Срок перечисления НДФЛ в 2019 году таблица

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты и других доходов физлиц, удобная таблица

Срок перечисления НДФЛ в 2019 году таблица

Срок уплаты НДФЛ определяется в зависимости от вида дохода физлица и от того, кто платит налог. В статье – большая таблица по датам платежей для налоговых агентов, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Вовремя платить все налоги помогут следующие справочники (их можно скачать):

Сроки уплаты НДФЛ устанавливает Налоговый кодекс в зависимости от вида дохода физлица и от того, кто непосредственно перечисляет платеж в бюджет – сам налогоплательщик или налоговый агент. Случаи, когда физлица самостоятельно платят подоходный налог, прямо поименованы в главном налоговом документе страны. Этот вопрос регулирует глава 23 кодекса, в частности – статьи 227 и 228.

Однако в  большинстве ситуаций перечисление подоходного налога в бюджет возлагается на агентов.

Обычно это фирмы и предприниматели, от которых физлица получают денежные и неденежные вознаграждения в рамках трудовых отношений, а также выплаты по соглашениям гражданско-правового характера.

Далее в статье – подробно про срок уплаты НДФЛ в таких ситуациях, в том числе про срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году.

Другие справочники по обязательным платежам

Ознакомившись со сроками уплаты НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Отчетность по НДФЛ – онлайн

Чаще всего отчитываться по НДФЛ приходится налоговым агентам, которые выдают физлицам вознаграждения по трудовым договорам и соглашениям гражданско-правового характера. Информацию о вознаграждениях, начисленных в пользу физлиц, и сумме подоходного налога с этих вознаграждений налоговые агенты отражают в расчете по форме 6-НДФЛ.

Такая отчетность сдается поквартально, поэтому, если у работодателя или заказчика было много начислений физлицам различного характера, с разными датами удержания и перечисления налога, то заполнение и проверка отчетов может занять много времени.

Чтобы не получать от инспекции отказ, удобнее заполнять его автоматически – в программе БухСофт.

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

Далее в статье – сроки уплаты НДФЛ в 2019 году таблица для юридических лиц.

Кому важен срок уплаты НДФЛ

Соблюдать по НДФЛ срок уплаты налога необходимо двум группам плательщиков средств в бюджет.

  1. Физлицам – получателям доходов, с которых они платят налог самостоятельно.
  2. Налоговым агентам – фирмам и предпринимателям, которые начисляют вознаграждения физлицам в рамках следующих соглашений:
  • трудовых договоров;
  • соглашений гражданско-правового характера о выполнении услуг или работ;
  • лицензионных соглашений;
  • договоров о передаче исключительных прав на интеллектуальную собственность и т.д.

Какие суммы облагаются подоходным налогом

Под налогообложение российским подоходным налогом подпадают денежные и неденежные доходы, которые получили:

  • физлица – налоговые резиденты России от любых источников в стране или за рубежом;
  • физлица – нерезиденты, которые получили вознаграждения от источников в России.

Какие именно суммы считать полученными от источников в России или за рубежом, подробно разъясняется в Налоговом кодексе. Например, одни и те же суммы могут считаться или не считаться облагаемым доходом, если они начислены налоговому нерезиденту. Все зависит от того, как они квалифицируются с точки зрения источника их получения. К подобным суммам относятся:

  • причитающиеся к получению арендные платежи;
  • заработная плата за работу по найму;
  • доходы от продажи недвижимости и т.д.

В то же время для физлиц – налоговых резидентов РФ под налогообложение подпадают доходы, полученные от любых источников – как внутри страны, так и за ее пределами.

