Расчет авансов по налогу на имущество за III квартал

Расчет авансов по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года: новая форма, бланк скачать, пример расчета, КБК для уплаты

Расчет авансов по налогу на имущество за III квартал

ФНС обновила форму декларации и расчета авансов по налогу на имущество. За 3 квартал (9 месяцев) 2019 года нужно отчитаться по новому бланку. В статье вы найдете сам документ, образец его заполнения, примеры ситуаций и справочники.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Перечислять авансовый платеж по налогу на имущество и отчитываться по нему обязаны:

  • российские организации;
  • иностранные фирмы, открывшие представительства в России или имеющие здесь облагаемое недвижимое имущество.

Объектом обложения являются:

  • недвижимость, учтенная на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение  (кроме имущества, которое не является объектом налогообложения или льготируемое имущество);
  • жилые дома и жилые помещений, не учтенные в составе ОС;
  • недвижимость, полученная по концессионному соглашению и отраженная за балансом. 

К недвижимости относятся:

  1. Объекты, переместить которые нельзя без ущерба для их дальнейшего использования.

  2. Водный и воздушный транспорт, подлежащий обязательной государственной регистрации.

  3. Машиноместа, числящиеся на кадастровом учете.

Воспользуйтесь нашими справочниками и образцами документов, которые помогут правильно перечислить авансовый платеж по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года и своевременно отчитаться в ИФНС:

Кбк для уплаты авансов по налогу на имущество

Код бюджетной классификации проставляют в поле 104 платежного поручения. Эта информация требуется банку, чтобы направить платеж по назначению. Кредитные учреждения следят, чтобы 104-е поле в платежке было заполнено.  Актуальные коды для уплаты авансов по налогу на имущество смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Кбк для уплаты авансов по налогу на имущество

Вид плательщикаНалог, в том числе недоимка по немуПени, в том числе задолженность по нимШтрафы, в том числе задолженность по ним
Организации из состава Единой  системы газоснабжения182 1 06 020 20 02 1000 110 182 1 06 020 20 02 2100 110182 1 06 020 20 02 3000 110
Остальные организации182 1 06 020 10 02 1000 110182 1 06 020 10 02 2100 110182 1 06 020 10 02 3000 110

Банки не проверяют правильность КБК в платежках. Вся ответственность по перечислению платежей возлагается на бухгалтера. Если он укажет неправильный КБК, платеж не попадет в нужный бюджет и может быть зачислен в бюджет другого уровня, муниципального региона, во внебюджетный фонд или в состав невыясненных платежей. В этом случае придется проводить сверку с налоговиками и уточнять платеж.

Заполняйте платежки на перечисление авансового платежа по налогу на имущество в программе БухСофт. Она автоматически поставит правильный КБК, очередность платежа, код налогового периода и другие обязательные данные.

Скачать образец платежки ⟶

Пример 1

ООО «Символ» ведет деятельность в г. Москве, где владеет облагаемыми основными средствами и недвижимостью. Бухгалтер «Символа» при оформлении платежки на аванс по имущественному налогу за 3 квартал в размере 21 900 р. ошибся в КБК. Ключевая ставка в 3 квартале (условно) – 7,5%.

В г. Москве крайний срок, когда нужно отчитаться по авансу по налогу на имущество за 3 квартал – 30 октября. Решение об уточнении платежа инспекция приняла 20 ноября. К этому моменту она начислила пени в размере  94,50 р. (21 900 р. х 7,5% / 365 дн. х 21 дн.)

Предположим, что инспекция отказала «Символу» в уточнении платежа, и бухгалтеру пришлось перечислить взносы повторно и платить пени.

В 104-м поле платежных поручений бухгалтер «Символа» указал КБК:

  • 182 1 06 020 10 02 1000 110 – по сумме 21 900 р.;
  • 182 1 06 020 10 02 2100 110 – по сумме 94,50 р.

Новая форма авансового расчета налога на имущество

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2321-novaya-forma-rascheta-avansov-po-nalogu-na-imushchestvo-za-3-kvartal-2019-goda

Расчет авансового платежа по налогу на имущество за 2 квартал/полугодие 2019 года

Расчет авансов по налогу на имущество за III квартал

Елена Васильева рассказывает, как составить расчет авансового платежа по налогу на имущество за второй квартал 2019 года, перечисляет изменения в форме расчета

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал 2019 года составляют и сдают по той же форме, что и расчет по налогу за 1 квартал 2019 года. Это новая форма, в которой учтена отмена налога на движимое имущество.

Напомним, что с 1 января 2019 года налог уплачивается только по недвижимости организации.

