Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года

Форма 6-ндфл за 3 квартал 2019

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года

Каждое предприятие, использующее труд наёмных рабочих или сторонних физических лиц, должно своевременно отчитываться об уплаченном налоге на доходы этих работников.

С этой целью готовится форма отчётности и передаётся в территориальную ФНС.

Материал статьи расскажет, как правильно заполнить форму 6-ндфл за 3 квартал 2019 года, какие сроки подачи существуют и что грозит работодателю за невыполнение требований.

Общая характеристика 6-ндфл: кто готовит и в какие сроки

Рассматриваемый документ готовится на основании требований Приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В данном нормативном правовом акте законодатель оговаривает форму, содержание и порядок предоставления отчётности в налоговую инспекцию.

6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года – ежеквартальный отчёт, подаваемый работодателями и содержащий информацию о налоговых отчислениях с заработной платы сотрудников. При этом в расчёт берется не только персонал, трудоустроенный на основании соглашений, но и те, кто сотрудничает вне штата, на условиях ГПД.

Важно заметить, что кроме ЗП и платы по договорам, нужно производить отчисления с дивидендов, подарков дороже 4 тыс. рублей, беспроцентных займов. Кроме этого, налоги платятся с доходов правообладателей интеллектуальной собственности в порядке лицензионных договоров.

За 3 квартал 2019 г. нужно отчитаться не позже 31 октября.

6-ндфл сдают индивидуальные предприниматели, юридические лица, адвокаты и нотариусы. Рассматриваемую форму нужно сдать не позже первого дня месяца, что следует за периодом отчётности. Если дата выпадает на выходной или праздник, подача сдвигается на первый последующий рабочий день.

Как оформить 6-ндфл за 3 квартал 2019 года и куда сдавать отчётность

Бланк отчёта состоит из титульного листа и двух разделов — первый содержит обобщённые показатели, вносимые в порядке нарастания с начала 2019 г., а второй отражает информацию о датах, суммах фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Заполнение документа полностью унифицировано, поэтому перед процедурой рекомендуется ознакомиться с содержанием названого приказа ФНС и требованиями НК РФ.

Прежде всего, исполнителю нужно заполнить коды ИНН и КПП предприятия, поля для которых предусмотрены вверху листа.

После этого, ниже, в левой части проставляется номер корректировки, по которому работник ФНС может увидеть, подаётся отчёт впервые или нет.

При подаче отчётности в данном бланке используются коды, обозначающие период представления. Работодателям нужно ориентироваться в этих значениях.

В разрезе 6-ндфл применяется код «33», которым обозначаются данные за 9 месяцев текущего года, с расшифровкой выплат и налогов за квартал.

Кроме этого, существуют коды:

  • 21 – для обозначения первого квартала.
  • 31 – полугодие.
  • 34 – применяется для составления годового отчёта.

После, в правой части, проставляется год отчётного периода. Ниже находится строка с информацией о налоговой службе, куда сдаётся отчётность. Код подразделения состоит из двух частей – первые две цифры говорят о регионе страны, где расположен территориальный орган, а вторые две принадлежат непосредственно налоговой службе. Сдавать 6-ндфл нужно по месту прописки ИП или регистрации ООО.

За этим следует отразить полное название компании без сокращений и контактный номер телефона. После этого указывается код муниципального образования, которому соответствует место расположения предприятия.

Далее нужно указать, на скольких листах сдаётся отчёт. После этого следует виза руководителя компании, которая направляет 6-ндфл и блок, заполняемый сотрудником налоговой службы.

Если предприниматель не платил физическим лицам, то можно не сдавать отчёт вовсе.

Однако, если это не так, и документы не предоставлены, то у управленца могут появиться проблемы в будущем, поскольку деятельность компании может быть проверена ФНС в любой момент.

Вслед за титульным листом управленец должен заполнить раздел 1. Здесь нужно отразить сведения о каждой ставке НДФЛ, использующейся предприятием.

Раздел 1 содержит данные о:

  • Проценте ставки налога (010). Наиболее популярная – 13%.
  • Сумме начисленных налогов (020). Здесь пишутся все доходы сотрудников, что облагаются налогом. Считаются нарастающим итогом, начиная с января 2019.
  • Налоговые вычеты (030). Заполняется, если сотрудникам они предоставлялись.
  • Сумме НДФЛ (040).
  • Сумме авансов (050). Используется, если организация пользуется услугами иностранных лиц. Если таких нет, нужно написать 0.

Далее следует блок итогов первого раздела, где нужно указать сведения об общем числе людей, получивших доходы с начала 2019 (060), общей сумме удержанного налога по всем ставкам (070).

