Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году и таблица для юридических лиц

Сроки уплаты налога на прибыль за кварталы 2020: таблица — Evle

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году и таблица для юридических лиц

Налог на прибыль организаций – прямой налог, размер которого зависит от доходов юридического лица.

Он вычисляется из прибыли, то есть разницы между доходами и расходами – этот результат вычитания признаётся налоговой базой.

Если дохода нет, то нет и объекта налогообложения, а значит ничего платить не требуется. Это отличает его от НДФЛ, который также можно считать своеобразным налогом на прибыль.

Чтобы прочесть больше об этом налоге, стоит ознакомиться с главой 25 НК РФ или с разделом на официальном сайте Федеральной Налоговой службы. Особое внимание бухгалтерии нужно обратить внимание не только на сумму налога, но и на сроки его выплат. Поэтому пригодится таблица сроков уплаты налогов в 2020 году для юридических лиц.

Кто платит налог

Перед тем, как говорить о сроках оплаты, стоит вспомнить базовую информацию о нём.

Так, плательщиками налога признаются:

  • Все юридические лица, имеющие регистрацию в Российской Федерации.
  • Юридические лица из других стран, которые работают в России через представительства.
  • Иностранные юрлица, получающие доход в РФ.
  • Иностранные юрлица, являющиеся налоговыми агентами в РФ.
  • Юридические лица, имеющие регистрацию не в России, однако, управляющиеся с территории РФ.

В это же время не платят его:

  • Организации, которые являются резидентами Сколково.
  • Плательщики другого налога – на игорный бизнес.
  • Налогоплательщики, использующие ЕСХН, ЕНВД и УСН, в том числе и индивидуальные предприниматели. У них налог на прибыль, выплаты по налогу на имущество и другие включены в одну общую выплату.

О налогоплательщиках и прибыли в качестве объектов налогообложения подробнее в статьях 246 и 247 НК РФ.

Следующие организации имеют особые условия для расчёта налога на прибыль юрлиц:

  • Страховые компании.
  • Банки.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Пенсионные фонды (негосударственные) и т. д.

Здесь особенности возникают из-за налогообложения, которое корректируется, учитывая специфику видов деятельности. Но со сроками уплаты ничего не меняется. Так, сроки уплаты юрлицами налога на прибыль в 2020 году будут в таблице и за этот год, и за предыдущие.

Расчёт налога

Расчёты очень важны, так как это не самый простой процесс для бухгалтера, в отличие от определения сроков уплаты. Сначала нужно чётко определить, какие доходы и расходы можно учитывать для текущего отчётного периода.

Чтобы главбуху определить дату, на которую могут быть признаны доходы и расходы, можно использовать два разных метода, описанные в статьях 271–273 НК РФ:

  1. Начисления — точная дата не имеет значения, только тот период, когда были получены доходы и сделаны расходы.
  2. Кассовый – бухгалтерский учёт доходов и расходов происходит по точным датам.

Для учёта доходов и расходов выбирается один и тот же метод, разные выбрать нельзя.

В большинстве случаев применяется метод начисления, так как законом наложены ограничения на кассовый метод – им могут пользоваться только те юридические лица (за исключением банков), которые за прошедшие 4 квартала получили в качестве выручки без учёта НДС менее 1 миллиона рублей за каждый квартал. Сроки уплаты при обоих методах одинаковые.

Как рассчитывается налог

Перед тем, как заплатить налоговикам, сумму выплаты нужно правильно рассчитать. Сначала правильно определяется налоговая база, о которой говорилось ранее. Вычисляется сама сумма на основе доходов и расходов, а также авансовые платежи по налогу на прибыль, уплата которых должна происходить в определённые сроки.

После налоговая база умножается на установленную ставку. По налогу на прибыль составляет 20%, из которого:

  • 3% уйдёт в федеральный бюджет.
  • 17% — в региональный. Средства поступят в тот субъект федерации, где был произведён платёж.

Такое распределение ставок налога, когда процент для казны увеличился в 2017 году, и в 2020 продолжит быть актуальным. В 2021 распределение выплаченных 20% может вернуться к обычным 2 и 18% соответственно.

Сроки уплаты налога

После того как все расчёты произведены, налог уплачивают в ФНС. Здесь важно учесть, что по установленному графику налоговым периодом для налога на прибыль является год. Эти сроки уплаты регламентирует статья 285 НК РФ.

Стоит напомнить, что налоговый период – это период, за который полностью формируется налоговая база для расчёта выплат.

Отчётных периодов больше, чем налоговых – их четыре за год, они квартальные. В 2020 году даты в календаре будут следующими:

  • Первый кв. – крайний срок 28 апреля. Это и срок оплаты налога на прибыль за 1 квартал 2020, если говорить об авансе.
  • 2 кв. – до 28 июля. Это полугодие 2020.
  • 3 квартал – 28 октября. Проходит 9 месяцев 2020 года.
  • 4 квартал – 29 января.