Несмотря на то, что авансовые платежи и отчетность по налогу на имущество сдается раз в год, что определено на федеральном уровне, субъекты РФ могут на законодательном уровне внести поправки — и платежи с отчетностью по налогу на имущество необходимо будет сдавать ежеквартально.

  1. Самое главное — это отмена налога на движимое имущество. Так, с 1 января 2019 года налог будет уплачиваться только по недвижимости организаций.
  2. В разделе 2 удалили строку 210 — остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 апреля, 1 июля или 1 октября.
  3. В разделе 2.1 добавили место для указания адреса недвижимости.

    При этом адрес нужно указывать только по объекту, у которого нет кадастрового или условного номера, а есть только инвентарный номер.

  4. В разделе 3 добавили место для указания кадастрового номера гаража или машино-места и строку для указания «Коэффициента КИ». Это необходимо, если в течение отчетного периода происходили изменения качественных или количественных характеристик объекта.

    Например, изменилась площадь объекта.

Пример расчета по налогу на имущество за 2 квартал (полугодие) 2019 года

Компания ООО «Ромашка» имеет в собственности производственное помещение, признаваемое объектом налогообложения.

Остаточная стоимость помещения составила:

  • На 1 января 2019 года — 4 миллиона рублей;
  • На 1 февраля 2019 года — 3,6 миллиона рублей;
  • На 1 марта 2019 года — 2,6 миллиона рублей
  • На 1 апреля 2019 года — 2,4 миллиона рублей;
  • На 1 мая 2019 года — 2,2 миллиона рублей;
  • На 1 июня 2019 года — 2,05 миллиона рублей;
  • На 1 июля 2019 года — 1,95 миллиона рублей.

Таким образом, среднегодовая стоимость имущества составит: (4 миллиона + 3,6 миллиона + 2,6 миллиона + 2,4 миллиона + 2,2 миллиона + 2,05 миллиона + 1,95 миллиона) ÷ 7 = 2 684 714 рублей.

Ставка налога, которая, например, действует в Москве в 2019 году, составляет 2,2%. Рассчитаем сумму налога за второй квартал:

2 684 714 × 2,2% × ¼ = 14 772 рубля (округляем до целых рублей в большую сторону).

Компания ООО «Лютик» имеет в собственности офисное помещение, включенное в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Стоимость офисного здания по кадастру — 50 миллионов рублей. Принимая ставку налога в 2,2%, сумма налога на имущества за 2 квартал составит:

50 миллионов × 2,2% ÷ 4 = 275 тысяч рублей.

Пошаговая инструкция по заполнению расчета по авансовому платежу за 2 квартал 2019 года (бланк расчета)

  • Заполняем ИНН, КПП, название организации;
  • Номер корректировки — 0 (первичный отчет);
  • Отчетный период — 17 (2 квартал 2019 года);
  • Отчетный год — 2019;
  • Предоставляется в налоговый орган — код вашей налоговой;
  • По месту нахождения (учета) — 214;
  • Номер контактного телефона — ваш номер;
  • На 5 листах. Подтверждающих документов — прочерки;
  • Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю — код 1 и ниже фамилия, имя, отчество;
  • Дата — дата формирования отчета.

Раздел 1. Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

  • В шапке листа указываем ИНН, КПП;
  • Строка 10 (код ОКТМО) — Код ОКТМО, по которому подлежит уплате авансовый платеж;
  • Строка 20 (Код бюджетной классификации) — Код КБК, по которому подлежит уплате авансовый платеж. Коды указаны в приказе Минфина от 1 июля 2013 года № 65н;
  • Строка 30 (сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)) — сумма налога, для данного ОКТМО и КБК;
  • Далее для других кодов ОКТМО и КБК указываются суммы авансовых платежей.

Раздел 2. Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

  • В шапке документа указываем ИНН, КПП и номер страницы (3);
  • Строка 001 (Код вида имущества) — для большинства 03 (подробнее в приложении № 5 к приказу ФНС России от 31 марта 2017 года № ММВ-7-21/271);
  • Строка 010 — Код ОКТМО;
  • Строка 020 — стоимость имущества на 1 января;
  • Строка 030 — стоимость имущества на 1 февраля;
  • Строка 040 — стоимость имущества на 1 марта;
  • Строка 050 — стоимость имущества на 1 апреля;
  • Строка 060 — стоимость имущества на 1 мая;
  • Строка 070 — стоимость имущества на 1 июня;
  • Строка 080 — стоимость имущества на 1 июля.
  • В строке 120 указываем среднюю стоимость недвижимого имущества (сумма строк 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, разделенная на 4);
  • В строке 170 — действующую в вашем регионе ставку налога на имущество;
  • Строка 180 — рассчитанная сумма авансового платежа по налогу на имущество (строка 120 × строка 170).