В графы 080 и 090 вносят сведения, суммы НДФЛ, которые не представилось возможным удержать, и суммы, удержанные по ошибке и возвращённые плательщику.

Если данные строки 070 не совпадают с 040, то не стоит искать ошибку в вычислениях. Возможно, суммы налога были начислены раньше, чем были удержаны с сотрудников.

Второй раздел подаваемого отчёта отличается тем, что отражает не годовые данные, а за квартал.

Графа 100 содержит день, когда сотрудник получил зарплату, а 110 – когда была удержана сумма отчисления. Здесь нужно писать дату полностью, включая год, месяц и день. В графе 120 указывают дату, когда нужно заплатить налог согласно ст. 226 НК РФ.

В поле 130 исполнителю нужно написать сумму дохода, значение которой предшествовало отчислению. В графе 140 пишется доход за 2 квартал.

Особенности составления 6-ндфл, ответственность предприятия за нарушение сроков сдачи

Структура 6-ндфл во многом схожа с налоговой декларацией и регламентируется ст. 80 НК РФ. При этом документ отличается. Например, календарная информация совмещена с числовыми значениями, а сам документ содержит как сведения за квартал, так и полугодичные, годичные данные.

При оформлении важно следить за тем, чтобы в клетках не оставалось пустого места. Примером может стать пункт титульного листа, где нужно заполнить наименование предприятия. Во всех клетках, где не присутствует числовое или буквенное значение, нужно ставить прочерк.

Важно помнить о сроках 6-ндфл за 3 квартал 2019, которые нужно соблюсти. Просрочка может грозить предприятию штрафом в сумме 1000 руб. за каждый месяц просрочки, как установлено в ст. 126 НК РФ. Вместе с этим, как правило, следует блокировка банковского счёта после 10 дней.

Для исполнителя важно правильно заполнять данные. За каждый лист с недостоверными данными компания может быть оштрафована на 500 рублей.

К тому же нужно учитывать форму подачи документа. Если в компании насчитывается больше 25 человек, исполнитель обязан направить 6-ндфл в электронной форме. Если этого не учесть, предприятие может быть оштрафовано в размере 200 рублей.

В заключение важно отметить, что, подавая отчётность в ФНС, важно придерживаться требований законодательства и следить за сроками. Для заполнения отчёта используется унифицированная форма, поэтому бланки, не совпадающие с требованиями, будут считаться недействительными и их придётся переделывать. (17 голос., 4,40 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/pravo/nalog/6-ndfl-za-3-kvartal-2019.html

Новые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал.

Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года. 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2020 году.

Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2020году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2020 году?

В 2020 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ, расчет сдают:

  • индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
  • организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2020 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2020 году

В 2020 году для отчетности за предыдущий год используется бланк формы 6-НДФЛ, действующий с 2019 года. Напомним, в соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

  • изменился титульный лист документа;
  • штрих-код «15201027» был заменен на «15202024».

По последним сведениям, формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут объединены в один отчет. Госдума приняла закон в третьем чтении, в котором объявлено, что такое объединение произойдет, начиная с отчетности за 2021 год. Поэтому в 2020 году спокойно формируем и сдаем 2-НДФЛ и 6-НДФЛ так же как и в 2019 году.

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2020 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

  1. 1-й квартал.
  2. Полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса, а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями.

То есть, в 2020 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2020 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

2019 год еще не завершился, а отчет за 3-й квартал 2019-го необходимо сдать до 31 октября.

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2020 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛСроки сдачи документаДень неделиКод периода предоставления 6-НДФЛ
Общий кодКод при ликвидации или реорганизации
отчетность за 2019 г.(годовая)02.03.2020понедельник3490
1-й квартал 2019 г.

Источник: https://tbis.ru/nalogi/sroki-sdachi-6-ndfl

6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года: сроки сдачи отчета

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года

Читайте, какой срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года для юридических лиц. Мы рассказали, когда нужно отправлять отчет, какие даты отправки переносятся, и какие штрафы грозят организации в случае опоздания.

6-НДФЛ и РСВ: как выявить расхождения и написать пояснительную записку в налоговую

Справочник: как заполнить 6-НДФЛ в самых распространенных ситуациях

Если сдать 6-НДФЛ отчетность позже срока, то налоговики вправе наказать нарушителя. Контролеры могут не ограничиться штрафом, а пойти дальше. Например, арестовать счета. Чтобы избежать проблем с ФНС, напомним сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по подоходному налогу, должны сдавать отчет по форме 6-НДФЛ. Его отправляют в налоговые органы:

  • Организации – в ИФНС по своему юридическому адресу,
  • Обособленные подразделения – по своему юридическому адресу,
  • Предприниматели – в налоговую по своему месту жительства. 