Не стоит волноваться, что распределение кварталов не верное. Всё дело в том, что подавать отчёт и делать платежи надо не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным. Обычно такая дата стоит не позднее 25 числа, но этот налог — исключение.

Те организации, которые делают уплату авансовых платежей в эти даты, описаны в пункте 3 статьи 286 НК РФ. Остальные юридические лица, которые представляют большинство, делают авансовые платежи ежемесячно. Но крайняя дата всё так же выходит на 28 число.

Если делать авансовые платежи ежемесячно, то переносы дат у некоторых месяцев 2020 года будут следующими:

  • Март – крайней датой уплаты будет 30-е число, понедельник.
  • Июнь – перенос происходит на 29 число.
  • Ноябрь – перенос снова на 30 число.

Перенос происходит из-за попадания 28 числа на выходной день. Подробнее можно узнать из таблиц со сроками уплаты налогов за 1 квартал 2020 года и другие отчётные периоды. График можно будет скачать в конце года, там будет говориться и о страховых взносах, и о торговом сборе, и многом другом.

Ответственность

Штрафы по таким взносам могут быть начислены из-за:

  • Неуплаты налога.
  • Отказа представить данные отчётности.
  • Нарушений ведения самого учёта.
  • Нарушений порядка передачи отчётности.

В этой статье говорится о сроках уплаты, поэтому стоит рассказать больше о мерах ответственности, касающихся этих дат.

Нарушения сроков подачи документов – это штраф в 200 рублей за каждый лист, который не был передан в ФНС. Если документы и вовсе отказаться передавать, то штраф составит 10 000 рублей. Здесь штрафы для ИП не предусмотрены.

А вот если сделать взнос, но не в срок, штрафа не будет, только пени. Авансовых платежей это тоже касается.

Это не наибольший штраф. Самый большой начисляется за полугодовую задержку декларации для ИФНС — он составляет 30% от суммы начисленного налога. ИП чаще всего назначают пени.

Учитывая, что расчёт суммы выплаты – это самое сложное по теме налога на прибыль, можно сделать вывод, что выплачивать его не так сложно. У организаций большое налогообложение, и налог на прибыль явно не самая сложная его часть.

Потребуется только правильно рассчитанная сумма и дата выплаты, которую определить и соблюсти не так уж и трудно, особенно в 2020 году – переносов меньше чем обычно.

А сориентироваться всегда поможет таблица в календаре бухгалтера со сроками уплаты налогов в 2020 году.

Источник: https://evle.ru/nalogi/sroki-uplaty-naloga-na-pribyl-za-kvartaly-2020-tablitsa

Сроки уплаты налогов физлицами в 2019 году

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году и таблица для юридических лиц

Все собственники транспортных средств вне зависимости от того, являются ли они юридическими, или физическими лицами, обязаны платить транспортный налог.

Но мало того, что необходимо самостоятельно знать, как и в каком размере уплачивается сбор, необходимо еще и соблюсти сроки уплаты транспортного налога.

В нашей статье вы узнаете о том, какие есть сроки уплаты, для кого они предусмотрены и какая ответственность грозит налогоплательщику в случае, если он не уложиться в срок и не заплатить по своим обязательствам.

По НК транспортный сбор платят все без исключения физические лица, у которых есть в собственности автомобиль, и все юридические, то есть представители бизнеса.

Правда, на сейчас есть утвержденный список тех объектов, за которые платить нужно, а за которые не нужно. Обязательно подлежит налогообложению: Многие собственники транспортного средства пытаются рассчитать свое обязательство самостоятельно.

В этом нет ничего плохого, поскольку в Фискальной налоговой службе работают также люди и они могут ошибаться.

Есть много специальных транспортных калькуляторов, которые за счет введения в них информации, рассчитывают размер налога.

Но идеальным и самым правильным вариантом является получение уведомления от представителей ФНС.

Направить такое уведомление должны за месяц до того момента, когда наступит крайний срок уплаты обязательства.

Таким образом, самое главное знать сроки уплаты налога.

Срок уплаты налога на имущество за 2019 год физическими лицами urist

Но правило того, что налоговая служба направляет уведомление с необходимой суммой уплаты, работает не для всех, а только для обычных граждан.

Юридические же лица обязаны самостоятельно рассчитывать налог в зависимости от того, сколько автомобилей находиться у них в собственности.

Что же делать, если гражданину не пришло такое уведомление? Лучше всего не платить, так как не будет правильных реквизитов, по которым необходимо осуществлять оплату. Внимательными необходимо быть тем, кто зарегистрировался на официальном сайте ФНС и имеет там свой личный кабинет.

В таком случае уведомление никогда не придет по почте.

Документ такого плана поступит в электронном виде на почту в личном кабинете.

Поэтому его необходимо систематически проверять, чтобы потом не платить пеню за несвоевременную уплату.

