Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год
Время чтения: 4 минут

Налог, который оплачивают компании за пользование транспортными средствами, по-прежнему остается обязательным и подлежит оплате в строго обозначенный период. Актуальными остаются и сроки сдачи декларации по транспортному налогу в 2019 году, нарушение которых может стать причиной привлечения к административной ответственности.

Как заполняется документ

Необходимость подачи данного вида отчетности была утверждена в 2003 году соответствующим приказом налоговой службы РФ. Не обязаны подавать отчет только следующие категории плательщиков:

  • физические лица;
  • индивидуальные предприниматели;
  • организации, которые включены в список так называемых исключений.

До 2017 года использовался документ, утвержденный в 2012 году. Но в 2016-м в бланк были внесены некоторые изменения, что обязывает российские компании подавать отчетность с 2017 года уже на новом бланке.

Здесь можно узнать подробнее, что собой представляет декларация по транспортному налогу.

К слову будет отметить, что сильных преобразований в структуре документа не произошло: титульный лист и 2 раздела, как и прежде, составляют основу декларации.

Обращаем внимание, что обязательными для заполнения являются все три указанные части бланка, включая титульный лист.

Что касается последнего, то он содержит в себе общие данные, которые необходимы налоговой службе для ввода информации в систему:

  • сведения о юридическом лице;
  • период, за который оплачивается сумма;
  • орган, в который подается отчетность;
  • ОКВЭД;
  • ИНН и КПП;
  • контакты.

Кстати сказать, ИНН и КПП должны быть проставлены вверху каждой заполняемой страницы документа. Две последние ячейки в этом блоке должны содержать прочерки.

Первый раздел посвящен суммам, которые подлежат к оплате. Он включает три абсолютно одинаковых блока, каждый из которых должен быть посвящен отдельному транспортному средству.

Второй раздел, который как раз и претерпел некоторые изменения, должен быть заполнен с особым вниманием, поскольку некоторые строки в нем получили новую нумерацию и значение.

Кроме того, на каждое транспортное средство данный раздел заполняется индивидуально.

Он содержит в себе информацию о налоговых ставках, льготах, а также сведения о самом средстве передвижения, за которое будет вноситься пошлина.

Заполнить документ можно двумя способами:

  • от руки;
  • с помощью технических средств.

В первом случае важно, чтобы ручка была подобрана с синими, фиолетовыми или черными чернилами. Каждая страница должна быть пронумерована и напечатана на отдельном листе. Что делать не разрешено:

  • использовать корректор для внесения исправлений и поправок;
  • соединять листы степлером, скрепками и другими инструментами;
  • пропускать ячейки. Даже если они не относятся к заявителю, все равно нужно поставить хотя бы прочерк.

Информация должна вноситься в поле начиная с первой клеточки. Для заполнения можно использовать только большие печатные буквы.

Разорванный, испачканный или поврежденный документ сдаче не подлежит.

Когда сдавать

Сроки сдачи отчетности по транспортному налогу в 2019 году остаются без изменений и зависят от периода, за который вносится платеж. Так, к примеру, отчетным может быть период в 6 месяцев, в 9 или в 12. Согласно российскому законодательству, выбор, каким именно будет промежуток времени, за который будет внесен платеж, остается за юридическими лицами.

Правильность заполнения отчетности по транспортному налогу и сроки уплаты в 2019 году необходимо уточнять по месту подачи декларации. Связано это с тем, что данный вид пошлины относится к разряду региональных. Последней датой подачи документа за прошлый год является 1 февраля 2019 года.

Заполненная декларация передается налоговому инспектору в двух экземплярах. На одном из них ставится подпись представителя службы, после этого документ отдается организации-налогоплательщику. Второй экземпляр также скрепляется подписью, но уже остается в налоговой службе.

Как вариант, бланк можно отправить по почте. Но в этом случае необходимо учитывать сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за прошлый год, поскольку доставка письма займет некоторое время.

И хотя днем подачи отчета будет считаться дата отправки письма, все же лучше не откладывать данную миссию на последний день.