Независимо от того, считается человек налоговым резидентом России или нет, некоторые доходы освобождаются от налогообложения подоходным налогом. Среди таких сумм, выводимых из-под налогообложения, значатся:

  • госпособия, в том числе по безработице и декретное;
  • законодательно установленные компенсационные выплаты, в том числе в связи с возмещением вреда и с увольнением;
  • суммы возмещения командировочных расходов, кроме сверхнормативных суточных;
  • матпомощь на ребенка в пределах 50 000 р., выданная по правилам, установленным пунктом 8 статьи 217 НК РФ;
  • плата за независимую оценку квалификации сотрудника и т.д.

Полный список сумм, освобожденных от налогообложения подоходным налогом, приведен в статье 217 НК РФ.

Срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году

По НДФЛ срок уплаты налога при начислении наемным сотрудникам зарплаты установлен как следующий день после выдачи ее сотрудникам.

Как вы знаете, выдавать зарплату наемным работникам необходимо не реже двух раз в месяц.

Как правило, оплата труда подразумевает аванс за первую половину месяца в размере, пропорциональном отработанному времени, и окончательный расчет по оплате труда по итогам месяца.

Что касается НДФЛ, срок уплаты этого налога с сумм оплаты труда наемных работников установлен как один платеж по итогам месяца.

Дело в том, что по начислениям в виде зарплаты налоговым агентом выступает работодатель, которому законодательство предписывает рассчитать налог на дату фактического получения физлицами дохода.

Для зарплаты такой датой считается последний день месяца, за который она начислена, поэтому рассчитать налог работодатель должен только один раз — в последний день месяца.

Если зарплата начисляется сотруднику в статусе налогового резидента России, то НДФЛ считают по формуле:

Соответственно, срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году наступает ежемесячно, на следующий день после окончательного расчета с сотрудником по оплате труда за месяц.

Срок перечисления НДФЛ с различных облагаемых доходов физлиц

По НДФЛ срок уплаты налога зависит от вида облагаемого дохода, который получает физлицо.  Подробнее про налогообложение основных видов начислений наемным сотрудникам читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок перечисления НДФЛ с различных облагаемых доходов физлиц

Доход физлицаДата полученияДата удержания налогаДата перечисления налога
ЗарплатаПоследний день месяца, за который она начисленаДень выплаты сотрудникамСледующий день после выплаты денег работникам
Ежемесячная производственная премия
Квартальная производственная премияДень выплаты сотрудникам
ОтпускныеПоследний день месяца, когда деньги выплачены сотруднику
Больничные
Сверхнормативная матпомощьСледующий день после выплаты денег работникам
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Выходное пособие при увольнении

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Фиксированные даты для внесения подоходного налога работодателями определены для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности. С таких доходов налог следует платить в последний день того месяца, в котором денежные средства выдавались сотрудникам в связи с отпусками или заболеваниями.

Что касается доходов, по которым крайний срок перечисления НДФЛ определен как следующий день после выплаты денег физлицам, то установить для них единую дату уплаты в бюджет невозможно.

К таким суммам относятся, например, зарплата, премии, облагаемая сверхнормативная матпомощь, выплаты при увольнении в виде компенсации за неиспользованный отпуск и выходного пособия.

Поэтому в нижеследующей таблице приведены сроки уплаты НДФЛ для больничных и отпускных, а также крайние даты, когда отчитаться по подоходному налогу.

Таблица 2. Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Платеж или отчетСроки уплаты НДФЛ в 2019 году
НДФЛ с больничных и отпускных9-го января31-го января28-е февраля1-е апреля30-е апреля31-е мая1-е июля31-е июля30-е сентября31-е октября2-е декабря31-е декабря
Справка 2-НДФЛ за 2018 год для налоговых агентов о суммах не удержанного налога с выплат физлицам1-е марта
Справка 2-НДФЛ за 2018 год по операциям с ценными бумагами и производственными финансовыми инструментами28-е марта
Справка 2-НДФЛ за 2018 год для налоговых агентов об облагаемых выплатах и суммах удержанного и перечисленного налога1-е апреля
Расчет 6-НДФЛ1-е апреля30-е апреля31-е июля31-е октября
Декларация 3-НДФЛ за 2018 год30-е апреля

Узнать об НДФЛ с отпускных: когда платить в 2019 году >>

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2126-srok-uplaty-ndfl

Сроки уплаты налога на имущество юридических лиц в 2019 году

Срок перечисления НДФЛ в 2019 году таблица

Собрание законодательства Российской Федерации, N 32, , ст.

