Штраф за неуплату НДФЛ в 2019 году

Неуплата НДФЛ в 2018-2019 годах и ее последствия

Штраф за неуплату НДФЛ в 2019 году

Кто должен исполнять обязанность по уплате налога

Какие нарушения бывают в области налогообложения НДФЛ

Когда наступает ответственность за неуплату налога

Можно ли уменьшить вину налогового агента

Когда не возникает ответственность по уплате НДФЛ

Кто должен исполнять обязанность по уплате налога

Обязанность перечисления НДФЛ в бюджет возникает при наличии объекта налогообложения.

При этом можно выделить следующие категории его плательщиков:

  • Физлица как самостоятельные плательщики НДФЛ с суммы полученного дохода.
  • Организации и ИП – в качестве налогового агента при удержании налога с выплаченного сотрудникам дохода.

В случае если организация имеет обособленные подразделения, нужно придерживаться порядка осуществления оплаты НДФЛ по филиалам, о котором рассказывается в материале «Если НДФЛ за подразделение ушел по адресу головного офиса, санкций не будет».

Какие нарушения бывают в области налогообложения НДФЛ

Ответственность по НДФЛ наступает в следующих случаях:

Когда наступает ответственность за неуплату налога

Работодатель, который, выступая в качестве налогового агента, обязан удержать НДФЛ с дохода, выплаченного им в пользу сотрудника, также может быть уличен в неуплате налога.

При этом совершить указанное уклонение он может разными способами, от которых зависит число санкций, применимых в каждой конкретной ситуации.

Подробнее о таких нарушениях можно узнать из статьи «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Советуем вам также обратить внимание на статью, в которой идет речь о том, наступает ли ответственность, если плательщик произвел оплату налога на следующий день после предусмотренной для уплаты крайней даты, – «Соблюдайте срок уплаты НДФЛ в бюджет».

Существуют ситуации, когда налоговый агент не уплатил налог, однако налоговый орган указанное правонарушение не выявил. В этой ситуации может возникнуть вопрос: в течение какого времени у контролеров есть возможность привлечь нарушителя к ответственности? Ответ вы узнаете из статьи «ФНС рассказала, как считать срок «налоговой» давности агентам по НДФЛ».

Указанный в данной статье срок учитывает способ получения дохода – наличными, безналичным путем, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

Некоторые недобросовестные плательщики для минимизации своих затрат пытаются сэкономить на налогах. Чаще всего это связано именно с зарплатными налогами, т. к.

это основная масштабная статья расходов у большинства организаций.

Чтобы скрыть от контролеров реальный доход сотрудника, работодатель может прибегнуть к конвертной выдаче заработной платы, тем самым снижая налогооблагаемую базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов.

Когда за конвертную зарплату (неуплату НДФЛ с сумм выплаченных зарплатных доходов) для работодателя может наступить уголовная ответственность, узнайте из нашего материала.

Для работника, получающего зарплату в конверте, также может наступить ответственность по НДФЛ (если он осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает).

При получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен самостоятельно оформить декларацию, передать ее в налоговый орган (до 30 апреля последующего года) и уплатить налог.

Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени. За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить.

Неуплата НДФЛ в крупном размере может повлечь и уголовное наказание.

Совершив правонарушение, связанное с неуплатой НДФЛ, плательщик, помимо неуплаченной суммы и штрафа, должен перечислить в бюджет РФ сумму пени. Однако ее начисление имеет некоторые особенности. При этом следует определить:

  • Наличие обстоятельств, когда пеня не может быть начислена.
  • Может ли ИФНС самостоятельно начислить сумму пени.

Акцент на этих вопросах сделан в материале «Что грозит НДФЛ-агенту, не удержавшему налог?».

Как рассчитать пени, узнайте из материала «Пени повысили, но не для всех».

Очень важно, осуществляя оплату пени, начисленной за неуплату налога, не ошибиться в реквизитах, ведь КБК, в зависимости от категории плательщика и вида полученного дохода, меняется.

Реквизиты для оплаты пени по НДФЛ в 2017-2018 годах остались неизменны и представлены в материале «КБК для перечисления пеней по НДФЛ в 2017–2018 годах».

Что же касается штрафа, правильно рассчитать его сумму вам поможет наш материал «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Можно ли уменьшить вину налогового агента

Законодательством в сфере прав – гражданского, уголовного, административного и пр.

– предусмотрены такие условия, которые позволяют уменьшить ответственность лица за совершенное правонарушение, при этом НК РФ тоже предусматривает эту возможность.

О том, как обосновать уменьшение вины работодателя, рассказывается в материале «Финансовые трудности налогового агента — организации могут смягчить ответственность».

Рассмотрим еще одну ситуацию, при которой может возникнуть вопрос, будет ответственность смягчена или нет?

Организация выполняет все свои обязанности налогового агента, своевременно представляет сведения 2-НДФЛ, уплачивает исправно налог, и все предыдущие результаты налоговых проверок были положительными. Но в какой-то момент она пропустила срок перечисления налога. Такая хорошая репутация поможет смягчить ответственность налогоплательщика? Ответ на этот вопрос вы найдете здесь.