Налоговые агенты сдают отчет, если выплачивают доходы физическим лицам:

  • По трудовым договорам,
  • По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

Если организация или предприниматель не выплачивает доходы физическим лицам, то у них нет обязанности отчитываться по доходам физических лиц. Нулевой отчет сдавать не нужно. Если компания все-таки отправит нулевые сведения, то налоговики их примут, сдавать нулевой 6-НДФЛ не запрещено.

Отчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально. По общему правилу отчитаться нужно до конца месяца, следующего за отчетным кварталом. Но есть исключения из правила. Разберемся подробнее какой срок сдачи установлен для отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года.

6-НДФЛ таблица со сроками на 2019 год 

Налоговый кодекс устанавливает следующие отчетные периоды для 6-НДФЛ:

  • 1 квартал;
  • Полугодие (6 месяцев);
  • 9 месяцев;
  • Год.

По итогам этих периодов налогоплательщики отчитываются в ИФНС. Крайняя дата отправки – последний день месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день, то срок отправки переносится на следующий рабочий день.

Смотрите в таблице, в какие сроки организации и предприниматели должны отчитаться в 2019 году с учетом правила переноса дней:

Отчетный период 2019 года
1 квартал30 апреля
Полугодие (6 месяцев)31 июля
9 месяцев31 октября
Год31 марта 2020 года

6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года сроки сдачи отчетности

Налоговые агенты должны сдать отчет за 3 квартал 2019 года до 31 октября. Этот день в этом году выпадает на рабочий. Поэтому крайний срок отправки не переносится.

Важное об обособленных подразделениях

Если организация имеет обособленное структурное подразделение, то придется заполнить несколько отдельных отчетов: один на головное учреждение и отдельно на каждое подразделение. Отправьте отчет за филиал или подразделение в ИФНС, по месту нахождения структурного отделения (по месту его учета).

В шапке отчета укажите ИНН — головной компании, КПП и ОКТМО — присвоенные обособленному подразделению.

Указывать обобщенные данные в расчет головной организации не нужно. То есть, отразив информацию в отчетности подразделения, суммировать сведения в расчет по главному офису не требуется.

Нужно ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ

Сдавать нулевой отчет за квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2018 года № БС-4-21/22277@ пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.

Правда, во избежание недоразумений и блокировки счета рекомендуется подать в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии в 3 квартале 2019 года начислений по заработной плате, договорам подряда и т. д.

Штрафы за несоблюдение сроков сдачи

Какие последствия ждут компанию за несоблюдение сроков и правил сдачи 6-НДФЛ? За что и как могут наказать компанию?

Во-первых, организация может нарушить порядок представления отчета. Расчет можно сдать одним из способов:

  • На бумаге, если с начала года доход в компании получили до 24 лиц;
  • В электронном виде, если количество лиц, получивших доход, 25 и более.

Отчет на бумаге можно принести в ИФНС лично или отправить почтой.

Если решили отправить почтой

Рекомендуем отправлять отчетность ценным письмом с описью вложения. В этом случае почтовая квитанция подтвердит дату отправки, а опись – содержимое конверта.

Если компания нарушила порядок представления, например, отправила его на бумаге, когда доход выплачен 30 лицам, то последуют санкции:

  • Штраф 200 руб. за нарушение порядка представления отчета (ст. 119.1 НК РФ);
  • Инспекторы могут посчитать сведения непринятыми и начислить штраф за опоздание.

Во-вторых, компания может отправить отчет с опозданием. За это предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц опоздания (п.1.2 ст.126 НК РФ).

В-третьих, налоговый агент может вообще не предоставить отчет. В этом случае налоговики заблокируют банковский счет предприятия (п.3.2 ст.76 НК РФ).

В-четвертых, отчет может содержать в себе ошибки. В этом случае штраф составляет 500 руб. (ст.126.1 НК РФ). Ошибкой считаются не только недостоверные суммовые показатели о выплаченном доходе, вычетах или удержанном налоге. Неточные коды также считаются ошибкой, правда инспекторы могут снизить штраф (Письмо ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515), если неточность в кодах:

  • Не повлекла занижения налога;
  • Не повлекла негативных последствий для бюджета;
  • Не нарушила права физических лиц.

6-НДФЛ: штраф за несвоевременную сдачу

Кроме организаций, неблагоприятные последствия ошибок и опозданий могут ощутить на себе и должностные лица, например, руководитель предприятия. Они привлекаются к административной ответственности по ч.1 ст.15.6 КоАП РФ, сумма штрафа – от 300 до 500 руб. Редакция журнала «Российский налоговый курьер» подготовила инструкцию, как избежать штрафов при сдаче отчета за 9 месяцев.