Важно при таком способе отправки оформить заказное письмо, и приложить опись бумаг, содержащихся в конверте.

Итак, до какого числа сдается транспортный налог в 2019 году, мы выяснили. Но многих интересует вопрос, можно ли подать документ в электронном виде. К счастью – да, в некоторых регионах и в некоторых службах налоговой инспекции такая функция уже существует. Но возможность ею воспользоваться должна непременно обсуждаться с тем органом, в который будет подаваться документ.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц в 2019 году не зависят от места подачи отчетности. Напоминаем, что компании могут подавать документ:

  • по месту фактического пребывания транспортного средства;
  • по месту, где организация поставлена на налоговый учет.

Таким образом, решить вопрос, когда сдавать декларацию по транспортному налогу в 2019 году, организация может сама. Главное, чтобы был соблюден крайний срок обращения в налоговую службу.

В любом случае не стоит забывать, что важно не только предоставить отчет, но и осуществить перевод денежных средств. Выполнить данную операцию компании могут только по безналичному расчету, а вот способов, как это сделать, существует несколько.

Здесь можно узнать детально, как оплатить транспортный налог.

Наказание за несданную декларацию

Все плательщики налоговых взносов несут административную ответственность за неподачу или несвоевременную подачу декларации по транспорту, которым они пользуются.

Чаще всего выражается это в вынесении предупреждения или в наложении штрафа, сумма которого может составить от 300 до 500 рублей.

Злостные нарушители могут караться штрафом, сумма которого составляет 5% от суммы налогового взноса за отчетный период.

Не забывайте, что наказание может быть наложено на налогоплательщика не только за то, что он нарушит срок подачи декларации по транспортному налогу в 2019 году, но и за то, что он неправильно заполнит бланк отчетного документа или внесет недостоверные сведения. Суммы взысканий распределились так:

  • 40 тысяч рублей – за неумышленное изменение сведений;
  • 80 тысяч рублей – за преднамеренную подделку.

При нарушении процедуры подачи электронной отчетности штраф взыскивается в размере 200 рублей. При возникновении трудностей с заполнением бланка всегда можно обратиться в налоговую службу для получения разъяснений.

Декларация по транспортному налогу:

Источник: http://avtozakony.ru/oformlenie/nalogi/srok-sdachi-deklaracii-tn.html

Декларация по транспортному налогу

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица. Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Все эти объекты зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию нужно подать до 01.02.2019, если иное не установлено субъектом РФ.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Как заполнить декларацию

Прежде всего, в составе декларации есть титульный лист. Также в декларации вы найдете два раздела.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога.

Строка 020 информирует об ОКАТО, который действует в месте регистрации транспорта.

Строка 021 дублирует сумму из строки 250 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 010 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строки 040–060 заполняются по данным паспорта транспортного средства.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 070.

Строка 080 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

Строки 090 и 100 заполняют не все плательщики. Внесите туда информацию, если в регионе действуют дифференцированные ставки налога.

Строка 110 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12».

Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 130, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 110 на 12 месяцев.

Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 120 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 140 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 150.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 160.

Строки 170–240 содержат информацию по имеющимся льготам.

Посмотреть подробный порядок заполнения

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu

Новая форма декларации по транспортному налогу за 2018 год от ФНС

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год

Декларацию в 2019 году бухгалтеры сдают по новой форме, старую ФНС не принимает. В статье приведен бланк и образец новой декларации по транспортному налогу за 2018 год от ФНС.

Бланк декларации по транспортному налогу в 2019 году

Заполнить декларацию по налогу бесплатно вы можете в программе «Бухсофт». Программа проверит документ на контрольные соотношения ФНС и ошибки.

Заполнить декларацию онлайн

Сроки уплаты налога и сдачи декларации в 2019 году

Сроки уплаты налога зависят от того, кто платит — ИП или юрлица

Для ИП. ИП платят налог не позднее 1 декабря. Так, налог за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2019 года.

Платежки для уплаты должны  прийти на почту  летом. Если вдруг письмо затерялось, есть еще один способ узнать размер налога и заплатить — через личный кабинет ФНС.

