Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Автоматическое заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

В соответствии с порядком заполнения декларации по НДС, операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, отражаются в разделе 7 декларации по НДС.

Совсем недавно, в релизе 3.0.51 программы 1С:Бухгалтерия 8 редакции 3.0, появилась возможность автоматического заполнения данного раздела декларации на основании данных учета. Данная возможность может использоваться, начиная с отчетности за второй квартал 2017 года.

Пользоваться новшеством могут организации, ведущие раздельный учет НДС по способам учета.

В данной статье мы рассмотрим, какие новые объекты и новые реквизиты в связи с этим появились в программе, и какие действия должен выполнить бухгалтер (пользователь) в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для обеспечения автоматического заполнения вышеназванного раздела декларации.

Пример

Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ведет раздельный учет НДС в соответствии с п. 4 ст. 170 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).  

В третьем квартале 2017 года у организации было две не облагаемые НДС операции.

Во-первых, отгрузка организации «Покупатель» по договору № 101 медицинского оборудования, входящего в перечень медицинских товаров, утвержденный Правительством Российской Федерации, на сумму 200 000 рублей без НДС.

Во-вторых, организация производила ремонт производственного оборудования, находящегося на территории иностранного государства. Стоимость работ, в соответствии с договором подряда (№ 102), составляет 300 000 рублей без НДС.

Выручка организации, облагаемая НДС по ставке 18%, за третий квартал 2017 года составляет 1 500 000 рублей.

Рассмотрим, какие действия должен выполнить бухгалтер, чтобы автоматически заполнить раздел 7 декларации по НДС за третий квартал 2017 года.

Еще раз напомню, что воспользоваться автоматическим заполнением данного раздела декларации могут только организации, ведущие в программе раздельный учет входящего НДС.

Причем раздельный учет НДС должен вестись по способам учета с использованием дополнительной аналитики счета 19. Все остальные будут заполнять этот раздел, как и прежде, вручную.

Настройки программы по НДС, позволяющие выполнять автоматическое заполнение, показаны на Рис. 1:

Для хранения кодов операций, используемых для заполнения раздела 7 декларации по НДС, а также для заполнения реестра документов, подтверждающих льготу по НДС, в программе создан справочник Коды операций раздела 7 декларации по НДС.

Рассмотрим первую не облагаемую НДС операцию.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация на территории Российской Федерации медицинских изделий (изделий медицинского назначения) отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.

В справочник, подбором из классификатора, добавляется элемент с кодом 1010204 и наименованием Реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ, с включенным флажком Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ).

Флажок Включается в реестр подтверждающих документов используется для включения операций в реестр документов, подтверждающих льготу по НДС. Для заполнения графы 2 «Вид (группа, направление) необлагаемой операции» вышеназванного реестра можно использовать реквизит Вид необлагаемой операции.

Справочник Коды операций раздела 7 по НДС представлен на Рис. 2:

Для того, чтобы операция по реализации медицинского оборудования автоматически попала в раздел 7 и в реестр подтверждающих документов, необходимо выбрать код операции в соответствующем элементе справочника Номенклатура. Причем, реквизит становится видимым (доступным) только при установленной ставке НДС — Без НДС

Пример заполнения элемента справочника Номенклатура показан на Рис. 3:

Далее, в обычном порядке, заполняется и проводится документ Реализация с видом операции Товары. В табличной части выбирается соответствующая номенклатура-товар, указывается его цена и ставка Без НДС.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете спишет с кредита счета 41.01 «Товары на складах» в дебет счета 90.02.

1 «Себестоимость продаж» реализованное медицинское оборудование (себестоимость оборудования в нашем примере составляет 150 000 рублей), начислит по кредиту счета 90.01.1 «Выручка» выручку, по дебету счета 62.

01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» начислит задолженность. Также документ сделает необходимые записи в регистры.

Заполнение документа Реализация и результат его проведения приведены на Рис. 4:

Кроме записей в обычные (знакомые нам) регистры, документ, при проведении, сделает записи в два новых регистра.

Регистр накопления Необлагаемые НДС операции предназначен для учета сумм реализации и сумм приобретения товаров по кодам операции и используется для подготовки к заполнению раздела 7 декларации по НДС.