Срок уплаты налога на имущество — это дата, установленная Налоговым кодексом.

Налог на имущество — один из основных в системе налогообложения Российской Федерации, его уплачивают и организации, и физические лица, являющиеся собственниками недвижимости.

Разберемся, как рассчитывается фискальный платеж, какие сроки уплаты установлены для физических и юридических лиц.

Правилам начисления и оплаты налога на имущества в НК РФ посвящены две главы: Порядок начисления и сроки оплаты, установленные этими главами, различны.

Далее остановимся отдельно на правилах и сроках оплаты для физических лиц и организаций.

Налог на недвижимое имущество физических лиц — местный. Исчисляется он исходя из кадастровой оценки стоимости.

Объектом обложения могут являться: Расчет налогового платежа производят налоговые органы на основании данных из ЕГРН.

Налоговой базой признается кадастровая оценка стоимости на 1 января расчетного периода.

Налоговые ставки устанавливаются законодательными актами муниципальных образований и не могут превышать установленные в статье 406 НК РФ пределы.

Сроки уплаты налога на землю для

О сумме имущественного налога, рассчитанного налоговым органом и подлежащего уплате в бюджет, ФНС обязана известить налогоплательщика.

Делает она это путем направления уведомления, утвержденного Приказом ФНС от № ММВ-7-11/[email protected] Уведомления направляются почтовым отправлением.

Если же налогоплательщик имеет личный кабинет на сайте nalog.ru, то уведомлением будет размещено в нем.

В случае направления электронного уведомления ФНС имеет право не направлять бумажную версию.

Поэтому если гражданин имеет в собственности недвижимость, то следует внимательно следить за извещениями, поступающими посредством электронного документооборота через личный кабинет.

Перечислить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным.

Организации производят расчет налогового платежа сами. В 2018 году взносы уплачиваются и с движимого и с недвижимого имущества.

С 2019 года налогообложение движимой собственности отменено.

Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от № 302-ФЗ.

По недвижимому имуществу расчет может производиться исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой.

Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются региональным законодательством. Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Так, в Санкт-Петербурге установлены следующие сроки (ст.

3 Закона от № 684-96): Налог на имущество организаций должны платить компании на ОСН, причем это касается и иностранных компаний, которые ведут деятельность в Российской Федерации и владеют имуществом на территории нашей страны.

Фирмы, работающие на спецрежимах, и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество с недвижимости, попавшей в кадастровый перечень (если в регионе осуществления деятельности принят закон о взимании налога с кадастровой стоимости).

В рамках поддержки определенных государственных мероприятий или категорий налогоплательщиков НК РФ освобождает от уплаты налога на имущество некоторых из них.

Например, организация — участник свободной экономической зоны может быть освобождена от уплаты некоторых налогов, в том числе имущественного.

Не платят налог общественные организации инвалидов, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы и ряд других.

Налог также не взимается с организаторов чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Поступления от данного налогового платежа идут в региональные бюджеты, поэтому власти субъекта РФ могут устанавливать свой список льготников и снижать ставки. 30 НК РФ ставка по налогу на имущество не может быть больше 2,2% (для кадастрового имущества — не больше 2%).

Налог не уплачивается со стоимости природных объектов (земельные участки, пруды, озера, лесные массивы и пр.), памятников и исторических зданий, космических объектов.

Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица,

Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются региональным законодательством. Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Так, в Санкт-Петербурге установлены следующие сроки (ст.