Раздел 2.1. Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости

  • Указываем ИНН, КПП и номер страницы (4);
  • Строка 010 (код номера объекта) — указываем код вида номера;
  • Строка 020 (номер объекта);
  • Строка 040 (Код ОКОФ);
  • Строка 050 (остаточная стоимость) — за 2 квартал равна строке 080 раздела 2.

Раздел 3. Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость

  • Указываем ИНН, КПП и страница № 5;
  • Строка 001 — код вида имущества;
  • Строка 010 — ОКТМО;
  • Строка 015 — кадастровый номер;
  • Строка 020 — кадастровая стоимость;
  • Строка 070 — налоговая ставка;
  • Строка 090 — сумма авансового платежа (строка 020 × строка 070).

Кстати, подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/raschet-avansovogo-platezha-po-nalogu-na-imuschestvo-za-2-kvartal-2019-goda.html

Расчет по налогу на имущество за 3-й квартал 2019 года

Расчет авансов по налогу на имущество за III квартал

Налог на имущество организаций — авансовые платежи по нему необходимо вносить по завершении каждого отчетного промежутка, если в регионе не принято решение о том, что авансы не платятся.

Кто обязан представлять расчет и уплачивать авансы по имуществу? Как правильно рассчитать авансовый платеж? Как заполнить расчет за 3 квартал 2019 года без ошибок? Где бесплатно скачать бланк и образец заполнения формуляра? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Чем регулируется вопрос подачи отчетности в части авансов по имуществу

Как рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций в 2019 году

Форма расчета авансового платежа налога на имущество организаций

Правила оформления отчета по авансам на имущество

Сроки подачи авансовых расчетов по имуществу организаций и сроки уплаты авансов

Итоги

Чем регулируется вопрос подачи отчетности в части авансов по имуществу

Правила вычисления и уплаты налога на имущество для юрлиц в существенной мере зависят от решений, принятых в регионах. Так, например, регион может установить:

  • свои размеры ставок по налогу (но не выше значений, приведенных в НК РФ), определив их разными в привязке к категориям плательщиков или видам имущества (п. 2 ст. 380 НК РФ);
  • свой список льгот, дополнив их теми основаниями для неуплаты налога, которые имеются в ст. 381 НК РФ;
  • порядок вычисления и уплаты налога без авансовых перечислений как вообще по региону, так и для плательщиков некоторых категорий (п. 3 ст. 379, п. 6 ст. 382 НК РФ);
  • свои сроки для уплаты как налога, так и авансов по нему (п. 1 ст. 383 НК РФ).

О том, что может послужить основанием для освобождения от платежей по имуществу, подробнее читайте в материале «Кто освобождается от уплаты налога на имущество?».

Внимание! С 01.01.2019 года отменен налог на движимое имущество. Подробности см.здесь. Как правильно классифицировать имущество на движимое или недвижимое мы рассказывали в этом материале.

Если в законодательном акте региона, посвященном налогу на имущество, информации об отказе от авансов нет, то авансы нужно платить (п. 2 ст. 383 НК РФ). Для их исчисления и уплаты налоговый промежуток (год) разбивается на отчетные промежутки, которые в зависимости от базы для вычисления налога определяют по одному из 2 способов (п. 2 ст. 379 НК РФ):

  • поквартально нарастающим итогом при вычислении от средней стоимости;
  • как квартал, если платеж высчитывается от кадастровой стоимости.

Так как завершение каждого очередного из отчетных промежутков совпадает по времени для обоих способов, отчетность по авансам подают в ИФНС ежеквартально (п. 1 ст. 386 НК РФ). Срок для направления в ИФНС таких отчетов установлен единым для всей территории России и соответствует 30-му числу месяца, наступающего после завершения очередного отчетного промежутка (п. 2 ст. 386 НК РФ).

Как рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций в 2019 году

Независимо от того, какая из стоимостей служит базой для вычисления налога, расчет аванса за отчетный промежуток осуществляется по одному и тому же алгоритму: как ¼ произведения налогооблагаемой базы на ставку (п. 4 ст. 382, п. 13 ст. 378.2 НК РФ). Но и ставки могут оказаться разными, и сама налоговая база будет вычисляться по-разному:

  • при средней стоимости — как итог от деления результата сложения всех значений остаточной стоимости (в нее не войдут объекты, облагаемые от кадастровой стоимости) на 1-й день каждого из месяцев отчетного промежутка и на 1-й день месяца, наступающего после завершения этого промежутка, на число месяцев в отчетном промежутке плюс 1 (п. 4. ст. 376 НК РФ);
  • при кадастровой стоимости — как ее значение, действительное для 1 января расчетного года (подп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ), а для вновь образовавшихся объектов — как величина, определенная на дату внесения его в кадастр (п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

О том, как вычисляют авансы от средней стоимости, подробнее см. в статье «Какой порядок расчета налога на имущество организаций?».