Самый последний вопрос, волнующий большинство: когда платить транспортный налог в 2019 году, чтобы не нарушить сроки соблюсти финансовую дисциплину?

Так вот, оплата транспортного налога происходит до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Это значит, что налог за 2017 необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года, а налог за 2018 год будет оплачен только в 2019 году.

При этом неважно, в каком регионе проживает автовладелец.

Если для других налогов региональные власти могут изменять срок уплаты, то для этого сбора – нет.

По поводу же юридических лиц, то здесь все неоднозначно.

Разные компании по-разному платят налог, в разный период.

Это связано с тем, что для юридических лиц региональные власти имеют право изменять срок уплаты, в том числе и в зависимости от масштабов деятельности.

Но предельный срок уплаты не может быть позже, чем 1 февраля года, следующего за налоговым годом. Напоминаем, что юридические лица оплачивают транспортный сбор уже не пост фактом, а на основе авансовых платежей. Необходимо сумму налога, которая запланирована за текущий год, разделить на 4 части и каждую часть оплатить за каждый квартал.

В 4-м квартале в случае корректировки юридическое лицо имеет право провести изменения: заплатить больше или меньше.

По поводу сроков оплаты поквартальных авансовых взносов, то в каждом регионе они разные.

Необходимо их уточнять в территориальном представительстве ФНС, чтобы не пропустить нужный срок.

На официальном сайте ФНС, а также других специализирующихся сайтах, можно найти необходимую информацию.

Но, как правило, в большинстве случаев работает поквартальная система соблюдения сроков.

Сроки уплаты НДС в 2019 году таблица Женский журнал

Если для других налогов региональные власти могут изменять срок уплаты, то для этого сбора – нет.

По поводу же юридических лиц, то здесь все неоднозначно.

Разные компании по-разному платят налог, в разный период.

Это связано с тем, что для юридических лиц региональные власти имеют право изменять срок уплаты, в том числе и в зависимости от масштабов деятельности.

Но предельный срок уплаты не может быть позже, чем 1 февраля года, следующего за налоговым годом. Напоминаем, что юридические лица оплачивают транспортный сбор уже не пост фактом, а на основе авансовых платежей. Необходимо сумму налога, которая запланирована за текущий год, разделить на 4 части и каждую часть оплатить за каждый квартал.

В 4-м квартале в случае корректировки юридическое лицо имеет право провести изменения: заплатить больше или меньше.

По поводу сроков оплаты поквартальных авансовых взносов, то в каждом регионе они разные.

Необходимо их уточнять в территориальном представительстве ФНС, чтобы не пропустить нужный срок.

На официальном сайте ФНС, а также других специализирующихся сайтах, можно найти необходимую информацию.

Но, как правило, в большинстве случаев работает поквартальная система соблюдения сроков.

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах таблица, заработная плата

Или до 15, или до 30 числа месяца, следующего за кварталом.

Сроки уплаты всех налогов и страховых взносов (кроме травматизма) установлены в Налоговом кодексе. Это связано с тем, что крайний срок уплаты может выпасть на нерабочий день.

Тогда дата уплаты налога или взноса передвигается на ближайший рабочий день, следующий за выходными.

Нерабочими считаются суббота и воскресенье – это календарные выходные дни.

Нерабочие праздничные дни устанавливает Трудовой кодекс (ст.11, ст.112 ТК РФ).

Кроме того, Правительство ежегодно издает постановление о переносе выходных дней.

В 2019 году перенос выходных определяется Постановлением Правительства №1163 от г.

Чтобы вам не пришлось собирать информацию из трех разных источников, мы составили календарь бухгалтера на 2019 год со сроками уплаты всех налогов в удобных таблицах.

Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2019 году.

Ведь несвоевременное перечисление таких обязательных платежей приводит к начислению пеней (ст. 26.11 Федерального закона от N Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС) вы найдете в Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

В 2019 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.

Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Уплата налогов – неотъемлемая часть экономической жизни граждан вне зависимости от их статуса.

Неважно, является человек индивидуальным предпринимателем, учредителем ООО или просто физическим лицом.

Несомненно, что величина налогов в различных статусах отличается друг от друга, но при этом обязанность уплачивать взносы имеется у всех.

Для физических лиц это налог на имущество, недвижимость, транспортное средство и т.д. Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Если ИП и ООО оплачивают сборы со своей коммерческой деятельности, что выражается в различных величинах, выбранной тарифной ставки и других нюансов, то физическое лицо облагается налогами на личное имущество.

Для оплаты предусматриваются специальные интервалы времени, которые следуют за истекшим периодом.

Ип налоги и обязательные платежи 2019, упрощенка без работников

К примеру, сроки уплаты налогов физических лиц в 2019 году за транспортное средство предусматривают период конца 2019 года.

Платежка приходит в октябре, а оплатить нужно до 1 декабря.

