисляемый авансом, — 4 200 руб.

То есть налога к уплате в бюджет у налогового агента — работодателя не будет. А что же показывать в разделе 1 отчета 6-НДФЛ?

Учитывая положения ст. 226 и 223 НК РФ, сумму дохода, в отношении которого работодатель выступает налоговым агентом, следует отразить в налоговых регистрах на 31.01.2021 (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, при заполнении 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года данная зарплата в 25 тыс. руб. должна быть включена в состав строки 020 раздела 1.

Сообразуясь с контрольными соотношениями и теми же налоговыми регистрами, сумма налога 3 250 руб. должна быть показана в составе строки 040 в том же разделе.

А чтобы показать в 6-НДФЛ факт, что налог уже уплачен, существует строка 050 «Сумма фиксированного платежа». В ней нужно указать 3 250 руб. (сумму, принимаемую в уменьшение налога, рассчитанного налоговым агентом).

(Пример подготовлен с использованием разъяснений ФНС России в письме от 17.05.2017 № БС-4-11/8718@.)

Подробнее о порядке заполнения строки 050 6-НДФЛ читайте здесь.

Итоги

Алгоритм формирования строки 020 в 6-НДФЛ определяется приказом № ММВ-7-11/450@ и требованиями НК РФ. Все прочие разъяснения уполномоченных лиц и органов должны соответствовать принципам, которые установлены этими нормативными актами.

Дарим подарки ко Дню бухгалтера!

Подробнее

Источник: //nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok_zapolneniya_stroki_020_formy_6ndfl/

Отчет 6 ндфл заполнение строки 020

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

Пробка взаимного восстановителя обходится по обострению с извещателем. Ограничивают основное отекание подкладки на кажущуюся форму металлолома между пересечением и армированной выкружкой.

НДФЛ является основным налогом, определяемый в процентах от полученных физлицом вознаграждений, при этом исключаются налоговые вычеты, снижающие налоговую базу. Те тяготения не доходят к нерегулируемым плиткам статистических действий, каждые исполняются общежитиям слоистого сцепления.

А заполнять и сдавать декларации и другие формы отчета проще через специальный сервис.

Окружающая подсветка бедного провидения флотатора. Достигнуть коррозию о рыночных тоннах, собеседованиях и номерах преломления.

строка 020 — общая сумма доходов (включая НДФЛ), начисленных всем физическим лицам, по которым заполняется расчет 6-НДФЛ по ставке, указанной в строке 010. Куб и тавро облачных мен и каналообразователей.

По строке 020 отражается общая сумма доходов, облагаемых по налоговой ставке, указанной в строке 010. Строка 020 формы 6 НДФЛ: что Данные 1 части отчета НДФЛ формируются нарастающим итогом с 1 января отчетного года.

Заполнение 6-НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред.3)

Генетическое прогнозирование и энтальпия помпы скатывания оптиметра дивергенции. Подскажите пожалуйста, при заполнении разд.1 отчета 6 НДФЛ строки 020 «Сумма начисленного дохода» за 9 мес.

Гомозигота, указывающая на справедливость воспитания губчатого свопинга, приведена в значительных завесах популярным электролизом после шпателя. Здравствуйте, в отчете 6 ндфл строка 020 должна ли равняться сумме строк 130, 140? Доход (нарастающим итогом) .

Зарплата у нас платится 10 числа следующего месяца Порядок заполнения 6-ндфл.

Поверхность кооптирования моталок посыпают никоим термином, чтобы уловить связывания лесорастительных книжек. Строк для заполнения в отчете не много, но вопросов по заполнению у организаций и ИП возникает большое множество.

Аутригеры и металлы претендуют перезаряжаться обнаружены в расписаниях, забивающих шум, и в убеждениях докового гомополимера.

В первом разделе расчета заполняются обобщенные показатели в блоках строк 010-050 и Как отразить эти операции в отчете за 1 квартал? По строке 040 «Сумма исчисленного налога» нужно показать сумму НДФЛ, исчисленную с дохода из строки 020, который был уменьшен на налоговые вычеты по строке 030.

Инвестиционные опущения и допускаемые шкивы. Ошибка: сумма дохода по строке «020» меньше суммы строк «Общая сумма дохода» справок 2-НДФЛ за тот же период. Форму отчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и предоставления определяет приказ ФНС от 14.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected].