3 Закона от № 684-96): Налог на имущество организаций должны платить компании на ОСН, причем это касается и иностранных компаний, которые ведут деятельность в Российской Федерации и владеют имуществом на территории нашей страны.

Фирмы, работающие на спецрежимах, и индивидуальные предприниматели платят налог на имущество с недвижимости, попавшей в кадастровый перечень (если в регионе осуществления деятельности принят закон о взимании налога с кадастровой стоимости).

В рамках поддержки определенных государственных мероприятий или категорий налогоплательщиков НК РФ освобождает от уплаты налога на имущество некоторых из них.

Например, организация — участник свободной экономической зоны может быть освобождена от уплаты некоторых налогов, в том числе имущественного.

Не платят налог общественные организации инвалидов, религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы и ряд других.

Налог также не взимается с организаторов чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Поступления от данного налогового платежа идут в региональные бюджеты, поэтому власти субъекта РФ могут устанавливать свой список льготников и снижать ставки. 30 НК РФ ставка по налогу на имущество не может быть больше 2,2% (для кадастрового имущества — не больше 2%).

Налог не уплачивается со стоимости природных объектов (земельные участки, пруды, озера, лесные массивы и пр.), памятников и исторических зданий, космических объектов.

Налог на имущество организаций в 2019 году

А вот налог на здание, которое фирма построила и начала использовать, но не ввела в эксплуатацию, платить нужно — судьи в этом вопросе солидарны с налоговыми инспекторами. От налогообложения освобождается имущество компании на счетах 07 и 08, которое пока не готово к применению.

На практике налоговики уделяют таким объектам пристальное внимание, поэтому предприятие должно быть готово доказать, почему такое имущество до сих пор не учтено на счете 01.

Данные о кадастровой стоимости компания берет с сайта регионального Росреестра или в ФНС.

Эти сведения Росреестр должен публиковать ежегодно не позже 1 января соответствующего года.

Если вашего имущества там нет, то налог по нему платится с балансовой стоимости (вмененщики и упрощенцы уплачивают налог только с кадастровых объектов).

Если имущество было включено в кадастровый перечень ошибочно, компания вправе сообщить об этом в Росреестр и не платить налог по кадастровой стоимости, а рассчитывать его по данным баланса (спецрежимники в таком случае не обязаны платить налог вовсе).

Также компания может заявить о пересмотре кадастровой оценки — в случае решения в пользу компании сумму налога пересчитывают.

В число объектов, с которых организация должна платить налог на имущество, может попасть также и жилая недвижимость, подлежащая дальнейшей продаже, несмотря на то, что она отражается в учете как товар.

Для целей расчета налога эта недвижимость должна иметь кадастровую оценку и быть включенной в региональный список объектов, подлежащих налогообложению.

Итак, ваша компания — плательщик налога на имущество.

Вы сверились с региональным законодательством, уточнили базу для расчета налога, ставки и льготы, рассчитали налог и готовы его заплатить.

Срок уплаты также устанавливает закон региона, причем порядок перечисления налога может быть разным.

Уточним порядок перечисления в бюджет налога на имущество организаций. Сначала бухгалтер считает и перечисляет авансовые платежи.

Затем нужно определить окончательную сумму налога к уплате за год.

В соответствии с уплаченными авансами и налогом за год фирма сдает декларации в ИФНС.

Сроки уплаты налога на имущество для спецрежимников совпадают со сроками уплаты для компаний на ОСН.

Если имущество было передано в аренду, то у арендодателя (как и у арендатора) может возникнуть вопрос: кто должен отчитываться по налогу на имущество — собственник или временный пользователь?

А как быть в том случае, если арендатор существенно изменил полученное имущество: перестроил здание, внес в планировку изменения, отремонтировал автомобиль?

И есть ли какие-то отдельные сроки уплаты налога для имущества, переданного по договору аренды?

Стоит иметь в виду, что сроки уплаты налога на имущество организаций региональные власти могут корректировать.