В зависимости от вида налога, сроки и способы погашения взносов могут иметь отличительный вид друг от друга.

При уклонении от финансовых обязательств собственнику имущества или недвижимости грозит начисление штрафов и пеней на имеющуюся сумму, а в случае дальнейшего отказа от оплаты административное наказание в виде повторного штрафа.

Для физических лиц тарифы определяются в зависимости объекта, за который оплачивается налог (площадь недвижимости, земельного участка, характеристики транспортного средства).

Оплата взносов через ФНС осуществляется в следующие организации: Льготы предоставляются на основе поданного заявления и прикрепленных документов. В последующем начисление налога предусматривает соответствующую скидку, которая действует с момента вынесения положительного решения.

Налог на доход физического лица, которое обязано самостоятельно оплачивать необходимые сборы.

В этом случае подается декларация по форме 3-НДФЛ в местное отделение налоговой инспекции. К примеру, если физическое лицо планирует самостоятельно подавать отчетность о налогах на прибыль за 2019 год, то сделать это нужно не позднее указанной даты в 2019 году.

В качестве подтверждающей документации используется справка 2-НДФЛ и другие бумаги, если предусматриваются иные виды доходов.

Налоговая служба имеет право потребовать отчетность 2-НДФЛ от каждого работодателя за истекший период, если гражданин сменил несколько рабочих мест.

Подача декларации осуществляется как на бумажном, так и на электронном носителе.

Бланк можно взять лично в налоговой службе или распечатать с официально сайта.

Способы подачи предусматривают как личное предоставление данных, так и почтовое отправление.

В последнем случае делается опись документов, а сроком подачи будет считаться дата на штампе корреспонденции.

ТН (транспортный налог) предусматривается как для физических, так и для юридических лиц.

И если в последнем случае в каждом регионе России имеются свои правила и сроки для оплаты налога, то для физических лиц предполагается стандартная дата – до 1 декабря, которое следует за отчетным периодом.

Принцип оплаты транспортного налога: Дата внесения средств и будет считаться датой оплаты транспортного налога.

Взносы по страховке переводятся через ФНС, кроме случаев травматизма (через ФСС).

Сроки уплаты предусматривают 15-16 число, следующее за отчетным периодом. Предприниматель также оплачивает все взносы за себя самостоятельно.

Хотя налогоплательщиками по НДФЛ выступают физические лица, но срок уплаты НДФЛ и иные вопросы этой темы касаются также ИП и юридических лиц, так как они по закону выступают налоговыми агентами.

К примеру, сроки уплаты налогов физических лиц в 2019 году за транспортное средство предусматривают период конца 2019 года.

Платежка приходит в октябре, а оплатить нужно до 1 декабря.

В зависимости от вида налога, сроки и способы погашения взносов могут иметь отличительный вид друг от друга.

При уклонении от финансовых обязательств собственнику имущества или недвижимости грозит начисление штрафов и пеней на имеющуюся сумму, а в случае дальнейшего отказа от оплаты административное наказание в виде повторного штрафа.

Для физических лиц тарифы определяются в зависимости объекта, за который оплачивается налог (площадь недвижимости, земельного участка, характеристики транспортного средства).

Оплата взносов через ФНС осуществляется в следующие организации: Льготы предоставляются на основе поданного заявления и прикрепленных документов. В последующем начисление налога предусматривает соответствующую скидку, которая действует с момента вынесения положительного решения.

Налог на доход физического лица, которое обязано самостоятельно оплачивать необходимые сборы.

В этом случае подается декларация по форме 3-НДФЛ в местное отделение налоговой инспекции. К примеру, если физическое лицо планирует самостоятельно подавать отчетность о налогах на прибыль за 2019 год, то сделать это нужно не позднее указанной даты в 2019 году.

В качестве подтверждающей документации используется справка 2-НДФЛ и другие бумаги, если предусматриваются иные виды доходов.

Налоговая служба имеет право потребовать отчетность 2-НДФЛ от каждого работодателя за истекший период, если гражданин сменил несколько рабочих мест.

Подача декларации осуществляется как на бумажном, так и на электронном носителе.

Бланк можно взять лично в налоговой службе или распечатать с официально сайта.

Способы подачи предусматривают как личное предоставление данных, так и почтовое отправление.

В последнем случае делается опись документов, а сроком подачи будет считаться дата на штампе корреспонденции.

ТН (транспортный налог) предусматривается как для физических, так и для юридических лиц.

И если в последнем случае в каждом регионе России имеются свои правила и сроки для оплаты налога, то для физических лиц предполагается стандартная дата – до 1 декабря, которое следует за отчетным периодом.

Принцип оплаты транспортного налога: Дата внесения средств и будет считаться датой оплаты транспортного налога.

Взносы по страховке переводятся через ФНС, кроме случаев травматизма (через ФСС).

Сроки уплаты предусматривают 15-16 число, следующее за отчетным периодом. Предприниматель также оплачивает все взносы за себя самостоятельно.