Регистр сведений Документы по необлагаемым НДС операциям предназначен для запоминания реквизитов документов по сделке (накладная, договор) и используется для формирования реестра документов, подтверждающих налоговую льготу по НДС.

Движения документа Реализация по вышеназванным регистрам показаны на Рис. 5:

Рассмотрим вторую не облагаемую НДС операцию.

В соответствии с пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, если работы связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом (к таким работам относится, в частности, ремонт), местом реализации работ не признается территория Российской Федерации, и, следовательно, они не подлежат налогообложению.

В справочник Коды операций раздела 7 по НДС необходимо, подбором из классификатора, добавить элемент с кодом 1010812 и наименованием Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

Флажок Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ) по умолчанию выключен, так как данный код операции не имеет никакого отношения к статье 149.

Флажок Включается в реестр подтверждающих документов без включения предыдущего флажка не активен.

Справочник Коды операций раздела 7 по НДС представлен на Рис. 6:

Если по договору с покупателем отражаются исключительно операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, операции местом реализации, которых не признается территория Российской Федерации, то код операции удобно указать в справочнике Договоры, не указывая его в справочнике Номенклатура. В справочнике Договоры код операции выбирается в разделе «НДС».

Пример заполнения элемента справочника Договоры показан на Рис. 7:

Далее, заполняется и проводится документ Реализация с видом операции Услуги. В табличной части выбирается соответствующая номенклатура-услуга, указывается ее цена и ставка Без НДС.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете начислит по кредиту счета 90.01.1 выручку, по дебету счета 62.01 начислит задолженность и сделает необходимые записи в регистры.

Заполнение документа Реализация и результат его проведения оказаны на Рис. 8:

В отличие от предыдущего примера, документ, при проведении, сделает запись только в регистр накопления Необлагаемые НДС операции, так как флажок Включается в реестр подтверждающих документов по данному коду операции не включен.

Запись вышеназванного регистра показана на Рис. 9:

В конце квартала необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС. Документ формируется последним, после выполнения всех остальных регламентных операций по НДС. Это хорошо видно в Помощнике по учету НДС.

Фрагмент Помощника по учету НДС показан на Рис.10:

Вначале сформируем регламентный документ Распределение НДС. Документ полностью заполняется нажатием всего одной кнопки «Заполнить».

Как мы уже отмечали, выручка, облагаемая НДС, за квартал составляет 1 500 000 рублей, выручка, не облагаемая НДС — 500 000 рублей (200 000 рублей + 300 000 рублей).

Пусть для простоты, организацией за квартал получен только один счет-фактура, НДС по которому подлежит распределению — приобретена услуга на сумму 118 000 рублей, в том числе НДС 18% (18 000 рублей), расходы по которой отнесены в общехозяйственные (счет 26).

При распределении, соответственно, сумма 13 500 рублей относится к деятельности, облагаемой НДС, и будет приниматься к вычету, а 4 500 рублей относятся к деятельности, не облагаемой НДС, и будут учитываться в стоимости приобретенной услуги в общехозяйственных расходах.

При проведении документ в бухгалтерском учете сделает записи по счету 19.04 — спишет соответствующие суммы НДС с аналитики Распределяется на аналитику Принимается к вычету и на аналитику Учитывается в стоимости. Сумма НДС, подлежащая включению в стоимость (4 500 рублей), спишется с кредита счета 19.04 в дебет счета 26.

Регламентный документ Распределение НДС и результат его проведения приведены на Рис. 11:

Документ, при проведении, сделает запись в регистр накопления Необлагаемые НДС операции без какой-либо аналитики на сумму НДС, включенного в стоимость.

Запись регистра показана на Рис. 12:

Создадим и заполним регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.

Документ заполняется на основании данных из регистра накопления Необлагаемые НДС операции. На основании записей регистра с кодом операции, созданных документами Реализация, формируются строки документа.

На основании записи без кода операции, созданной регламентным документом Распределение НДС, формируется графа 4 «НДС распределенный», при этом сумма НДС распределяется по всем строкам пропорционально сумме реализации.