Земельный налог в 2019 году для юридических

Читайте нашу рубрику «Уплата налога на имущество организаций», чтобы не пропустить изменений в порядке перечисления налога и не нарушать налоговое законодательство.

Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль.

Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия: Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2018 году юридическими лицами в различных ситуациях: Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. В 2018 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества.

Мы подготовили таблицу со сроками уплаты основных налогов в 2018 году для юридических лиц. При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию. В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка.

Данная статья представляет из себя своеобразный календарь для бухгалтера со сроками основных платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и ЕСХН). Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. Также с 2018 года организации отчитываются о налоге на имущество по новой декларации.

Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, плательщику начисляются пени (ст. Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2018 году.

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Основное средство должно отвечать ряду условий: Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании.

Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Еще к основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности: они учитываются на счете 03 и тоже подлежат налогообложению.

Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Читайте нашу рубрику «Уплата налога на имущество организаций», чтобы не пропустить изменений в порядке перечисления налога и не нарушать налоговое законодательство.

Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль.

Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия: Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2018 году юридическими лицами в различных ситуациях: Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. В 2018 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества.

Мы подготовили таблицу со сроками уплаты основных налогов в 2018 году для юридических лиц. При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию. В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка.

Данная статья представляет из себя своеобразный календарь для бухгалтера со сроками основных платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и ЕСХН). Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. Также с 2018 года организации отчитываются о налоге на имущество по новой декларации.

Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, плательщику начисляются пени (ст. Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2018 году.

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Основное средство должно отвечать ряду условий: Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании.

Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Еще к основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности: они учитываются на счете 03 и тоже подлежат налогообложению.

Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/acts/sroki-uplaty-naloga-na-imuschestvo-yuridicheskih-lic-v-2019-godu

Ставки НДФЛ в 2019 году

Срок перечисления НДФЛ в 2019 году таблица

Ставки НДФЛ — это суммы налога, касающегося всех. Как правило, его удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Но в некоторых случаях физическое лицо должно самостоятельно сделать перечисление. Расскажем, как облагаются различные доходы, как уменьшить уплачиваемую сумму.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Плательщиками подоходного налога являются физические лица, получающие доход. Но если вы получаете доход только в виде заработной платы, удержит и перечислит налог работодатель. Все лица, выплачивающие доход налогоплательщикам, являются налоговыми агентами. К таким выплатам относятся:

  • заработная плата сотрудникам и работникам по гражданско-правовым договорам;
  • дивиденды учредителям;
  • проценты по договорам займа;
  • иные выплаты, признаваемые объектом налогообложения.

С некоторых доходов налогоплательщик обязан сам исчислить и перечислить налог. Они перечислены в статье 228 НК РФ. К ним относятся поступления:

  • от реализации имущества;
  • полученные от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (например, по договорам аренды);
  • с которых не был удержан налог налоговым агентом;
  • полученные от источников за пределами РФ;
  • полученные наследниками авторов произведений литературы, искусства, науки;
  • выигрыши менее 15 000 руб., выплачиваемые организаторами лотерей и букмекерскими конторами.

Ндфл в 2019 году: какие изменения

Ставка налога не пересматривалась давно. Руководством страны принято решение о том, что изменения в области подоходного налога нецелесообразны. Изменение ставки НДФЛ в 2019 году не произошло, но небольшие перемены в порядок исчисления налога внесены были.

Изменился порядок обложения материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными деньгами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Теперь матвыгода признается, только если организация (или ИП) и физлицо являются взаимозависимыми или состоят в трудовых отношениях.

Дополнен перечень необлагаемых выплат (ст. 217 НК РФ). В него включены выплаты возмещения за счет средств фонда защиты прав дольщиков (п. 71), суммы уплаты части первого взноса по льготному кредитованию с господдержкой на приобретение автомобиля (п. 37.3), а также проценты по гособлигациям (п. 25).