Хотя налогоплательщиками по НДФЛ выступают физические лица, но срок уплаты НДФЛ и иные вопросы этой темы касаются также ИП и юридических лиц, так как они по закону выступают налоговыми агентами.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/pravo/sroki-uplaty-nalogov-fizlicami-v-2019-godu

Сроки уплаты налогов и сборов в 2018-2019 годах

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году и таблица для юридических лиц

Сроки уплаты имущественных налогов в 2018–2019 годах для граждан

Сроки уплаты налогов в 2018-2019 годах для организаций

Сроки уплаты сборов в фонды

Отсрочка платежей в бюджет

Принудительное взыскание налоговых долгов

Сроки уплаты имущественных налогов в 2018–2019 годах для граждан

Обязанность уплачивать налоги установлена для каждого гражданина нашей страны и для каждой организации. Порядок расчета и уплаты налогов регулирует НК РФ, а по налогам, платежи от взимания которых направляются в региональный или местный бюджет, сроки уплаты устанавливают власти субъекта РФ или муниципального образования.

В отличие от юридических лиц граждане РФ не рассчитывают налоги самостоятельно – налоговые инспекции по сведениям, предоставленным самим гражданином или другими госорганами, считают сумму налога к уплате и рассылают уведомления «Почтой России» или размещают эту информацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Такие уведомления содержат информацию о налоговой базе, ставке налога и сумме платежа. Гражданин, в свою очередь, оплачивает налог либо на сайте ФНС через онлайн-банкинг, либо в офисах банков, либо с помощью других сервисов.

В какой форме документы из ИФНС получают физлица, имеющие доступ к личному кабинету налогоплательщика, узнайте здесь.

У предпринимателей есть свои нюансы уплаты налогов и сборов: как работодатель ИП платит страховые взносы с зарплаты сотрудников в фонды, а также выполняяет роль налогового агента по НДФЛ.

А как самостоятельная бизнес-единица – перечисляет налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения: упрощенный налог, вмененный, сумму патента или НДФЛ.

Подробности о сроках уплаты налогов и сборов коммерсантом в разных ситуациях вы можете прочесть в статье «Какие сроки уплаты налогов ИП в 2017 году?».

А вот по собственному имуществу предприниматель налоги не рассчитывает – суммы транспортного, земельного налога, налога на квартиру или дом для бизнесмена, так же, как и для обычного гражданина, считает налоговая инспекция.

Срок уплаты для имущественных налогов физлиц для удобства ФНС устанавливает один: с 2016 года это 1 декабря – крайний день, до которого гражданину нужно заплатить имущественные налоги за предыдущий год.

Подробнее о сроках, установленных для физлиц, – в статье «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?».

Сроки уплаты налогов в 2018-2019 годах для организаций

Организации рассчитывают налоги и сборы самостоятельно: по данным бухгалтерского и налогового учета (которые могут не совпадать из-за особенностей отражения некоторых событий в учете по разным правилам) бухгалтеры формируют отчетность, которую затем сдают в соответствующие инстанции. Если отчетность составлена верно, то компания может перечислять платеж в бюджет.

Перечень налогов и взносов к уплате в бюджет различается и зависит от системы налогообложения организации. Если фирма на упрощенке или вмененке, то она не платит налог на прибыль, НДС и налог на имущество (с инвентаризационной стоимости объектов).

Вместо этого «упрощенец» заплатит налог, рассчитанный исходя из суммы доходов или из разницы между суммами доходов и расходов. Вмененщик платит налог исходя из предполагаемой доходности бизнеса.

Для сельскохозяйственных компаний есть свой специальный налоговый режим – ЕСХН, в рамках которого фирма не платит НДС, налог на прибыль и на имущество, но перечисляет 6% от разницы между доходами и расходами.

О сроках уплаты налогов спецрежимниками узнайте из статей:

Кроме того, помимо налогов, уплачиваемых в связи с выбором определенного налогового режима, есть еще платежи, взимаемые при осуществлении некоторых видов деятельности – производство алкоголя, сигарет, бензина, добыча полезных ископаемых, использование водных ресурсов. Сроки их уплаты также устанавливаются НК РФ и законами субъектов России.

Когда уплачивается НДПИ, узнайте из статьи «Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых».

По некоторым налогам (на имущество, транспорт) компания должна вносить авансовые платежи, а потом перечислять итоговый налог за год с учетом сумм уплаченных авансов.

В чем различия процедуры уплаты транспортного налога для граждан и юридических лиц, узнайте из публикации.

За своих сотрудников предприятия обязаны перечислять подоходный налог (как налоговый агент) и перечислять с их зарплаты взносы в фонды социального, пенсионного, медицинского страхования.

Когда заплатить НДФЛ с доходов сотрудника, переведенного из одного филиала в другой, расскажем в этом материале.