Семь советов, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев

Источник: https://www.rnk.ru/article/216740-sroki-sdachi-6-ndfl-za-3-kvartal-2019-god

Сроки сдачи 6 ндфл за 3 квартал 2019 года

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года

6-НДФЛ — сроки сдачи за 3 квартал выпадают на конец октября 2019 года — необходимо сдать всем работодателям — налоговым агентам. Рассмотрим порядок и сроки представления расчета за 3 квартал, а также нюансы оформления формуляра по подразделению и необходимость представления нулевого отчета в материале далее.

В каком виде сдавать расчет за 3 квартал 2019 года

Какие сроки для сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Сдача отчета по подразделению: нюансы

Сдача нулевого отчета 6-НДФЛ за 3 квартал: нюансы

Итоги

В каком виде сдавать расчет за 3 квартал 2019 года

Форма для сдачи сводного расчета по НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Все предприятия и ИП, выплачивающие физлицам доходы, по которым у них возникли обязанности налогового агента по НДФЛ, обязаны ежеквартально сдавать расчет в ФНС.

При этом если:

  • количество физлиц, получивших по отчету доходы, оказалось меньше 25 человек, отчитаться можно в бумажной форме;
  • количество физлиц, чьи доходы попали в расчет, 25 и более, отчитываться нужно по электронке. Формат файла для электронной отчетности (xml) приведен в приложении № 3 к приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С численностью получивших доходы до 25 человек сдавать отчет электронно тоже можно. Ограничения распространяются только на возможность предоставления отчета на бумаге.

С образцом отчета за 3 квартал 2019 года ознакомьтесь в материале  «Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал».

Какие сроки для сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Отчет за 3 квартал является как бы промежуточным для НДФЛ, налоговым периодом по которому является год. Напомним, что годовой отчет следует подавать в налоговую не позже 1 апреля года, следующего за тем, за который отчитываемся.

А в течение года отчеты сдаются не позже последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. То есть отчет за 3 квартал 2019 года нужно представить налоговикам не позже 31.10.2019.

ВАЖНО! Помимо обычных отчетов о выплате доходов и удержании НДФЛ, следует отчитаться и о ситуациях, когда по каким-либо причинам НДФЛ удержать невозможно. Такой отчет сдается по форме 2-НДФЛ один раз за год не позже 1 марта года, следующего за тем, за который отчитываемся.

Сдача отчета по подразделению: нюансы

За каждое подразделение (филиал) предприятия, которые признаются обособленными, следует сдавать свой отдельный расчет 6-НДФЛ. Об этом сказано в п. 2 ст. 230 НК РФ.

Подробнее о том, что такое обособленное подразделение с точки зрения налогового и гражданского законодательства, читайте: «Регистрация обособленного подразделения в 2019 году — пошаговая инструкция».

Подробно порядок предоставления филиалами и представительствами расчетов по НДФЛ рассмотрены в письме ФНС от 28.12.2015 № БС-4-11/23129. Алгоритм формирования и подачи расчетов по подразделениям такой:

  • Отчет должен содержать индивидуальный набор реквизитов — ИНН, КПП и ОКТМО — по подотчетному подразделению.
  • Если у нескольких подразделений хотя бы один из реквизитов отличается — по таким подразделениям нужно готовить разные отчеты.
  • Если два (или более) подразделений относятся к одной ИФНС — разные отчеты подаются в эту одну ИФНС.
  • В поле «Код места» в отчетах для подразделений выбирается:
    • 220 — для подразделений российских юрлиц;
    • 335 — для подразделений иностранных юрлиц;
    • 320 — для разных мест осуществления деятельности ИП.

Сдача нулевого отчета 6-НДФЛ за 3 квартал: нюансы

Согласно разъяснительному письму ФНС от 23.03.

2016 № БС-4-11/4958@, если в отчетном периоде у отчитывающего лица не возникало обязанностей по налоговому агентированию по НДФЛ, то 6-НДФЛ можно не сдавать.

При этом рекомендуем уведомить ФНС о том, что обязанность представлять расчет отсутствует. В противном случае налоговики могут решить, что формуляр не сдан неправомерно, и заблокируют расчетный счет.

Представлять расчет надо начинать с тех периодов, в которых появились выплаты доходов и НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Несмотря на то что приведенное выше письмо ФНС является действующим, налоговики на местах часто просят все-таки сдавать нулевую форму за «пропущенные» по НДФЛ кварталы. Особенно если предвидится выплата доходов в дальнейших периодах в том же году.

Сдается нулевой расчет по тем же правилам, что и не нулевой.