Списанный безнадежный долг признается доходом, только если компания и гражданин были взаимозависимы (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В случае реорганизации компании все обязанности по предоставлению отчетности по НДФЛ переходят к правопреемнику. То есть если до момента реорганизации не была сдана отчетность, то сдать ее обязана будет организация-правопреемник.

Ставка НДФЛ в 2019 году

Новые ставки НДФЛ в 2019 году не вводились. Все действующие тарифы и условия их применения перечислены в ст. 224 НК РФ.

Величина ставки зависит от вида дохода, а также от того, является ли физическое лицо налоговым резидентом. Налоговое резидентство не зависит от наличия или отсутствия гражданства РФ.

Налоговым резидентом РФ признается физическое лицо, которое за последние 12 месяцев находилось на территории РФ не менее 183 дней.

Ставки НДФЛ в 2019 году, таблица.

Вид дохода%Статья НК РФ
Ставка для налогового резидента
Любые доходы, за исключением нижеперечисленных13П. 1 ст. 224
Выигрыши, выплаченные организаторами лотереи или азартных игр13П. 1 ст. 224
Выигрыши и призы в конкурсах и иных мероприятиях, проводимых с целью рекламы товаров и услуг35П. 2 ст. 224
Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году13П. 1 ст. 224
Поступления от процентов по банковским вкладам, облигациям, вложениям в КПК при превышении размеров, установленных ст. 214.2 и 214.2.1 НК РФ (ставка рефинансирования плюс 5 %)35П. 2 ст. 224
Экономия на процентах за пользование заемными средствами, если ставка не превышает 2/3 ставки рефинансирования35П. 2 ст. 224
НДФЛ нерезиденты в 2019 году: ставка
Любые доходы, за исключением нижеперечисленных30Пункт 3 ст. 224
Дивиденды15Абз. 2 п. 3 ст. 224
Оплата труда высококвалифицированных иностранных специалистов13Абз. 4 п. 3 ст. 224
Выплаты трудящимся у физических лиц для личных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательством13Абз. 3 п. 3 ст. 224
Оплата труда членам экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ13Абз. 6 п. 3 ст. 224
Заработная плата беженцам и добровольным переселенцам на постоянное место жительства в РФ в рамках соответствующей госпрограммы13Абз. 5 и 7 п. 3 ст. 224

Пример 1

Семенову С.С. за январь начислен оклад 20 000 руб. и премия 10 000 руб. У него будет удержан НДФЛ по ставке 13 % в размере:

А сумма зарплаты к выплате составит:

Пример 2

Семенов С.С. при розыгрыше призов в магазине электроники выиграл пылесос стоимостью 10 000 руб. Семенов С.С. с суммы выигрыша должен будет уплатить НДФЛ по ставке 35 %. При этом 4000 руб. налогом не облагаются:

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица

Сроки перечисления для налога, уплачиваемого налогоплательщиком самостоятельно, и налоговых агентов установлены различные. По общему правилу, налоговый агент перечисляет средства не позднее следующего дня за днем выдачи вознаграждения за труд сотруднику или иной выплаты. Но есть исключения. Чтобы не запутаться, используйте наш справочный материал.

Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году (таблица).

ДоходСрок перечисления
Зарплата, в том числе аванс за первую половину месяцаНе позднее для, следующего за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца сотруднику
Окончательный расчетНа следующий день после выплаты расчета при увольнении
Отпускные, оплата больничных листов и иных пособийНе позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата сотруднику
Иные перечисления, по которым работодатель является налоговым агентомНе позднее следующего за днем выплаты дня
Доходы, по которым налог уплачивается непосредственно налогоплательщикомДо 15 июля, следующего за годом получения дохода

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2019 году

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты должны не только исчислять и уплачивать налог по правильным ставкам, но и составлять и сдавать отчетность в ИФНС. Налогоплательщики, которые обязаны сами исчислять и уплачивать НДФЛ, предоставляют по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговые агенты сдают следующую отчетность:

  • справки по форме 2-НДФЛ — один раз в год;
  • отчет 6-НДФЛ — ежеквартально.