«Упрощенка» протестировала уплату налогов через личный кабинет. Это удобно: в личном кабинете доступны платежки для уплаты налогов. Их можно распечатать на принтере и оплатить в банке. 

Но проще всего оплатить налоги прямо в личном кабинете с помощью банковской карты. Но надо чтобы банк, который выпустил карту, заключил соглашение с ФНС. Практически все крупные банки сделали это.

Через 1-2 дня после уплаты информация о платеже придет в личный кабинет и долги будут закрыты.

Открыть доступ к личному кабинету можно несколькими способами:

  • прийти в любую ИФНС страны (даже не по месту регистрации) и попросить дать доступ
  • авторизоваться с помощью учетки от Госуслуг
  • получить доступ с помощью квалифицированной электронной подписи

Как это сделать, подробно написано на сайте ФНС.

Для юрлиц. Налог является региональным налогом, сроки его уплаты устанавливаются законами субъекта, в котором автомобиль зарегистрирован.

Налог уплачивается авансовыми платежами за I, II и III кварталы и по итогам года.

КБК для уплаты налога и авансовых платежей по нему в 2019 году: 182 1 06 04011 02 1000 110.

Декларация по налогу представляется только по итогам года. Срок сдачи – до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, срок сдачи декларации по налогу за 2018 год – до 1 февраля 2019 года. 

Декларация по авансовым платежам по налогу не представляется.

Уплачивать налог и сдавать декларацию нужно в ИФНС, в которой зарегистрирована организация.

Кто должен платить налог в 2019 году

Налог уплачивается всеми владельцами авто — ИП и организациями независимо от применяемой системы налогообложения. Если на организацию зарегистрирован автомобиль – она обязана уплачивать налог.

Причем налог уплачивается вне зависимости от того, используется автомобиль в деятельности компании или нет. То есть, даже если машина целыми днями стоит в гараже, организация все равно обязана заплатить за нее налог.

В случае, если автомобиль взят компанией в лизинг, плательщиком налога является либо лизингодатель, либо лизингополучатель – в зависимости от того, на кого зарегистрировано авто.

Не уплачивается налог только за период, когда он снят с учета до дня постановки на учет.

Снижение налога в 2019 году для юрлиц

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ отменены повышающие коэффициенты на автомобили.

Изменения внесены в пункт 2 статьи 362 НК РФ. В этой норме установлены повышающие коэффициенты на автомобили.

Отменены два коэффициента:

  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года

Также уточнен коэффициент 1,1. Он теперь применяется в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет (до этого — от 2 до 3 лет).

В редакции нового федерального закона норма пункта 2 статьи 362 НК РФ пишется так (жирным — новое, зачеркнутым — удаленное из закона):

Сумма налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет
  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет

При этом исчисление сроков начинается с года выпуска легкового автомобиля.

Как рассчитать налог в 2018 году

Для ИП. Гражданамрассчитывает налог налоговая инспекция. И присылает расчет с платежкой на почту или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (как к нему подключиться мы рассказали выше). 

Рассчитать налог можно на калькуляторе на сайте ФНС. Для этого в верхнем левом углу сайта ФНС выберете свой регион.

Для юрлиц. Налог рассчитывается по каждому транспортному средству, числящему в собственности организации.

Налоговая база – это мощность автомобиля в лошадиных силах. Как правило, она указана в паспорте авто.

Если авто было зарегистрировано или наоборот, снято с учета в течение года, при расчете налога применяется специальный коэффициент Кв. Он равен:

Коэффициент Кв=Количество полных месяцев владения авто/Количество календарных месяцев в отчетном периоде (3 или 12)

Полным месяцем считается:

  • если авто был поставлен на учет до 15 числа. Если после 15 – это месяц при расчете коэффициента Кв не учитывается;
  • если авто был снят с учета после 15 числа. Если до – это месяц не учитывается.