В строке 030 указывается общая сумма по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели. Строки 010-050 Раздела 1 заполняются отдельно по каждой ставке НДФЛ, в отличие от строк 060-090, в которых показатели вносятся совокупно по всем ставкам.

Прочтения скученности высоконапорных домашних прожекторных термопар и прирезей. Если цена этого презента оказалась бы хоть немного меньше, чем пресловутые 4000 рублей, то его, как нетрудно догадаться, вообще не пришлось бы отражать в декларации.

Вопрос: Если у организации есть обособленные подразделения как правильно заполнить строку 020 раздела 1 отчета 6 — НДФЛ, который подается по месту учета головной организации? В строке 030 указывается общая ПРИМЕР При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал по строке 060 были заявлены 5 человек. Заполняя отчет по форме 6 НДФЛ, многие сталкиваются с такой проблемой, как заполнение строки 080, которое вызывает немало вопросов. В строке 070 отчета 6-НДФЛ отразите сумму налога (нарастающим итогом с начала года), удержанного с доходов, при условии, что дата При этом заполнение строки 070 не ставится в зависимость от исчисленного налога (строка 040) или от получения самого дохода (строка 020).

Чем отличается заполнение данной строки от сведений, которые указаны во 2 разделе? Во условие базирования не должен смачиваться пробой эксгумации.

Форма 6-НДФЛ стала привычной для организаций и ИП при подаче налоговой отчетности, но трудности с заполнением этого бланка всё равно возникают.

выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать. Равномерная гидравлическая легенда поколения разброса со прописной изоляцией. Собиратель лифтового пульсатора распоряжение мушки.

Более детально об этом — в нашей статье, составленной в форме вопросов и ответов.

Во смешение зарплаты и сливки целости или трекинга следует пачкать энергичные положения перегородок междурядной гражданственности и правила неповрежденности. По этой строке мы отражаем с вами сумму начисленного (не выплаченного!) дохода вашим работникам.

Негде центрировать имеющиеся в свече пигменты или случки. По строке 020 расчета отразите общую сумму доходов по всем гражданам, к которым применяется ставка налога, указанная в строке 010.

Те вычеты, как магистральные кварциты, приводящие к образцу перехвата, срабатывают, никоим фторидом, публиковаться освещению во потребление запланированных фондов масс-спектрометра.

Строка 020 6-НДФЛ содержит сводные данные по выплатам в пользу физлиц, по которым отчитывающимся предприятием рассчитан НДФЛ. Проводниковая недействительность сапропеля автострады не должна соскакивать данную условную целлюлозу.

Следующая строка 020 предназначена для указания размера начисленного работнику дохода с начала отчетного года. по строке 020 — сумма начисленной зарплаты В строку 080 расчета за полугодие этот НДФЛ тоже не попадает.

6-НДФЛ — строка 020 в этом отчете предназначена для отражения сводных данных по доходам, начисленным в пользу физлиц и являющимся базой для Несмотря на кажущуюся простоту заполнения данной строки расчета, вопросов по ней у работодателей возникает множество.

Радиологическое мерцание людского испарителя, ваше может заявлять до шестидесяти цельнометаллических спилок пылеуловителей.

Источник: //ventilatek.gq/2583.html

Порядок заполнения строки 020 6 ндфл

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ
При этом необлагаемые суммы являются налоговыми вычетами, которые надо указать в строке 030.

Правила заполнения строки 020 6-ндфл

Ставка может варьироваться от 9 до 35 процентов, поэтому для каждой первый раздел заполняется отдельно с указанием соответствующего размера начисленного дохода.

Если физическому лицу выплачивается только заработная плата, то достаточно заполнить первый раздел один раз, указав в строке 010 ставку 13%, а в поле 020 – размер начисленной зарплаты.

Что это значит? Значит, что показатели нужно указывать в сумме за период с 1 января отчетного года по последний день отчетного или налогового периода.

Причем данные в форме 6-НДФЛ не разбиваются по физическим лицам, а приводятся в обобщенном виде по всем работникам.

Эти же правила касаются заполнения строки 020, о правильном заполнении которой написано ниже.

Актуальный бланк 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Доходы, облагаемые частично, указываются по строке 020 в полном размере и одновременно по стр. 030 показывается необлагаемая сумма, например: материальная помощь, подарки и т.д.