При проведении документ спишет записи регистра Необлагаемые НДС операции (они свое отработали), суммирует строки с одинаковым кодом операции и сформирует записи оборотного регистра накопления Записи раздела 7 декларации по НДС.

Регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС и результат его проведения приведены на Рис. 13:

Теперь осталось только сформировать и заполнить Декларацию по НДС за третий квартал 2017 года и посмотреть, как у нас выглядит Раздел 7.

В графе 1 указываются коды операции в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения декларации.

При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4.

При отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

Раздел 7 Декларации по НДС после автоматического заполнения показан на Рис. 14:

Отчет Реестр к разделу 7 декларации формируется на основании записей регистра сведений Документы по необлагаемым НДС операциям и предназначен для формирования реестра документов, подтверждающих налоговую льготу по НДС в соответствии с Письмом ФНС от 26 января 2017 года № ЕД-4-15/1281@ (Рис. 15):

Преподаватель Отдела обучения 1С:Франчайзи «Ю-Софт»

Источник: https://www.1c-usoft.ru/article/avtomaticheskoe-zapolnenie-razdela-7-deklaratsii-po-nds-v-1s-bukhgalteriya-8-3/

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Темы: Декларация по НДСНДС Как составить и сдать декларацию по НДС, в каких случаях нужно заполнять раздел 7 декларации по НДС объяснит статья.

Вопрос: Все покупки без НДС должны быть отражены в графе 3 раздела 7 декларации по НДС? Какой код нужно проставлять: на каждую операцию отдельно или можно все операции объединить одним кодом?

Ответ: Можно объединить между собой сделки, не являющиеся объектом обложения НДС по ст. 39 НК РФ, если они прямо не поименованы в ст. 149 НК РФ.

А также можно объединить операции, местом реализации которых не признается РФ.

В обоих случаях в графах 3 и 4 ставятся прочерки. Остальные операции не объединяются, их нужно расписывать по кодам отдельно.

Сделки, не являющиеся объектом обложения НДС согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 39 Налогового кодекса РФ, в графе 1 раздела 7 декларации по НДС отражаются по общему коду 1010801. По таким сделкам в графе 2 укажите сумму сделки, в графах 3 и 4 проставьте прочерки.

Аналогично ставятся прочерки в графах 3 и 4 по операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

Такие правила следуют из пунктов 44.2–44.5 раздела XII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Пример заполнения графы 3 есть на стр. 5 Обоснования.

 Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@

44.2. В графе 1 отражаются коды операций в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку. При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.

При отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

44.4.

В графе 3 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом:
стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 Кодекса;
стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со статьями 145 и 145.1 Кодекса;
стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.

Как составить и сдать декларацию по НДС

Раздел 7

В каких случаях нужно заполнять раздел 7 декларации по НДС

Раздел 7 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация:

1. Реализовала товары (работы, услуги):
– освобожденные от НДС по статье 149 Налогового кодекса РФ;
– место реализации которых – не Россия;
– которые не признаются объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ).

2. Получала авансы под поставку продукции с длительным производственным циклом, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

Об этом сказано в пунктах 44.3 и 44.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. №ММВ-7-3/558.

По операциям, которые не облагаются НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры не составляются (п. 3 ст. 169 НК РФ). Однако с заполнением налоговых деклараций освобождение от оформления счетов-фактур не связано.

Такие операции по-прежнему нужно указывать в разделе 7 деклараций по НДС.

Например, коммерческие медицинские организации должны заполнять этот раздел в отношении медицинских услуг, которые они оказывают в рамках программы обязательного медицинского страхования (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Что будет, если не включить раздел 7 в декларацию по НДС

Предположим, организация провела операции, которые нужно отражать в разделе 7, но не включила этот раздел в декларацию. За это инспекторы выпишут штраф 200 руб.

по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ. В данном случае нельзя применять статью 119 Налогового кодекса РФ.

Ведь она устанавливает ответственность за то, что организация вообще не представила налоговую декларацию или пропустила срок.

Заполняйте раздел 7 в следующем порядке.

В графе 1 строки 010 укажите коды операций. Они перечислены в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. №ММВ-7-3/558.