Какими нормативными актами регулируется порядок и сроки уплаты налогов, расскажет материал «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если срок сдачи налога приходится на праздничный день, то можно перечислить платеж на следующий после праздничного рабочий день. Это правило действует для общегосударственных праздников. А вот как быть с праздничным днем, установленным законом отдельного субъекта РФ? Ответ на этот вопрос вы найдете здесь.

Сроки уплаты сборов в фонды

С 2017 года взносы во внебюджетные фонды, регулировавшиеся законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подчинены правилам НК РФ. Однако срок их уплаты остался прежним: не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Взносы, начисляемые на страхование от несчастных случаев, остались в ведении ФСС. Для них все осталось по-прежнему как в части сроков уплаты (не позднее 15 числа следующего календарного месяца), так и в отношении правил перечисления.

Какие взносы и когда уплачивают ИП и частнопрактикующие лица, узнайте по ссылке.

Отсрочка платежей в бюджет

Источник: https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/sroki_uplaty_nalogov_vznosov/

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты и других доходов физлиц, удобная таблица

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году и таблица для юридических лиц

Срок уплаты НДФЛ определяется в зависимости от вида дохода физлица и от того, кто платит налог. В статье – большая таблица по датам платежей для налоговых агентов, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Вовремя платить все налоги помогут следующие справочники (их можно скачать):

Сроки уплаты НДФЛ устанавливает Налоговый кодекс в зависимости от вида дохода физлица и от того, кто непосредственно перечисляет платеж в бюджет – сам налогоплательщик или налоговый агент. Случаи, когда физлица самостоятельно платят подоходный налог, прямо поименованы в главном налоговом документе страны. Этот вопрос регулирует глава 23 кодекса, в частности – статьи 227 и 228.

Однако в  большинстве ситуаций перечисление подоходного налога в бюджет возлагается на агентов.

Обычно это фирмы и предприниматели, от которых физлица получают денежные и неденежные вознаграждения в рамках трудовых отношений, а также выплаты по соглашениям гражданско-правового характера.

Далее в статье – подробно про срок уплаты НДФЛ в таких ситуациях, в том числе про срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году.

Другие справочники по обязательным платежам

Ознакомившись со сроками уплаты НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Отчетность по НДФЛ – онлайн

Чаще всего отчитываться по НДФЛ приходится налоговым агентам, которые выдают физлицам вознаграждения по трудовым договорам и соглашениям гражданско-правового характера. Информацию о вознаграждениях, начисленных в пользу физлиц, и сумме подоходного налога с этих вознаграждений налоговые агенты отражают в расчете по форме 6-НДФЛ.

Такая отчетность сдается поквартально, поэтому, если у работодателя или заказчика было много начислений физлицам различного характера, с разными датами удержания и перечисления налога, то заполнение и проверка отчетов может занять много времени.

Чтобы не получать от инспекции отказ, удобнее заполнять его автоматически – в программе БухСофт.

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

Далее в статье – сроки уплаты НДФЛ в 2019 году таблица для юридических лиц.

Кому важен срок уплаты НДФЛ

Соблюдать по НДФЛ срок уплаты налога необходимо двум группам плательщиков средств в бюджет.

  1. Физлицам – получателям доходов, с которых они платят налог самостоятельно.
  2. Налоговым агентам – фирмам и предпринимателям, которые начисляют вознаграждения физлицам в рамках следующих соглашений:
  • трудовых договоров;
  • соглашений гражданско-правового характера о выполнении услуг или работ;
  • лицензионных соглашений;
  • договоров о передаче исключительных прав на интеллектуальную собственность и т.д.

Какие суммы облагаются подоходным налогом

Под налогообложение российским подоходным налогом подпадают денежные и неденежные доходы, которые получили:

  • физлица – налоговые резиденты России от любых источников в стране или за рубежом;
  • физлица – нерезиденты, которые получили вознаграждения от источников в России.

Какие именно суммы считать полученными от источников в России или за рубежом, подробно разъясняется в Налоговом кодексе. Например, одни и те же суммы могут считаться или не считаться облагаемым доходом, если они начислены налоговому нерезиденту. Все зависит от того, как они квалифицируются с точки зрения источника их получения. К подобным суммам относятся:

  • причитающиеся к получению арендные платежи;
  • заработная плата за работу по найму;
  • доходы от продажи недвижимости и т.д.

В то же время для физлиц – налоговых резидентов РФ под налогообложение подпадают доходы, полученные от любых источников – как внутри страны, так и за ее пределами.

Независимо от того, считается человек налоговым резидентом России или нет, некоторые доходы освобождаются от налогообложения подоходным налогом. Среди таких сумм, выводимых из-под налогообложения, значатся:

  • госпособия, в том числе по безработице и декретное;
  • законодательно установленные компенсационные выплаты, в том числе в связи с возмещением вреда и с увольнением;
  • суммы возмещения командировочных расходов, кроме сверхнормативных суточных;
  • матпомощь на ребенка в пределах 50 000 р., выданная по правилам, установленным пунктом 8 статьи 217 НК РФ;
  • плата за независимую оценку квалификации сотрудника и т.д.