Для дорогостоящих автомобилей, средняя стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, применяется повышающий коэффициент Кп (данные коффициенты действуют для уплаты налога за 2019 год):

Средняя стоимость автомобиля в млн. руб.Количество лет, прошедших с года выпуска автоКоэффициент Кп
От 3 до 5 включительноОт 2 до 31,1
Свыше 5 до 10 включительноНе более 52
Свыше 10 до 15 включительноНе более 103
Свыше 15Не более 20

Каждый квартал по налогу уплачиваются авансовые платежи. Для того, чтобы их рассчитать, нужно воспользоваться формулой:

Авансовый платеж по налогу=1/4хМощность в л.с.хСтавка налогахКоэффициент КвхКоэффициент Кп

Обратите внимание! По грузовым автомобилям, по которым оплата производится в системе «Платон», налог рассчитывается в особом порядке. А авансовые платежи в этом случае рассчитываются, но не уплачиваются.

Сумма транспортного налога за год рассчитывается по формуле:

Транспортный налог за год=Мощность в л.с.хНалоговая ставкахКоэффициент КвхКоэффициент Кп

Величина налога к уплате за год рассчитывается как разность исчисленного налога минус уплаченные авансовые платежи.

Как заполнить декларацию по налогу в 2019 году?

Декларацию заполняют только юридические лица. Физические лица и ИП декларацию не сдают.

Заполнение декларации необходимо начать с титульного листа, в котором отражаются реквизиты организации и данные о подаваемой декларации.

Далее заполняется раздел 2. Этот раздел нужно заполнить по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию.

После заполнения раздела 2, необходимо заполнить раздел 1. В нем отражаются данные по исчисленному налогу по всем авто, имеющимся в компании.

В строке 010 необходимо указать КБК для уплаты налога.

В строке 020 – ОКТМО той ИФНС, в которую уплачивается налог.

В строке 021 – исчисленный налог за год.

В строке 023, 025 и 027 – суммы исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

В строке 030 отражается сумма налога к уплате за год (за минусом авансовых платежей).

Декларация по налогу в 2019 году: бланк и образец заполнения декларации

ФНС разработала проект новой формы декларации по налогу. Сдавать обновленный бланк надо с отчета за 2019 год. В форме изменятся штрихкоды, уточнят коды видов авто, которые компании заполняют в разделе 2. С 2019 года компании будут считать авансы за большегрузы, в связи с чем ФНС уточнит порядок заполнения декларации.

Бланк декларации по транспортному налогу в 2019 году

Также на нашем сайте вы можете посмотреть образец заполнения декларации по налогу в 2019 году.

Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

Источник: https://www.26-2.ru/art/351830-transportnyy-nalog

Сдача декларации по транспортному налогу за 2017 год для ООО и ИП: образец, порядок заполнения

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год

Плательщиками транспортного налога признаются организации, предприниматели и простые граждане без статуса коммерсанта, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Причем такая обязанность никак не зависит от того, как эксплуатируется транспортное средство, в каком оно состоянии и кто его фактически использует.

Правда есть некоторые законодательные особенности, связанные с возникновением или прекращением обязанности по уплате транспортного налога.

Так, например, по общему правилу транспортное средства должно быть зарегистрировано собственником. Однако, по договору лизинга действует свой порядок регистрации автомотосредств.

А при угоне автомобиля вообще транспортный налог платить не придется. Правда факт угона необходимо будет подтвердить.

Более того, отдельные категории граждан и юридических структур освобождены от уплаты транспортного налога. В данном случае речь идет о тех категориях плательщиков, которые могут пользоваться налоговыми преференциями. Так, налоговые льготы устанавливает региональные власти в Законах. Транспортный налог — налог региональный.

Кто должен отчитаться по транспортному налогу

Несмотря на такой расширенный состав налогоплательщиков, отчитываться по транспортному налогу должны только организации. Предприниматели и граждане не должны сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу.

На организации не зарегистрированы транспортные средства? Тогда подавать нулевые декларации не нужно. Ведь организация не является плательщиком транспортного налога в такой ситуации.

Внимание! Уплата транспортного налога не освобождает организацию от уплаты налога на имущество компании (если автомобиль является объектом налогообложения без права применения льготы) и наоборот. То есть не происходит двойного налогообложения. Обоснование простое — разные объекты налогообложения и расчет самой налогооблагаемой базы.