Например, если организация продала долю в уставном капитале, в разделе 7 эту операцию нужно отразить с кодом 1010243.

Некоторые операции, освобожденные от налогообложения, в приложении 1 не кодифицированы. Поэтому налоговая служба дополняет этот перечень своими письмами.

В частности, в письме от 20 марта 2017 № СД-4-3/4921 ФНС России установила код для отражения услуг, оказываемых в рамках арбитража или третейского разбирательства (подп. 16.1 п. 2 ст. 149 НК РФ).

До тех пор пока приложение 1 не дополнят, по таким услугам в разделе 7 декларации по НДС указывайте код 1010254. Впрочем, если вы укажете код 1010200, то ошибкой это не будет.

Что указывать в графах 2, 3 и 4, зависит от вида операции, указанной в графе 1.

Что указано в графе 1Что отражать в графе 2Что отражать в графе 3Что отражать в графе 4
Операции, не облагаемые НДС (освобожденные от налогообложения) Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогомСуммы налога, которые не подлежат вычету (п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ): – предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо– уплаченные при ввозе товаров на территорию России.Если расходы по необлагаемым операциям меньше 5 процентов от общей суммы затрат по всем операциям, в графе 4 поставьте прочерк (письмо Минфина России от 2 августа 2011 г. № 03-07-11/209)
Операции, которые не признают объектом налогообложения Стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ) Прочерки
Операции по реализации товаров (работ, услуг), место реализации которых – не Россия Стоимость товаров (работ, услуг), место реализации которых – не Россия

Это следует из раздела XII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Комиссия, которую вы удерживаете из зарплаты сотрудника, не связана с реализацией или покупкой. По отношению к данной операции организация не налоговый агент и не плательщик НДС. Поэтому, хоть эта сумма и не облагается НДС, она никак не связана с операциями, поименованными в разделе 7 налоговой декларации. А значит, отражать ее в этом разделе не нужно.

Ситуация: нужно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС, если сотрудник возместил ущерб

Нет, не нужно.

Раздел 7 декларации по НДС заполняют налогоплательщики и налоговые агенты, у которых в налоговом периоде были не облагаемые НДС операции. Это следует из раздела XII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в статье 149 Налогового кодекса РФ. Операции, которые не признаются объектом обложения НДС, перечислены в пункте 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

К ним, в частности, относятся операции, указанные в пункте 3 статьи 39 Налогового кодекса РФ (подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Среди них операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты (кроме целей нумизматики) (подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Начисление процентов на остаток средств является условием договора банковского обслуживания (вклада). Следовательно, получение процентов не связано с проведением организацией каких-либо операций: ей достаточно просто быть владельцем расчетного счета (депозита) в том или ином банке.

Поэтому получение процентов нельзя рассматривать ни как операцию, облагаемую НДС, ни как операцию, которая не является объектом налогообложения. Глава 21 Налогового кодекса РФ такие отношения не регулирует.

Учитывая изложенное, в разделе 7 декларации по НДС не требуется отражать суммы процентов, начисленных банком по депозитному вкладу или на остаток средств на расчетном счете.

Ситуация: нужно ли отражать в разделе 7 декларации по НДС операции по выдаче поручительств и гарантий

Да, нужно. Даже если поручительство или гарантию выдали безвозмездно.

В разделе 7 декларации по НДС отразите:

 операции, не подлежащие налогообложению;

 операции, не являющиеся объектом налогообложения;

 операции по реализации, местом реализации которых Россия не признается;

 авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров с длительным производственным циклом.

Это следует из раздела XII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в статье 149 Налогового кодекса РФ. Операции, которые не признаются объектом обложения НДС, перечислены в пункте 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

Премии, выплачиваемые поставщиками за достижение определенного объема закупок, хоть и не облагаются НДС, не связаны с операциями, поименованными в разделе 7 налоговой декларации. Поэтому покупателям отражать их в этом разделе не требуется.

Ситуация: должен ли продавец показывать гарантийный ремонт в разделе 7 декларации по НДС, если привлекает подрядчика. Производитель компенсирует затраты

Да, должен.