О порядке расчета налога на имущество и авансовых платежей при определении налоговой базы от кадастровой стоимости узнайте из статьи  «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Если плательщик оказывается владельцем имущества, имеющего в качестве базы стоимость по кадастру, в течение неполного отчетного промежутка, то в расчете будет участвовать коэффициент владения, представляющий собой соотношение числа полных месяцев владения к общему числу месяцев в отчетном промежутке (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Полным считается месяц с возникшим до 15-го числа или утраченным после 15-го числа правом владения.

Под налог, высчитываемый от кадастровой базы, попадают объекты недвижимости, числящиеся в списке, приведенном в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, и части этих объектов.

Предметный перечень такой недвижимости публикуется в каждом из регионов после утверждения итогов кадастровой оценки и принятия закона о налогообложении от кадастровой базы.

Обязанность платить налог, рассчитываемый от такой базы, есть у всех владельцев соответствующего имущества, в т. ч. и у работающих на спецрежимах.

Ставки для вычисления налога будут браться в значениях, принятых региональным законом. Узнать ставку налога на имущество, установленного в регионе, можно на сайте ФНС.

Если значения ставок регионом не определены, то следует ориентироваться на их максимальную величину, приведенную в ст. 380 НК РФ:

  • 2,2% — при исчислении от средней стоимости;
  • 2% — для вычислений от кадастровой базы.

Определяя величину аванса по каждой из налоговых баз, плательщик вправе учесть в этом расчете льготы, предоставленные ему НК РФ в части применения нулевой ставки или освобождения от налогообложения (п. 3.1 ст. 380, ст.

381), а также законом региона. Если объект расположен в двух или нескольких регионах, то к каждой из долей его стоимости, попадающей в определенный регион, будет применяться законодательство соответствующего региона.

О том, где возможно получение информации по кадастровой стоимости, читайте в материале «Как узнать кадастровую стоимость имущества?».

Рассчитать сумму аванса, причитающегося к уплате, нужно раздельно в части имущества (п. 1 ст. 376, п. 3 ст. 382 НК РФ):

  • находящегося в месте расположения (постановки на учет) российского юрлица или постоянного представительства иностранного юрлица;
  • присутствующего в обособленном подразделении юрлица, имеющем выделенный баланс;
  • располагающегося в месте, отличном от места расположения (постановки на учет) юрлица или его обособленного подразделения с выделенным балансом, если речь идет о недвижимости;
  • принадлежащего к числу образующих единую систему газоснабжения;
  • имеющего разную базу для вычисления (остаточную или кадастровую);
  • облагающегося по разным ставкам.

Внимание! С 01.01.2019 года меняются правила расчета налога на имущество при изменении кадастровой стоимости недивижимости. Подробности см. здесь

Форма расчета авансового платежа налога на имущество организаций

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/raschet_po_nalogu_na_imuwestvo_za_3-j_kvartal/

Расчет аванса УСН за 3 квартал 2019 года

Расчет авансов по налогу на имущество за III квартал

Фирмы и ИП на УСН обязаны ежеквартально перечислять авансовые транши в бюджет. Проверьте, правильно ли рассчитан аванс по налогу за 3 квартал 2019 года. В статье есть образцы платежных поручений для уплаты УСН за 3 квартал.

Перечислить аванс в ФНС можно разными способами. Основной вариант — составить платежное поручение. Бланк платежки унифицирован, а порядок заполнения установлен на законодательном уровне. Используйте актуальные образцы, чтобы не допустить ошибок в платежных документах. Отметим, что даже незначительная помарка в платежке может привести к неприятным последствиям, в виде пеней и штрафов.

Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе «БуСофт». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. 

Рассчитать аванс по УСН

Сроки уплаты УСН за 3 квартал

Зачислить авансовый транш в бюджет следует не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным периодом. Следовательно, сроки оплаты УСН за 3 квартал 2019 — до 25 октября. Это рабочая пятница, поэтому никаких переносов и отсрочек для зачисления авансового платежа не предусмотрено.

Обратите внимание, что крайний срок уплаты — 25 октября — предусмотрен для всех категорий плательщиков. То есть, и ИП, и юрлица, уплачивают аванс по УСНО в одно и то же время.

  • Статья в журнале «Упрощенка»: Что будет за неоплату авансов на упрощенке

Периодическая отчетность по УСН в течение календарного года не предусмотрена. Никаких расчетов, квартальных деклараций или иных пояснений в ФНС подавать не требуется. Конечно, если экономический субъект не находится на этапе прекращения деятельности (ликвидации).