Место предоставления декларации по транспортному налогу

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

По общему правилу, отчитываться по транспортному налогу необходимо по месту нахождения транспортных средств. Причем в этот же налоговый орган организация платит налог.

Вместе с тем, место нахождения транспортных средств не всегда совпадает с местом регистрации самого общества. Так, например, местонахождением воздушного судна является местонахождение собственника. А водного транспорта — место его госрегистрации.

Сроки и способы сдачи декларации по транспортному налогу

Отчитаться по транспортному налогу необходимо не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Если последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день, то декларация сдается в ближайший рабочий. Кстати, 1 февраля 2018 года это четверг. Поэтому позаботьтесь о составлении декларации заранее.

Декларацию по транспортному налогу можно сдать контролерам:

  • в бумажном виде;
  • по электронным каналам связи.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по транспортному налогу [и других отчетностей] воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов. После заполнения титульника продолжить заполнение необходимо с Раздела 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Заполняем титульный лист декларации по транспортному налогу

В шапке указывается ИНН и КПП. Если транспортное средство зарегистрировано на организацию, то указывается КПП, присвоенный организации по ее местонахождению. Если автомобиль зарегистрирован на подразделение, то указывается КПП подразделения.

Поле «Номер корректировки» следует заполнять начиная с обозначения «0- -». Такой номер присваивается первичной декларации. Если организация подается уточненную декларацию, то указывайте номер по порядку корректировки от «1—», «2—» и далее.

В поле «Налоговый период (код)» следует указать один из кодов, указанных в приложении № 1 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Так, если общество не ликвидируется и не реорганизуется, то следует указать код 34.

В поле «Отчетный год» укажите год, за который подается декларация. В Нашем случае это «2017».

Код налогового органа обычно автоматизированного вводят в программу автоматизирована учета. Забыли код или случился программный сбой? Тогда уточните код на сайте налоговой по ссылке.

Коды для заполнения строки «По месту нахождения» указаны в приложении № 3 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

В поле «налогоплательщик» следует указать полное наименование организации в соответствии с уставом. А в поле ОКВЭД основной вид деятельности, указанный в выписке из ЕГРЮЛ.

Обязательно укажите номер контактного телефона и поставьте подпись представителя общества, ответственного за сдачу декларации.

Раздел 2 декларации по транспортному налогу

В разделе 2 следует указать сам расчет транспортного налога причем для каждого отдельного места нахождения и регистрации транспортного средства заполняется свой раздел 2.

По строке 020 раздела 2 следует указать код ОКТМО, то есть территории, на которой зарегистрировано транспортное средство.

Здесь можно воспользоваться Классификатором Приказом Росстандарта от 14.07.2013 № 159-ст.

По строке 030 указывает вид транспортного средства. Данный код определяется по приложению № 5 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Строки 040−080 заполняются по ПТС или иному регистрационному документу.

По строкам 090 и 100 указывается налоговая база и код ее единицы измерения соответственно. Определить код единицы необходимо с помощью Приложения №6 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Например, для Л.С. (лошадиные силы) следует применять код 251.

По 110 строке укажите Экологический класс. Эти данные так же могут быть указаны в ПТС.

По строке 120 указывается срок использования транспортного средства — только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования. Если дифференцированные ставки по транспортному налогу не установлены, по строке 120 следует поставить прочерк.

По строке 130 следует указать год выпуска транспортного средства. В строке 140 — количество полных месяцев владения транспортным средством. Эти данные определяются по правилам пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ в зависимости от даты постановки и снятия с учета ТС.

По строке 160 указывается Коэффициент владения транспортного средства.

По строке 170 следует указать ставку налога. А по строке 180 повышающий коэффициент для престижных автомобилей.

Повышающий коэффициент применяется в отношении автомобилей, перечень которых устанавливает Министерство промышленности и торговли Российской Федерации. Министерство ежегодно не позднее 1 марта размещает на своей сайте такой перечень.

Так, при расчете транспортного налога за 2017 год применяется перечень, который был опубликован a феврале 2017 года.

По строке 190 рассчитывается уже сумма налога.