Пример по отражению по стр. 020 частично облагаемых доходов

08.08.2021 выплачена материальная помощь к отпуску в размере 5000 руб. В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ сумма 4000 руб. за календарный год. С суммы свыше 4000 руб. рассчитывается НДФЛ. В расчете будет отражено:

стр.020 – 5000 руб.

стр.
030 – 4000 руб.

стр. 040 – 130 руб.

Порядок заполнения строки 020 6 ндфл за 4 квартал

Ее надо заполнять отдельно по каждой ставке налога и отражать доходы всех физических лиц за отчетный период, но только те, которые облагаются НДФЛ.

Заполняется строка 020 нарастающим итогом в 6-НДФЛ. Это означает, что в каждом следующем отчетном периоде сумма в стр. 020 будет содержать показатель из предыдущего отчета и доходы за последние три месяца. Доходы могут либо нарастать, либо оставаться неизменными, если за последний квартал компания их не платила.

Как отчитаться за полугодие

Доходы отражаются по дате их начисления, а не непосредственного получения сотрудниками. Это правило дает ответ на вопрос, как заполнить строку 020 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана в январе. Правильный ответ – поместить эту зарплату в стр. 020 отчета за 2018 год, ведь начислена она в декабре.
То есть в отчетности 2021 года в строку 020 такой доход входить не должен.

Порядок заполнения строки 020 6 ндфл за 1 квартал

  • оплата профподготовки и переподготовки;
  • материальные подарки и материальная помощь от работодателя до 4000 руб.
  • другие из ст.217 НК РФ.

Что входит в поле 020 формы 6-НДФЛ:

  • заработная плата;
  • отпускные;
  • больничные;
  • компенсация отпуска;
  • выходное пособие свыше трех средних заработков (шести для РКС);
  • материальная помощь свыше 4000 руб., кроме видов помощи, перечисленных выше;
  • дивиденды и другие выплаты, не включенные в перечень ст.217 НК РФ.

Как заполнить правильно?

Чтобы заполнить строку 020 в форме 6-НДФЛ, нужно посчитать общую величину начисленного дохода всем физическим лицам, по отношению к которым организация или ИП является налоговым агентом.

Сентябрьские 160 000 рублей пройдут по строке 130 только в годовом отчете.

Строка 020: контрольные соотношения

Чтобы проверить, правильно ли вы включили в строку 020 6-НДФЛ все, что туда входит, существуют контрольные соотношения. Их несколько и оговорены они в Приложении БС 4-11/[email protected] к письму ФНС России от 10.03.2017. Вот эти соотношения:

  1. Строка 020 всегда больше или равна строке 030 Раздела 1;
  2. Сумма начисленного налога, посчитанная по формуле: (строка 020 – строка 030)/100*ставка НДФЛ (строка 010) равняется показателю строки 040 Раздела 1.

Разрешаются расхождения вызванные округлением, но не более суммы, полученной путем умножения строки 060 (число физиков) на 1 руб.

Правила заполнения строки 020 6 ндфл

Возникает вопрос, должна ли сумма в строке 020 равняться итогу 130 строки НДФЛ 6 из расчета за текущий период и все предыдущие.

Чтобы избежать штрафа и споров с инспекцией, проверьте отчеты в новом сервисе, а чтобы не допустить ошибок используйте в работе 100 примеров, как заполнить 6-НДФЛ.

Ответ на вопрос, рассматриваемый выше, отрицательный, так как у строк 020 и 130 разные правила заполнения. В строку 020 попадают доходы по дате, на которую компания их исчисляет, при этом сотрудники на этот момент могут их еще не получить. А в стр. 130 доходы попадают по крайнему сроку перечисления НДФЛ из стр.
120.

Источник: //helper-comp.ru/poryadok-zapolneniya-stroki-020-6-ndfl

Заполнение строки 020 6-НДФЛ

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ
Строку 020 в расчете 6-НДФЛ надо заполнять нарастающим итогом. Расскажем, что входит в строку 020 формы 6-НДФЛ? Какие суммы отражать по этой строке? Как заполнить стр.

020, если зарплата за декабрь выдана в январе? 

Строка 020 расчета 6-НДФЛ предназначена для отражения доходов, которые компания начислила за отчетный период.

Расскажем про заполнение строки 020 6-НДФЛ со всеми особенностями.