А о том, какие факторы дают возможность смягчить ответственность плательщика, читайте в материале «Ст. 123 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Когда не возникает ответственность по уплате НДФЛ

Бывают случаи, при которых на первый взгляд может показаться, что нарушение совершено, но на самом деле вина налогоплательщика не наступает. Например:

  1. Физлицо осуществило оплату налога до наступления обязанности по перечислению НДФЛ в бюджет, т. е. доход он еще не получил. Обоснование того факта, что при таких обстоятельствах правонарушения не будет, вы найдете в материале «Если НДФЛ перечислен досрочно, штрафа по ст. 123 НК РФ не будет».
  2. Налоговый агент НДФЛ перечислил в бюджет, но сотрудникам доход еще не выплатил. Об этой ситуации читайте в статье «Правомерно ли привлекать налогового агента к ответственности за досрочное перечисление в бюджет НДФЛ?».
  3. Перечисление налога за филиал в налоговый орган по месту регистрации головной организации. Зачастую, заметив такую ошибку, налоговый орган пытается привлечь налогоплательщика. Аргументы, которые помогут вам избежать ответственности, а также решения арбитражной практики и письма контролирующих органов вы найдете в публикациях:
  4. Налоговый орган нашел вину физлица в неуплате налога при совершении им какого-либо крупного приобретения, считая, что поводом для такой покупки стало получение скрытого дохода. Тем самым на основании произведенных физлицом затрат начисляет сумму штрафа. Почему такие действия налоговиков неправомерны, можно узнать из материалов:

Чтобы не быть оштрафованными, налогоплательщики и налоговые агенты по НДФЛ должны постоянно отслеживать изменения законодательства по этому вопросу. Помогут вам в этом материалы нашего сайта:

Рассмотренные случаи привлечения к ответственности за неуплату НДФЛ позволят вам сориентироваться, как правильно вести себя в подобных обстоятельствах на практике. Не попасть в неприятные ситуации или выйти из них с минимальными финансовыми потерями вам всегда поможет наша постоянно обновляющаяся рубрика «Штраф (НДФЛ)».