Гарантийный ремонт освобожден от НДС (подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ). А значит, такие услуги нужно показать в разделе 7 декларации по НДС. Об этом сказано в пунктах 44.3 и 44.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Вести раздельный учет НДС и заполнять раздел 7 должен и продавец, и подрядчик. Ведь продавец нанимает исполнителя по договору подряда, но реализует услуги от своего имени.

В разделе 7 декларации по НДС укажите:

 в графе 1 – код 1010244 (приложение 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558);

 в графе 2 – компенсацию за гарантийный ремонт от производителя. Сумму согласуйте с производителем на основании заключенного с ним договора;

 в графе 3 – стоимость приобретенных товаров или услуг, не облагаемых НДС;

 в графе 4 – входной НДС, который нельзя принять к вычету. Рассчитайте его по правилам пунктов 4 и 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: нужно ли заполнять раздел 7 декларации по НДС малому предприятию на упрощенке, которое выкупает арендованное помещение из имущества казны

Да, нужно.

Раздел 7 должны заполнять все налоговые агенты. Организации на упрощенке, в том числе малые предприятия, признаются налоговыми агентами по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Покупка арендованного имущества казны – это операция, которая не попадает под объект налогообложения (подп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Сведения о таких операциях нужно указывать в разделе 7 декларации по НДС. То, что при выкупе арендованного имущества малые предприятия не должны платить НДС в бюджет, не освобождает их от обязанности заполнять раздел 7 и отражать в нем стоимость приобретенного помещения.

Поэтому включите этот раздел в состав налоговой декларации.

Это следует из пунктов 44, 44.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Аналогичные разъяснения есть в письме ФНС России от 12 мая 2011 г. № КЕ-4-3/7618.

Главбух советует: требования контролирующих ведомств можно оспорить в суде. Они не соответствуют нормам налогового законодательства. В данной ситуации малое предприятие не является налоговым агентом по НДС

Раздел 7 декларации по НДС должны заполнять налогоплательщики и налоговые агенты (п. 44 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). Плательщиком НДС организация на упрощенке не признается (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Налоговым агентом она тоже не является.

Ведь налоговыми агентами считаются только те организации, которые обязаны исчислить налог, удержать его из доходов плательщика и перечислить в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ). В рассматриваемой ситуации эти обязанности у малого предприятия не возникают.

Более того, с 1 апреля 2011 года реализация арендованного имущества казны малому предприятию – это не просто операция, освобожденная от НДС, а операция, которая вообще не является объектом налогообложения (подп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ). Учитывая изложенное, в данном случае организация в принципе не может быть признана налоговым агентом.

А значит, вменять ей какие-либо обязанности налоговых агентов, в том числе обязанность заполнять отдельные разделы декларации по НДС, неправомерно.

Вывод: если отказ от заполнения раздела 7 в декларации по НДС для малого предприятия носит принципиальный характер, есть смысл обратиться в суд. Шансы выиграть спор велики, поскольку требования налоговых органов идут вразрез с законодательством.

Ситуация: нужно ли в разделе 7 декларации по НДС отразить неустойку от покупателя за несвоевременную оплату

Нет, не нужно.

Раздел 7 декларации по НДС заполняют налогоплательщики и налоговые агенты, у которых в налоговом периоде были не облагаемые НДС операции. Это следует из раздела XII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Членские взносы, которые получает некоммерческая организация, НДС не облагаются. Однако эти суммы не связаны с реализацией или покупкой. По отношению к ним некоммерческая организация не является налоговым агентом или плательщиком НДС. Поэтому членские взносы в разделе 7 налоговой декларации не показывайте.

Ситуация: нужно ли отразить положительные курсовые разницы в разделе 7 декларации по НДС

Нет, не нужно.

Раздел 7 декларации по НДС заполняют налогоплательщики и налоговые агенты, у которых в налоговом периоде были не облагаемые НДС операции. Это следует из 

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/236141-zapolnenie-razdela-7-deklaratsii-po-nds

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость — НДС

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

XII. Порядок заполнения раздела 7 декларации

«Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые

от налогообложения); операции, не признаваемые объектом

налогообложения; операции по реализации товаров (работ,

услуг), местом реализации которых не признается территория

Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной

оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения

работ, оказания услуг), длительность производственного

цикла изготовления которых составляет свыше

шести месяцев»

44. Раздел 7 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом.