Полный список сумм, освобожденных от налогообложения подоходным налогом, приведен в статье 217 НК РФ.

Срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году

По НДФЛ срок уплаты налога при начислении наемным сотрудникам зарплаты установлен как следующий день после выдачи ее сотрудникам.

Как вы знаете, выдавать зарплату наемным работникам необходимо не реже двух раз в месяц.

Как правило, оплата труда подразумевает аванс за первую половину месяца в размере, пропорциональном отработанному времени, и окончательный расчет по оплате труда по итогам месяца.

Что касается НДФЛ, срок уплаты этого налога с сумм оплаты труда наемных работников установлен как один платеж по итогам месяца.

Дело в том, что по начислениям в виде зарплаты налоговым агентом выступает работодатель, которому законодательство предписывает рассчитать налог на дату фактического получения физлицами дохода.

Для зарплаты такой датой считается последний день месяца, за который она начислена, поэтому рассчитать налог работодатель должен только один раз — в последний день месяца.

Если зарплата начисляется сотруднику в статусе налогового резидента России, то НДФЛ считают по формуле:

Соответственно, срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2019 году наступает ежемесячно, на следующий день после окончательного расчета с сотрудником по оплате труда за месяц.

Срок перечисления НДФЛ с различных облагаемых доходов физлиц

По НДФЛ срок уплаты налога зависит от вида облагаемого дохода, который получает физлицо.  Подробнее про налогообложение основных видов начислений наемным сотрудникам читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок перечисления НДФЛ с различных облагаемых доходов физлиц

Доход физлицаДата полученияДата удержания налогаДата перечисления налога
ЗарплатаПоследний день месяца, за который она начисленаДень выплаты сотрудникамСледующий день после выплаты денег работникам
Ежемесячная производственная премия
Квартальная производственная премияДень выплаты сотрудникам
ОтпускныеПоследний день месяца, когда деньги выплачены сотруднику
Больничные
Сверхнормативная матпомощьСледующий день после выплаты денег работникам
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Выходное пособие при увольнении

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Фиксированные даты для внесения подоходного налога работодателями определены для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности. С таких доходов налог следует платить в последний день того месяца, в котором денежные средства выдавались сотрудникам в связи с отпусками или заболеваниями.

Что касается доходов, по которым крайний срок перечисления НДФЛ определен как следующий день после выплаты денег физлицам, то установить для них единую дату уплаты в бюджет невозможно.

К таким суммам относятся, например, зарплата, премии, облагаемая сверхнормативная матпомощь, выплаты при увольнении в виде компенсации за неиспользованный отпуск и выходного пособия.

Поэтому в нижеследующей таблице приведены сроки уплаты НДФЛ для больничных и отпускных, а также крайние даты, когда отчитаться по подоходному налогу.

Таблица 2. Срок уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Платеж или отчетСроки уплаты НДФЛ в 2019 году
НДФЛ с больничных и отпускных9-го января31-го января28-е февраля1-е апреля30-е апреля31-е мая1-е июля31-е июля30-е сентября31-е октября2-е декабря31-е декабря
Справка 2-НДФЛ за 2018 год для налоговых агентов о суммах не удержанного налога с выплат физлицам1-е марта
Справка 2-НДФЛ за 2018 год по операциям с ценными бумагами и производственными финансовыми инструментами28-е марта
Справка 2-НДФЛ за 2018 год для налоговых агентов об облагаемых выплатах и суммах удержанного и перечисленного налога1-е апреля
Расчет 6-НДФЛ1-е апреля30-е апреля31-е июля31-е октября
Декларация 3-НДФЛ за 2018 год30-е апреля

Узнать об НДФЛ с отпускных: когда платить в 2019 году >>

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2126-srok-uplaty-ndfl

Уплата налога на прибыль в 2019 году: сроки уплаты

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году и таблица для юридических лиц

Уплата налога на прибыль в 2019 году может быть ежемесячной и ежеквартальной. От этого зависят и сроки . Посмотрите в таблице крайние даты, чтобы избежать штрафов за просрочку.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Статья по теме: Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица

Уплата налога на прибыль в 2019 году

В соответствии с пунктом 1 статьи 285 НК РФ налоговым периодом по прибыли признается календарный год. Однако оплата налога идет через авансовые платежи. Они могут быть ежеквартальными, а могут быть и помесячными. Все зависит от учетной политики вашей компании и от суммы прибыли, которую фирма получает ежемесячно и в квартал.

В свою очередь отчетными периодами по налогу для тех, кто платит налог ежеквартально, считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 286 НК РФ). Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Будьте внимательны! Срок уплаты налога на прибыль напрямую зависит от того, ежеквартально или ежемесячно вы его платите.