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/shtraf_ndfl/

Ответственность, санкции и штрафы

Штраф за неуплату НДФЛ в 2019 году

  • Рада вернула уголовную ответственность за незаконное обогащение ВРУ поддержала возвращение в Уголовный кодекс статьи, предусматривающей наказание за незаконное обогащение
  • В Украине вводят штраф за перевозку детей не в автокресле 29 октября 2019 года Верховная Рада наконец ввела штрафы за перевозку детей не в автокресле. За первое нарушение 510 грн, за повторное – 850 грн
  • Важно Бороться с отмыванием доходов будут по-новому: принят в I чтении законопроект 1 ноября ВРУ приняла законопроект №2179 о предотвращении и противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Согласно ему, финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн, а количество признаков таких операций уменьшается с 17 до 4
  • Рассчитываетесь с нерезидентом без участия банка: какая ответственность? За расчеты с нерезидентом без участия банка придется заплатить штраф в размере до 100% суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства
  • Ошиблись при расчете больничных и получили больше от ФСС: какие штрафы ждут? В случае нарушения порядка использования страховых средств, работодатели возмещают Фонду в полном объеме неправомерно потраченную сумму и уплачивают штраф в размере 50% такой суммы
  • Нарушили сроки расчетов по ВЭД: какие последствия? За нарушение сроков расчетов по ВЭД-операциям придется уплатить пеню в размере 0,3% суммы неполученных денежных средств по договору или стоимости недопоставленного товара
  • За фальсификацию лекарств будут наказывать строже: законопроект принят за основу Депутаты поддержали инициативу ужесточить уголовную ответственность за фальсификацию лекарственных средств или их оборот
  • Как Правительство предлагает бороться с отмыванием доходов? Обнародован законопроект Наконец появился текст законопроекта №2179, направленного на комплексное совершенствование национального законодательства в сфере финансового мониторинга. По нему финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн (сейчас 150 тыс. грн)
  • Подали уточняющую декларацию и доначислили налог: что с пеней? Если у налогоплательщика имеется переплата, но при корректировке декларации был доначислен налог по истечении 90 к.дн, следующих за последним днем предельного срока уплаты, то пеню ГНС все равно начислит
  • Выплатили доход нерезиденту без уплаты налога и отчетности по нему: какие последствия При доначислении сумм налога, которые должны быть удержаны с дохода нерезидента, придется начислить штраф и пеню (в зависимости от периода исправления)
  • Важно Трудовые штрафы существенно уменьшают: принят за основу законопроект! ВРУ поддержала в первом чтении законопроект №1233 относительно уменьшения штрафов за нарушение трудового законодательства
  • Как Правительство будет бороться с отмыванием доходов: текст законопроекта Согласно законопроекту №2179, финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн, переводы более 30 тыс. грн будут проверяться банками, а штрафы за отсутствие информации о конечных бенефициарных владельцах возрастут до 51 000 грн
  • Ответственность в области оборота табачных изделий предлагают усилить В Раде зарегистрирован законопроект об усилении ответственности и повышении информированности граждан в области обращения табачных изделий с целью сохранения здоровья нации
  • Важно В октябре ВРУ должна принять закон относительно уменьшения трудовых штрафов, — Третьякова Глава Комитета соцполитики Галина Третьякова сообщила, что на первой пленарной неделе в октябре может быть принят законопроект относительно уменьшения трудовых штрафов
  • Важно Внимание! Бороться с отмыванием доходов хотят по-новому Правительство согласовало законопроект. По нему финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн, а количество признаков таких операций уменьшается с 17 до 4
  • Внедрение права доверительной собственности обеспечит доступные кредиты для бизнеса – позиция Министра юстиции По словам Дениса Малюськи, нововведение обеспечит эффективную защиту прав кредиторов, минимизируя риски невозврата или несвоевременного возврата должниками полученных ими кредитов
  • За перевод средств без РРО предприятие оштрафовали на 3,7 млрд грн Суд отказался удовлетворить иск компании «Триолан.Мани» в ГНС об отмене наложения штрафа на 3,7 млрд грн за неиспользование РРО при переводе средств
  • Аналитика Новации в проверках ГНС: анализ законопроекта №1210 Анализируя законопроект №1210, видим не только технические правки, но и кое-где кардинальные изменения в порядке администрирования налогов. Некоторые из них являются полезными для плательщиков, а другие – настораживают
  • Аналитика Попытка улучшить инвестиционный климат в Украине: анализ законопроекта ВРУ приняла за основу законопроект №1059 относительно стимулирования инвестиционной деятельности в Украине. Взвесим все «за» и «против» этого документа
  • ВРУ установила штрафы за разрушение дорог перегруженным транспортом Парламент поддержал законопроект №1047, определенный Зеленским как неотложный
  • Зеленский поручил сократить неформальную занятость до 1 декабря 2019 года До 1 декабря текущего года в Украине должны быть сужены сферы неформальной занятости, в частности, через усиление ответственности за теневую занятость
  • Когда неуплата налога приводит к уголовной ответственности? Как назначаются штрафы в качестве наказания за совершение преступлений, предусмотренных ст. 212 УКУ?
  • Ответственность за неприменение РРО существенно увеличат: анализ проектов №1053 и №1073 от Минфина 10 сентября Рада приняла за основу законопроекты №1053 и №1073. Ими, в частности, предусмотрено существенное ужесточение ответственности для нарушителей требований использования РРО. Как именно, рассказали в Минфине
  • Важно Внимание! Неуплата налогов и ЕСВ: приняты в I чтении изменения в Уголовный кодекс В первом чтении законопроект №1080 поддержали 365 народных депутатов. В частности, порог неуплаты налогов и ЕСВ для привлечения к уголовной ответственности существенно увеличится
  • Распространяется ли срок давности на начисление налоговой пени? По истечении установленных НКУ сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня без учета сроков давности
  • По вине банка не уплачен ЕСВ: есть ли последствия Орган ГНС не применяет к субъекту хозяйствования штрафные санкции в случае несвоевременного перечисления (неперечисления) единого взноса по вине банка
  • Как описывают имущество при наличии налогового долга? Имущество, на которое распространяется право налогового залога, оформляется актом описи
  • Физлицо-«единщик» потерял Книгу учета: какие последствия? При проверках налоговики за потерю Книги учета смогут привлечь к финштрафу в размере 510 грн и к админштрафу от 3 до 8 нмдг
  • Важно Неуплата налогов и ЕСВ: предлагаются изменения в Уголовный кодекс Согласно законопроекту №1080 норму об уголовной ответственности за фиктивное предпринимательство исключат из Уголовного кодекса Украины и увеличат пороги для привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов и ЕСВ
  • Новая маркировка пищевых продуктов обойдется компаниям в 10 млн гривен Готовы ли производители и импортеры быстро перейти на новую маркировку и какие штрафы их ожидают в случае невыполнения требований?

Источник: https://news.dtkt.ua/ru/law/liability

Штраф за ндфл в 2019 году — Ведущий Юрист

Штраф за неуплату НДФЛ в 2019 году

В такой ситуации на налогового агента будет наложен штраф в размере 1,2 тысячи рублей. Следует отметить один важный момент. Налоговый агент заплатит только лишь вышеуказанный штраф в размере 20 процентов от неуплаченного НДФЛ своего сотрудника. При этом остальную недоимку фискалы взыскивать с него не будут. Помимо этого, никакой пени в данной ситуации также не начисляется.

Главной задачей налогового агента является своевременная уплата. Если же возникла задолженность по НДФЛ, погасить ее нужно как можно скорее. Все дело в том, что в случае неполного перечисления или вообще при отсутствии платежа по подоходному налогу, фискальными органами будет наложен штраф. Его величина зависит от той суммы, которую следовало перевести в бюджет в качестве НДФЛ.