ВАЖНО! 6-НДФЛ нужно сдать не только за квартал выплаты дохода, но и за последующие. Например, доход был выплачен сотрудникам в январе-2019, а с февраля в компании числится только директор, который оформил отпуск за свой счет. Форму 6-НДФЛ в любом случае следует представить и за 1-й квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за год.  

Как формируется расчет, если в году были «нулевые» периоды, смотрите: «Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?».

Итоги

6-НДФЛ за 3 квартал сдается в электронном виде всеми налоговыми агентами, которые выплатили доход 25 и более физлицам в отчетном периоде. В 2019 году отчет нужно сдать не позже 31 октября.

Расчет сдается отдельно по каждому подразделению.

Нюансы имеет и предоставление нулевки: согласно разъяснениям ФНС ее допускается не сдавать за те периоды, в которых у предприятия или ИП отсутствовали обязанности по налоговому агентированию по НДФЛ.

Дарим подарки ко Дню бухгалтера!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kak_sdat_otchet_po_forme_6-ndfl_za_3-j_kvartal/

Заполняем форму 6-НДФЛ. Пошаговая инструкция

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года

Скачать актуальный бланк отчета 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

О чем идет речь

Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) иногда еще называют подоходным налогом. Платят его как граждане России, так и иностранцы, которые постоянно проживают на территории РФ. На сегодняшний день шкала ставок налога варьируется от 9 до 35%, и зависит от ряда факторов.

Расчет 6-НДФЛ — достаточно «молодой» бланк, впервые его начали сдавать с 1 квартала 2016 года. Главное его отличие от справок 2-НДФЛ (которые составляются по каждому работнику) заключается в том, что отчет 6-НДФЛ формируется в целом на всю сумму перечисленного платежа. Форма бланка утверждена в Приложении № 1 к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Эта форма заполняется всеми налоговыми агентами, которыми признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам. Бухгалтеру важно не только знать, как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году, но и понимать, как учитывать платежи в отчете.

Расчет предоставляется в ИФНС по месту учета или месту нахождения, и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Порядок заполнения 6-НДФЛ предусмотрен в том же Приказе ФНС.

Формат сдачи отчета в ИФНС напрямую зависит от численности персонала.

Если численность физических лиц, получивших вознаграждения в налоговом периоде, не превышает 25 человек, то образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099 допустимо предоставить на бумажном носителе (лично или ценным письмом с описью вложения).

Во всех остальных случаях расчет предоставляется только в электронном виде через интернет, посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте Налоговой службы (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 5.1 Приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Расчет предоставляется в налоговый орган ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года.

Предлагаем вам подробную памятку для чайников, как правильно заполнить 6-НДФЛ и проверить отчетность на практике.