Таблица оплаты налога на прибыль в 2019 году

Организации, имеющие большие доходы, в обязательном порядке платят аванс раз в месяц. Компания может не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн. руб. за квартал, и 5 млн. руб. за месяц.

В случае, когда фирма только начинает свою деятельность и прошла все процедуры регистрации, первым платежом по налогу на прибыль для нее будет квартал. А дальше все зависит от суммы ее доходов, если они не превысят норму, она сможет и дальше обходиться квартальными платежами без ежемесячных взносов.

Обратите внимание: порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль должен быть обязательно указан в учетной политике организации. При этом сменить способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль можно только в новом налоговом периоде, известив об этом органы ФНС не позднее 31 декабря уходящего периода. 

В какие сроки производится уплата налога на прибыль в 2019 году

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году зависят от способа уплаты авансовых платежей:

  • Для компаний, уплачивающих налог ежемесячно по фактически прибыли – до 28 числа следующего месяца;
  • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально, но с ежемесячными платежами – до 28 числа месяца, за который производится платеж;
  • Для компаний, уплачивающих налог ежеквартально без ежемесячных платежей – до 28 числа месяца, следующего за концом квартала.

Если крайняя дата выпадает на выходной, то срок уплаты налога переносится на первый рабочий день. Конкретные сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году мы привели в таблицах ниже.

Срок для компаний, уплачивающих налог на прибыль ежеквартально без ежемесячных взносов (2019) 

Период

Срок уплаты налога

1 квартал

29 апреля 2019

Полугодие (2 квартал)

29 июля 2019 

9 месяцев (3 квартал)

28 октября 2019 

за год

до 30 марта 2020 года

Сроки уплаты налога для компаний, делающих ежемесячные платежи взносов 

Период

Способ уплаты налога на прибыль в 2019 году

Ежеквартально с ежемесячными платежамиЕжемесячно по фактической прибыли

январь 2019

28 января

28 февраля

февраль 2019

28 февраля

28 марта

март 2019

28 марта

29 апреля

доплата за 1 квартал

29 апреля

апрель 2019

28 мая

май 2019

28 мая

28 июня

июнь 2019

28 июня

29 июля

доплата за 1 полугодие

29 июля

июль 2019

28 августа

август 2019

28 августа

30 сентября

сентябрь 2019

30 сентября

28 октября

доплата за 9 месяцев

28 октября

октябрь 2019

28 ноября

ноябрь 2019

28 ноября

30 декабря

декабрь 2019

30 декабря

30 марта 2019

за 2019 год

30 марта 2019

Санкции за нарушение срока уплаты 

В случае нарушения срока уплаты авансовых платежей (вне зависимости от того, уплачиваются авансы по итогам квартала или, исходя из фактической прибыли) начисляются пени. Пени начисляются как за нарушение срока уплаты внутриквартальных авансов, так и аванса по итогам квартала.

Если организация нарушила срок уплаты ежемесячных авансовых платежей, но при этом сумма по итогам квартала будет меньше, то пени за несвоевременную уплату будут соразмерно уменьшены. Об это говорится в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57. Рассмотрим на примере.

Пример

Организация в 3 квартале 2019 года уплачивала авансы в размере 700 000 руб. При этом, за июль платеж совершен во время, а за август и сентябрь с нарушением срока.

По итогам 3 квартала сумма аванса составила 1 500 000 руб.

Пени будут рассчитываться исходя из суммы ежемесячного авансового платежа в размере 500 000 руб. (1 500 000 руб./ 3 мес.)

Соответственно пени за августовский аванс не начисляется — организация заплатила 1 400 000, а должна была 1 000 000. За сентябрь пени будут начисляться на сумму в размере 100 000 руб. (1 500 000 — 1 400 000 руб.)

Кто платит налог на прибыль

Мы выяснили все о сроках уплаты налога. А теперь напомним, какие компании должны платить налог на прибыль в 2019 году, а какие нет.

Итак, плательщиками налога на прибыль являются (плательщики налога на прибыль указаны в статье 246 НК РФ):

  • все российские организации;
  • иностранные организации, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
  • иностранные организации — налоговые резиденты РФ;
  • иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ.

При этом срок уплаты налога на прибыль в 2019 году не зависит от принадлежности компании, то есть российская она или иностранная.

Какие компании могут не платить налог на прибыль 

Есть категория компаний, которые освобождены от уплаты налога на прибыль. Прежде всего, это:

  • все компании, применяющие специальные налоговые режимы, такие как: УСН, ЕСХН, ЕНВД;
  • участники проекта «Сколково».
  • иностранные компании, участвующие в  организации и проведении международных футбольных соревнований;
  • индивидуальные предприниматели.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215679-nalog-pribyl-2019-sroki-uplaty

Юрист Комаровский
Добавить комментарий