Напомним общие сроки уплату УСН:

ПериодКрайний срок оплаты
2018 01.04.2019;
1 квартал 2019 25.04.2019;
полугодие 2019 25.07.2019;
9 месяцев 2019 25.10.2019;
2019 31.03.2020.

Важно! Упрощенцы, обязаны уплатить в бюджет не только аванс по УСН, но и другие налоги и сборы, по которым они выступают плательщиками или налоговыми агентами. Например, аванс по налогу на имущество, если в регионе предусмотрены авансовые расчеты. Или, к примеру, уплатить НДС или налог на прибыль, если компания на УСНО является налоговым агентом.

Проверяем книги учета

Основной документ, на основании которого налогоплательщик производит расчеты — это книга учета доходов и расходов, утвержденная Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н.

Регистр используется для отражения операций, которые применяются при исчислении обложения УСНО.

Например, если компания понесла издержки, которые нельзя зачесть при исчислении УСНО, то и отражать данные операции в книге учета не нужно.

Заполнение по объектам обложения отличается:

При УСН 6% или «Доходы» следует заполнять только:При УСНО15% или «Доходы минус расходы» заполняйте:
  • Графы 1-4 раздела №1.
  • Раздел №4, в части страховых взносов и больничных листов.
  • Раздел №1.
  • Справку к разделу №1.
  • Раздел №2 (при учете затрат на ОС).
  • Раздел №3 (при переносе убытка).

Что обязательно проверить в книге учета перед расчетом аванса УСН за 3 квартал 2019 года:

  1. Зарегистрированные операции подтверждены первичной документацией (накладными, чеками, актами, и прочим).
  2. Суммы операций совпадают с фактическими затратами и/или поступлениями, в сверке с оборотами по расчетным счетам и кассовым документам.
  3. Все виды операций относятся к облагаемым. Информация о необлагаемых суммах не включена в регистр (ст. 346.15-346.16 НК РФ).
  4. Сведения о начисленном страховом обеспечении и пособиях подтверждены соответствующими расчетами. Имеются больничные листы и иная документация, подтверждающая основание для начисления социальных выплат.

Завершив проверку книги учетов доходов и расходов, приступаем к исчислению авансового платежа.

Ставка налога

Положения НК РФ предусматривают лишь общие значения ставок УСН. Для объекта обложения «Доходы» ставка равна 6%. Если же налогоплательщик выбрал объект «Доходы минус расходы» — то ставка выше — 15%. Но это лишь максимальные значения обременения.

Региональные власти вправе установить пониженные налоговые ставки по УСНО в своем субъекте. Решение о снижении обременения закрепляется на законодательном уровне. Перед исчислиние суммы аванса по УСН, уточните конкретную ставку в вашем регионе. Проверить ставку можно на официальном сайте ФНС.

Но быстрей всего найти ставку с помощью таблицы, которую подготовил журнал «Упрощенка». В ней есть разбивка ставок по всем видам деятельности на УСН по регионам РФ.

Считаем аванс УСН 6%

Расчет авансового платежа производится по единому алгоритму. Налогоплательщикам важно знать о праве на снижение суммы налога. То есть, можно законно снизить размер платежа на 50% и даже больше.

Работодатели на УСНО — это организации и ИП с работниками, обязаны уплачивать за наемный персонал страховые взносы. Именно на суммы уплаченного страхового обеспечения плюс выплаченные пособия по нетрудоспособности можно снизить платежи по налогу. Максимум на 50% от исчисленного налога к уплате.

Для коммерсанта без наемного персонала в штате действуют более привлекательные условия. Можно снизить платеж по УСН на всю сумму страховых взносов, исчисленных предпринимателем за самого себя. Ограничение в 50% от налога в данном случае не применяется.

Рассчитывайте сумму аванса УСН за 3 квартал 2019 «Доходы» по формуле:

Аванс УСН6%=Совокупный объем дохода за 9 месяцев, из книги учета*Ставку налога в конкретном регионеСтраховые взносы, пособия и больничные листы, начисленные за 9 месяцевАвансы, уплаченные за 1 квартал и 1 полугодие 2019

Пример расчета аванса УСН «Доходы» за 3 квартал 2019 года

ООО «Прекрасный день» в 2019 году применяет УСНО, с объектом обложения «Доходы». Ставка по налогу в регионе по месту нахождения компании — 6%.

За первые 9 месяцев года ООО «Прекрасный день» имеет следующие показатели по книге учета:

ПериодСумма поступлений от реализацииСтраховое обеспечение (взносы, пособия, больничные листы)
1 квартал500 00030 000
2 квартал600 00030 000
3 квартал500 00040 000
Итого1 600 000100 000

В течение года ООО «Прекрасный день» перечислило в ФНС аванс за 1 квартал в сумме 15 000 рублей. За 2 квартал — 18 000 рублей.