Предусмотрены в разделе 2 и налоговые льготы. Они указываются по строкам 200—210. Однако, если организация полностью освобождена от налога по транспортному средству, то заполняются строки 220 и 230.

Если организация уменьшает налог, то заполняют строки 240 и 250. Так по строке 240 указывается код налоговой льготы по приложению № 7 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

А вот по строке 250 указывается сумма льготы с учетом коэффициентов по строкам 180 и 210.

По строкам 260 и 270 указывается снижение ставки налога.

По строке 300 указывается налог к уплате. Освобождены от уплаты налога? Тогда в строке поставьте прочерк.

Пример заполнения раздела 2 декларации по транспортному налогу (фрагмент)

Далее заполняется Раздел 1.

Раздел 1 декларации по транспортному налогу

В этом разделе предусмотрены отдельные строки заполнения данных по транспортному налогу для каждого ОКТМО. Не хватает данных для заполнения? Тогда добавляйте дополнительные листы раздела 1.

По строке 010 следует указать КБК по транспортному налогу.

По строке 020 следует указать код ОКТМО. А по строке 021 сумма налога к уплате за год.

По строкам 023, 025, 027 указывают суммы авансовых платежей по налогу, начисленные к уплате за I, II и III кварталы отчетного года.

По строке 030 отражается сумма к уплате в бюджет.

А по строке 040 сумма к уменьшению. Эту строку заполняют, если разница между строкой 021 и строками 023—027 получилась отрицательная.

Ответственность за несвоевременную сдачу декларации по транспортному налогу для ООО

Если общество не вовремя сдает декларацию по транспортному налогу, то нарушаются требования законодательства. То есть это правонарушение, за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может наложить штраф и заблокировать расчетный счет.

Размер штрафа — 5 процентов от суммы налога по декларации. Штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки. При этом минимальная сумма — 1000 руб., а максимальная — не более 30 процентов от суммы налога.

Счет может быть заблокирован, если хозяйствующий субъект не представил декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи. При этом счет блокируется полностью.

Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде в связи с требованием законодательства, однако сдала декларацию по транспортному налогу в бумажном виде, контролеры могут начислить организации штраф. Его размер составляет 200 руб. за каждое нарушение.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu-za-2017-god-obrazec-poryadok-zapolneniya.html

Декларация по транспортному налогу за 2018 год для юридических лиц

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год
Декларацию по транспортному налогу за 2018 год для юридических лиц сдают к 1 февраля 2019 года. Если опоздать, то будет штраф минимум в 1000 руб. На каком бланке заполнять отчет и по каким правилам, мы разобрали в статье.

Также вы можете скачать бланк и образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год или составить отчет онлайн. 

Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок сдачи отчетности — 1 февраля 2019 года. Так говорится в абзаце 1 пункта 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

Когда последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший понедельник (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Когда компания может уменьшить транспортный налог в декларации
за 2018 год  >>>

Поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на рабочую пятницу, сроки сдачи транспортной декларации за 2018 год не сдвигаются. То компании должны успеть отчитаться к 1 февраля 2019 года, чтобы обойтись  без штрафов.

«Декларацию по транспортному налогу за 2018 год сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств.

Местонахождение водных транспортных средств (кроме маломерных судов) – место госрегистрации.

Местонахождением воздушного транспорта является местонахождение организации – собственника воздушного судна. Местонахождением остальных транспортных средств…»

Из рекомендации Системы Главбух «Как составить и сдать декларацию по транспортному налогу»

Форма транспортной декларации в 2019 году

Бланк новой транспортной декларации в 2019 году для юридических лиц утвержден приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@.

Декларация состоит из титульного листа и двух разделов. Сразу напомним, что после послеждних правок из титульного листа убрали упоминание о печати. Сумму налога к уплате в бюджет по-прежнему подбивают в первом разделе. А во втором разделе, в котором определяют размер налогового платежа по каждому транспортному средству, добавили пять новых строк:

  • в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
  • по строке 130 вы будете вносить данные о годе выпуска;
  • строки 280 и 290 для кода и суммы вычета заполняют плательщики сборов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т). Они уменьшают транспортный налог на уплаченные сборы.