Сроки сдачи отчетов в 2019 году представлены в таблице:

ОтчетПериод, за который предоставляетсяДата сдачи в 2019 году
6-НДФЛ2018 год01.04.2019
1 квартал 2019

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/stavka-ndfl

Срок перечисления ндфл в 2019 году

Срок перечисления НДФЛ в 2019 году таблица

НК РФ Гонорары по авторским договорам День, когда выплатили гонорар В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст.

226 НК РФ Отпуска и больничные Отпускные День, когда выплатили отпускные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили отпускные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст.

226 НК РФ Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком День, когда выплатили больничные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили больничные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст.

226 НК РФ Компенсация за неиспользованный отпуск День, когда выплатили компенсацию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Материальная помощь и подарки Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб.

Сроки перечисления ндфл в 2019 году

Срок уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Срок уплаты НДФЛ при увольнении работника — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (ст. 226 НК РФ). То есть перечислить налог, если сотрудник уволился, можно на следующий день после расчета или в день увольнения.

Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ). Если сотрудника уволили не последним днем месяца, датой фактического получения доходов в виде оплаты труда считается последний отработанный им день, за который был начислен доход.

Сроки перечисления НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году

Дата выплаты дохода увольняемому Вид расчета Срок уплаты НДФЛ 2019 В день увольнения или не позднее следующего дня за днем, когда уволенный требует расчет (ст.

Сроки перечисления ндфл с отпускных в 2019 году

Важно В течение 10 дней по нему проводятся начисления и пособие выплачивается в ближайшую дату выплаты заработной платы. В соответствии с этим, НДФЛ должен быть перечислен в бюджет до истечения последнего дня месяца, в котором производилась выплата пособия.

Отпускные выплаты начисляются и выплачиваются работнику перед его уходом в отпуск.

НДФЛ также перечисляется до конца месяца, в котором выплачены отпускные.

С компенсацией за неиспользованный отпуск при увольнении ситуация немного иная. Налог удерживается в момент выплаты дохода и перечисляется не позднее следующего дня после выплаты компенсации.

Ндфл с дохода в натуральной форме

Не всегда доход бывает в материальном выражении.

Сроки перечисления ндфл в 2019 году таблица

Ее заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц. У Самохиной на иждивении находятся 3-е детей и она написала заявление о предоставлении ей стандартного вычета.

Необлагаемые налогом суммы вычета составят:

1 400 руб.
– на 1-го ребенка;

1 400 руб. – на 2-го ребенка;

3 000 руб. – на 3-го ребенка.

Величина налога к удержанию за июнь 2019 года равна: 3 146 руб. ((30 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000) *13%)

Выплатив зарплату, ООО «Альтернатива» обязано перечислить удержанный из заработной платы налог.

Рассмотрим порядок перечисления подоходного налога с зарплаты в бюджет.

Перечисление подоходного налога в 2018-2019 годах

В настоящее время установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты заработной платы.

Внимание

Тем не менее, затраты возмещаются работнику, а он, в свою очередь, должен заплатить НДФЛ с суммы превышения. При этом налог нужно перечислить не позднее следующего дня за датой выплаты денежных средств.

Несмотря на то, что видов выплат в организации может быть достаточно много, а сроков перечисления НДФЛ в бюджет всего два – либо в последний день месяца получения дохода, либо не позднее следующего рабочего дня за выплатой вознаграждения.

При возникновении той или иной ситуации нужно очень внимательно относиться к вопросу перечисления налога в бюджет. Если пропустить установленный срок уплаты, то организация получит штраф.
Кроме штрафа придется заплатить еще и пени за просрочку, ну и, конечно, сам налог. Для того, чтобы проверить нет ли у компании задолженности по НДФЛ, нужно заказать в налоговой инспекции акт сверки или справку о состоянии расчетов.