Производим расчет:

    1. Исчисляем сумму авансового платежа: 1 600 000 * 6% = 96 000 руб.
    2. Сравниваем аванс и взносы. За 9 месяцев компания выплатила 100 000 рублей страховых взносов, что превышает 50% от суммы исчисленного налога(100 тысяч больше, чем 48 тысяч (96 тыс.*50%)). Поэтому уменьшить платеж мы можем только на половину налога(50%).
    3. Вычитаем разрешенную сумму страхового обеспечения: 96 000 — 48 000 = 48 000 руб.
    4. Вычитаем уплаченные транши: 48 000 — 15 000 — 18 000 = 15 000 рублей.

Итого к уплате в бюджет аванс по УСН за 3 квартал составил 15 000 рублей.

Пример платежного поручения смотрите в начале статьи.

Вычисляем аванс УСН 15%

Для расчета сначала потребуется высчитать совокупные суммы доходных поступлений за отчетные 9 месяцев. Подсчет производите на основании книги учета. Затем суммируйте расходы, зафиксированные в книги учета за аналогичный период.

К полученной разнице между поступлениями и затратами, примените действующую налоговую ставку. Не забывайте про льготные ставки в регионах. Из полученной суммы вычтите авансовые платежи, перечисленные компанией за 1 и 2 кварталы.

Формула выглядит так:

Аванс УСН15%=Разница между совокупным объемом дохода и общей суммой расходов, за 9 месяцев, из книги учета*Ставку налога в конкретном регионеАвансы, уплаченные за 1 и 2 квартал 2019

Пример расчета аванса за 3 квартал 2019 года УСН «Доходы минус расходы»

ООО «Летний вечер» применяет УСНО в 2019 году. Ставка в регионе — 15%, льгот не предусмотрено. За отчетные 9 месяцев расчетные показатели составили:

Период Сумма поступлений от реализацииЗатраты компании
1 квартал1 000 000800 000
2 квартал1 200 0001 000 000
3 квартал1 350 0001 200 000
Итого3 550 0003 000 000

Компания перечислила в бюджет авансы за 1 и 2 кварталы по 30 000 рублей.

Считаем транш за 3 квартал:

  1. Вычисляем облагаемую разницу: 3 500 000 — 3 000 000 = 550 000 руб.
  2. Считаем сумму налога: 550 000 * 15% = 82 500 руб.
  3. Вычисляем размер платежа к зачислению в ФНС = 82 500 — 30 000 — 30 000 = 22 500 руб.

ООО «Летний вечер» должна перечислить в налоговую инспекцию 22 500 руб. в счет аванса УСНО за 3 квартал 2019 года.

Пример платежного поручения скачайте в начале статьи.

Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

Источник: https://www.26-2.ru/art/355130-raschet-avansa-usn-za-3-kvartal-2019-goda

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года: бланк, образец заполнения

Расчет авансов по налогу на имущество за III квартал
Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 году сдайте до 30 октября. В 2019 году действует новая форма расчета авансов по имуществу. Бланк можно бесплатно скачать в статье. Не запутаться в порядке заполнения расчета по налогу на имущество за 3 квартал поможет наша инструкция и образец заполнения.

  • Расчет по авансовому платежу по налогу на имуществоСкачать бланк для заполнения на 3 квартал 2019 года

Заполнить расчет по имуществу можно в программе «БухСофт».

Заполнить расчет по имуществу онлайн

Минфин требует амортизировать объекты, которые компания не использует >>>

По какой форме заполнять авансовый расчет по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2019 года

За 9 месяцев 2019 года подайте авансовый расчет по налогу на имущество по той же форме, которую заполняли за 1 квартал и полугодие (приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271). Форма относительно новая – впервые вы заполняли этот бланк за 1 квартал 2019 года.

Налоговики обновили форму расчета по налогу на имущество. Но сдавать ее будут не все. Кому нужно заполнить расчет и чем он отличается от прежнего, смотрите в статье.

Образец заполнения авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Организация зарегистрирована в Москве и имеет два объекта недвижимости. Один облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, второй – по среднегодовой. Льгот по налогу на имущество нет. Заполненный расчет по налогу на имущество организаций смотрите далее.