Общее понятие налоговых агентов обозначено в п. 1 стат. 24 НК, где сказано, что это лица, обязанные по законодательным требованиям исчислять, удерживать, а затем уплачивать фискальные суммы в пользу государства. Соответственно, налоговый агент по НДФЛ – это любой наниматель физлица, выплачивающий ему различные доходы.

Перечислить в российский бюджет начисленный налог следует не позже следующей даты за днем выдачи физлицу дохода (п. 6 стат. 226). Исключение предусмотрено для отпускных выплат и пособий по болезни – по таким доходам средства уплачиваются не позже последней календарной даты месяца выплат. Если же работодатель нарушил указанные сроки уплаты, ему придется оплатить штрафные санкции.

Понятие налогового агента дано в налоговом кодексе РФ, статья 24. Итак, налоговые агенты по НДФЛ — это те, кто обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог НДФЛ за налогоплательщика. Т.е.

чтобы избежать штрафа за неуплату НДФЛ в 2017 годуналоговые агенты должны правильно посчитать НДФЛ из выплат работников и других физлиц и вовремя перечислить государству.

Если налоговый агент не исполняет свои обязанности полностью или частично, то его ждут штрафы и пени.

ВАЖНО! Если по какой-то причине налог не удержан налоговым агентом, то инспекторы штраф начислят, а недоимку взыскивать не будут, потому что налоговый агент не уплачивает НДФЛ из своих средств. По этой же причине штраф не начислят если не удержан НДФЛ из дохода, который выплачивают в натуральной форме.

Работникам зарплата за месяц выплачивается двумя частями. Несмотря на это НДФЛ со всего месячного дохода работника следует удерживать только при выплате второй части. И перечислять не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. А что будет, если компания вовремя не перечислит налог в бюджет? Ответ на вопрос в статье.

Ситуация 3. Бухгалтер имел возможность удержать НДФЛ, но не сделал этого и соответственно не перечислил налог в бюджет. Налоговики начислят штраф. А вот взыскать с компании недоимку не смогут, так как уплата НДФЛ за счет средств налогового агента запрещена.

Давайте приведем простой пример, который даст более наглядное представление о том, как наказываются недобросовестные налоговые агенты при неуплате НДФЛ.

Естественно, все цифры примерные – точное здесь только лишь соотношение. Итак, компания «Кипарис» не удержала подоходный налог с Андрея Викторовича Ткачука, занимающего должность менеджера по работе с персоналом.

Он является резидентом РФ. Сумма НДФЛ при этом составляет 6 тысяч рублей.

Налоги, как известно, являются главным источником наполнения бюджетов – как федерального, так и местных. Соответственно, государство в лице фискальных органов очень внимательно следит, за их своевременной выплатой. Помимо этого, налоговая выполняет еще ряд функций, однако все они направлены на одно – наполнение бюджета.

Штрафа по статье 123 Налогового кодекса РФ можно избежать, если организация докажет, что у нее не было возможности удержать НДФЛ у сотрудника (п. 21 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 № 57). При этом перечислять в бюджет НДФЛ за счет собственных средств налоговый агент не обязан (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Важная задача для предприятия – своевременно выявить и погасить задолженность. А при отсутствии платежа или неполном перечислении НДФЛ налагают штраф в размере 20% от суммы, которую требовалось отдать в бюджет. Исключение предусмотрено для выдачи доходов в натуральной форме, с которых невозможно взять налог.

Удержание и перевод в бюджет 13% налога предусматривается работодателями, а также частнопрактикующими специалистами и иностранными фирмами.

Обычные физические лица также должны производить отчисления при получении дохода при продаже имущества, получении приза или выигрыша в лотерее. Если они игнорируют требования закона, то штраф предусматривается для них в аналогичном размере.

При особо крупных нарушениях сумма возрастает до 40%. Среди таких ситуаций выделяют снижение суммы дохода незаконным способом, а также применение противоправных вычетов.

Индивидуальные предприниматели производят отчисление налогов с некоторых видов доходов. При снижении базы налогообложения ИП может быть привлечен к штрафу в размере 20% от суммы долга. Налоговые преступления караются 40% штрафа от суммы долга.

Как бухгалтеру работать по новым правилам? С 2017 года вступает в силу рекордное количество поправок.

В журнале «Российский налоговый курьер» мы опубликуем большую таблицу изменений и советы экспертов, как выгодно применять нововведения на практике.

При подписке на журнал в подарок вы получите доступ к онлайн-сервисам и нормативно-правовой базе. Подробнее о выгоде подписки здесь{amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

При неудержании или неуплате работодателем подоходного налога с предприятия может быть взыскана штрафная санкция размером в 20 % от соответствующей суммы к удержанию или перечислению (стат. 123). Эта же норма распространяется на случаи неполного удержания (оплаты в бюджет) подходного налога.

Обязаны заплатить налог и подать декларацию также резиденты РФ, которые получили денежные средства от зарубежных источников. Законодательство устанавливает срок: не позднее 30 апреля года, следующего за текущим (п. 1 ст. 229 НК РФ). Несоблюдение этого правила влечет за собой штраф в размере 20% от не перечисленной суммы НДФЛ.