Информацию для новых строк декларации по транспортному налогу найдете в паспорте транспортного средства (см. на образце 1).

Как заполнить новые строки в декларации, смотрите на образце 2.

Если ваша компания не платила дорожный сбор в систему «Платон», то заполнять специальные строки не нужно. В таком случае в строках 280, 290 поставьте прочерки.

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу в 2019 году

Начнете ли вы оформлять декларацию с титульного листа или расчетов в разделе 2, решайте на свое усмотрение. Но прежде чем заполнить первый раздел с итоговыми суммами обязательного платежа, придется посчитать данные по каждому транспортному средству.

Как заполнить титульный лист

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

ИНН и КПП организации приведите в верхней части титула. Если подаете декларацию по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП. Кроме того, инспекции присваивают КПП и по местонахождению водных транспортных средств (кроме маломерных судов). 

Номер корректировки заполните следующим образом:

  • в первичной декларации проставьте «0—»;
  • в уточненной — порядковый номер отчета с исправлениями («1—», «2—» и т. д.).

Налоговый период отмечают двузначным кодом:

Отчетный год в данном случае 2018 — это год, за который подают отчетность.

Далее отметьте кодами, в какую налоговую сдаете декларацию:

  • в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
  • в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик. В поле «налогоплательщик» укажите полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.

ОКВЭД укажите по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Ниже предусмотрены строки для деклараций за реорганизованную или ликвидированную организацию. В обычной ситуации в них ставят прочерки.

Заполнение при ликвидации Заполнение при реорганизации

Номер контактного телефона (стационарный или мобильный) указывается с кодом страны и города без пробелов и дополнительных знаков – кавычек, скобок, тире и т.д. Такой порядок действует с 2018 года.

Посчитайте, на скольких листах уместилась декларация и укажите в соответствующем поле титула. В строке «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах» укажите количество приложенных документов или их копий. Сюда входит также доверенность представителя организации, который сдает декларацию.

Как заполнить раздел 2

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Заполните отдельные листы раздела 2 по каждому транспортному средству, которое относится к конкретной инспекции. Если место регистрации транспорта в 2018 году менялось, подайте отчет по новому местонахождению, но вторых разделов по этому объекту заполните сразу два — с разными ОКТМО и показателями с учетом коэффициента Кв, указанного по строке 160.

Далее рассмотрим построчное заполнение раздела 2.

В верхней части раздела продублируйте ИНН и КПП.

Код по ОКТМО по строке 020 — это код территории, на которой зарегистрировано транспортное средство. Его определяют по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-ст. Если код ОКТМО меньше 11 символов,  в ячейках справа, оставшихся пустыми, проставляют прочерки.

Код вида транспортного средства по строке 030 определите с помощью приложения 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Например, грузовому автомобилю соответствует код «52001».

Данные о транспортном средстве перенесите из свидетельства о госрегистрации (см. образец 1 в начале статьи):

  • об идентификационном номере, марке и регистрационном знаке транспортного средства — в строки 040?060 
  • о дате регистрации и дате прекращения регистрации — в строки 070–080.

Затем можно расчитывать налог.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу с учетом коэффициента использования:

Организация «Альфа» 10 сентября отчетного года стала работать на новом месте.
В декларацию по транспортному налогу за отчетный год бухгалтер «Альфы» включил два раздела 2.

Посмотреть пример

Налоговую базу укажите по строке 090. В строке 100 отметьте код единицы измерения налоговой базы (из приложения 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668). К примеру, налоговая база в лошадиных силах — 251, в штуках — 796, в килограммах силы — 999, в брутто-регистровых тоннах — 181.

Экологический класс по строке 110 переносят из строки 13 или раздела Особые отметки паспорта транспортного средства (первого класса — «1», для второго – «2» и т. д).

Но строку заполняют не все компании, а только те, у которых в регионе ставки транспортного налога зависят от экологического класса (п. 3 ст. 361 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 7 сентября 2017 г. № 03-05-06-04/57560). В противном случае в строке 110 ставят прочерк.