44.1. При заполнении раздела 7 декларации необходимо отразить ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер страницы.

44.2. В графе 1 по строке 010 отражаются коды операций в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.

При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2 по строке 010. При этом показатели в графах 3 и 4 по строке 010 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

44.3. В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, отражаются:

— стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 146 Кодекса;

— стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации в соответствии со статьями 147, 148 Кодекса;

— стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса.

44.4. В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, а именно:

— стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 Кодекса;

— стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со статьей 145 Кодекса;

— стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.

44.5. В графе 4 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражаются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые не подлежат вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 Кодекса.

44.6. По строке 020 отражается сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному Правительством Российской Федерации.

44.7.

В соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса при получении оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком — изготовителем товаров (работ, услуг) в налоговые органы одновременно с декларацией представляются контракт с покупателем (копия контракта, заверенная подписью руководителя и главного бухгалтера), а также документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг) с указанием их наименования, срока изготовления, наименования организации-изготовителя, выданный указанному налогоплательщику-изготовителю федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного, оборонно-промышленного и топливно-энергетического комплексов, подписанный уполномоченным лицом и заверенный печатью этого органа.

Источник: http://sprbuh.systecs.ru/nalog/nds/nalogovaya_deklaraciya_nds_razdel_7.html

Раздел 7 декларации по ндс

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Актуальная в 2017 году форма декларации по налогу на добавленную стоимость закреплена приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558.

Обратите внимание, что с 12 марта 2017 года данный бланк действует в обновлённой редакции благодаря приказу ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696.

Также см. «Форма декларации по НДС».

Интересующий нас Раздел 7 НДС-отчётности занимает в этом бланке всего один лист и выглядит так:

При этом заполнение Раздела 7 НДС декларации производят не всегда, а по необходимости. Далее об этом.

Также см. «Новая форма декларации по НДС с 2017 года: что в ней изменилось».

Когда и кто заполняет

По общему правилу заполнение Раздела 7 декларации по НДС вменено в обязанность:

  • плательщику данного налога;
  • налоговому агенту по НДС.

Данные лица должны озаботиться о том, как заполнить Раздел 7 декларации по НДС, если имеют дело:

  1. С операциями, которые не подлежат обложению НДС/освобождены от налога.
  2. Операциями, которые закон не признаёт объектом обложения НДС.
  3. Реализацией товаров/работ/услуг, местом проведения которой закон не признает территорию России.
  4. Оплата/частичная оплата в счет будущих поставок товаров/выполнения работ/оказания услуг, когда длительность производственного цикла их изготовления – от 6 месяцев.

В остальных случаях нет необходимости оформлять Раздел 7 налоговой декларации по НДС.

Правила: как заполнить Раздел 7 НДС отчётности

Действующий порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС регламентирует Раздел XII Приложения № 2 к приказу ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558.

В первую очередь, правила заполнения Раздела 7 декларации по НДС требуют указать ИНН и КПП плательщика (налогового агента), а также порядковый номер этого листа.

По имевшим место соответствующим операциям их коды в Разделе 7 декларации по НДС приводят в первом столбце. Значения берут из Приложения № 1 к порядку заполнения данной отчетности. Заметим, что для Раздела 7 НДС кодов предусмотрено довольно много.

В зависимости от типа операции есть разница, как заполняется Раздел 7 в НДС декларации (см. таблицу ниже).

Какие графы заполнять в Разделе 7 декларации по НДС
Тип операцииЧто заполнять
Не подлежит обложению (освобождена)Под соответствующими кодами этих операций заполняют графы 2, 3 и 4, а также строку 010
Операцию закон не признает объектом обложения НДС

Реализация, местом которой закон не признает РФ

Заполняют только графу 2, а в графах 3 и 4 – прочерки

Во втором столбце Раздела 7 НДС декларации указывают:

  • стоимость товаров/работ/услуг, которые закон не признает объектом обложения согласно п. 2 ст. 146 НК РФ;
  • стоимость товаров/работ/услуг, место реализации которых не РФ согласно ст. 147 и 148 НК РФ, а также пунктам 3 и 29 Протокола к Договору об ЕАЭС;
  • стоимость реализованных/переданных товаров/работ/услуг, не подлежащих обложению (освобожденных) согласно ст. 149 и с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ.