Действующая редакция ст. 123 НК РФ устанавливает для налоговых агентов ответственность за неправомерное неудержание и неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом: штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей удержанию или перечислению.

Под базовыми подразумеваются те налоги, которыми облагаются все граждане. К таковым относится налоговая ставка на прибыль, в том числе сумма от сдачи квартиры физическим лицом.

В таком вопросе существует предельная ясность: рассматриваемую форму отчётности регулярно раз в квартал сдают все хозяйствующие субъекты – ИП, ООО, АО, ГУП и т. д., которые выплачивают доходы физическим лицам. В противном случае их ожидает за несдачу 6-НДФЛ штраф внушительных на сегодня размеров.

Ситуация Что могут взыскать с агента кроме штрафа Налоговый агент не удержал НДФЛ из доходов физлица Ничего. Недоимка не может быть взыскана, поскольку уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допустима (п. 9 ст. 226 НК РФ).Обязанность по уплате НДФЛ может лежать либо на самом налогоплательщике, либо на налоговом агенте.

Несвоевременная сдача отчетности, согласно ст. 126 НК РФ, чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 рублей за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 рублей за каждую справку 2-НДФЛ. Передача неверных сведений, согласно ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 рублей за каждый некорректно оформленный отчет.

Источник: https://dolche-vitakrs.ru/shtraf-neuplatu-ndfl-2019-godu/

Все штрафы за несвоевременную уплату НДФЛ в 2019 году

Штраф за неуплату НДФЛ в 2019 году

За несвоевременную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы. Но если налогоплательщик самостоятельно исправил ошибку, подал корректировку и расплатился по обязательствам до проверки, то наказания отменят.

Разберемся, о каких суммах идет речь, и как законно не платить штраф в ФНС. Мы подготовили удобную таблицу всех штрафов по НДФЛ, скачайте и используйте в работе.

А в конце статьи — таблица с верными сроками уплаты, чтобы не опаздывать с налогом.

Размеры штрафных санкций в 2019 году для налоговых агентов за опоздание в перечислении НДФЛ

Категория плательщикаОснованиеВид и размер взыскания за просрочку
Налоговые агенты (организации)Налог удержан, но не перечислен в ФНС
  1. Недоимка в сумме недоплаты.
  2. Пеня на сумму недоимки.
  3. Штраф в размере 20% от суммы, которую нужно было удержать/перечислить в Инспекцию.
НДФЛ не удержан с доходаНаказания отсутствуют. При условии, что у налогового агента отсутствовала возможность удержать НДФЛ с доходов работников. Уплата налога за счет средств работодателя не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Отчетность подана с опозданием6-НДФЛ — накажут на 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки.2-НДФЛ — по 200 рублей за каждую справку поданную с опозданием.
Ложные, недостоверные сведения в отчетахЗа ошибки в 6-НДФЛ и за каждую справку 2-НДФЛ оштрафуют на 500 рублей.
Несоблюдение порядка представления200 рублей за то, что отчет подан на бумаге, когда компания обязана отчитываться в электронном формате.

Общие правила по уплате штрафа

Уплата НДФЛ — это прямая обязанность самого налогоплательщика. Речь идет о простых гражданах и индивидуальных предпринимателях (ст. 214, 227, 228 НК РФ).

Если же налогоплательщик состоит в трудовых или гражданско-правовых взаимоотношениях, то обязанность по уплате НДФЛ делегируется работодателю — налоговому агенту (ст. 226 НК РФ). Именно налоговый агент должен удерживать налог с выплачиваемого дохода.

  • Статья по теме: От штрафа до тюрьмы: ответственность бухгалтера в 2019 году

Как налоговому агенту избежать наказания

Статья 123 НК РФ предусматривает возможность не платить штрафы за несвоевременную уплату НДФЛ в 2019 году. Для этого требуется выполнить всего два условия:

  1. Фискальную отчетность всегда подавайте в срок. Если выявили ошибку в 6-НДФЛ, то незамедлительно направьте корректирующий отчет. Проверьте расчет НДФЛ перед отправкой. Сведения о доходах, вычетах и удержаниях должны быть отражены достоверно и в полном объеме.
  2. Одновременно с корректировкой оплатите выявленную недоимку, а также сумму пени. Расчет пери производите по новым правилам (п. 3 ст. 75 НК РФ, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ).

Обратите внимание, что избежать штрафа можно только, если ошибки исправлены до того, как о них узнали инспекторы ФНС. Например, до момента, когда ИФНС выставила требование об уплате недоимки и пени по налогу. Либо до назначения камеральной проверки ИФНС за соответствующий период.

Пример расчета штрафа по НДФЛ для налогового агента

20 марта 2019 года ООО «Гармошка» были начислены доходы работнику в сумме 100 000 рублей, и произведены удержания в сумме 13 000 рублей.

Информация включена в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Однако, по технической ошибке в платежном поручении на оплату НДФЛ допущена опечатка. Вместо 13 000 рублей, ООО «Гармошка» перечислило в бюджет всего 1 300 рублей. Дата платежки — 21. 03.2019г.