Что проверяемГде про это прочитатьГде отразить в расчете (графа, строка)На что обратить внимание
Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала года.1 часть. Информация по каждой применяемой ставке налога.
1СтавкиНалоговые ставки установлены в ст. 224 НК РФ. Ее размер устанавливается от вида выплачиваемого дохода и статуса налогоплательщика.Ставки налога в 2019 г.: 13%, 15%, 30% и 35%.Графа 010 в 6-НДФЛНа каждую применяемую ставку заполняется отдельный раздел 1 расчета.При этом строки 060-090 отдельно не заполняются.
2Облагаемые доходыДоходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в статье 217 НК РФ.Стр. 020.Отражаются только облагаемые доходы. Указывается нарастающим итогом с начала года.
3Отражение дивидендовСуммарное значение налога в отношении дивидендов определяется с учетом положений ст. 214 НК РФ.Стр. 025.Обособленно из состава облагаемых выплат выделяются дивиденды.
4Стандартные налоговые вычетыНК РФ предусмотрены следующие вычеты:Стр. 030.Стр. 020 >стр. 030.Суммарно отражаются все предоставленные вычеты.
5Сумма платежейРасчетный показатель. Сумма налога = (облагаемые выплаты – вычеты) × ставка налога.Строки раздела 1: 040 = (020 — 030) × 010.Стр. 040.Учтите, что в образец заполнения расчета сумм платежей на доходы физических лиц 6-НДФЛ вносят только целые числа налога. Поскольку подоходный сбор исчисляется в полных рублях, без копеек.
6Сумма налога с дивидендовРасчетный показатель. Налог = дивиденды × ставка налога.Строки раздела 1: 045 = 025 × 010.Стр. 045.
7Налог с иностранных граждан (трудовая деятельность на основании патента)В соответствии с п. 2 ст. 227.1 НК РФ, уплата НДФЛ осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей.Стр. 050.С 2017 года сумма составляет 1947,60 руб. Это определяет инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ и п. 3 ст. 227.1 НК РФ и Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698.
2 часть. Пошаговая инструкция заполнения декларации 6-НДФЛ в 2019 году. Обобщенные сведения по всем ставкам.
8Количество физических лицКак одно лицо учитывается:
  • человек, получивший в течение одного периода доходы по разным договорам;
  • человек, получивший доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам.
Стр. 060.Учитываются все физические лица, получившие выплаты и вознаграждения, в т. ч. по договорам гражданско-правового характера, дивиденды, подарки и пр.
9Сумма платежейНДФЛ удерживается в момент фактической выплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. При выплате аванса налог не считается удержанным, поскольку доход признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).Стр. 070.Возможно расхождение между строками 070 и 040 на сумму НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем.
10Сумма сбора, которую невозможно предъявить к удержаниюПри невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму, налоговый агент сообщает об этом в ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ).Стр. 080 (по всем налоговым ставкам).Сведения на физические лица по форме 2-НДФЛ необходимо подавать не позднее 1 марта налогового периода, следующего за истекшим.
11Сумма сбора, предъявленного к возвратуНалог, возвращенный налоговым агентом физическому лицу (ст. 231 НК РФ).Стр. 090.
Раздел 2 содержит данные за последний квартал, т. е. не нарастающим итогом.
12Даты получения доходаОсобенности определения даты фактического получения дохода определены в ст. 223 НК РФ.Стр. 100.Даты располагаются в хронологическом порядке.Количество строк равно количеству в квартале соответствующих дат.
13Даты удержания налогаДаты удержания НДФЛ (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ).Стр. 110.
14Срок перечисления налогаСрок перечисления платежа не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения.Исключение составляют доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности (в т. ч. пособие по уходу за ребенком) и в виде отпусков. В этом случае суммы платежа перечисляются не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).Иной срок определен и для дивидендов АО (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).Стр. 120.Срок уплаты, в соответствии с НК РФ, относящийся к соответствующим строкам 100 и 110 раздела 2.
15Сумма полученного доходаСумма доходов, выплаченных на дату, указанную в строке 100 раздела 2.Стр. 130.Сложите все суммы с одной датой получения дохода.
16Сумма удержанного налогаСумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110 раздела 2.Стр. 140.Сложите все суммы с одной датой удержания налога.

В памятке мы продемонстрировали, как провести проверку данных для расчета НДФЛ и одновременно заполнить форму.

Налоговые органы проверяют отчет с помощью контрольных соотношений, которые изложены в Письме ФНС России от 10.03.

2016 № БС-4-11/[email protected] В Письме проводится сверка показателей внутри расчета 6-НДФЛ, а также с формой 2-НДФЛ, уведомлением иностранных граждан о патенте и декларацией по налогу на прибыль.

В таблице приведена сверка внутри расчета 6-НДФЛ:

Взаимоувязка показателейФормулировка нарушения
1Стр. 020 ≥ стр. 030.Если 020 < 030, то завышена сумма налоговых вычетов.
2(Стр. 020 – стр. 030) / 100 × стр. 010 = стр. 040.Если результат < или > стр. 040, то завышена или занижена сумма неисчисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: стр. 060 × 1 руб. × количество стр. 100.
3Стр. 040 ≥ стр. 050.Если 040 < 050, то завышена сумма фиксированного авансового платежа.

Как сделать расчет

Рассмотрим примеры заполнения 6-НДФЛ в 2019 году, пошаговая инструкция к разделу 2 отчета. Условия для заполнения будут следующие:

За девять месяцев 2019 года 2019 года Общество начисляло и выплачивало доход двум сотрудникам. Для того, чтобы продемонстрировать образец заполнения 6-НДФЛ, установим, что работники работали с января по сентябрь без отпусков и больничных. Составим ведомость по начислению заработной платы за январь 2019.

Таб. №Ф.И.О.ОкладКол-во днейНачисленоВычетыОблагаемый доходНДФЛ
1Иванов И.И.10 000,001710 000,0010 000,001300,00
2Петров П.П.9000,00179000,001400,007600,00988,00
Итого19 000,0019 000,001400,0017 600,002288,00

Исходя из условий примера, составим накопительную ведомость с января по сентябрь 2019.

Таб. №Ф.И.О.Начислена ЗПВычетыОблагаемый доходНДФЛ
1Иванов И.И.90 000,0090 000,0011 700,00
2Петров П.П.81 000,0012 600,0068 400,008 892,00
Итого171 000,0012 600,00158 400,0020 592,00

Установим, что Общество уплатило в бюджет НДФЛ за 9 месяцев 18 304,00 руб., т. е. осталась не погашенной только сумма за сентябрь (2 288 рублей), подлежащая перечислению в октябре. Образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц 6-ндфл выглядит следующим образом:

Когда не обязательно сдавать отчет

Не всегда у организации имеются данные для составления отчета. Например, порядок заполнения отчета 6-НДФЛ предусматривает особые ситуации, когда допустимо не сдавать расчет.