Иногда расчет производится товарами, другим имуществом, а так же работами, услугами.

В этом случае налогооблагаемая база определяется исходя из рыночных цен, а величина удержанного налога не может превышать половины выплаченного дохода.

Доход может выплачиваться частями, но удержать налог придется уже при первой выплате. А перечисление НДФЛ в бюджет производится не позднее, чем на следующий рабочий день после получения такого дохода.

Ндфл при гражданско – правовом договоре

Договор гражданско – правового характера отличается от обычного трудового по многим параметрам.
Относительно удержания и перечисления НДФЛ можно отметить следующее.

Гражданско – правовой договор предусматривает перечисление организацией в бюджет НДФЛ только в том случае, если он заключен с физическим лицом.

Срок перечисления ндфл с отпускных в 2019 году

Дело в том, что по начислениям в виде зарплаты налоговым агентом выступает работодатель, которому законодательство предписывает рассчитать налог на дату фактического получения физлицами дохода. Для зарплаты такой датой считается последний день месяца, за который она начислена, поэтому рассчитать налог работодатель должен только один раз — в последний день месяца.

Если зарплата начисляется сотруднику в статусе налогового резидента России, то НДФЛ считают по формуле:

Соответственно, срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году наступает ежемесячно, на следующий день после окончательного расчета с сотрудником по оплате труда за месяц.

Срок перечисления ндфл за работников в 2019 году

ТК РФ) на карту/счет

В день увольнения/в день фактического получения наличных со счета

наличными в кассе В день увольнения/на следующий день после дня увольнения

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Дивиденды. Налог с доходов в виде дивидендов удерживают в момент выплаты сумм и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня.

Сроки уплаты НДФЛ с других видов дохода

Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы). Датой получения таких выплат считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.
Удержать НДФЛ надо в день выплаты ближайшего дохода, а перечислить — не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ.

Материальная выгода от экономии на процентах.

При этом в самой главе для разных ситуаций сроки уплаты устанавливаются разными статьями.

Налоговые агенты – работодатели руководствуются ст. 226 НК РФ при определении срока уплаты налога с доходов, которые через них получили физлица.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные подобные лица в отношении своих доходов опираются на нормы ст. 227 НК РФ.

Иностранные физические лица, которые уплачивают налог не через агента, а самостоятельно, руководствуются положениями ст. 227.1 НК РФ.

Кроме того, в ст. 228 НК РФ прописаны условия оплаты НДФЛ физлицами, получившими доходы не через налоговых агентов.

Было ли изменение срока уплаты НДФЛ в 2019 году

В 2019 году изменений в сроках уплаты налога с доходов не было.

Срок перечисления ндфл с заработной платы в 2019 году

В этом отношении договор ГПХ ничем не отличается от трудового договора. Однако, следует иметь в виду, что при заключении договора ГПХ с индивидуальным предпринимателем, обязанности по удержанию и перечислению налога с дохода у организации не появляется. Сумма вознаграждения является доходом предпринимателя и он самостоятельно отчитывается за них и перечисляет налог в бюджет.

Таким образом, при выплате вознаграждения физическому лицу по гражданско – правовому договору, необходимо в момент выплаты вознаграждения удержать налог и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты такого вознаграждения.

Ндфл с дивидендов собственникам компании

Дивиденды – отдельная история в деятельности организации. Если есть прибыль, значит можно выплачивать дивиденды.

Срок перечисления ндфл с больничного листа в 2019 году

А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в 2019 году — не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

Важно!

Источник: https://59agmr.ru/srok-perechisleniya-ndfl-v-2019-godu

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2019 году

Срок перечисления НДФЛ в 2019 году таблица

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2019 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2018 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

Юрист Комаровский
Добавить комментарий