Налог и пени за просрочку были уплачены в бюджет только 10 апреля.

В таком случае ФНС выставит штраф в размере 20% от недоплаченной суммы — 2 340 рублей ((13 000 — 1 300 ) * 20%).

Конституционный суд дополнил освобождения от уплаты штрафов. Так, налоговики не могут наказать налогового агента, если расчет 6-НДФЛ подал верно. А вот налог был уплачен в меньшем размере по технической ошибке (Постановление КС от 06.02.2018 N 6-П).

Положения о решении КС были доведены до представителей ФНС. Следовательно, ООО «Гармошка» может быть освобождено от уплаты штрафа, если докажет, что проступок совершен не умышленно.

Сроки уплаты НДФЛ:

Размеры штрафных санкций для ИП и работников

Категория плательщикаОснованиеВид и размер взыскания
Физические лица (в том числе ИП при сдаче декларации 3-НДФЛ)Подоходный налог перечислен с опозданиемНачислят только пени!
Налоговая база в декларации указана неверноНазначат штраф в размере 20% от неуплаченного НДФЛ.
Налоговая база в декларации 3-НДФЛ была занижена умышленноОштрафуют на 40% от заниженной суммы.
Индивидуальные предпринимателиАвансовые платежиВзыщут только пени с просроченного авансового платежа по подоходному налогу.
Итоговый расчет за годЗа оплату налога с опоздание ИП не оштрафуют. Однако, если в декларации выявят занижение налоговой базы, то ФНС выставит штрафы:
  • в размере 20% от заниженного НДФЛ;
  • в размере 40% если занижение совершено умышлено.

Например, ИП заявил к вычету суммы, на которые он не имеет права.

Срок уплаты НДФЛ налоговым агентом, чтобы не было штрафов

Вид доходаКогда доход считается полученнымКогда удержать НДФЛКогда перечислить налог в бюджет
ЗарплатаПоследний день месяца, за который начислен заработок (п. 2 ст. 223 НК РФ)Исчисленную сумму налога следует удержать непосредственно из доходов при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ)Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода
Доходы в натуральной формеДень передачи дохода в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ)Исчисленную сумму налога следует удержать непосредственно из доходов при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ)Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода
Отпускные и больничныеДень выплаты средств или перечисления их на счет в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)Исчисленную сумму налога следует удержать непосредственно из доходов при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ)Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты

Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

Источник: https://www.26-2.ru/art/354823-shtraf-za-nesvoevremennuyu-uplatu-ndfl

Штрафы / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит» — Бухгалтерские новости