6-НДФЛ не предоставляется в трех случаях:

  • отсутствие наемных работников и выплаченных доходов физическим лицам;
  • отсутствие сведений, подлежащих отражению в отчете (нулевые показатели) (Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928);

Источник: https://clubtk.ru/forms/bukhgalteriya-v-kadrakh/zapolnyaem-novuyu-formu-6-ndfl-polnoe-rukovodstvo

6-НДФЛ в 2019 году: состав, сроки сдачи, штрафы — Контур.Бухгалтерия

Срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал 2019 года

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ установлены п. 2 ст. 230 НК РФ. Сдать 6-НДФЛ за отчетный квартал нужно до последнего дня следующего месяца. Помните, что если последний день выпадает на выходной или праздник, срок сдачи откладывается на следующий ближайший рабочий день.

Кто и когда должен сдать отчет по 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ нужно сдавать с 2016 года. Его сдают каждый квартал и по итогам года все фирмы и ИП с работниками — налоговые агенты. В отчете отражают информацию о начисленном и удержанном с зарплаты НДФЛ. Если зарплата не начислялась — нет обязанности удерживать налог на доход и сдавать отчет.

Если в компании трудится меньше 25 человек, отчет по сотрудникам можно сдать на бумаге. Во всех остальных случаях сдается электронный документ. В отчете нужно указывать только целые значения в рублях без копеек.

Сроки сдачи отчета установлены п. 2 ст. 230 НК РФ:

  • За 1 квартал 2019 — до 30 апреля 2019;
  • За полугодие 2019 — до 31 июля 2019;
  • За 9 месяцев 2019 — до 31 октября 2019;
  • За 2019 год — до 1 апреля 2020.

Состав новой 6-НДФЛ

Налоговые агенты должны заполнить и сдать 6-НДФЛ по месту постановки на учет. В 2019 году действует редакция формы 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от 17.01.

2018 № ММВ-7-11/18, который вступил в силу 26 марта 2018. В новом отчете появилось поле «Форма реорганизации» — на случай, если организация не успела до реорганизации сдать отчет, и его сдает правопреемник.

Установлено 6 кодов реорганизации:

  • «1» — преобразование;
  • «2» — слияние;
  • «3» — разделение;
  • «5» — присоединение;
  • «6» — разделение и одновременное присоединение;
  • «0» — ликвидация.

Когда расчет сдается не за реорганизованную компанию, то в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» ставятся прочерки.

  • Форма отчет 6-НДФЛ состоит из:
  • титульного листа;
  • раздела № 1 с обобщенными показателями;
  • раздела № 2 с датами и суммами фактически полученных доходов и налога на доходы физических лиц, который нужно удержать.

Заполнение титульного листа

Важно! Все строчки на титульном и остальных листах заполняются либо значениями, либо прочерками. Впишите ИНН и КПП организации, которая сдает отчет. Если отчет подается филиалом, то нужно ввести КПП филиала.

  • «Период представления»:
    • код 1 квартала 2019 года — 21;
    • код 2 квартала (6 месяцев) 2019 года — 31;
    • код 3 квартала (9 месяцев) 2019 года — 33;
    • код 12 месяцев — 34.
  • Налоговый период — отчетный год 2019;
  • «Номер корректировки»: «000» — если это первый отчет, «001» — если это уже отчет после уточнения, «002» — второе уточнение и т.д.;
  • «По месту нахождения (код)»: код налогового органа по месту регистрации бизнеса. Две первые цифры означают код региона, вторые две — код вашей ИФНС;
  • Код по месту нахождения (учета) в соответствии с приложением 2 к порядку заполнения: пишем 120 для ИП, 214 — для организаций, 220 — для обособленных подразделений;
  • Указываем сокращенное название вашей организации (если оно есть), организационно-правовую форму. Если вы ИП, нужно указать полные ФИО;
  • Вводим код ОКТМО (муниципального органа), на чьей территории прошла регистрацию ваша компания.

Заполняем раздел №1

Данные в этом разделе заполняются нарастающим итогом с начала года и берутся из каждой справки 6-НДФЛ. По каждой ставке нужно рассчитать отдельный нарастающий итог.