Что касается графы 3 Раздела 7 декларации по НДС, то здесь по каждому коду необлагаемой операции приводят стоимость приобретенных товаров:

  • операции по реализации которых не подлежат обложению НДС по ст. 149 НК РФ;
  • у плательщиков, которые применяют освобождение от обязанностей по уплате налога согласно ст. 145 и 145.1 НК РФ;
  • у лиц – неплательщиков НДС.

В 4-м столбце по каждому коду необлагаемой операции приводят суммы НДС:

  • предъявленные;
  • уплаченные при ввозе товаров в Россию, которые не подлежат вычету согласно п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ.

А при заполнении строки 010 надо руководствоваться постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468, которым закреплен Перечней товаров/работ/услуг, длительность производственного цикла которых от 6 месяцев. Учтите, что изготовитель таких товаров вместе с декларацией должен сдать в ИФНС (п. 13 ст. 167 НК РФ):

  • контракт с покупателем;
  • документ, подтверждающий длительность производственного цикла.

buhguru.com

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Раздел 7 декларации по НДС заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом. В начале раздела 7 декларации по НДС указываются ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер страницы.

В графу 1 при заполнении раздела 7 декларации по НДС ставятся коды операций. При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.

Если в графе 1 отражаются операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

Примут ли инспекторы декларацию по НДС с неверными кодами операций?

Если налогоплательщик обнаружит неверный код, то он вправе подать уточненку. Это следует из пункта 1 статьи 81 НК РФ. Если же инспекторы посчитают, что в коде ошибка, то направят требование о представлении пояснений. Основание — пункт 3 статьи 88 НК РФ. На требование надо ответить в течение пяти рабочих дней.

В графе 2 раздела 7 декларации по НДС по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория России, отражаются:

  • стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 146 НК РФ;
  • стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации в соответствии со статьями 147, 148 НК РФ;
  • стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ с учетом пункта 2 статьи 156 НК РФ.

В графе 3 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом:

  • стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 НК РФ;
  • стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со статьями 145 и 145.1 НК РФ;
  • стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.

В графе 4 раздела 7 декларации по НДС по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражаются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, которые не подлежат вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 НК РФ.

В каком разделе декларации по НДС отразить выручку от продажи программы?

Компания разрабатывает программное обеспечение и продает права на него по лицензионным договорам. В таком случае при заполнении раздела 7 налоговой декларации по НДС необходимо отразить выручку от продажи прав на использование софта.

Реализация по лицензионным договорам прав на использование софта, разработанного компанией, освобождена от НДС (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Сведения о таких операциях надо отразить в разделе 7 декларации.

При этом не имеет значения, что компания разрабатывала программное обеспечение сама и не использовала для этого товары и услуги, облагаемые НДС. В данном случае нужно заполнить графы 1 и 2 раздела 7. В графе 1 следует записать код операции.

А в графе 2 — стоимость программ, реализованных за квартал. Графы 3 и 4 заполнять не нужно.

В строке 010 раздела 7 декларации по НДС отражают сумму полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному Правительством РФ.

При получении оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком — изготовителем товаров (работ, услуг) в налоговые органы одновременно с декларацией представляются документы, предусмотренные пунктом 13 статьи 167 НК РФ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

calypsocompany.ru

Общие требования к порядку заполнения декларации

Налоговая декларация  представляется в ФНС по месту учета налогоплательщика по установленным форматам в электронном виде, вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации.

Обратите внимание!

С 01.01.2014 года вступила в действие новая редакция п.5 ст.174 НК РФ, согласно которой налогоплательщики/налоговые агенты обязаны представить в ФНС по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию:

  • по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (вне зависимости от численности сотрудников).

Источник: https://kpasnokamsk.ru/nalogooblazhenie/razdel-7-deklaratsii-po-nds.html

Юрист Комаровский
Добавить комментарий