Штраф за неуплату НДФЛ в 2019 году

  • Аналитика Указали CVV-код в назначении платежа? Банк за это не отвечает ВС подтвердил, что банк не несет ответственности за перевод средств через платежные системы в сети Интернет с использованием банковской карты, в т. ч. с указанием CVV-кода
  • Важно Новые штрафы для работодателей: какими они будут? В сентябре 2019 года был обнародован законопроект №1233, которым обещали существенное уменьшение штрафных санкций за нарушение норм трудового законодательства. Сейчас он готов ко второму чтению. Рассмотрим запланированные изменения размера таких штрафов (утвержденных ст. 265 КЗоТ) на примере
  • Есть ли срок давности по начислению штрафов за неуплату ЕСВ? Срок давности для начисления, применения и взыскания сумм недоимки, штрафов и начисленной пени по ЕСВ не применяется
  • В Украине вводят штраф за перевозку детей не в автокресле 29 октября 2019 года Верховная Рада наконец ввела штрафы за перевозку детей не в автокресле. За первое нарушение 510 грн, за повторное – 850 грн
  • Важно Бороться с отмыванием доходов будут по-новому: принят в I чтении законопроект 1 ноября ВРУ приняла законопроект №2179 о предотвращении и противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. Согласно ему, финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн, а количество признаков таких операций уменьшается с 17 до 4
  • Доступная растаможка «евроблях»: очередные законодательные инициативы Раде предлагают снизить ставки акцизного налога на ввоз ТС на территорию Украины и временно остановить применение штрафных санкций за нарушение порядка их ввоза
  • Рассчитываетесь с нерезидентом без участия банка: какая ответственность? За расчеты с нерезидентом без участия банка придется заплатить штраф в размере до 100% суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства
  • Ошиблись при расчете больничных и получили больше от ФСС: какие штрафы ждут? В случае нарушения порядка использования страховых средств, работодатели возмещают Фонду в полном объеме неправомерно потраченную сумму и уплачивают штраф в размере 50% такой суммы
  • Является ли неуплата ЕСВ налоговым долгом: разъяснение от ГНС Сумма ЕСВ, своевременно не начисленная и/или не уплаченная, не считается налоговым долгом, но является недоимкой
  • Нарушили сроки расчетов по ВЭД: какие последствия? За нарушение сроков расчетов по ВЭД-операциям придется уплатить пеню в размере 0,3% суммы неполученных денежных средств по договору или стоимости недопоставленного товара
  • Принимаете наличные для дальнейшего перевода — не забудьте о РРО Налоговики провели фактическую проверку и оштрафовали предприятие за неприменение РРО при принятии наличных для последующего их перевода на сумму более 1 млн 246 тыс. грн
  • Как Минсоцполитики планирует поощрять работодателей платить ЕСВ? В Минсоцполитики изучают возможность стимулирования уплаты ЕСВ за счет введения механизма списания фин. санкций для предприятий, повысивших заработную плату и оплативших задолженность по ЕСВ
  • Нарушение срока использования авто с еврономерами до 31 декабря — без админштрафов (законопроект) Законопроектом №2288 предлагается внести изменения в Таможенный кодекс Украины относительно временного порядка применения статей 470 и 481
  • Важно До 30 ноября – без штрафов за несвоевременную регистрацию АН и РК к ним Отдельные положения нового Закона №129-ІХ начали действовать с 20.10.2019 г. В частности, речь идет об изменениях относительно штрафов за несвоевременную регистрацию АН или РК к ним
  • Как Правительство предлагает бороться с отмыванием доходов? Обнародован законопроект Наконец появился текст законопроекта №2179, направленного на комплексное совершенствование национального законодательства в сфере финансового мониторинга. По нему финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн (сейчас 150 тыс. грн)
  • Штрафы за нарушение норм НКУ: как формировать расходы? Штрафы, начисленные по результатам проверок ГНС, признаются расходами согласно правилам бухучета
  • С 2020 года планируют изменить правила штрафования за превышение скорости В МВД анонсировали изменение системы штрафов за превышение скорости
  • Депутаты предлагают значительно увеличить штрафы за курение в запрещенных местах В ВРУ подан соответствующий законопроект, который также имеет целью уменьшить продажу электронных сигарет
  • Не подали декларацию и не уплатили НДС: какие штрафы? Налоговики указали штрафы за непредставление декларации и неуплату НДС по ней
  • Неприбыльная организация изменила свой устав, но не сообщила об этом ГНС: какие последствия? В случае неподачи в ГНС регистрационного заявления с отметкой «зміни» в течение 30 к.дн. со дня госрегистрации изменений в учредительных документах, неприбыльную организацию ждет штраф в размере 510 грн
  • Аналитика Резидент платит штрафы нерезиденту: налоговые последствия Какие последствия по налогу на прибыль и НДС возникают при осуществлении операций по выплате и получению штрафов за нарушение выполнения условий ВЭД-договора? Разъясняет ГНС
  • Важно Как будут проверять работодателей по новым правилам? – позиция главы Гоструда В Гоструда рассказали о новых правилах начисления штрафов бизнесу. Инспектора по труду будут больше предупреждать нарушителей, чем штрафовать
  • Важно ФЛП без деятельности смогут ликвидироваться без уплаты ЕСВ: законопроект Законопроектом №2190 предлагается внедрение 30-дневного периода с момента вступления в силу этого Закона, в течение которого самозанятые лица будут иметь право осуществить регистрацию прекращения предпринимательской деятельности без применения к ним штрафных (финансовых) санкций за неуплату ЕСВ
  • Кабмин запретил штрафовать владельцев «евроблях» По словам Гончарука, Правительство дало распоряжение органам полиции не применять штрафные санкции в отношении владельцев автомобилей с иностранной регистрацией до 2020 года
  • Выплатили доход нерезиденту без уплаты налога и отчетности по нему: какие последствия При доначислении сумм налога, которые должны быть удержаны с дохода нерезидента, придется начислить штраф и пеню (в зависимости от периода исправления)
  • Важно Трудовые штрафы существенно уменьшают: принят за основу законопроект! ВРУ поддержала в первом чтении законопроект №1233 относительно уменьшения штрафов за нарушение трудового законодательства
  • Важно Новые законы о применении РРО: штрафов в 250% не будет! С 1 октября 2020 года штрафы составят: 100% стоимости проданных с нарушениями товаров за первый случай и 150% — за каждый последующий случай, обнаруженный проверкой у одного и того же продавца
  • Как Правительство будет бороться с отмыванием доходов: текст законопроекта Согласно законопроекту №2179, финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн, переводы более 30 тыс. грн будут проверяться банками, а штрафы за отсутствие информации о конечных бенефициарных владельцах возрастут до 51 000 грн
  • Аналитика Как изменения в Уголовный кодекс относительно неуплаты налогов и ЕСВ повлияют на бизнес? 25 сентября вступил в силу Закон №101-IX, которым увеличены штрафы за уклонение от налогообложения. В то же время увеличивается и порог привлечения к уголовной ответственности. Но самое приятное — изъята ст. 205 УК относительно фиктивного предпринимательства
  • Важно В октябре ВРУ должна принять закон относительно уменьшения трудовых штрафов, — Третьякова Глава Комитета соцполитики Галина Третьякова сообщила, что на первой пленарной неделе в октябре может быть принят законопроект относительно уменьшения трудовых штрафов

Источник: https://news.dtkt.ua/ru/tags/shtrafy

Что будет, если не платить НДФЛ

Штраф за неуплату НДФЛ в 2019 году

Последнее обновление 2019-06-05 в 11:21

Размер штрафа за неуплату налога на доходы физических лиц — НДФЛ — в 2019 году зависит от количества просроченных месяцев и степени вины нарушителя. Чтобы ясно понимать, какие штрафные санкции грозят вам за несвоевременную оплату НДФЛ в 2019 году, разберем законодательную базу и приведем примеры по теме.