Пример заполнения авансового расчета по имуществу за 3 квартал 2019 года

Начиная с отчетности за 2020 год расчеты авансовых платежей по налогу на имущество подавать не надо. Последний раз организации должны отчитаться за девять месяцев (III квартал) 2019 года. Что еще изменится в 2020 году в отчетности по имуществу >>>

Порядок заполнения авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019

Авансовый расчет по налогу на имущество организаций состоит из титульного листа и разделов 1, 2, 2.1 и 3. Заполняйте их в следующей последовательности:

  • титульный лист;
  • раздел 3;
  • раздел 2;
  • раздел 2.1;
  • раздел 1.

Титульный лист. На титульном листе укажите реквизиты вашей компании. Поставьте КПП, который присвоила та ИФНС, куда подаете расчет. Поскольку отчитываетесь за 3 квартал 2019 года, укажите код отчетного периода 18.

Раздел 3. Заполните отдельный раздел по каждому облагаемому объекту, который облагается по кадастровой стоимости. Код 11 поставьте для административных и торговых объектов. Код 13 – для жилых зданий.

Раздел 2. В этом разделе рассчитайте налог по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости. Заполните несколько разделов 2, если:

  • в расчете отражаете авансовые платежи с разными кодами по ОКТМО;
  • имущество облагаете по разным ставкам;
  • применяете сразу несколько льгот по налогу на имущество.

Раздел 2.1. Этот раздел заполните отдельно по каждому объекту, облагаемому по среднегодовой стоимости.

Раздел 1. В этом разделе посчитайте общую сумму авансовых платежей за 3 квартал 2019 года.

Построчный порядок заполнения расчета авансов по имуществу

Срок сдачи авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года подайте не позднее 30 октября 2019 года.

За отчетные периоды вы обязаны представлять авансовые расчеты по налогу на имущество организаций не позднее 30 числа месяца, следующего по окончании периоды (п. 2 ст. 386 НК).

Отчетными периодами по налогу на имущество являются I квартал, полугодие и 9 месяцев или 1,2 и 3 квартал в зависимости от порядка расчета налога.

За непредставление расчета в срок предусмотрен штраф для организации – 200 руб. и для директора или главного бухгалтера – от 300 до 500 руб. (ст. 126 НК, ст. 15.6 КоАП).

В какую инспекцию подать авансовый расчет авансов по имуществу

Расчет по налогу на имущество организаций подайте в налоговую по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386 НК). Если ваше имущество входит в состав Единой системы газоснабжения, подайте расчет в ИФНС по месту нахождения этого имущества.

Если имущество находится на территории разных муниципальных образований, подайте по одному расчету в ИФНС каждого муниципального образования. Иногда компания может отчитаться по всем объектам в одну инспекцию. Разобраться в особенностях сдачи расчета авансов по имуществу поможет схема >>>

Кто обязан отчитываться по налогу на имущество организаций

Авансовый расчет по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2019 года обязаны сдавать только те компании, которые являются плательщиками этого налога. Вы являетесь плательщиком налога, если у вас есть имущество, которое облагается налогом.

С 2019 года налогом на имущество облагается только недвижимость (п. 1 ст. 374 НК).

Движимое имущество с 2019 года налогом не облагается.

Таким образом, вы обязаны платить налог на имущество и отчитываться за 3 квартал 2019 года по налогу на имущество, если у вашей компании есть недвижимость. Правда, есть исключения. Так не облагаются налогом на имущество следующие объекты (п. 4 ст. 374 НК):

  • земельные участки и объекты природопользования;
  • объекты культурного наследия;
  • ядерные установки и космические объекты;
  • ледоколы и суда, зарегистрированные в Российском реестре судов.

Недвижимость может облагаться налогом по кадастровой или остаточной стоимости. Это происходит, если в вашем регионе принят соответствующей закон и недвижимость подпадает под условия из этого закона.

Если недвижимость не подпадает под нормы регионального закона или такого закона нет, начисляйте налог с остаточной стоимости недвижимости.

Компании на УСН и ЕНВД платят налог на имущество организаций и отчитываются, только если их недвижимость облагается по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.16 НК).

Дорогой коллега, годовая подписка на «Главбух» всего за 14 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/98510-avansovyy-raschet-po-imushchestvu-za-3-kvartal-2019

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал 2019: форма, образец, сроки сдачи

Расчет авансов по налогу на имущество за III квартал

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года компании сдают в последний раз. Со следующего года отчитываться по налогу ежеквартально не нужно. Что учесть при заполнении расчета по итогам 3 квартала 2019 года, расскажем в статье.

Когда можно подать единую декларацию по имуществу: новые разъяснения ФНС

Кто сдает расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года

Сдавать расчет авансовых платежей по налогу на имущество должны все организации, у которых есть основные средства, признаваемые объектами налогообложения. Величина остаточной стоимости таких объектов значения не имеет.