  • 010: сначала вписываем налоговую ставку (13%). Если в течение отчетного периода использовалось несколько налоговых ставок, нужно составить столько же экземпляров первого раздела. Каждую ставку указывайте в поле 010;
  • 020: вводим все облагаемые налогом доходы сотрудников нарастающим значением с начала года. В строку 020 не включайте полностью необлагаемые доходы и доходы работников, которые ниже облагаемого налогом лимита, например, матпомощь в размере 2 000 руб. Выплаченные дивиденды нужно отразить в строке 025.
  • 030: записываем стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты, если вам они полагаются, нарастающим итогом с начала года.
  • 040: в этом пункте содержится исчисленный НДФЛ. 040 = 010 × (020 – 030).
  • 050: вводим сумму зафиксированных авансов, выплаченных иностранным работникам. Если их у вас нет, пишем 0.
  • 060: фиксируем количество сотрудников, которые получили доход с начала текущего года. Нужно указать реальное количество получателей дохода, а не только тех, с кем заключен трудовой договор. Если один человек устраивается на работу к вам дважды за год или получает доходы по разным ставкам — он фигурирует как один получатель дохода.
  • 070: пишем общую сумму налогов, которые были удержаны за 2019 год. Отметим, что строки 070 и 040 могут не совпадать. Это может не быть ошибкой: просто иногда суммы налогов можно начислить раньше, чем они удерживаются с работников.
  • 080: вносим все не удержанные суммы НДФЛ за год.
  • 090: возвращенный налог, который  излишне удержан или пересчитан по итогу налогового периода.

Заполняем раздел №2

В этом разделе содержится информация за последний период (на июль 2019 года это 2 квартал — апрель, май и июнь 2019 года): время выплат доходов по сотрудникам, перечисления налога на доходы физлиц. Даты перечислений указываются в порядке хронологии. Рассмотрим по отдельности строки в этом разделе:

  • 100: пишем день, когда работники получили доход. Если в этот день было несколько перечислений по одному сотруднику, их надо суммировать. Дата перечисления зависит от вида выплаты сотруднику. Если это зарплата, то она станет доходом работника в последний день месяца ее перечисления. То есть вы можете указать, к примеру, 31 мая, но зарплату человек получит в июне. При этом отпускные и больничные станут доходом именно в тот день, когда сотрудник их получит. День выплаты матпомощи тоже является днем получения/передачи дохода.
  • 110: пишем день, месяц и год, когда был удержан налог. НДФЛ по сотруднику с отпускных, заработной платы, больничных, матпомощи (с налогооблагаемой части), вознаграждений за работы и услуги, а также иных платежей в пользу сотрудника нужно удерживать в день перечисления дохода.
  • 120: в этой строке пишем дату перечисления НДФЛ в бюджет государства.
  • 130: пишем доход, до того как он был удержан государством, полученный в дату, указанную в строке 100.
  • 140: указываем необходимый для удержания НДФЛ, дату берем из строки 110.

Если в одну дату были получены разные виды доходов, по которым отличаются сроки перечисления, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления отдельно.

Если база налога сократилась на сумму налоговых вычетов, то налог надо отразить уже с учетом вычетов. Сумма НДФЛ по строке 140 должна быть равна сумме, которая уплачена в бюджет.

Штрафы по 6-НДФЛ за 2019 год

Штрафы за просрочку. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за каждый месяц (полный/неполный) просрочки налоговый агент (НА) должен заплатить 1 000 рублей, вне зависимости от периода в году. Просрочка начинается со дня, когда агент должен был сдать расчеты по налогу. Например, вы просрочили подачу 6-НДФЛ на 2 месяца и 3 дня. Ваш штраф = 3 × 1 000 = 3 000 рублей.

Налоговая обычно не ждет результатов камеральной проверки и назначает штраф уже в течение 10 рабочих дней с даты начала просрочки. Кроме штрафов, налоговая может «заморозить» банковские счета и денежные операции должника.

Штрафы за ошибки. Если вы сдаете отчет вовремя, но с ошибками, за каждый «испорченный» отчет вам полагается штраф в размере 500 рублей.

Однако если налоговые инспекторы увидят ошибку, но вы успеете подать корректный отчет, штраф на вас не наложат.

С 2017 года вам также могут простить ошибки в некоторых случаях: например, если вы не занизили налог, не создали неблагоприятных последствий для бюджета или не нарушили права физлиц.

К ответственности могут привлечь не только всю организацию, но и ответственных сотрудников — руководителя, бухгалтера. Должностным лицам грозит штраф от 300 до 500 рублей.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения, подается нулевой отчет 6-НДФЛ. Отчет формируется нарастающим итогом, поэтому если у вас была хотя бы одна выплата в первом квартале, то в третьем уже не может быть нулевой отчетности.

Легко готовьте и сдавайте через интернет 6-НДФЛ с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/372-6ndfl

Юрист Комаровский
Добавить комментарий