Ответственность за неуплату НДФЛ

Физические лица становятся плательщиками НДФЛ, если у них есть доходы из ст.209 Налогового кодекса России, которые не попадают в список исключений ст.217 кодекса.

Основной доход гражданина — заработная плата, уплачивается у источника, а сам человек не ответственен за его перечисление в бюджет. Т.е.

с зарплаты налог рассчитывает, удерживает и платит ваш работодатель, а вы получаете зарплату, уже урезанную на размер налога.

Этот способ называется «у источника», и его главная цель — лишение граждан возможности самостоятельно платить налог и пытаться уклониться от его уплаты. Механизм построен так, что работники не влияют на действия работодателя, а работодатель сам рискует попасть под санкции, если не будет исполнять возложенную на него функцию.

Все слухи о том, что Правительство РФ отменяет штрафы по НДФЛ, а налоговики не будут штрафовать за его неуплату, — как раз относятся к работодателям, их обязанностям ежемесячно переводить в бюджет налог с зарплат персонала: за несвоевременное перечисление НДФЛ фирмы не будут штрафовать при соблюдении определенных условий.

Что касается НДФЛ, который физические лица платят самостоятельно, то по нему есть 2 обязанности:

  • подать декларацию 3-НДФЛ до мая года, который наступил после года получения дохода;
  • уплатить сам налог — после подачи декларации и до 15 июля включительно.

При нарушении срока наступают сразу 2 санкции:

  • штраф за НДФЛ за оплату не вовремя;
  • пеня по налогу на доходы физических лиц.

Отдельный штраф с пеней начисляется за просрочку декларации.

Важно! Если общая сумма всех задолженностей превысит 3 000 рублей либо пройдет 3 года с момента возникновения первого долга, ИФНС вправе начинать процедуру принудительного взимания причитающихся сумм.

Какой штраф за несвоевременную уплату НДФЛ в 2019 году:

  • по ст.122 НК РФ — 20% от налоговой суммы;
  • в случае умышленного деяния — 40% суммы.

Не стоит трактовать понятие умысла по собственным соображениям. Есть четкое разъяснение этого термина — подразумеваются действия в виде подделывания документов, мошеннических схем и пр. для снижения базы обложения. Поэтому для обычных физических лиц такой штраф по НДФЛ за несвоевременную оплату не грозит — к ним может применяться только первый вид неустойки.

Пеня начисляется согласно ст.75 НК РФ — со следующего дня после просрочки уплаты НДФЛ, т. е. с 16 июля, и до погашения долга полностью за каждый календарный день. В соответствии с п.6 ст.6.

1 НК РФ календарные дни — это все дни периода, включая и выходные, праздники. Пеня равна 1/300 ключевой ставки Центробанка, которая была утверждена на момент возникновения долга и меняется по мере изменения этой ставки.

Вот ставки за последние годы:

Рассмотрим примеры.

Пример 1

Никифоров Валерий не заплатил вовремя НДФЛ в размере 1 000 рублей в 2018 году. Он погасил задолженность только 15 октября 2018 года. Во-первых, его ждет штраф: 1 000 × 20% = 200 рублей. Ключевая ставка Центробанка 7,25% за этот период, а с 17 сентября — 7,5%. Пеня: 1/300 × 7,25 × 63 дня = 15,23 рублей + 1/300 × 7,5% × 29 дней = 7,25 рублей. Итого: 22,48 рубля.

Пример 2

Никифоров Валерий не заплатил вовремя НДФЛ в размере 1 000 рублей в 2017 году. Он погасил задолженность только 15 мая 2019 года. Штраф — 20% от долга: 1 000 × 20% = 200 рублей. Ставка рефинансирования за этот период менялась 8 раз. Общее количество календарных дней 669. В итоге пеня равна: 173,74 рублям.

Важно!

Пеня не может превышать сумму самого долга.

При наступлении одного из событий:

  • сумма долга превысила 3 000 рублей;
  • сумма долга не превысила 3 000 рублей, но прошло 3 года с момента ее образования,

ИФНС может начать принудительное взыскание подоходного налога с физических лиц: арест имущества, взыскание за счет денежных средств должника и т.д.

Итоги

  1. За просрочку налога нужно заплатить штраф в размере 20% от суммы долга.
  2. Также на любые просрочки независимо от остальных санкций начисляется ежедневная пеня.
  3. Если игнорировать требования об уплате налога ИФНС может взыскать долги в судебном порядке.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://nalogbox.ru/nalogi/ndfl/chto-budet-esli-ne-platit/

Юрист Комаровский
Добавить комментарий