Напомним, с 1 января 2019 года движимое имущество не считают объектом налогообложения (п. 1 ст. 374 НК). При этом в НК не прописали, как делить имущество на движимое и недвижимое. Контролеры предлагают читать специальные законы и решения судов (письмо ФНС от 08.02.2019 № БС-4-21/2181).

Недвижимостью считают объекты, которые связаны с землей и невозможно переместить их без ущерба для назначения имущества (п. 1 ст. 130 ГК, п. 38 постановления Пленума Верховного суда от 23.06.2015 № 25).

Налоговики оценят это лишь в случае, если не найдут записи об объекте в ЕГРН (письмо от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@). За имущество, о котором есть запись в реестре, потребуют заплатить налог.

Подробности в статье «ФНС: как считать налог на имущество».

По какой форме сдавать расчет авансов по имуществу за 3 квартал 2019 год

Для расчета авансовых платежей по налогу за имущество за 3 квартал 2019 года используйте новую форму, которую утвердила ФНС приказом от 04.10.18 № ММВ-7-21/575@. Теперь в ней отражают сведения только по недвижимости — это уточнили в названии каждого раздела отчета.

Из раздела 2 убрали строку 210, в которой отражали общую сумму остаточной стоимости имущества.

В разделе 2.1 по строке 010 запишите код номера объекта. Код зависит от того, какой из номеров объекта содержится в ЕГРН: кадастровый, условный или инвентарный (п. 6.2 приложения 6 к приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Сам номер отразите в строке 020 раздела 2.1.

Также в раздел 2.1 добавили строку 030, чтобы подробно прописать адрес объекта. Но ее заполняют только владельцы недвижимости с инвентарным номером. Иначе поставьте в этой строке прочерки. В строке 040 отразите код ОКОФ (утв. приказом Росстандарта от 21.04.2016 № 458). А в строке 050 раздела запишите остаточную стоимость недвижимого имущества на 1 апреля 2019 года.

В раздел 3 добавили строку 014, чтобы отразить код вида сведений, которые пропишете в строке 015. Для кадастрового номера здания и помещения коды разные.

Порядок заполнения расчета по авансам по имуществу

Форма расчета содержит титульный лист и три стандартных раздела. Особое внимание стоит обратит на обновленные коды налогового периода (таблица). Если указать неверный код, инспекторы могут отнести отчетность и сумму налога на другой налоговый период. Такая ошибка приведет к штрафам.

В разделе 1 заполните сумму рассчитанных во 2 и 3 разделах авансовых платежей к уплате. Если у вас несколько КБК, заполните несколько строк. 

Раздел 2  нужен для основных средств, которые рассчитываются по средней стоимости за отчетный период. Укажите сумму на начало каждого месяца во 3 квартале.

Раздел 3 заполняется для объектов имущества, которые обладают стоимостью по кадастру. Чтобы ее узнать, воспользуйтесь одним из способов:

  • направьте запрос в письменном виде в Росреестр,
  • запросите информацию через МФЦ,
  • узнайте онлайн на сайте roseestr.ru (данные обновляются с задержкой).

Заполните столько листов раздела 3, сколько имущества вы рассчитываете по кадастровой стоимости. Для каждого объекта отдельный лист расчета.

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2019 года: сроки сдачи

Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество подавайте по окончании каждого отчетного периода. Сделать это нужно не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Об этом сказано в пункте 2 статьи 386 НК. 

Получается крайний срок, когда можно без штрафов сдать расчет по налогу на имущество за 3 квартал — 30 октября 2019 года. Никаких переносов нет,так это рабочий день по графику.

Кроме того, налоговики арестуют имущество, если вовремя не заплатить авансы по налогам. Это недавно разъяснил Минфин. Можно ли оспорить действия инспекторов, разобралась редакция УНП

Регионы сами вправе ставить сроки, когда организации, получающие прибыль, будут платить в бюджет налог. Эти даты не должны противоречить федеральным законам. Когда следует перечислить налог в бюджет субъекта, подробно перечислено в статье – Сроки уплаты налога на имущество в 2019 году для юридических лиц.

Чтобы определить адрес инспекции, где примут вашу отчетность, воспользуйтесь нашей таблицей.

В какую инспекцию подавать расчет авансовых платежей по налогу на имущество в 2019 году (для юридических лиц)

Где находится имущество?Куда сдавать отчетность и платить налог
Основное средство располагается по адресу компанииПо месту учета
ОС на балансе филиала, находится по его адресуПо месту учета филиала
ОС находится за пределами организации или филиалаВ инспекцию по месту нахождения имущества

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52214-raschet-avansovyh-platejey-po-nalogu-na-imushchestvo-za-3-kvartal-2019

Юрист Комаровский
Добавить комментарий