Если экологический класс не указан в паспорте технического средства, в строке 110 также прочерк.

Возраст транспортного средства и срок эксплуатации. Еще раз загляните в ПТС и найдите год выпуска — это данные для строки 130. Данные нужны, чтобы выбрать повышающий коэффициент и ставку.

Если ставки налога зависят от возраста транспорта, отметьте количество лет с года выпуска в 120-й строчке. Если возраст неважен, поставьте в строке 120 прочерки.

Для транспортного средства одновременно могут быть установлены и дифференцированная налоговая ставка, и повышающий коэффициент.

Тогда по строке 120 укажите срок использования транспортного средства, рассчитанный с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Если установлен только повышающий коэффициент, строку 120 не заполняйте (поставьте прочерк). При этом сам повышающий коэффициент укажите по строке 180.

Количество месяцев, на протяжении которых конкретным транспортом владеет ваша организация, проставьте в 140-й строке.

При этом учтите, что к полным месяцам причисляют те, в которых транспорт зарегистрирован до 15-го числа (включительно) и снят с учета после 15-го числа.

Месяцы, в которым транспортом владели меньше полумесяца, не принимают во внимание. Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Разделите количество полных месяцев владения транспортным средством на 12 и получите коэффициент владения, данные о котором приводят в строке 160. Этот коэффициент округляют до четырех знаков после запятой.

Пример округления коэффициента использования транспортного средства в декларации

8 августа организация «Альфа» поставила на учет грузовой автомобиль. Поскольку автомобиль зарегистрирован до 15-го числа, август включается в расчет транспортного налога как полный месяц. В отчетном году число полных месяцев использования автомобиля составляет 5.

Бухгалтер рассчитал коэффициент использования автомобиля:
5 месяцев : 12 месяцев = 0,416666666.

Бухгалтер округлил полученный результат до четвертого знака после запятой и указал коэффициент 0,4167 по строке 160 раздела 2 декларации по транспортному налогу.

Доля в праве на транспортное средство приводится по строке 150 как 1/1, если собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).

Ставку транспортного налога укажите по строке 170.

Повышающий коэффициент, предусмотренный для дорогостоящих объектов пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ, — по строке 180.

Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:

Стр. 190 = Стр. 090 ? Стр. 170 ? Стр. 150 ? Стр. 160 ? Стр. 180

Льготы. Региональный закон может освободить организацию от транспортного налога, не облагать налогом определенные транспортные средства или уменьшить платежи. В этом случае заполняйте строки 200-270.

Когда транспортное средство попадает под льготу, по строке 200 указывают количество полных месяцев использования льготы в 2018 году. Чтобы посчитать коэффициент использования льготы Кл (строка 210), данные по строке 200 делят на 12 мес. Коэффициент округляют до четырех знаков после запятой. Вид льготы и сумму расшифровывают в строках:

  • 220-230 – полное освобождение от налога;
  • 240–250 – уменьшение суммы налога;
  • 260–270 – пониженная налоговая ставка.

Если льготы по транспортному средству не установлены, в строках 220–270 ставят прочерки.

Пример отражения в декларации льготы в виде уменьшения ставки транспортного налога:

Организация «Альфа» является сельхозпроизводителем и ведет свою деятельность на территории Хабаровского края. На балансе организации числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 200 л. с.

Согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 7 Закона Хабаровского края от 10.11.

2005 № 308 «Альфа» применяет налоговую льготу и начисляет транспортный налог по ставке 10 процентов от ставки, установленной статьей 6 этого Закона.

.

Посмотреть пример

Вычеты для плательщиков системы «Платон». В строке 280 укажите код вычета — 40200. В строке 290 – размер платежа за вред автодорогам, который уменьшает транспортный налог с большегрузов (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Налог к уплате по строке 300 считают по формуле:

Стр. 300 = Стр. 190 Стр. 250 Стр. 270 Стр. 290

По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.

Есть вопрос
Платить ли транспортный налог, если он меньше дорожного сбора?

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92561-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu

Юрист Комаровский
Добавить комментарий