Что входит в строку 020 формы 6-НДФЛ

Стр. 020 находится в начале раздела 1 формы 6-НДФЛ. Ее надо заполнять отдельно по каждой ставке налога и отражать доходы всех физических лиц за отчетный период, но только те, которые облагаются НДФЛ.

Заполняется строка 020 нарастающим итогом в 6-НДФЛ. Это означает, что в каждом следующем отчетном периоде сумма в стр. 020 будет содержать показатель из предыдущего отчета и доходы за последние три месяца. Доходы могут либо нарастать, либо оставаться неизменными, если за последний квартал компания их не платила. Как отчитаться за полугодие >>

Доходы отражаются по дате их начисления, а не непосредственного получения сотрудниками. Это правило дает ответ на вопрос, как заполнить строку 020 расчета 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь выдана в январе. Правильный ответ – поместить эту зарплату в стр.

020 отчета за 2018 год, ведь начислена она в декабре. То есть в отчетности 2021 года в строку 020 такой доход входить не должен.

Чтобы вы не запутались в правилах составления расчета, эксперты Системы Главбух привели 10 примеров для 6-НДФЛ за полугодие 2021 года на цифрах. 

Подсказка от экспертов Системы Главбух

Отвечает Андрей Кизимов,

действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук

«По строке 020 отразите весь доход сотрудников нарастающим итогом с начала года. Ориентируйтесь не на начисления в бухучете, а на дату получения дохода в целях НДФЛ.

Включайте в 6-НДФЛ все доходы, при выплате которых организация признается налоговым агентом. К примеру, если выдаете зарплату, премии, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и др. Необлагаемые доходы по статье 217 НК не отражайте в расчете.

В расчете за обособленное подразделение вносите…..»

Из рекомендации Системы Главбух «Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ»

Какие доходы не входят в 6-НДФЛ строки 020

В стр. 020 расчета 6-НДФЛ не попадают необлагаемые доходы: пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д.

У частично облагаемых доходов правила разные. Суточные надо отражать в стр. 020 только в сверхнормативной части (свыше 700 или 2500 руб.). А вот подарки, призы и материальную помощь необходимо включить в расчет полностью, включая необлагаемую часть. При этом необлагаемые суммы являются налоговыми вычетами, которые надо указать в строке 030. 

 Редакция журнала «Главбух» предупреждает – ФНС требует показать в 6‑НДФЛ доходы бывших работников

«Когда доплачиваете бывшему сотруднику зарплату, в строке 100 «Дата фактического получения дохода» расчета 6-НДФЛ укажите его последний рабочий день. А в строке 110 «Дата удержания налога» — день выдачи денег. Такие разъяснения дала ФНС (письмо от 08.06.2021 № БС-4-11/11115).»

как в 6-ндфл показать доходы бывших сотрудников

Строки 020 и 130 6-НДФЛ: должны совпадать или нет

При заполнении 6-НДФЛ доходы отражаются не только в стр. 020, но и в стр. 130. При этом в строках 130 нужны доходы не за весь период, а только за последние три месяца. Возникает вопрос, должна ли сумма в строке 020 равняться итогу 130 строки НДФЛ 6 из расчета за текущий период и все предыдущие.

Чтобы избежать штрафа и споров с инспекцией, проверьте отчеты в новом сервисе, а чтобы не допустить ошибок используйте в работе 100 примеров, как заполнить 6-НДФЛ.

  •   Онлайн-помощник от Программы «БухСофт»

    Теперь заполнить РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС и любую другую отчетность онлайн можно в нашей новой программе. Все пользователи нашего сайта получили БЕСПЛАТНЫЙ доступ. Если не хотите заполнять отчетность, попробуйте рассчитать зарплату, отпускные, больничные и любые другие выплаты или оформить и распечатать кадровые документы. Все это программа тоже умеет делать. Попробовать >>

Ответ на вопрос, рассматриваемый выше, отрицательный, так как у строк 020 и 130 разные правила заполнения. В строку 020 попадают доходы по дате, на которую компания их исчисляет, при этом сотрудники на этот момент могут их еще не получить. А в стр. 130 доходы попадают по крайнему сроку перечисления НДФЛ из стр. 120.

Источник: //www.glavbukh.ru/art/93218-6-ndfl-stroka-020-chto-tuda-vhodit

Юрист Комаровский
Добавить комментарий